關(guān)于私營企業(yè)資金管理的思考

楊世娟

摘 要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，為我國私營企業(yè)提供了較大的空間，在國民經(jīng)濟(jì)中的重要性作用也逐漸顯現(xiàn)出來。一般來說很多私營企業(yè)是從小微企業(yè)發(fā)展起來的，在資金管理工作方面還存在一些不足之處，一些資金管理問題嚴(yán)重影響到了私營企業(yè)資金鏈條的完整性，不利于私營企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。因此私營企業(yè)管理者要認(rèn)識到資金管理的重要性，加強(qiáng)對資金管理的重視力度，本文從資金管理的重要性出發(fā)，分析了私營企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，并提出了幾點私營企業(yè)加強(qiáng)資金管理的對策，目的在于提升私營企業(yè)的資金管理水平，保障私營企業(yè)資金鏈條的安全完整性。

關(guān)鍵詞：私營企業(yè)；資金管理；問題；對策

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，私營企業(yè)之間的競爭越來越激烈，私營企業(yè)想要在競爭激烈的市場環(huán)境中獲得長期發(fā)展，就必須保證生產(chǎn)經(jīng)營資金的完整性。因此為了保證私營企業(yè)資金鏈條的安全完整性，私營企業(yè)必須做好資金管理工作，實現(xiàn)對資金的規(guī)范化管理，降低使用資金的財務(wù)風(fēng)險，為私營企業(yè)長期發(fā)展奠定一個堅實的基礎(chǔ)。

一、資金管理的重要性

（一）降低資金成本，保障資金安全性

企業(yè)通過有效的資金管理，能夠集中大量閑置資金，為內(nèi)部融資提供了基礎(chǔ)條件，能夠大大降低籌集資金的成本同時企業(yè)可以通過加強(qiáng)資金管理，讓管理層全面了解資金的使用情況，能夠保證資金在各個部門的安全合理使用。

（二）提高資金使用質(zhì)量，實現(xiàn)保值增值

一方面，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會存在收付業(yè)務(wù)時間差、集中性收費等問題，也會產(chǎn)生較多的閑置、短期的資金，通過資金管理能夠?qū)κ罩r間差進(jìn)行合理的利用，通過短期閑置的資金來購買一些短期理財產(chǎn)品，提升了資金的收益水平；另一方面資金管理能夠充分考慮到資金的來源、應(yīng)用風(fēng)險等因素，可以大大提升使用資金的質(zhì)量水平。

（三）加強(qiáng)部門之間的溝通聯(lián)系

由于資金管理是一項系統(tǒng)復(fù)雜的工作，因此資金管理工作并不能僅僅依靠財務(wù)部門單獨完成，而是需要企業(yè)內(nèi)部各個部門之間進(jìn)行相互協(xié)調(diào)配合才能完成的工作。企業(yè)在開展資金管理工作過程中，通過部門之間相互交流資金信息，實現(xiàn)資金信息共享，能夠加強(qiáng)部門之間的溝通聯(lián)系。

二、私營企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

（一）資金管理理念不科學(xué)

私營企業(yè)的發(fā)展離不開充足的資金，科學(xué)合理的管理資金對私營企業(yè)的發(fā)展可以起到關(guān)鍵性的作用。但是一部分私營企業(yè)的管理者把經(jīng)營重點放在了搶占市場份額和提高產(chǎn)品銷售量方面上，將資金管理工作全部交給財務(wù)部門，并沒有將資金管理工作作為經(jīng)營管理工作的重點。同時，私營企業(yè)內(nèi)部其他部門也認(rèn)為資金管理工作是財務(wù)部門的職責(zé)，并不能積極的參與到資金管理工作中去，嚴(yán)重影響到了資金管理的全員參與性。

（二）缺乏較強(qiáng)的融資能力

我國很多私營企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會存在“融資貴、融資難”的問題，這就導(dǎo)致私營企業(yè)經(jīng)營資金來源單一，也加大了融資的成本，容易引發(fā)私營企業(yè)資金鏈條斷裂的問題發(fā)生。造成以上問題的主要原因之一是由于私營企業(yè)中的微型企業(yè)和中小企業(yè)的占的比例較大，大部分資金來源是依靠經(jīng)營收入和自有資金，僅僅有一少部分私營企業(yè)在擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模之后，通過股權(quán)和銀行貸款等方式進(jìn)行融資。但是由于一部分私營企業(yè)缺乏較高的經(jīng)營管理水平、融資基礎(chǔ)薄弱、缺乏透明的財務(wù)管理等問題，也提高了私營企業(yè)融資的工作難度。面對融資難的問題，一部分私營企業(yè)會通過民間借貸的方式進(jìn)行融資，這就會大大提升私營企業(yè)的融資成本，嚴(yán)重影響到私營企業(yè)的利潤空間。

（三）資金管理人員的素質(zhì)問題

大部分私營企業(yè)是由小微企業(yè)發(fā)展而來的，在資金管理方面會受到經(jīng)營規(guī)模等方面因素的約束，并未在內(nèi)部設(shè)置專門的資金管理人員，管理資金的工作僅僅簡單的由財務(wù)部門人員負(fù)責(zé)，未落實資金管理工作崗位職責(zé)，這就會引發(fā)資金管理工作權(quán)責(zé)混亂，一人多責(zé)的問題出現(xiàn)，大大影響到了資金管理的效率水平。同時由于私營企業(yè)日常財務(wù)工作職責(zé)較寬泛，財務(wù)工作人員需要處理的多條細(xì)分領(lǐng)域的財務(wù)工作，因此并沒有過多的精力對資金進(jìn)行管理，因此也就會影響資金的管理效果。同時不能在短時間內(nèi)更新和接受新型的資金管理技術(shù)，也不能在資金管理工作中靈活的應(yīng)用信息化技術(shù)，因此也大大降低了資金管理工作的效率水平。

（四）防控資金風(fēng)險能力不足

私營企業(yè)在使用資金的過程中會遇到一些不可以預(yù)測的風(fēng)險，資金風(fēng)險是私營企業(yè)不可避免的，需要采用合理的措施來降低資金風(fēng)險。但是從實際情況來看，一部分私營企業(yè)并沒有認(rèn)識到資金風(fēng)險的重要性，在使用資金的過程中，并沒有針對資金風(fēng)險進(jìn)行有效的評估，以及采用合理的措施來防控資金風(fēng)險，僅僅是在資金風(fēng)險發(fā)生的時候，采用措施來補(bǔ)救資金風(fēng)險帶來的損失。

（五）缺少健全的資金預(yù)算管理

現(xiàn)階段雖然一部分私營企業(yè)的管理者已經(jīng)認(rèn)識到了資金在生產(chǎn)經(jīng)營中的重要性，加強(qiáng)了對經(jīng)營資金的管理力度，但是缺乏先進(jìn)的預(yù)算管理觀念，在內(nèi)部并沒有制定完善的資金預(yù)算管理制度，甚至一部分私營企業(yè)的管理者會將財務(wù)計劃與資金預(yù)算兩者相互混淆，這就會引發(fā)資金短缺或浪費的問題發(fā)生。同時雖然有的私營企業(yè)在經(jīng)營過程中開展了資金預(yù)算工作，然而在資金預(yù)算編制時缺乏對實際現(xiàn)金流量和資金時間價值的考慮，比較隨意的編制資金預(yù)算，大大影響到了資金預(yù)算工作的實用性。在編制全面預(yù)算管理后，一部分私營企業(yè)僅僅將全面預(yù)算管理停留在書面，并沒有對全面預(yù)算管理進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)管，對全面預(yù)算管理的監(jiān)管還主要集中在事后監(jiān)管，并沒有實現(xiàn)對全面預(yù)算管理的事前、事中監(jiān)管，內(nèi)部也并沒有制定嚴(yán)格的監(jiān)控全面預(yù)算管理的機(jī)制。

（六）應(yīng)收賬款管理問題

一部分私營企業(yè)并沒有設(shè)置專門的應(yīng)收賬款管理部門，主要將管理應(yīng)收賬款工作交給財務(wù)部門和銷售部門，但是財務(wù)部門和銷售部門并不能設(shè)計出合理的應(yīng)收賬款管理模式，導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理方法落后的問題出現(xiàn)。同時在劃分應(yīng)收賬款賬齡方面，僅僅是按照年限進(jìn)行簡單的分類，造成劃分應(yīng)收賬款賬齡時間段過于寬泛，不利于應(yīng)收賬款的事中控制。有的私營企業(yè)在管理應(yīng)收賬款的過程中，并沒有及時的評估客戶的資信情況，也會為了提高產(chǎn)品的市場份額，一般不會對客戶資信情況進(jìn)行深入調(diào)查，就與客戶簽訂相關(guān)賒銷合同，這就會在大大提高應(yīng)收賬款的數(shù)額的基礎(chǔ)上，加大了發(fā)生壞賬的概率。為了降低發(fā)生壞賬的財務(wù)風(fēng)險，私營企業(yè)需要在內(nèi)部制定完善的壞賬準(zhǔn)備金制度，但是從實際情況來看，現(xiàn)階段很多私營企業(yè)并未在內(nèi)部設(shè)置壞賬準(zhǔn)備金制度，也沒有計提壞賬準(zhǔn)備，忽視了企業(yè)的壞賬風(fēng)險，對應(yīng)收賬款金額產(chǎn)生一定程度的高估。

三、私營企業(yè)加強(qiáng)資金管理的對策

（一）樹立先進(jìn)的資金管理理念

私營企業(yè)的管理者要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營理念，在擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、提高產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量的同時，也要重視資金管理工作，要認(rèn)識到資金鏈條的安全完整性對企業(yè)長期發(fā)展的重要性，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中樹立先進(jìn)的資金管理理念。同時也要通過宣傳教育等方式，讓內(nèi)部員工認(rèn)識到資金管理與自身利益的直接關(guān)系，調(diào)動起員工參與資金管理的積極性，實現(xiàn)資金管理的全員參與性，提高資金管理的效率水平。

（二）不斷擴(kuò)寬融資渠道

私營企業(yè)為了解決“融資貴、融資難”的問題，就需要結(jié)合行業(yè)需求，不斷的拓寬融資渠道。如發(fā)展融資租賃業(yè)務(wù)。私營企業(yè)可以采用融資租賃進(jìn)行融資，融資租賃亦稱金融租賃，是企業(yè)需用某種設(shè)備而又缺少資金時，租賃機(jī)構(gòu)不是直接向其提供資金，而是根據(jù)用戶需要，購進(jìn)或租進(jìn)所需設(shè)備，然后出租給承租單位并收取租金。這對于投入資本有限的私營企業(yè)來說，不需要一次投入全部資金即可獲得先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備，租金可以以該設(shè)備使用中流入的經(jīng)濟(jì)所得支付;相對于資金借貸來說，租賃機(jī)構(gòu)不需擔(dān)心資金挪作他用，并可保證定期獲取租金。還比如充分享受國家對小微企業(yè)的扶持政策。私營企業(yè)在不同的發(fā)展階段，會有不同的經(jīng)營特征和經(jīng)營資金需求，并不能單純的采用單一的籌資策略進(jìn)行融資，因此要采用不同的籌資策略：

1.初創(chuàng)期的融資方式

私營企業(yè)在初創(chuàng)期間需要投入較多的資金，這個時期的私營企業(yè)規(guī)模較小，投入的資金并不能在短時間取得回報，面臨較大的經(jīng)營風(fēng)險。初創(chuàng)期的私營企業(yè)提供的抵押和擔(dān)保的固定資產(chǎn)較少，因此很難從金融機(jī)構(gòu)或發(fā)行股票中取得經(jīng)營資金，私營企業(yè)就必須與風(fēng)險投資公司之間建立良好的關(guān)系，廣泛吸引相關(guān)風(fēng)險投資的介入，通過風(fēng)險投資介入方式，能夠與初創(chuàng)期私營企業(yè)高經(jīng)營風(fēng)險相契合，也是初創(chuàng)期私營企業(yè)的一種有效融資方式。

2.成長期的融資方式

私營企業(yè)在成長期需要大量資金來采購原材料等物資，這個時期的私營企業(yè)已經(jīng)具備一定的經(jīng)營規(guī)模，抵押能力也得到了增強(qiáng)，市場、管理、技術(shù)風(fēng)險明顯降低，因此私營企業(yè)可以通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資。私營企業(yè)在成長期間比較科學(xué)的融資方式是債務(wù)融資，這種方式可以避免出現(xiàn)所有權(quán)被稀釋的問題發(fā)生，選擇這種方式融資要在合理的資本結(jié)構(gòu)范圍中進(jìn)行，將債務(wù)融資控制一個合理的范圍。

3.成熟期間的融資方式

私營企業(yè)在成熟期的經(jīng)營發(fā)展比較穩(wěn)定，面臨的經(jīng)營風(fēng)險也較低，為了籌集更多的經(jīng)營資金，私營企業(yè)可以采用資本市場上市的方式籌集資金。同時私營企業(yè)也可以采用兼并收購的方式進(jìn)行融資，這也是實現(xiàn)優(yōu)化資源配置的有效途徑。

（三）提升資金管理人員的素質(zhì)水平

私營企業(yè)的管理者要提升資金管理人員的素質(zhì)水平，主要可以從以下幾方面入手：

1.提高資金管理人員錄用門檻

私營企業(yè)的管理者在招聘資金管理人員的時候，即使是身兼資金管理職責(zé)的其它財務(wù)人員，也要求不僅僅具備科學(xué)使用、規(guī)劃資金的能力，還需要具備預(yù)測資金風(fēng)險的能力，這樣才能從源頭上提高資金管理人員的素質(zhì)水平。

2.重視資金管理人員的繼續(xù)教育

私營企業(yè)的管理者要認(rèn)識到招聘高素質(zhì)資金管理人員之后，也要重視對資金管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。私營企業(yè)的管理者可以定期或不定期聘請專業(yè)的資金管理人員，在內(nèi)部開展有關(guān)資金管理的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，針對資金管理人員業(yè)務(wù)中的不足，進(jìn)行有針對性、差異性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，在提升資金管理人員業(yè)務(wù)處理能力的同時，也可以更新資金管理人員的知識儲備。這里的業(yè)務(wù)能力不僅包括運(yùn)用資金管理的能力，也包括公司主營業(yè)務(wù)的熟悉及收付款規(guī)律，把資金規(guī)劃與公司業(yè)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來。

3.做好資金管理人員的人才儲備工作

為了避免出現(xiàn)資金管理人員不足的問題出現(xiàn)，私營企業(yè)需要做好資金管理人員儲備工作。例如私營企業(yè)可以與高校建立“校企合作”關(guān)系，為高校財務(wù)專業(yè)學(xué)生提供資金管理實習(xí)機(jī)會，并從中挑選業(yè)務(wù)素質(zhì)能力較強(qiáng)的畢業(yè)生作為資金管理人員的后備力量，這樣既可以解決畢業(yè)生的就業(yè)壓力，還可以有效解決資金管理人才斷檔的問題。

（四）提升防控資金風(fēng)險的能力

私營企業(yè)可以從以下幾點提升自身防控資金風(fēng)險的能力：

第一，私營企業(yè)要做好事前資金監(jiān)管的工作，制定出相關(guān)風(fēng)險的預(yù)備方案；其次，做好資金的事中、事后的監(jiān)管工作，對不同類型資金進(jìn)行分類別的監(jiān)管，對經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動資金流進(jìn)行分類監(jiān)管。同時私營企業(yè)要結(jié)合實際情況構(gòu)建資金安全、資金成本、資金質(zhì)量、資金預(yù)警等考核體系，提高監(jiān)管資金主體的針對性，設(shè)置資金監(jiān)管的公司機(jī)制，推進(jìn)動態(tài)監(jiān)管資金的過程控制。

第二，私營企業(yè)內(nèi)若設(shè)有會計核算中心、資金調(diào)度中心或財務(wù)公司，把企業(yè)各部門、各上下級單位之間的資金往來全部納入集中管理，以便于統(tǒng)籌資金調(diào)度工作和有效監(jiān)控企業(yè)的各種資金。

（五）建立健全資金預(yù)算管理

1.設(shè)置預(yù)算管理委員會

私營企業(yè)要在內(nèi)部成立預(yù)算管理委員會，將其作為預(yù)算管理工作中的最高決策部門，部門人員由企業(yè)重要部門負(fù)責(zé)人、高層管理人員、董事會成員和實際控制人構(gòu)成。預(yù)算管理委員會要從企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，及時的制定出本年度的預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算管理制度，對下設(shè)子公司遞交的預(yù)算方案進(jìn)行審批、向子公司下達(dá)具體預(yù)算任務(wù)等。

2.科學(xué)合理的編制預(yù)算

私營企業(yè)要從現(xiàn)階段市場環(huán)境出發(fā)來編制預(yù)算，只有對行業(yè)市場進(jìn)行準(zhǔn)確的掌握，才能大大提升編制預(yù)算的可行性。同時為了避免采用單一的編制方法，私營企業(yè)要采用多元化的方式來對預(yù)算進(jìn)行編制，在這個過程中也離不開對行業(yè)市場的深入調(diào)查，例如如果私營企業(yè)現(xiàn)階段所在的市場環(huán)境相對穩(wěn)定，可以選擇固定預(yù)算的編制方法，如果所處的市場環(huán)境穩(wěn)定性較差，就可以選擇彈性的預(yù)算編制方法，這樣靈活的預(yù)算編制方法可以提高預(yù)算管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相一致，促進(jìn)民營企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的盡快實現(xiàn)。

（六）加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理力度

1.控制應(yīng)收賬款規(guī)模

如果私營企業(yè)不能在短時間內(nèi)收回應(yīng)收賬款，就會大大提升壞賬損失發(fā)生的概率，因此私營企業(yè)需要對應(yīng)收賬款的規(guī)模進(jìn)行控制，其中主要可以從以下幾點入手：第一、私營企業(yè)需要提高各個層級與子公司之間合作和防控風(fēng)險觀念，特別是銷售部門與財務(wù)部門要做好這項工作，及時監(jiān)控日常經(jīng)營活動，梳理和收集客戶的相關(guān)信息；第二、保證賒銷審批機(jī)制的完善性，準(zhǔn)確把控應(yīng)收賬款數(shù)額范圍，銷售部門需要初步對客戶的基本信息進(jìn)行審核，在得到批準(zhǔn)之后再進(jìn)行購銷合同進(jìn)行簽訂；第三、健全計提壞賬準(zhǔn)備制度，加強(qiáng)對管理應(yīng)收賬款的力度，改進(jìn)計提壞賬準(zhǔn)備的方法，可以靈活應(yīng)用賬齡多重分析的方法，提高對應(yīng)收賬款信息了解的準(zhǔn)確性和全面性，并制定出合理、清晰的賬齡標(biāo)準(zhǔn)。

2.加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的監(jiān)管

私營企業(yè)為了避免壞賬帶來的經(jīng)濟(jì)損失，要對應(yīng)收賬款進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，具體可以從以下兩方面入手：第一、審查大額賒銷業(yè)務(wù)的往來情況，對應(yīng)收賬款往來項進(jìn)行全面的盤查，按照收回應(yīng)收賬款的可能性，分類管理應(yīng)收賬款；第二、對客戶信用情況進(jìn)行定期的跟蹤調(diào)查，及時了解客戶實際的經(jīng)營情況、償債能力等水平，劃分客戶的信用等級，制定差異性的賒銷政策，降低發(fā)生壞賬風(fēng)險發(fā)生的概率，加快回收應(yīng)收賬款的效率。還可考慮與律師事務(wù)所簽訂長期合作協(xié)議，對臨界于訴訟時效的應(yīng)收賬款，視其必要性發(fā)起訴訟流程。

四、結(jié)論

綜上所述，資金管理對私營企業(yè)的長期發(fā)展可以起到重要性的作用，能夠影響私營企業(yè)的長期發(fā)展。因此私營企業(yè)需要及時發(fā)現(xiàn)自身資金管理工作中存在的問題，并針對問題采用科學(xué)合理的措施來解決資金問題，通過加強(qiáng)資金管理來保證私營企業(yè)資金鏈條的完整性，實現(xiàn)私營企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

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