集團(tuán)企業(yè)司庫管理模式建設(shè)

■陳一帆 云南建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施投資股份有限公司

當(dāng)前，我國的國內(nèi)、國際形勢比較嚴(yán)峻，企業(yè)的生存壓力也越來越大，因此，集團(tuán)經(jīng)營已是許多公司的首選。在新的經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，各個(gè)產(chǎn)業(yè)的運(yùn)營狀況更加艱難。資本是一個(gè)公司賴以生存和發(fā)展的基本條件，而資本運(yùn)作的效率又是保證其運(yùn)作的關(guān)鍵。與此同時(shí)，集團(tuán)公司旗下眾多的子公司，各自經(jīng)營各自的業(yè)務(wù)，為集團(tuán)的資源整合帶來了困難。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是在我國集團(tuán)公司發(fā)展的歷史進(jìn)程中逐步建立起來的。實(shí)踐表明，司庫管理的運(yùn)用對(duì)于解決集團(tuán)公司財(cái)務(wù)問題起到了很大的促進(jìn)作用，對(duì)于提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資源使用的效益有著十分重大的意義。

一、司庫管理模式概述

司庫管理模式是以司庫為核心，以最大限度地優(yōu)化經(jīng)營要素，以保證公司的資本分配效益和保證資本的安全性。通過管理目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、制度、流程、績效考核等五個(gè)方面的有機(jī)結(jié)合，才能使財(cái)務(wù)管理目標(biāo)得以實(shí)施。司庫管理的核心內(nèi)容是在集團(tuán)公司和各會(huì)員企業(yè)中進(jìn)行重大的財(cái)政決策，其中包含了資本配置權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)、流動(dòng)性管理權(quán)和投融資決策權(quán)。按照集團(tuán)與會(huì)員單位對(duì)財(cái)務(wù)決策的不同，公司的財(cái)政管理模型可以劃分為集權(quán)型、分權(quán)型。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的關(guān)鍵是如何有效地實(shí)現(xiàn)集中和分散。比如，如果采用集中式的金融經(jīng)營方式，則是母公司對(duì)所有的金融決定進(jìn)行全面的控制，這意味著母公司擁有公司的一切金融決策層，而母公司則對(duì)公司內(nèi)部的所有子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)和運(yùn)營，而子公司則在母公司的財(cái)務(wù)決策的指導(dǎo)下，對(duì)公司的日常運(yùn)營進(jìn)行全面的管理。

二、司庫管理模式相較于傳統(tǒng)資金管理模式的優(yōu)勢

1.管理范圍擴(kuò)大

在傳統(tǒng)的資本管理中，其核心是以確保企業(yè)的正常生產(chǎn)和運(yùn)營以及償還到期的負(fù)債為主要目的。比如，基金經(jīng)理會(huì)按要求對(duì)會(huì)員的基金進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐渲?，以防止基金出現(xiàn)的資金不足引起的連鎖反應(yīng)，從而影響公司的生產(chǎn)和運(yùn)營。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)核算相比較，會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容更加寬泛，涵蓋的領(lǐng)域也大大超出了以往的財(cái)務(wù)核算范疇。司庫管理所從較高層次的管理視角，注重對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略制定和實(shí)施的支持與協(xié)助。比如財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)將資本運(yùn)用到公司的策略上，以達(dá)到公司的戰(zhàn)略目的；財(cái)務(wù)經(jīng)理通過運(yùn)用海量的數(shù)據(jù)和相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供決策依據(jù)，并對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與控制。在實(shí)際操作中，國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要涉及六大方面：資金管理與流動(dòng)性管理，營運(yùn)資本管理，投融資管理，風(fēng)險(xiǎn)管理，金融機(jī)構(gòu)關(guān)系管理，決策支持和資訊管理。從以上的研究結(jié)果可以看出，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的涉及面要大于一般的資本經(jīng)營，并且會(huì)隨著公司規(guī)模的不斷增長和金融市場的不斷發(fā)展而不斷擴(kuò)展。相對(duì)于常規(guī)的財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擁有決策輔助功能，可以對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分類、分析，從而為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)。另外，將公司與金融市場聯(lián)系起來的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，使財(cái)會(huì)工作者的思想轉(zhuǎn)變?yōu)槔碡?cái)思想，提高對(duì)資金的有效利用。

2.管理的效率與風(fēng)險(xiǎn)管理能力大幅度提高

與常規(guī)財(cái)務(wù)相比，司庫管理效率更高。在滿足了自己的業(yè)務(wù)發(fā)展需要之后，企業(yè)的成員單位通常都會(huì)有多余的資本，而把分散在不同的會(huì)員機(jī)構(gòu)的錢聚集在一起，可以讓他們的資本更加有效。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的運(yùn)作下，企業(yè)團(tuán)體可以把分散的基金集中在一起，進(jìn)行統(tǒng)一的經(jīng)營，并按需求進(jìn)行資源配置，使基金的效率最大化。同時(shí)，采用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的方式，也能提高企業(yè)的財(cái)務(wù)效率。公司可以將會(huì)員的資本集合在一起，進(jìn)行統(tǒng)一的經(jīng)營，并以公司的名字進(jìn)行對(duì)外的融資，以此展現(xiàn)出公司強(qiáng)大的財(cái)務(wù)實(shí)力和較高的還本能力，并克服了會(huì)員單位的融資困難。獲得融資后，公司將會(huì)對(duì)資金進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐渲?，從而促進(jìn)公司的發(fā)展。財(cái)務(wù)人員在風(fēng)險(xiǎn)控制方面比一般的資產(chǎn)經(jīng)營要好得多。在資本經(jīng)營過程中，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)不可忽略的重要因素。這是由于資本管理的問題，會(huì)影響公司的正常生產(chǎn)和運(yùn)營，甚至?xí)l(fā)一系列的連鎖反應(yīng)。同時(shí)，采用司庫的方式可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更好的預(yù)防與控制。這是由于企業(yè)團(tuán)體可以集中管理和分配整個(gè)集團(tuán)資金，在遇到資金不足時(shí)，可以向其他會(huì)員提供資金，確保公司的生產(chǎn)和運(yùn)營，大大減少資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。

3.資源配置能力優(yōu)化

金融公司是傳統(tǒng)資本經(jīng)營的主要媒介，它試圖通過發(fā)揮支付、結(jié)算和融資的作用來擴(kuò)大其業(yè)務(wù)的覆蓋面，從而提高其存款總額。然而，由于銀行對(duì)財(cái)務(wù)公司的監(jiān)管制度過于嚴(yán)厲，致使公司難以與其他金融公司開展有效的商業(yè)往來，從而限制了公司的發(fā)展。金融公司的最大缺陷是它僅具有運(yùn)營功能和基本功能，忽視了人力、組織、績效等方面的經(jīng)營，不能有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)間的協(xié)同合作，從而造成了企業(yè)的整體效率低下。相對(duì)于財(cái)務(wù)公司而言，會(huì)計(jì)管理既具有業(yè)務(wù)功能，又具有業(yè)務(wù)功能，同時(shí)具有較強(qiáng)的綜合能力，可以將財(cái)政資源在不同的部門中進(jìn)行合理的分配，并與企業(yè)內(nèi)的其他機(jī)構(gòu)密切合作、協(xié)同管理，以協(xié)助決策者運(yùn)用所獲得的資料進(jìn)行高品質(zhì)的決策，并對(duì)其進(jìn)行有效的預(yù)防和管理。另外，在財(cái)務(wù)制度下，財(cái)務(wù)制度的組織架構(gòu)也隨之發(fā)生變化，基金的組織架構(gòu)和核算職能體系一一相應(yīng)，使權(quán)力集中和權(quán)力分離成為一個(gè)整體。比如，在實(shí)際操作上，公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建立，使公司的國際業(yè)務(wù)和國內(nèi)外的資本流動(dòng)都可以“看得到”，從而可以有效地改善企業(yè)的現(xiàn)金流量，并在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制上，保證了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流的全周期閉環(huán)管理。司庫與財(cái)務(wù)公司相比，具有更大的優(yōu)勢和優(yōu)勢，可以促進(jìn)企業(yè)的整體發(fā)展。

三、集團(tuán)企業(yè)建立司庫管理的基本思路與原則

1.基本思路

通過對(duì)通用電氣、殼牌石油公司、英國石油公司、戴爾公司等公司在建立公司的司庫管理方面的成功實(shí)踐，提出了建立先進(jìn)公司的財(cái)務(wù)管理制度的核心內(nèi)容：管理人員要有創(chuàng)新的管理目標(biāo)，以先進(jìn)的管理思想為導(dǎo)向，重構(gòu)組織、流程、制度和評(píng)價(jià)體系，運(yùn)用財(cái)務(wù)衍生產(chǎn)品來完成公司的資金配置、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)管理等功能，保障企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中，要把財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵與企業(yè)的戰(zhàn)略目的相統(tǒng)一起來，兩者都是必需的，這是由于公司的財(cái)務(wù)管理策略與復(fù)雜性所決定的。沒有實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目的，就不能適應(yīng)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。提出了構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系必須從管理目標(biāo)、組織管理、流程管理、制度管理和績效考核五個(gè)層面進(jìn)行。首先，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系設(shè)置內(nèi)部管理的目的，是建立財(cái)務(wù)制度的基本依據(jù)；其次，構(gòu)建適合企業(yè)內(nèi)部關(guān)系、決策支持、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源分配等關(guān)鍵環(huán)節(jié)；流程的關(guān)鍵在于，企業(yè)的業(yè)務(wù)過程與經(jīng)營過程的合理、完善，能夠有效地分配財(cái)務(wù)的資金，從而達(dá)到“1+1＞2”的效果；另外，還要設(shè)計(jì)和實(shí)施與財(cái)務(wù)管理體制配套的制度，并以評(píng)估機(jī)制確保財(cái)務(wù)管理的高效運(yùn)行，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的信息化建設(shè)。

企業(yè)集團(tuán)司庫管理系統(tǒng)的流程設(shè)計(jì)圖

2.基本原則

遵守外在監(jiān)管的需求：在進(jìn)行國際財(cái)務(wù)制度的規(guī)劃時(shí)，應(yīng)綜合考量國內(nèi)外法律法規(guī)、監(jiān)管主體（國資委、證監(jiān)會(huì)、銀保監(jiān)會(huì)、外管局）和資金（滬深交易所，香港交易所，新加坡交易所）的監(jiān)管規(guī)定。

國際化的經(jīng)驗(yàn)和操作性是相輔相成的：在進(jìn)行財(cái)務(wù)系統(tǒng)的規(guī)劃時(shí)，既要學(xué)習(xí)國外先進(jìn)的財(cái)務(wù)制度，又要結(jié)合公司的現(xiàn)實(shí)狀況，更切合現(xiàn)實(shí)。

將兩方面的經(jīng)營優(yōu)點(diǎn)結(jié)合起來：將兩家公司的經(jīng)營優(yōu)勢結(jié)合起來，達(dá)到經(jīng)營一體化的效果，降低企業(yè)在并購中存在的不確定因素。

逐步推行，循序漸進(jìn)：財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建是一個(gè)綜合系統(tǒng)，牽扯到整個(gè)集團(tuán)系統(tǒng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，為了保證日常工作人員、財(cái)、物、管理流程、系統(tǒng)等日常運(yùn)作，防止在推進(jìn)過程中出現(xiàn)劇烈波動(dòng)，必須在原有基金集團(tuán)管理的基礎(chǔ)上分步有序推進(jìn)。

四、集團(tuán)企業(yè)司庫管理模式建設(shè)路徑

1.建立資金集中管理模型

在市場競爭日益加劇的今天，一些大型集團(tuán)公司為了保持市場競爭力，往往把重點(diǎn)放在開拓市場和產(chǎn)品創(chuàng)新上，而忽略了資本的運(yùn)用。一些集團(tuán)的公司，即便是對(duì)資本進(jìn)行了集中的經(jīng)營，在市場的變化面前，也顯得有些缺乏適應(yīng)性。在融資集中化模式的建立上，應(yīng)從多方面進(jìn)行綜合考量，并根據(jù)其運(yùn)作的特征，建立一個(gè)適合于其運(yùn)作的基金集中化管理模式。同時(shí)，要強(qiáng)化各個(gè)職能的分工，制定一個(gè)綜合的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃。

2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系

為了加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的安全與穩(wěn)定，減少財(cái)務(wù)和信貸的風(fēng)險(xiǎn)，必須對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。同時(shí)，要有針對(duì)性地構(gòu)建數(shù)據(jù)分析模式，對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)、資金管理監(jiān)控薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行深入的剖析，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)分析的分析模式，計(jì)算、分析和監(jiān)控匯率的變化，以減少匯率風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的追蹤、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測，對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)、靜態(tài)的研究，以減少流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立司庫信息化系統(tǒng)

（1） 確定司庫信息化系統(tǒng)建設(shè)的指導(dǎo)規(guī)劃

司庫信息系統(tǒng)的構(gòu)建是基于集團(tuán)公司發(fā)展的策略，根據(jù)集團(tuán)公司的經(jīng)營需要，根據(jù)財(cái)務(wù)部門的目標(biāo)，對(duì)司庫業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了全面的梳理和剖析，并對(duì)其進(jìn)行了優(yōu)化。與此同時(shí)，集團(tuán)公司建立了一個(gè)信息系統(tǒng)的管理體系，并根據(jù)有關(guān)部門的工作規(guī)定，對(duì)有關(guān)的員工進(jìn)行業(yè)績考評(píng)和獎(jiǎng)勵(lì)，從而推進(jìn)了公司的信息化發(fā)展。同時(shí)，各大公司的業(yè)務(wù)、信息等單位要主動(dòng)參與到財(cái)務(wù)信息化體系的構(gòu)建和優(yōu)化工作中，以適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展的需要，為今后的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（2） 設(shè)計(jì)司庫信息化系統(tǒng)的數(shù)智功能

①推動(dòng)業(yè)務(wù)全過程線上管理，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)營可視化。以集團(tuán)公司的資金賬戶為中心，把資金集中管理、資金結(jié)算管理、票據(jù)集中管理、預(yù)算管理、應(yīng)收賬款清收管理等管理工作納入了線上管理過程，從而實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)營的可視和可控。第一，對(duì)銀行賬戶進(jìn)行整合。整合集團(tuán)各公司的銀行賬戶開通、變更、銷戶等各項(xiàng)服務(wù)，并在網(wǎng)上建立了集團(tuán)企業(yè)的賬戶全流程線上系統(tǒng)，明確管理標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管要求，并制定系統(tǒng)文件，將其嵌入銀行賬戶管理，實(shí)現(xiàn)全部銀行賬戶的可視可控。第二，加強(qiáng)對(duì)基金的集權(quán)經(jīng)營。按照資金集中管理的原則，構(gòu)建“資金池”，按照需要的對(duì)象，實(shí)行集中式的資金調(diào)度戰(zhàn)略，對(duì)資金的實(shí)際情況進(jìn)行逐項(xiàng)的自動(dòng)匯總。第三是財(cái)政預(yù)算的控制。建立資金預(yù)算的多維預(yù)算管理模式，建立以年、季、月、周為循環(huán)的預(yù)算系統(tǒng)，自動(dòng)采集和分析各種商業(yè)信息，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算編制、匯總核算、盈余預(yù)測、預(yù)算執(zhí)行等過程的自動(dòng)化，以提升資金預(yù)算的管理水平。第四，要強(qiáng)化對(duì)基金的清算。實(shí)行統(tǒng)一的現(xiàn)金支付和支付，并利用集團(tuán)公司的電子結(jié)算系統(tǒng)與外部的界面建立起了銀行間的互通，從而有效地提升了公司的資金支付和支付的有效性，保證了公司的資金支付和支付的正確性。第五，要強(qiáng)化對(duì)票證的監(jiān)管。通過建設(shè)銀行間直接結(jié)算渠道，在集團(tuán)公司內(nèi)設(shè)立“票據(jù)池”，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行間的票據(jù)開具、接收、背書、貼現(xiàn)、兌現(xiàn)等全程的單證，并根據(jù)單證管理規(guī)則對(duì)其進(jìn)行管理，實(shí)時(shí)監(jiān)測票據(jù)管理和票據(jù)兌現(xiàn)預(yù)警。②推動(dòng)業(yè)財(cái)融合，數(shù)據(jù)分析預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，智能決策。利用司庫信息系統(tǒng)，可以對(duì)集團(tuán)各部門的經(jīng)營進(jìn)行線上化的全面的經(jīng)營，并對(duì)其進(jìn)行海量的數(shù)據(jù)采集，利用先進(jìn)的云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、BI、AI等先進(jìn)的智能技術(shù)，有效地將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的集成，并構(gòu)建對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)模型，對(duì)司庫進(jìn)行深度挖掘，并將其進(jìn)行實(shí)時(shí)展示，從而達(dá)到對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化、對(duì)危險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和智能的決策。特別是要強(qiáng)化資本的風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管要求進(jìn)行了細(xì)化，建立了相應(yīng)的控制指標(biāo)，制定了一套行之有效的監(jiān)管準(zhǔn)則，運(yùn)用 AI技術(shù)建立了一套智能的風(fēng)險(xiǎn)控制模式，將風(fēng)險(xiǎn)控制模式運(yùn)用到了基金的業(yè)務(wù)過程中，通過對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)過程的精確度和合規(guī)性進(jìn)行了驗(yàn)證，進(jìn)而提高了企業(yè)的基金風(fēng)險(xiǎn)防控能力。另外是對(duì)策略決定的支助。建立了財(cái)務(wù)分析指數(shù)，運(yùn)用云技術(shù)與大數(shù)據(jù)技術(shù)，自動(dòng)收集、加工、分析、報(bào)告等多種技術(shù)手段，建立了財(cái)務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，并對(duì)其進(jìn)行實(shí)時(shí)的預(yù)警。

（3） 搭建先進(jìn)的司庫管理平臺(tái)

集團(tuán)公司司庫信息化系統(tǒng)是指在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中建立一個(gè)整體的、整體的、安全的、可擴(kuò)展的、可擴(kuò)展的、可整合的、可擴(kuò)展的、保證了司庫管理平臺(tái)建立結(jié)構(gòu)科學(xué)、技術(shù)先進(jìn)。第一點(diǎn)，就是進(jìn)步。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的技術(shù)結(jié)構(gòu)上，利用微型業(yè)務(wù)體系結(jié)構(gòu)，可以實(shí)現(xiàn)高頻、輕量和快捷的構(gòu)建，從而對(duì)公司的各種要求進(jìn)行實(shí)時(shí)、靈活的響應(yīng)；在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)了系統(tǒng)的云平臺(tái)配置，提升了系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理與儲(chǔ)存功能。第二點(diǎn)是整合。建立 API網(wǎng)關(guān)，以保證系統(tǒng)的整合界面規(guī)范化，為用戶提供統(tǒng)一的系統(tǒng)界面，整合財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、外部系統(tǒng)等信息系統(tǒng)，并將財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)連接起來，并實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)的快速反應(yīng)和有效利用。第三點(diǎn)，就是安全。根據(jù)三層安全級(jí)別的安全需求，對(duì)財(cái)務(wù)安全進(jìn)行了總體的設(shè)計(jì)，包括邊界安全、應(yīng)用安全、數(shù)據(jù)安全和網(wǎng)絡(luò)安全。在安全設(shè)計(jì)上，采用數(shù)字簽名技術(shù)，加密算法，身份認(rèn)證，數(shù)據(jù)備份和還原，以保證安全穩(wěn)定地運(yùn)行。第四點(diǎn)是擴(kuò)張度。通過采用微型服務(wù)的方式，可以有效地減少整個(gè)司庫的開發(fā)和部署工作的復(fù)雜性，根據(jù)企業(yè)的需要，對(duì)整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行快速的開發(fā)與配置，以提高整個(gè)體系的運(yùn)行速度，進(jìn)而增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的擴(kuò)展和反應(yīng)速度；基于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的信息系統(tǒng)，我們將會(huì)逐漸引入移動(dòng)應(yīng)用技術(shù)，區(qū)塊鏈，人工智能，大數(shù)據(jù)，RPA等新技術(shù)來擴(kuò)展會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用。

五、結(jié)語

司庫管理系統(tǒng)具備資金內(nèi)部調(diào)撥、資金支出控制、財(cái)務(wù)決策支撐等作用，能夠?qū)瘓F(tuán)公司資金進(jìn)行有效地控制。為此，我國國有控股公司應(yīng)根據(jù)自己的發(fā)展計(jì)劃，借鑒國外先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式，建立起一套行之有效的財(cái)務(wù)管理制度，并不斷完善自己的信息技術(shù)，以保證財(cái)務(wù)信息的先進(jìn)性、集成性、安全性和可擴(kuò)展性，以提高公司的綜合競爭力。