韓菊萍

摘要：市場經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，孵化出日益競爭激烈的市場環(huán)境。各大企業(yè)重視企業(yè)的經(jīng)營管理，持續(xù)加強企業(yè)的內(nèi)部控制，提高企業(yè)的資金管理水平，才可以有效地降低企業(yè)的經(jīng)營管理風險，發(fā)揮出資金管理和風險管理的重要作用。從而使企業(yè)不斷提升自身的經(jīng)營管理效率，讓其經(jīng)濟效益增長最大化，為企業(yè)長期的健康發(fā)展提供更多的資金支持和決策指引?；诖?，本文結(jié)合對當代企業(yè)資金管理的基本概念、管理特性、積極作用和現(xiàn)存問題的分析解讀，提出了相應的企業(yè)資金管理完善措施，旨在為企業(yè)的合理化經(jīng)營和健康發(fā)展提供更多參考和可行性依據(jù)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)發(fā)展；資金管理；內(nèi)部控制；風險管理

想要提高企業(yè)的資金管理水平，首先要結(jié)合行業(yè)數(shù)據(jù)和企業(yè)自身的經(jīng)營發(fā)展特色構(gòu)建一套清晰明了的財務(wù)管理制度基本框架，要求企業(yè)內(nèi)部從高層決策者、財務(wù)管理部門到各業(yè)務(wù)、各支持部門的全體員工都明確制度的總體精神和細化要求，共同構(gòu)建從預算編制、成本管理到精細化財務(wù)管理的進化。企業(yè)在經(jīng)營活動中有計劃、有組織地開展各項工作，發(fā)揮財務(wù)管理部門的監(jiān)督管理作用，監(jiān)督企業(yè)的資金流向、應收款型等核心數(shù)據(jù)，保證企業(yè)的資金成本降到最低，為抵御經(jīng)營風險建立健康的現(xiàn)金流，發(fā)揮資金管理對提高企業(yè)管理效率和抗風險能力的積極作用。

一、企業(yè)資金管理的基本概述

（一）內(nèi)涵理念

企業(yè)的資金管理水平，是考核企業(yè)財務(wù)管理部門是否發(fā)揮其職責作用的核心考核指標之一，隨著時代的發(fā)展越發(fā)受到當下各大企業(yè)財務(wù)管理者的關(guān)注和重視。資金管理的內(nèi)涵，顧名思義就是加強對企業(yè)資金的監(jiān)督管理，從前期的預算編制、全過程的成本控制和管理出發(fā)，使企業(yè)的資金和資源得到最佳的規(guī)劃和配置，提高企業(yè)資金的利用效率。整個企業(yè)財務(wù)管理的有序開展，能最大程度地控制成本，將最優(yōu)的資金成本應用于最具發(fā)展價值的項目中，使企業(yè)的經(jīng)營管理效率最大化，避免出現(xiàn)內(nèi)部管理漏洞造成的成本過耗和嚴重的經(jīng)營風險[1]。

（二）管理特性

行業(yè)性：結(jié)合不同企業(yè)所處的行業(yè)和自身經(jīng)營特色，企業(yè)的核心業(yè)務(wù)和資金流轉(zhuǎn)周期具有明顯的差距。如，生產(chǎn)型企業(yè)注重設(shè)計成本、原料采購成本、運輸成本和生產(chǎn)效率，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)注重網(wǎng)站維護和技術(shù)革新的投入，建筑型企業(yè)注重項目進程和設(shè)備租購費用等方面的成本。因經(jīng)營管理的重心和資金流轉(zhuǎn)的周期存在行業(yè)性差異，導致不同企業(yè)的存貨、閑置資金和應收賬款的流轉(zhuǎn)周期具有不同的判斷和劃分標準。企業(yè)需結(jié)合行業(yè)和企業(yè)的自身特點，有針對性地提高企業(yè)的資金管理

水平。

戰(zhàn)略性：企業(yè)在不同的經(jīng)營管理目標下，對企業(yè)的成本、效益和資金管理設(shè)置不同的權(quán)重。例如，考慮到企業(yè)的長遠發(fā)展，企業(yè)將制定長期的發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略，不同規(guī)劃方向和項目內(nèi)容，匹配不同的成長周期和效益回報周期。對于初期的發(fā)展戰(zhàn)略，在項目前期需投入大量的資金，延長效益回報的周期，為企業(yè)預留足夠的發(fā)展空間。反之，對于成熟的業(yè)務(wù)模塊和不再有發(fā)展前景的項目，則需適當收緊企業(yè)的資金投入比例，結(jié)合以往數(shù)據(jù)保障企業(yè)的效益回報率。企業(yè)必須結(jié)合長期的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整資金分配和規(guī)劃的權(quán)重，以求穩(wěn)中有增長，以穩(wěn)定的項目回報支撐尚未成熟的前景項目，保障企業(yè)的健康經(jīng)營，為企業(yè)預留足夠的成長空間和發(fā)展成本。

周期性：全部項目和企業(yè)需經(jīng)歷從投入期、增長期、鼎盛期期到衰退期的發(fā)展規(guī)律，可結(jié)合行業(yè)的前景和企業(yè)發(fā)展規(guī)律不斷以新鮮項目去刺激企業(yè)的成長，延長企業(yè)的生命線，使各類型業(yè)務(wù)按照各自的成長周期協(xié)同發(fā)揮作用，保障集團企業(yè)宏觀上的健康穩(wěn)定發(fā)展。并適當?shù)丶哟笸度牖蛞?guī)模收緊，提高企業(yè)的資金回籠效率，為后續(xù)發(fā)展提供資金基礎(chǔ)。

二、企業(yè)資金管理的重要意義

（一）是支撐企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的基本保障

在信息化智能化的新時代，企業(yè)要保持健康平穩(wěn)的發(fā)展，首先需把握現(xiàn)有業(yè)務(wù)模塊的經(jīng)營收益，經(jīng)充分的市場調(diào)研和行業(yè)數(shù)據(jù)參考，把握市場風向，分析發(fā)展前景，再有規(guī)劃地開展新領(lǐng)域新項目的探索和考察工作。

其次，結(jié)合周密的項目企劃，將項目的發(fā)展周期、前期的業(yè)務(wù)模塊投入和后期的收益回報率精細明確，分析現(xiàn)有業(yè)務(wù)模塊所處的增長階段和過去三年的經(jīng)營效益，綜合和得出項目內(nèi)容的可行性指標，將有限的資金投入到前期成本更低、效益周期更短且效益回報更高的投資項目上，為企業(yè)建立健康的現(xiàn)金流、增強企業(yè)的綜合實力和行業(yè)競爭力[2]。

（二）是防止企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部經(jīng)營管理漏洞的重要手段

在我國，多數(shù)企業(yè)的生存周期不足30年，造成企業(yè)走向頹勢的兩大主要原因一是缺乏創(chuàng)新能力，導致企業(yè)的競爭優(yōu)勢不足，市場份額進一步縮??；二是管理觀念，因為內(nèi)部管理不規(guī)范和貪污腐敗，造成了企業(yè)抗風險能力的降低。資金流動性和可變現(xiàn)性決定了其是企業(yè)最容易出現(xiàn)腐敗的環(huán)節(jié)，防范腐敗行為不能依靠于員工具有良好的道德品質(zhì)，關(guān)鍵在于企業(yè)實行有效的資金管理手段。再者個別企業(yè)中常常會出現(xiàn)因此庫存擠壓和資金鏈斷裂等管理原因造成的企業(yè)嚴重虧損，如果不及時填補資金漏洞、降低企業(yè)損失，必將造成企業(yè)面臨破產(chǎn)清算的經(jīng)營結(jié)果。為此，企業(yè)需引入先進的資金管理理念和配套制度，在資金預算、支付和優(yōu)化內(nèi)部審批流程等環(huán)節(jié)加強資金管理效力，逐步破除企業(yè)的資金安全隱患，將內(nèi)部管理松散和貪污腐敗得到有效地控制，為企業(yè)的長期健康發(fā)展注入新鮮活力。

（三）是促進企業(yè)提高內(nèi)控管理水平的監(jiān)管標準

越來越多的企業(yè)意識到，內(nèi)控成果的改善，必然需引入先進的資金管理理念，以其企業(yè)經(jīng)營特色為基礎(chǔ)調(diào)整人員結(jié)構(gòu)，建立成熟高效的流程制度，責成財務(wù)管理和人力資源管理等部門深入財務(wù)資金流轉(zhuǎn)和工作業(yè)務(wù)開展的各個環(huán)節(jié)，財務(wù)資本與人力資本兩手抓，推動企業(yè)的規(guī)范化和高效率管理。

資金管理過程中以流程化和制度化相結(jié)合進行部門和個人的績效考核，以制度監(jiān)督和激勵人員的成長、促進內(nèi)部管理效率的提升，加強數(shù)據(jù)的真實性和提升管理效率，積極發(fā)揮出企業(yè)資金管理的作用。在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建積極向上的監(jiān)督管理制度，形成互相影響的積極自律氛圍，從而約束和引導企業(yè)人員朝著共同的發(fā)展目標前進。

（四）是帶動企業(yè)市場競爭力持續(xù)提高的戰(zhàn)略指引

當企業(yè)實現(xiàn)了發(fā)展戰(zhàn)略清晰客觀，內(nèi)部流程規(guī)范可查，監(jiān)管制度嚴格有效的管理模式，就必然會在效率、成本和收益管控上獲得不錯的成績。有效的資金管理為企業(yè)的長久健康發(fā)展建立了健康的現(xiàn)金流，保障了日常經(jīng)營管理成本和人力資源成本的分配，從而發(fā)揮人才獨一企業(yè)發(fā)展的積極作用，建立健康透明的人才培養(yǎng)和晉升渠道。相關(guān)人員可以在崗位上大展拳腳，依托科學先進的管理理念和方法為企業(yè)的發(fā)展開拓創(chuàng)新、獻計獻策，以高效、精準的內(nèi)控管理和靈活的市場把控能力提高企業(yè)的競爭實力，不斷延長企業(yè)的生命周期，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更多的可能性。保障企業(yè)內(nèi)部管理和經(jīng)濟收益回報始終保持在較高的水準，使企業(yè)成為能引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展、發(fā)揮企業(yè)社會價值的行業(yè)先驅(qū)，逐漸打造極具行業(yè)影響力的多元化經(jīng)營集團品牌。

三、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）缺乏先進的資金管理理念

現(xiàn)階段，我國各領(lǐng)域的中大型企業(yè)已經(jīng)充分意識到了提高財務(wù)資金管理水平，啟用具有先進科學發(fā)展觀念的財務(wù)管理者對企業(yè)的成本控制、效率提升、收益增長和創(chuàng)新發(fā)展具有積極地推動作用。但受限于兼具科學發(fā)展觀念和企業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗的高水準財務(wù)管理者在業(yè)內(nèi)鳳毛麟角，許多企業(yè)只能暫時依照原有的經(jīng)營和財管模式，或釜底抽薪式地推動企業(yè)的改革創(chuàng)新和管理效率提升，使得相關(guān)工作的開展成效甚微。尚未形成科學完備、與時俱進的財務(wù)管理和資金管理理念，不利于財務(wù)管理人員對行業(yè)發(fā)展風向的宏觀把控和對企業(yè)內(nèi)部管理問題的及時干預。

（二）人員的資金管理能力有待提升

結(jié)合前文提到的問題，高水準的財務(wù)管理人才可遇不可求，多數(shù)企業(yè)的財務(wù)管理部門和人員還未完成思想觀念和工作重心上的轉(zhuǎn)型。其思想認知和業(yè)務(wù)能力水平還停留在核算會計階段，缺少管理會計中資金管理和資金分析的技能，對行業(yè)的敏感度低，未能結(jié)合企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)其中的問題和管理漏洞。未發(fā)揮出健全制度、規(guī)范管理，全過程地干預和引領(lǐng)企業(yè)發(fā)展等作用，無法在決策層面為企業(yè)的發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃提供權(quán)威參考。

（三）尚未構(gòu)建科學健全的資金管理制度

經(jīng)濟發(fā)展過程中，許多企業(yè)引入了西方的財務(wù)和資金管理理念，也大刀闊斧地推動企業(yè)內(nèi)部流程制度的改革[3]。但是在方法和理念引入的過程中，沒有結(jié)合我國的文化背景和市場經(jīng)濟環(huán)境，沒有結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營管理特色將理念和方法進行本土化的融入，導致了相關(guān)制度流程難以實現(xiàn)。特別是集團化的企業(yè)，面臨資金分散、使用效率低，資金管理缺乏計劃性等問題，更應構(gòu)建科學適用的資金管理制度以解決資金散、預算管理虛的問題。

（四）資金管理調(diào)適能力不強

當企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營管理問題時，資金管理制度不能適應當前企業(yè)經(jīng)營管理需要，始終保持傳統(tǒng)打法，不能結(jié)合行業(yè)和競爭企業(yè)的發(fā)展方向做出戰(zhàn)略調(diào)整，未能有效快速解決企業(yè)面臨的問題。將會進一步拖垮企業(yè)的經(jīng)營效益，阻礙企業(yè)的規(guī)范化管理，動搖員工對企業(yè)文化的認同感和對企業(yè)的服從性，讓企業(yè)的資金管理進一步惡化，降低了企業(yè)的抗風險能力。

四、企業(yè)資金管理問題的解決對策

（一）提高企業(yè)資金管理重視程度

首先，從企業(yè)的決策管理層入手，通過加強企業(yè)文化的宣傳，帶領(lǐng)各個業(yè)務(wù)部門和全體員工全面認識和理解企業(yè)的財務(wù)管理、資金管理和經(jīng)營風險等概念。通過動員大會和軟文化宣傳，讓全體員工重新認識企業(yè)資金管理的重要性，明確企業(yè)的短期任務(wù)目標和長期發(fā)展戰(zhàn)略，讓全體員工的目標性更強、工作效率更高。

其次，從人力資源部門的績效管理改革，進一步加強員工層面對資金管理的重視，以優(yōu)化員工管理手冊和公司流程制度的方式加強資金監(jiān)管，結(jié)合不同部門和崗位的工作內(nèi)容，將部門的資金管理成果關(guān)聯(lián)到部門考核和員工績效。從而帶動員工主動關(guān)注資金管理，強化其主人翁意識，為提高資金管理效力獻計獻策，營造同心同力的良好企業(yè)文化氛圍。

（二）引入企業(yè)財務(wù)資金管理人才

通過對外招聘及獵頭等方式引入具有先進資金管理理念和崗位經(jīng)驗的高級財務(wù)管理人才。以鯰魚效應刺激現(xiàn)有財務(wù)人員的思維轉(zhuǎn)變和工作創(chuàng)新，從財務(wù)部門內(nèi)部著手，以加強理論培訓、改進工作流程和關(guān)注工作細節(jié)等方式，全面提高財務(wù)部門的資金管理水平。并鼓勵現(xiàn)有財務(wù)人員積極參加社會層面的財務(wù)管理能力培訓，將技能水準納入薪資考核標準，鼓勵員工及報考財會管理領(lǐng)域的行業(yè)證書，提高綜合業(yè)務(wù)水平。

結(jié)合精細化管理等先進財務(wù)理念，讓財務(wù)和人力管理人員深入各業(yè)務(wù)部門[4]。要求兩大核心管理部門加強與各部門的業(yè)務(wù)滲透互通，通過了解業(yè)務(wù)中心和各部門的工作模式，發(fā)現(xiàn)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理效率、經(jīng)濟收益的工作方法，從而全過程地參與企業(yè)發(fā)展決策，帶動全體員工的綜合素質(zhì)提升。

（三）優(yōu)化資金管理的流程制度

在實際工作中不斷地探索和磨合，以各業(yè)務(wù)部門的工作成效和周期性的財務(wù)數(shù)據(jù)為參考，不斷提高和優(yōu)化資金管理的流程，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理特色和市場環(huán)境，找到有利于企業(yè)效益增長的資金管理制度。針對集團化企業(yè)為解決資金分散的問題，資金集中式管理是集團化企業(yè)的方向，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，設(shè)立子分公司，管理難度也越來越大，采取資金歸集等有效措施加強對子分公司資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控，并進一步優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高資金使用效率。

加強企業(yè)資金的預算管理，強化資金的事前預算，嚴控資金的事后執(zhí)行，通過內(nèi)部構(gòu)建先進的信息化、智能化管理平臺，讓各部門的資金支出和成本管控一目了然，定期檢查各單位資金收支預算執(zhí)行率。及時反映企業(yè)現(xiàn)金流情況，合理規(guī)劃企業(yè)的資金存量，為各項規(guī)劃項目結(jié)合其周期長短和效益成效設(shè)置優(yōu)先級，讓企業(yè)的戰(zhàn)略方案得以有序?qū)崿F(xiàn)。

（四）加強戰(zhàn)略管理提高抗風險能力

通過人員、制度等方面的干預，逐步提高企業(yè)的財務(wù)支配和抗風險能力。在日常工作中加強上下游溝通、減少庫存存量，從而減少企業(yè)的成本浪費，提高資金的流轉(zhuǎn)效率。采取固定預算、零預算和彈性預算等方式來提高前期預算評估的準

確率。

在每個月度、季度和年度戰(zhàn)略規(guī)劃中預留一定量的企業(yè)備用資金，為突然意外發(fā)生的成本突增做好充足的準備。另外要結(jié)合階段性的財務(wù)現(xiàn)金管理成果開展組織會議，引導各部門復盤每一筆大額資金的流向和收益情況，復盤突發(fā)狀況中的可控可規(guī)避因素，進一步提高企業(yè)的資金管理能力，為企業(yè)建立健康的現(xiàn)金流，以此抵御隨時可能出現(xiàn)的經(jīng)營管理風險。在總結(jié)經(jīng)驗教訓的同時，對標行業(yè)的發(fā)展和競爭對手的改革創(chuàng)新風向，從最初的緊跟時代發(fā)展步伐，逐漸成為帶動行業(yè)發(fā)展趨勢的領(lǐng)頭羊，通過不斷創(chuàng)新，挖掘企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?，提高企業(yè)的全面內(nèi)控水平和抗風險能力[5]。

五、結(jié)束語

現(xiàn)階段，我國各行業(yè)的資金管理水平是存在明顯差異的，企業(yè)需要逐步提高資金管理能力，從而提升企業(yè)自身的競爭力。通過人員、技術(shù)、信息化和管理理念的革新，深入企業(yè)資金管理的每一處細節(jié)，為企業(yè)解決自身的發(fā)展困境，制定系統(tǒng)可行的改善方案，助力企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，讓企業(yè)的經(jīng)濟效益實現(xiàn)最大化的發(fā)展。

參考文獻：

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[5]陳曉輝.建筑企業(yè)資金管理存在的問題及優(yōu)化對策[J].財訊，2021，000 （003）：80-81.