摘?要：司庫(kù)以金融市場(chǎng)和金融工具為依托構(gòu)建了全面的管理體系和科學(xué)的管理架構(gòu)，已成為企業(yè)集團(tuán)提高管理水平的有效抓手。財(cái)務(wù)公司行業(yè)已步入成熟穩(wěn)步發(fā)展階段，為企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資源集聚、資產(chǎn)配置、風(fēng)險(xiǎn)防范等高質(zhì)量發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)，是企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)司庫(kù)管理目標(biāo)的最佳平臺(tái)。伴隨著經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的變化及企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，財(cái)務(wù)公司應(yīng)在集團(tuán)統(tǒng)籌管理下，苦練內(nèi)功，嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)管要求，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)公司在司庫(kù)管理中的作用。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；司庫(kù)管理；財(cái)務(wù)公司

中圖分類號(hào)：F279.23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2023）36-0151-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.36.151

1??引言

在立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要時(shí)期，應(yīng)進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)公司在司庫(kù)管理中的作用，加強(qiáng)資金的集約化、效率化、安全化和專業(yè)化管理，推進(jìn)業(yè)財(cái)深入融合，不斷增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的價(jià)值創(chuàng)造力、核心競(jìng)爭(zhēng)力和風(fēng)險(xiǎn)控制力。

2?司庫(kù)管理的基本理論

2.1?司庫(kù)管理的含義

國(guó)務(wù)院國(guó)資委2022年1月8日印發(fā)的《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)?進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)》中相關(guān)內(nèi)容：司庫(kù)管理是企業(yè)集團(tuán)依托財(cái)務(wù)公司、資金中心等管理平臺(tái)，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，以資金集中和信息集中為重點(diǎn)，以提高資金運(yùn)營(yíng)效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，以服務(wù)戰(zhàn)略、支撐業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向，對(duì)企業(yè)資金等金融資源進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度的現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制。

2.2?司庫(kù)管理的職能

（1）政策制定職能。司庫(kù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定全集團(tuán)范圍內(nèi)統(tǒng)一的司庫(kù)管理政策、制度規(guī)范和操作流程。

（2）業(yè)務(wù)管控職能。司庫(kù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)全集團(tuán)司庫(kù)整體業(yè)務(wù)的管控，對(duì)成員單位相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，如銀行賬戶的開(kāi)立與注銷、資金計(jì)劃、資金支付、投融資業(yè)務(wù)等。

（3）業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)職能。司庫(kù)管理部門(mén)需要開(kāi)展集團(tuán)層面的資金收支業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、外匯業(yè)務(wù)等。

（4）系統(tǒng)建設(shè)職能。司庫(kù)管理部門(mén)統(tǒng)籌推進(jìn)集團(tuán)司庫(kù)管理系統(tǒng)的建設(shè)工作，通過(guò)科學(xué)的架構(gòu)、卓越的技術(shù)，確保司庫(kù)管理系統(tǒng)效能強(qiáng)勁、運(yùn)轉(zhuǎn)平穩(wěn)、安全可控。

（5）評(píng)價(jià)考核職能。司庫(kù)管理部門(mén)定期對(duì)成員單位層面的司庫(kù)組織與運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)及考核。

2.3 司庫(kù)管理的內(nèi)容

（1）現(xiàn)金與流動(dòng)性管理。通過(guò)健全的規(guī)章制度體系、科學(xué)的賬戶架構(gòu)設(shè)計(jì)、高效的支付結(jié)算平臺(tái)、良好的應(yīng)收應(yīng)付政策，準(zhǔn)確把握及預(yù)測(cè)企業(yè)集團(tuán)整體現(xiàn)金流狀況、積極參與金融市場(chǎng)、最大化發(fā)揮資金集中的規(guī)模效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)資金的安全性、收益性和流動(dòng)性。

（2）營(yíng)運(yùn)資本管理。對(duì)短期資產(chǎn)和短期負(fù)債相關(guān)的戰(zhàn)略、決策進(jìn)行部署，不斷完善流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債管理，即通過(guò)對(duì)票據(jù)、存貨、應(yīng)收應(yīng)付賬款等的持續(xù)優(yōu)化管理，滿足營(yíng)運(yùn)資金需求。

（3）投融資管理。針對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金存量、流動(dòng)性和業(yè)務(wù)需求等情況，確保風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，與銀行、信托等機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，充分利用各類金融工具、技術(shù)和產(chǎn)品，在融資端建立渠道及時(shí)補(bǔ)充短缺資金，在投資端實(shí)現(xiàn)資金價(jià)值的最大化。

（4）風(fēng)險(xiǎn)管理。針對(duì)企業(yè)集團(tuán)所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等，完善制度體系建設(shè)，進(jìn)行集中化和專業(yè)化的管理；通過(guò)預(yù)算控制、交易控制、指標(biāo)預(yù)警等手段，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的事前核準(zhǔn)、事中控制和事后檢查，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)。

（5）決策支持與信息管理。利用司庫(kù)系統(tǒng)所提供的大數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行多維度統(tǒng)計(jì)、分析和預(yù)測(cè)，為企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一管理和科學(xué)決策提供支撐。

2.4?司庫(kù)管理的模式

目前，國(guó)內(nèi)企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)運(yùn)行模式依據(jù)是否設(shè)立財(cái)務(wù)公司，分為兩種模式：一是企業(yè)集團(tuán)設(shè)立了財(cái)務(wù)公司，由集團(tuán)自身或集團(tuán)授權(quán)財(cái)務(wù)公司履行司庫(kù)管理職能；二是企業(yè)集團(tuán)未設(shè)立財(cái)務(wù)公司，集團(tuán)借助外部金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)履行司庫(kù)管理職能。

其中，設(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)運(yùn)行模式，按照財(cái)務(wù)公司參與方式可再分為兩類：一是“集團(tuán)型司庫(kù)管理模式”，即集團(tuán)相關(guān)部門(mén)履行司庫(kù)管理職能，財(cái)務(wù)公司僅作為集團(tuán)司庫(kù)管理的平臺(tái)提供相應(yīng)的金融服務(wù)；二是“財(cái)務(wù)公司型司庫(kù)管理模式”，即財(cái)務(wù)公司在履行集團(tuán)司庫(kù)管理職能的同時(shí)提供各類金融服務(wù)。

3?財(cái)務(wù)公司的基本理論

3.1?財(cái)務(wù)公司的含義

我國(guó)現(xiàn)行的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》中規(guī)定：財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，依托企業(yè)集團(tuán)、服務(wù)企業(yè)集團(tuán)，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

3.2?財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)

（1）非銀行金融機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司非銀行性主要體現(xiàn)為，支付結(jié)算業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)公司開(kāi)展集團(tuán)內(nèi)部各類業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，但在目前的政策環(huán)境下，財(cái)務(wù)公司無(wú)法以自身名義參與人民銀行支付清算系統(tǒng)，只能依托于各商業(yè)銀行的直聯(lián)系統(tǒng)。其金融機(jī)構(gòu)屬性主要體現(xiàn)為，財(cái)務(wù)公司通過(guò)發(fā)揮其資金集中與結(jié)算、發(fā)放貸款、投融資、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等專業(yè)化金融服務(wù)功能，直接保障企業(yè)集團(tuán)及成員單位各類金融業(yè)務(wù)需求得到滿足。

（2）特定的服務(wù)對(duì)象。財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)范圍絕大部分集中在集團(tuán)內(nèi)部成員單位，其資金的主要來(lái)源是吸收成員單位存款，資金使用主要是對(duì)成員單位辦理貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、支付結(jié)算等。雖然財(cái)務(wù)公司也可在金融市場(chǎng)、證券市場(chǎng)和外匯市場(chǎng)從事適量的同業(yè)拆借、有價(jià)證券投資、結(jié)售匯等業(yè)務(wù)，但這些外部業(yè)務(wù)均是其向成員單位提供各項(xiàng)服務(wù)的有力支撐，不影響其內(nèi)服性職能的體現(xiàn)。

（3）接受內(nèi)外雙重監(jiān)管。財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，要接受中國(guó)人民銀行、國(guó)家金融監(jiān)督管理總局、國(guó)家外匯管理局等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有效監(jiān)督和統(tǒng)籌管理；同時(shí)，財(cái)務(wù)公司隸屬于企業(yè)集團(tuán)，須遵從所屬企業(yè)集團(tuán)的行政導(dǎo)向與考核要求，與企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)及戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致，助力企業(yè)集團(tuán)及成員單位達(dá)成各項(xiàng)目標(biāo)。

（4）對(duì)企業(yè)集團(tuán)的依附性。財(cái)務(wù)公司依附于企業(yè)集團(tuán)而存在，兩者榮辱與共、風(fēng)雨同舟，具有很強(qiáng)的共生性。一般情況下，企業(yè)集團(tuán)是財(cái)務(wù)公司存在的基礎(chǔ)和前提條件，財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況與企業(yè)集團(tuán)所在行業(yè)的興衰、發(fā)展周期、經(jīng)營(yíng)狀況等緊密相關(guān)。

3.3?財(cái)務(wù)公司的職能

（1）金融服務(wù)的職能。財(cái)務(wù)公司通過(guò)發(fā)揮其吸收存款、信貸服務(wù)、投融資業(yè)務(wù)、外匯業(yè)務(wù)、本外幣結(jié)算等專業(yè)化金融服務(wù)功能，能夠直接保障企業(yè)集團(tuán)及成員單位的各類金融業(yè)務(wù)需求得到滿足，不斷提升整體化資本運(yùn)作水平，進(jìn)一步改善并提高整體競(jìng)爭(zhēng)能力。

（2）資源優(yōu)化配置的職能。財(cái)務(wù)公司通過(guò)吸收成員單位存款等方式獲取長(zhǎng)期穩(wěn)定資金，一方面，用于向成員單位發(fā)放貸款、辦理票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)，一定程度上解決成員單位對(duì)不同期限資金的需求；另一方面，資金充裕時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，開(kāi)展投資業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。

（3）管理與監(jiān)督的職能。財(cái)務(wù)公司通過(guò)開(kāi)展資金集中、結(jié)算等業(yè)務(wù)，協(xié)助企業(yè)集團(tuán)管控和監(jiān)測(cè)成員單位資金使用及資金流向，提升集團(tuán)對(duì)整體資金的把控力度。財(cái)務(wù)公司在辦理信貸業(yè)務(wù)時(shí)，通過(guò)貸前審查和貸后跟蹤，及時(shí)對(duì)成員單位的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)警和評(píng)估，降低成員單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4?財(cái)務(wù)公司在司庫(kù)管理中的優(yōu)勢(shì)及挑戰(zhàn)

4.1?財(cái)務(wù)公司在司庫(kù)管理中的優(yōu)勢(shì)

（1）財(cái)務(wù)公司具有核心業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)。財(cái)務(wù)公司已有30多年的發(fā)展歷史，在協(xié)助企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金管理過(guò)程中，積累了豐富的管理經(jīng)驗(yàn)和實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。此外，財(cái)務(wù)公司發(fā)揮牌照優(yōu)勢(shì)、挖掘市場(chǎng)資源，形成較強(qiáng)的反哺主業(yè)能力，既從企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部獲取資金和業(yè)務(wù)支持，又回饋企業(yè)集團(tuán)以更大規(guī)模的資金效益，與企業(yè)集團(tuán)和成員單位形成了良好的資源互動(dòng)。

（2）財(cái)務(wù)公司具有金融政策優(yōu)勢(shì)。盡管財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)需要接受較為嚴(yán)格的金融監(jiān)管，但其金融業(yè)務(wù)范圍相對(duì)齊全，相比非金融企業(yè)還是擁有一些政策優(yōu)勢(shì)。例如央行的再貼現(xiàn)、再貸款等政策，使得財(cái)務(wù)公司相比非金融企業(yè)可以獲得更多的融資渠道，且成本優(yōu)勢(shì)顯著。

（3）財(cái)務(wù)公司具有專業(yè)人才優(yōu)勢(shì)。財(cái)務(wù)公司在發(fā)展過(guò)程中運(yùn)用現(xiàn)代人力資源管理理念和技術(shù)，建立了更加科學(xué)的專業(yè)化人才管理機(jī)制，可以為集團(tuán)及成員單位培養(yǎng)并輸送“既懂金融業(yè)務(wù)，又懂實(shí)體經(jīng)濟(jì)”的復(fù)合型人才，為集團(tuán)和成員單位發(fā)展提供強(qiáng)大的人力資源支持。

（4）財(cái)務(wù)公司具有先進(jìn)技術(shù)優(yōu)勢(shì)。近年來(lái)，財(cái)務(wù)公司愈加意識(shí)到信息化建設(shè)的重要性與緊迫性，不斷學(xué)習(xí)銀行、行業(yè)標(biāo)桿等的優(yōu)秀做法和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極研究大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等新技術(shù)在支付結(jié)算、資金管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、決策支持等領(lǐng)域的應(yīng)用，不斷提升金融服務(wù)效率、提高決策水平、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。

4.2?財(cái)務(wù)公司在司庫(kù)管理中的挑戰(zhàn)

（1）宏觀壓力加劇。財(cái)務(wù)公司既處于宏觀經(jīng)濟(jì)與金融市場(chǎng)的外部環(huán)境，又處于服務(wù)企業(yè)集團(tuán)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，因此不但要承受來(lái)自宏觀壓力對(duì)經(jīng)濟(jì)金融體系的沖擊，而且要面臨企業(yè)集團(tuán)及內(nèi)部實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)壓力。

（2）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。2019年下半年正式啟動(dòng)的LPR利率定價(jià)機(jī)制改革，推動(dòng)了我國(guó)利率市場(chǎng)化改革步伐的進(jìn)一步加大，對(duì)于以存貸利差為主要收入來(lái)源的財(cái)務(wù)公司而言，盈利模式受到很大沖擊。此外，政府對(duì)于金融機(jī)構(gòu)回歸本源、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的引導(dǎo)和要求，使得財(cái)務(wù)公司行業(yè)面臨巨大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。

（3）行業(yè)信用受損。受經(jīng)濟(jì)增速下行壓力及金融去杠桿政策的影響，很多企業(yè)面臨著融資難融資貴及回款周期變長(zhǎng)的問(wèn)題，多米諾骨牌效應(yīng)導(dǎo)致上下游企業(yè)流動(dòng)性壓力驟增。個(gè)別財(cái)務(wù)公司在所屬企業(yè)集團(tuán)及成員單位經(jīng)營(yíng)壓力傳導(dǎo)之下，出現(xiàn)了同業(yè)、票據(jù)業(yè)務(wù)違約等流動(dòng)性問(wèn)題，一定程度上損害了財(cái)務(wù)公司行業(yè)在金融市場(chǎng)的信用度。?

（4）發(fā)展邊界顯現(xiàn)。財(cái)務(wù)公司是依托集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)的內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)，這一屬性在一定程度上意味著，在企業(yè)集團(tuán)及所在產(chǎn)業(yè)發(fā)展邊界逐漸顯現(xiàn)的環(huán)境下，在服務(wù)對(duì)象局限、業(yè)務(wù)資質(zhì)受限、創(chuàng)新能力有限的情況下，難以產(chǎn)生足量的新增沉淀資金和金融服務(wù)需求支撐財(cái)務(wù)公司繼續(xù)保持高速發(fā)展。

5?進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)公司在司庫(kù)管理中的作用

5.1?財(cái)務(wù)公司苦練內(nèi)功

（1）深化集約型資金管理。資金歸集是財(cái)務(wù)公司立身之基立業(yè)之本，是其充分發(fā)揮各類金融服務(wù)職能的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)以資金集約化管理為中心，以集團(tuán)鼎力支持為先決，以成員單位大力認(rèn)同為基礎(chǔ)，以自身專業(yè)化能力為保障，全面考量各項(xiàng)要素條件，建立切實(shí)高效的資金管控體系，以賬戶、資金、結(jié)算為著力點(diǎn)，協(xié)助集團(tuán)將資金“集中管起來(lái)、急速動(dòng)起來(lái)、有效用起來(lái)”，保證整體資金的安全性、收益性和流動(dòng)性，提升集團(tuán)對(duì)成員單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督管控能力，為集團(tuán)整體發(fā)展提供戰(zhàn)略協(xié)同作用。

（2）穩(wěn)健開(kāi)展金融服務(wù)。財(cái)務(wù)公司對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的價(jià)值，主要體現(xiàn)在以集團(tuán)整體戰(zhàn)略發(fā)展為指導(dǎo)，根據(jù)成員單位實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展需求，提供全方位優(yōu)質(zhì)化的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)把握行業(yè)功能定位，突出行業(yè)雙重屬性，堅(jiān)持基本職能與差異服務(wù)、金融服務(wù)與管理支持相結(jié)合，認(rèn)真研究金融產(chǎn)品的安全性、收益性和差異性，準(zhǔn)確分析成員單位生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中資金的運(yùn)行軌跡，力爭(zhēng)使提供的產(chǎn)品服務(wù)與成員單位的需求更加契合，為成員單位提供全面化、專業(yè)化和特色化的金融服務(wù)。

（3）有序推進(jìn)投融資業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)內(nèi)部持牌金融機(jī)構(gòu)，具有連接集團(tuán)內(nèi)外兩個(gè)市場(chǎng)，統(tǒng)籌資金、調(diào)配資源的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，與外部市場(chǎng)廣泛深入的協(xié)作關(guān)系是財(cái)務(wù)公司優(yōu)化資產(chǎn)配置、改善流動(dòng)性、提升金融服務(wù)能力的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)以各類金融產(chǎn)品為介質(zhì)，加強(qiáng)與集團(tuán)內(nèi)外部各類金融機(jī)構(gòu)及中介機(jī)構(gòu)的溝通合作，有效控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)提高關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)融入資金的能力，打造金融合作生態(tài)圈。?

（4）持續(xù)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控。在“嚴(yán)監(jiān)管”“強(qiáng)監(jiān)管”成為監(jiān)管新常態(tài)的背景下，為治理金融亂象、整頓資管業(yè)務(wù)、遏制違反宏觀調(diào)控政策的現(xiàn)象、防范案件與操作風(fēng)險(xiǎn)等，監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺(tái)了眾多政策。作為專業(yè)持牌金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)公司，在理念上須將政策要求、風(fēng)控意識(shí)層層浸透至公司各個(gè)層面，以防控風(fēng)險(xiǎn)、審慎合規(guī)、守住底線為指引推進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，始終堅(jiān)持“事前預(yù)防—事中控制—事后監(jiān)督”風(fēng)險(xiǎn)管控全流程的原則，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理文化等方面的持續(xù)建設(shè)完善，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，保障公司可持續(xù)健康發(fā)展。

（5）推進(jìn)全方位信息系統(tǒng)建設(shè)。在財(cái)務(wù)公司行業(yè)，信息系統(tǒng)是其獲批開(kāi)業(yè)的必備條件之一，強(qiáng)大而完備的信息系統(tǒng)已成為評(píng)價(jià)一個(gè)財(cái)務(wù)公司是否可持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵指標(biāo)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)依據(jù)監(jiān)管指引及公司發(fā)展戰(zhàn)略，大力推進(jìn)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與應(yīng)用進(jìn)程，與時(shí)俱進(jìn)地運(yùn)用先進(jìn)金融科技，協(xié)助財(cái)務(wù)公司將管理延伸至經(jīng)營(yíng)發(fā)展、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)控制、人力資源等各個(gè)方面，切實(shí)提高運(yùn)營(yíng)及管理水平。

（6）完善人力資源管理。服務(wù)是財(cái)務(wù)公司的著力點(diǎn)，而沒(méi)有人就沒(méi)有服務(wù)，因此人是財(cái)務(wù)公司提供服務(wù)的切入點(diǎn)，?只有選好人用好人，?才可能推動(dòng)工作開(kāi)展，?實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)將人力資源規(guī)劃的制定與公司定位、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)緊密結(jié)合，積極完善人力資源管理體系，通過(guò)多種手段多種渠道多種模式打造綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人才梯隊(duì)，為公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)提供智力支撐，為集團(tuán)及成員單位提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，實(shí)現(xiàn)員工和公司互動(dòng)雙贏與和諧發(fā)展。

（7）始終堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)。堅(jiān)持中國(guó)共產(chǎn)黨對(duì)金融事業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)是我國(guó)金融業(yè)的最大優(yōu)勢(shì)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)始終堅(jiān)持中國(guó)共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，推動(dòng)黨建與經(jīng)營(yíng)管理融合的廣度、深度和強(qiáng)度，把黨建工作與經(jīng)營(yíng)管理一并規(guī)劃部署、推動(dòng)開(kāi)展、監(jiān)督考核，用協(xié)調(diào)服務(wù)、創(chuàng)新成果檢驗(yàn)黨建工作質(zhì)量，打造具有本公司特色的黨建品牌，以黨建促服務(wù)、促安全、促發(fā)展。

5.2?企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)籌推進(jìn)

（1）建立健全司庫(kù)制度體系。企業(yè)集團(tuán)不僅要制定并不斷完善全集團(tuán)范圍內(nèi)統(tǒng)一的司庫(kù)管理政策、司庫(kù)運(yùn)營(yíng)制度及業(yè)務(wù)操作流程，而且應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)公司參與司庫(kù)管理及提供金融服務(wù)提供必要的制度保障，明確授權(quán)財(cái)務(wù)公司履行部分或全部司庫(kù)管理或運(yùn)營(yíng)職能，同時(shí)在組織架構(gòu)建設(shè)、信息資源共享、人員引進(jìn)培養(yǎng)等方面給予切實(shí)可行的支持，為財(cái)務(wù)公司開(kāi)展各項(xiàng)工作提供必要且完備的保障。

（2）對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行科學(xué)準(zhǔn)確的定位。基于財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)綜合考慮監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求、本集團(tuán)司庫(kù)管理模式、成員單位需求等因素，對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行科學(xué)準(zhǔn)確的定位，確定財(cái)務(wù)公司在司庫(kù)管理、金融服務(wù)等職能中的參與方式，避免由于定位不清晰導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司難以形成準(zhǔn)確的戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營(yíng)策略，進(jìn)而影響具體業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

（3）對(duì)財(cái)務(wù)公司提高層級(jí)適當(dāng)賦權(quán)。財(cái)務(wù)公司一般是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)二級(jí)或三級(jí)單位，只有將其置于企業(yè)集團(tuán)相當(dāng)?shù)母叨?，才能使其作為企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)體系搭建的載體，在集團(tuán)賦權(quán)范圍內(nèi)，統(tǒng)籌全局，更高效地開(kāi)展業(yè)務(wù)。企業(yè)集團(tuán)可根據(jù)財(cái)務(wù)公司定位及實(shí)際情況，酌情提高財(cái)務(wù)公司管理層級(jí)，并給予適當(dāng)授權(quán)，使其能夠代表企業(yè)集團(tuán)行使各項(xiàng)司庫(kù)管理職能，最大化發(fā)揮其在司庫(kù)中服務(wù)與管理的作用。

（4）構(gòu)建多元化司庫(kù)評(píng)價(jià)體系。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)建立能夠準(zhǔn)確體現(xiàn)司庫(kù)體系運(yùn)行效率與效果的評(píng)價(jià)體系，確保全方位、深層次覆蓋集團(tuán)總部、財(cái)務(wù)公司、成員單位三個(gè)層面，定期分析這三個(gè)層面各項(xiàng)資源和能力的發(fā)展及變動(dòng)情況，及時(shí)評(píng)估和修正，通過(guò)約束性與靈活性兼具的考評(píng)機(jī)制，使司庫(kù)運(yùn)行不僅“形式上完整”，而且“實(shí)質(zhì)上高效”。

5.3?與監(jiān)管機(jī)構(gòu)形成良好互動(dòng)

新版《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》已于2022年10月13日公布，在準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)防控、監(jiān)督管理等方面進(jìn)行了修訂，結(jié)合國(guó)家宏觀政策的變化趨勢(shì)，財(cái)務(wù)公司今后一段時(shí)間面臨的監(jiān)管環(huán)境可能較為復(fù)雜。在這種情況下，財(cái)務(wù)公司須清醒認(rèn)識(shí)形勢(shì)，繼續(xù)保持穩(wěn)健審慎的經(jīng)營(yíng)理念，根據(jù)監(jiān)管約束的具體導(dǎo)向，著力抓關(guān)鍵強(qiáng)弱項(xiàng)增動(dòng)能，將發(fā)展的根基建設(shè)得更為牢固堅(jiān)實(shí)。財(cái)務(wù)公司可從如下三個(gè)方面與監(jiān)管機(jī)構(gòu)形成良好互動(dòng)：第一，主動(dòng)對(duì)接監(jiān)管思維，使嚴(yán)格風(fēng)控成為保障自身穩(wěn)健長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的主動(dòng)要求，而非滿足外部監(jiān)管要求的被動(dòng)行為；第二，積極順應(yīng)監(jiān)管導(dǎo)向，持續(xù)完善公司治理架構(gòu)，提高規(guī)范運(yùn)作水平，強(qiáng)化公司治理要求對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理的滲透和約束；第三，嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)管要求，將風(fēng)險(xiǎn)控制措施融入業(yè)務(wù)開(kāi)展的各個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)和操作環(huán)節(jié)，建設(shè)全流程風(fēng)險(xiǎn)控制體系，助力數(shù)字金融健康發(fā)展。

6?結(jié)論

財(cái)務(wù)公司是在立足中國(guó)國(guó)情及現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的基礎(chǔ)上設(shè)立的，其作為向企業(yè)集團(tuán)及成員單位提供各類金融服務(wù)的內(nèi)服型金融機(jī)構(gòu)，是我國(guó)多層次金融體系中不可或缺的一部分。通過(guò)我國(guó)第一家財(cái)務(wù)公司成立至今30多年的實(shí)踐證明，財(cái)務(wù)公司不僅具有強(qiáng)大的發(fā)展?jié)摿蛷V闊的發(fā)展前景，也是企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)司庫(kù)管理目標(biāo)的最佳平臺(tái)。伴隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化，財(cái)務(wù)公司必須保持發(fā)展眼光，在集團(tuán)統(tǒng)籌管理及賦予的定位下，積極順應(yīng)監(jiān)管導(dǎo)向，嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)管要求，準(zhǔn)確把握集團(tuán)與成員單位需求及自身能力，平衡好發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制、需求變化與功能提升的關(guān)系，不斷做穩(wěn)、做優(yōu)、做強(qiáng)。

參考文獻(xiàn)：

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［作者簡(jiǎn)介］蒙娜（1981—），女，漢族，碩士研究生，經(jīng)濟(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。