大數(shù)據(jù)時(shí)代民營(yíng)企業(yè)稅收籌劃策略和建議探索

胡成年

（安徽中疆建設(shè)工程有限公司，合肥 230000）

引 言

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)和信息，要求具備較強(qiáng)的信息處理能力和水平。稅務(wù)籌劃作為減少整體稅負(fù)、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，借助先進(jìn)的信息技術(shù)挖掘各類(lèi)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確評(píng)估自身財(cái)務(wù)狀況，預(yù)先制定合理的稅收籌劃方案。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，民營(yíng)企業(yè)要重視稅收籌劃，著手采取解決策略，真正將其貫徹到位，但在實(shí)踐中可能會(huì)面臨諸多困境，影響稅收籌劃目標(biāo)的達(dá)成，也不能展示稅收籌劃效用的發(fā)揮。因此，民營(yíng)企業(yè)要借助大數(shù)據(jù)時(shí)代帶來(lái)的機(jī)遇，高效解決稅收籌劃中的困境，積極應(yīng)對(duì)，尋求解決問(wèn)題的合理途徑，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代下民營(yíng)企業(yè)稅收籌劃的意義

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，民營(yíng)企業(yè)稅收籌劃要從海量數(shù)據(jù)和信息中篩選高價(jià)值數(shù)據(jù)，通過(guò)信息技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)、稅收政策和數(shù)據(jù)的分析，結(jié)合稅收優(yōu)惠政策做好籌劃管理，以便實(shí)現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃”目標(biāo)，創(chuàng)造更多的價(jià)值。因此，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)順應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代發(fā)展機(jī)遇和優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)稅收籌劃。加強(qiáng)稅收籌劃的意義如下。

首先，有利于降低和控制稅收成本。做好民營(yíng)企業(yè)稅收籌劃，是降低企業(yè)稅收成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，隨著不少民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)增多、運(yùn)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部涉及稅種較多，稅收籌劃能夠更好地開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)，盡可能減少企業(yè)納稅額。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)全面、深入地了解稅收政策、法律法規(guī)，合理應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策，如減免稅款、退稅等，從根本上減少稅負(fù)，達(dá)到節(jié)省成本的目標(biāo)。其次，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，強(qiáng)化民營(yíng)企業(yè)稅收籌劃可以主動(dòng)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)在申報(bào)繳納稅款流程、金額等都合法合規(guī)，并且合理調(diào)整內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安排，在減少稅負(fù)的基礎(chǔ)上，盡可能減少稅收政策不合理應(yīng)用現(xiàn)象，增強(qiáng)對(duì)稅收政策的敏感度、理解力，以便規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。最后，優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流管理。通過(guò)合理地預(yù)測(cè)和控制稅務(wù)支出，企業(yè)可以更好地進(jìn)行資金管理。通過(guò)合法的稅務(wù)規(guī)劃和避稅手段，企業(yè)可以最大限度地減少稅負(fù)，減少稅收支出，從而提升現(xiàn)金流。例如，合理利用稅收抵免、減免等政策，降低應(yīng)納稅額；按時(shí)合規(guī)納稅，遵守稅法，能夠避免滯納金和罰款等額外支出，維護(hù)企業(yè)良好的稅收信譽(yù)，確保現(xiàn)金流穩(wěn)定；通過(guò)詳細(xì)的預(yù)算和財(cái)務(wù)規(guī)劃，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)稅務(wù)支出，有針對(duì)性地安排企業(yè)的現(xiàn)金流，確保有足夠的資金用于繳稅，避免現(xiàn)金流壓力。因此，稅務(wù)籌劃是企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流管理的重要手段，可以幫助企業(yè)降低稅收成本，減少風(fēng)險(xiǎn)，并提高資金運(yùn)營(yíng)效率。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代下民營(yíng)企業(yè)稅收籌劃中的困境

（一）缺少先進(jìn)、正確的稅收籌劃理念

稅收籌劃在國(guó)外企業(yè)中的應(yīng)用十分普遍，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)著手采取一系列措施、方法，有計(jì)劃、有步驟地開(kāi)展該項(xiàng)工作，并且在實(shí)踐中積累豐富的經(jīng)驗(yàn)，形成先進(jìn)的理論知識(shí)和方法，為稅收籌劃夯實(shí)基礎(chǔ)。我國(guó)部分民營(yíng)企業(yè)稅收籌劃仍處于起步階段，對(duì)稅收籌劃認(rèn)識(shí)較為片面，重視度不夠。由于運(yùn)營(yíng)規(guī)模十分有限、抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足，部分民營(yíng)企業(yè)將更多精力放在了日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上，給予稅收籌劃的配合和支持較少，也沒(méi)有正確掌握大數(shù)據(jù)時(shí)代給稅收籌劃帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)，整體稅收籌劃理念較為薄弱，不懂得將先進(jìn)稅收籌劃意識(shí)、理念滲透到企業(yè)文化中，不能發(fā)揮示范和榜樣作用，制約了稅收籌劃目標(biāo)的達(dá)成。另外，部分民營(yíng)企業(yè)員工對(duì)稅收籌劃持有滯后的理念，片面認(rèn)為該項(xiàng)工作是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，與本部門(mén)、崗位關(guān)聯(lián)較少，最終提供的配合和支持不夠，一定程度上影響了稅收籌劃的效果[2]。

（二）稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法預(yù)警和控制

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，民營(yíng)企業(yè)面臨著新機(jī)遇、新挑戰(zhàn)，如何高效地預(yù)警、控制稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，是目前關(guān)注的焦點(diǎn)。但事實(shí)上，有些民營(yíng)企業(yè)在稅收籌劃進(jìn)程中沒(méi)有借助大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)主動(dòng)做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制，具體表現(xiàn)在沒(méi)有應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，沒(méi)有設(shè)置科學(xué)、合理的預(yù)警數(shù)值，不能對(duì)稅收相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，也無(wú)法快速找到其中的異常數(shù)據(jù)，難以做好動(dòng)態(tài)預(yù)警和追蹤，難以挖掘稅收籌劃中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法逐一制定防范策略，造成稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)不可控，影響稅收籌劃目標(biāo)的達(dá)成。另外，還有一些民營(yíng)企業(yè)在應(yīng)對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)時(shí)缺少相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，難以真正引導(dǎo)專(zhuān)業(yè)人員做好真實(shí)演練、提高人員抗風(fēng)險(xiǎn)能力和水平，造成稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)不可控，一定程度上影響稅收籌劃目標(biāo)的達(dá)成[3]。

（三）稅企溝通信息平臺(tái)不完善

在大數(shù)據(jù)背景下，民營(yíng)企業(yè)為了保證稅收籌劃水平的提升，最為關(guān)鍵的是要加強(qiáng)與稅收機(jī)關(guān)的溝通，實(shí)現(xiàn)雙向良性互動(dòng)，以便納稅者更精準(zhǔn)掌握稅收政策和改革動(dòng)向，避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而，在實(shí)踐過(guò)程中，有些民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有高效應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，沒(méi)有建立高效、完善的稅企溝通信息平臺(tái)，企業(yè)不能通過(guò)該平臺(tái)獲取現(xiàn)行最新的稅收政策，并將其用于實(shí)際籌劃中，造成實(shí)務(wù)中面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，影響稅收籌劃的科學(xué)性、合理性；同時(shí)，有些企業(yè)也沒(méi)有將自身稅務(wù)籌劃方案遞交給稅務(wù)機(jī)關(guān)交由專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行審查，不能幫助其篩除不合理內(nèi)容，使得納稅籌劃方案缺少適用性、可操作性，難以發(fā)揮稅收籌劃的效用。

（四）信息安全受威脅，影響稅收籌劃方案可行性

大數(shù)據(jù)背景給民營(yíng)企業(yè)稅收籌劃帶來(lái)了新的優(yōu)勢(shì)，但也存在著一些信息安全風(fēng)險(xiǎn)，若缺少完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和信息，可能會(huì)造成稅收籌劃方案缺少適用性、可操作性，無(wú)法支持民營(yíng)企業(yè)達(dá)成稅收籌劃目標(biāo)。通過(guò)分析實(shí)際現(xiàn)狀可知，部分民營(yíng)企業(yè)在稅收籌劃中未能借助大數(shù)據(jù)收集和匯總相關(guān)信息，并對(duì)其中無(wú)效、干擾信息進(jìn)行篩除，使得稅收籌劃方案參考的數(shù)據(jù)和信息的真實(shí)性、可靠性不足，無(wú)法保證稅收籌劃方案科學(xué)、合理，影響民營(yíng)企業(yè)降低整體稅負(fù)、防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。此外，部分民營(yíng)企業(yè)忽視了內(nèi)部信息安全防護(hù)技術(shù)的引進(jìn)，不能保證信息完整、準(zhǔn)確、可靠，一定程度上影響了稅收籌劃方案的可操作性。

（五）部分稅收籌劃人員信息素養(yǎng)有待提升

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，對(duì)民營(yíng)企業(yè)稅收籌劃人員提出了更高的要求和挑戰(zhàn)，其既要熟悉稅收政策、法律法規(guī)、財(cái)會(huì)知識(shí)，又要具備較高的信息素養(yǎng)和較強(qiáng)的數(shù)據(jù)挖掘能力等，這樣才可以高效開(kāi)展稅收籌劃工作。然而，部分民營(yíng)企業(yè)稅收籌劃人員的信息素養(yǎng)與崗位實(shí)際職責(zé)匹配度較低，最關(guān)鍵的是未能加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有人員的培訓(xùn)，導(dǎo)致稅收籌劃人員對(duì)稅收政策、法律法規(guī)等認(rèn)識(shí)、掌握不全面，無(wú)法將其用于實(shí)踐，造成稅收籌劃水平較低。另外，部分民營(yíng)企業(yè)稅收籌劃人員招聘門(mén)檻較低，無(wú)法從應(yīng)聘者中篩選更多優(yōu)秀人才，造成稅收籌劃工作缺少人力資源支持，弱化了該項(xiàng)工作的開(kāi)展效果。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代下民營(yíng)企業(yè)稅收籌劃策略

（一）增強(qiáng)人員稅收籌劃意識(shí)和理念

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部需要處理的數(shù)據(jù)海量增長(zhǎng)，稅務(wù)籌劃管理水平取決于人員稅收籌劃意識(shí)，以及是否會(huì)使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，應(yīng)高效處理各環(huán)節(jié)稅收籌劃工作，以便于實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，民營(yíng)企業(yè)要狠抓以下兩方面：一方面，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)人員在提高民營(yíng)企業(yè)稅收籌劃管理水平中扮演著關(guān)鍵的角色，需要主動(dòng)強(qiáng)化自身管理意識(shí)，積極推動(dòng)不同層級(jí)人員參與到稅收籌劃管理中，形成共同籌劃的工作氛圍，以便于提升稅收籌劃管理質(zhì)量。領(lǐng)導(dǎo)者可根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展實(shí)際需求，掌握稅收籌劃的重要價(jià)值，制定可行性較高的稅收籌劃目標(biāo)，為廣大員工做好示范和榜樣，提供專(zhuān)業(yè)化的指導(dǎo)和培訓(xùn)，幫助員工解讀和適應(yīng)稅法法規(guī)的變化，為適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代下的稅收籌劃夯實(shí)基礎(chǔ)[4]。另一方面，提升員工理念。民營(yíng)企業(yè)員工應(yīng)認(rèn)識(shí)到稅收籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要性，并且持續(xù)提升自身籌劃意識(shí)，與不同部門(mén)、人員做好協(xié)調(diào)和配合，利用稅收籌劃手段盡可能推進(jìn)稅收籌劃工作，獲取較佳的工作成效，推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展。

（二）借助大數(shù)據(jù)技術(shù)做好稅收風(fēng)險(xiǎn)在線(xiàn)預(yù)警和把控

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)給民營(yíng)企業(yè)帶來(lái)了新機(jī)遇、新挑戰(zhàn)，做好稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制至關(guān)重要，要能夠及時(shí)排查和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造較佳的稅收籌劃氛圍和環(huán)境，使得稅收籌劃工作順利、有序地開(kāi)展，以便于實(shí)現(xiàn)初期既定目標(biāo)。因此，民營(yíng)企業(yè)要立足于實(shí)際，借助互聯(lián)網(wǎng)、信息化手段和技術(shù)，搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)在線(xiàn)預(yù)警模型，應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，快速對(duì)稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)展開(kāi)分析，將其與設(shè)定預(yù)警數(shù)值進(jìn)行比對(duì)，找到潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，立即采取防范措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，從而減少稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的負(fù)面影響，幫助民營(yíng)企業(yè)達(dá)成稅收籌劃目標(biāo)。另外，民營(yíng)企業(yè)還要建立與之相匹配的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，組織專(zhuān)業(yè)人員參與真實(shí)演練，增強(qiáng)自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力和水平，從而達(dá)成稅收籌劃目標(biāo)。

（三）搭建稅企溝通信息平臺(tái)

強(qiáng)化稅企溝通可以幫助民營(yíng)企業(yè)提升稅收籌劃水平，實(shí)現(xiàn)雙向良性互動(dòng)，減少兩者間由于信息不暢通造成稅收籌劃效果不理想的現(xiàn)象，有計(jì)劃、有步驟地開(kāi)展稅收籌劃工作。因此，民營(yíng)企業(yè)借助大數(shù)據(jù)等技術(shù)建立稅企溝通信息系統(tǒng)，能夠確保兩者間信息貫通順暢，企業(yè)可更好地把握稅收政策走向，尤其是一些優(yōu)惠政策，避免稅收籌劃中應(yīng)用失效政策，規(guī)避潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)還可以及時(shí)將稅收籌劃方案?jìng)鬟f給稅務(wù)機(jī)關(guān)，獲取良好的納稅服務(wù)和咨詢(xún)意見(jiàn)，交由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核相關(guān)稅收籌劃方案，及時(shí)篩除和改進(jìn)不合理的內(nèi)容，保證稅收籌劃方案更具適用性、可操作性，使得民營(yíng)企業(yè)稅收籌劃合法、合規(guī)、透明，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)[5]。

例如，A 企業(yè)主營(yíng)項(xiàng)目包含市政公用工程施工總承包、公路工程施工總承包、房屋建筑工程施工總承包、水利水電工程施工總承包、港口與航道工程施工總承包等。目前，A 企業(yè)高度重視稅收籌劃，減輕整體稅負(fù)，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，更強(qiáng)調(diào)稅企溝通，通過(guò)引進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+”模式和數(shù)據(jù)理念，積極使用互聯(lián)網(wǎng)新技術(shù)，研發(fā)稅企交互平臺(tái)。其擁有多元化的功能，具體如下：一是涉稅信息自動(dòng)化抓取，及時(shí)給企業(yè)提供最新、精準(zhǔn)的稅收政策，保證A 企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作中可以科學(xué)、合理地應(yīng)用稅收政策，保證整個(gè)稅收籌劃方案更具適用性、可操作性，幫助企業(yè)提升稅務(wù)管理水平。二是涉稅風(fēng)險(xiǎn)提醒智能高效，信息溝通多元便利。在該平臺(tái)內(nèi)部設(shè)置提醒功能，可根據(jù)涉稅事宜的內(nèi)容、時(shí)限和要求，以自動(dòng)或手動(dòng)方式生成涉稅提醒消息，借助手機(jī)APP、微信等方式及時(shí)向企業(yè)稅務(wù)管理人員反饋。三是涉稅交流實(shí)時(shí)互動(dòng)，征納雙方同步減負(fù)，將稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行遞交和反饋，對(duì)這些方案進(jìn)行分析，及時(shí)提供可操作性較強(qiáng)的改進(jìn)意見(jiàn)，使得A 企業(yè)稅收籌劃方案具有可操作性。

（四）加強(qiáng)信息安全防護(hù)，保證稅收籌劃方案可行

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)高質(zhì)量發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)為了保證稅收籌劃方案可行，只有狠抓籌劃所參考的信息和保證數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確，才能實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，民營(yíng)企業(yè)要借助最新的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，如大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等，對(duì)各部門(mén)提供的信息進(jìn)行篩選，及時(shí)去除失效、不合理的信息，保證整個(gè)信息安全、完整、準(zhǔn)確，及時(shí)為稅收籌劃方案的制定提供信息支持，真正實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，幫助民營(yíng)企業(yè)減少整體稅負(fù)、防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。另外，民營(yíng)企業(yè)還要引進(jìn)最新的信息安全防護(hù)技術(shù)，如身份驗(yàn)證技術(shù)、入侵檢測(cè)技術(shù)等，盡可能保證信息和數(shù)據(jù)完整、安全，從而更好地開(kāi)展稅收籌劃，輔助民營(yíng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（五）提升稅收籌劃人員的信息素養(yǎng)和技能

稅收籌劃人員的信息素養(yǎng)、專(zhuān)業(yè)技能水平的高低，直接影響民營(yíng)企業(yè)稅收籌劃的質(zhì)量，因此稅收籌劃人員既要掌握最新的稅收政策、法律法規(guī)、財(cái)會(huì)知識(shí)等，還要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)、信息處理和加工能力，從而高效開(kāi)展稅收籌劃工作。一方面，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)注重現(xiàn)有稅收籌劃人員的培訓(xùn)，預(yù)先了解人員實(shí)際需求，制定與之相匹配的培訓(xùn)計(jì)劃和方案，真正引導(dǎo)稅收籌劃人員參與到培訓(xùn)中，以便更新知識(shí)庫(kù)，提升專(zhuān)業(yè)技能，高效開(kāi)展稅收籌劃工作。另一方面，企業(yè)要加大優(yōu)秀人才的引進(jìn)力度，適當(dāng)提高招聘門(mén)檻，從應(yīng)聘者中篩選優(yōu)秀人才，壯大整個(gè)稅收籌劃人員團(tuán)隊(duì)，為稅收籌劃工作的順利開(kāi)展提供人力支持[6]。

結(jié) 語(yǔ)

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，民營(yíng)企業(yè)為了適應(yīng)復(fù)雜、多變的環(huán)境，降低整體稅負(fù)，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，要狠抓稅收籌劃工作，科學(xué)應(yīng)用稅收政策，將其真正貫徹到位，獲取較佳的工作成效。但是，有些民營(yíng)企業(yè)在稅收籌劃中可能會(huì)受多重因素的影響，稅收籌劃效果不顯著，難以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。因此，民營(yíng)企業(yè)必須要重視稅收籌劃，明確大數(shù)據(jù)帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)，厘清稅收籌劃中的問(wèn)題和不足，提出解決策略和方法，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)，從而穩(wěn)定、健康地發(fā)展。