牛健

摘要：在我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)深入發(fā)展的過程中，更多的企業(yè)利用優(yōu)秀的戰(zhàn)略目標(biāo)、靈活的經(jīng)營戰(zhàn)略以及優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)防范能力快速發(fā)展，并在此過程中，實(shí)現(xiàn)了自身管理水平的跨越。資金是企業(yè)的生命之源，在整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)中占據(jù)重要地位。因此，對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，能夠有效地避免資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資金管理效率低下及投資回報(bào)率較低等問題?；诖?，文章從現(xiàn)實(shí)狀況入手，對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了剖析，并給出了一些優(yōu)化措施。希望可以將企業(yè)所面對(duì)的資金風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行有效防范，通過資金鏈作為一種紐帶來促進(jìn)企業(yè)的資產(chǎn)流通增值，從而為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供保障。

關(guān)鍵詞：資金管理；優(yōu)化措施；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、引言

在市場經(jīng)濟(jì)中，許多企業(yè)都采取了規(guī)模經(jīng)營的方式，來持續(xù)地進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)，并積極地參與到國際市場上來。在此情況下，企業(yè)發(fā)展中所涉及的業(yè)務(wù)變得越來越多樣化，企業(yè)之間的并購運(yùn)營也漸漸成為一種常態(tài)。而要順利完成各項(xiàng)目標(biāo)，就必須有足夠的資本來支持，所以必須要對(duì)資本進(jìn)行優(yōu)化。在市場經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)發(fā)展中，企業(yè)資金管理起到了很大的作用，特別是在國家各項(xiàng)改革的持續(xù)深化和發(fā)展過程中，它還可以幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)自己的戰(zhàn)略目標(biāo)，提升自己的管理水平。但是，在實(shí)際運(yùn)營過程中，大多數(shù)企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到諸多的問題，即資金管理效率不高、資金分配不均衡、資金鏈斷裂等，從而造成了資金管理風(fēng)險(xiǎn)的增加。企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)很難準(zhǔn)確地分析出來，這就使得企業(yè)資本管理的風(fēng)險(xiǎn)日益成為企業(yè)發(fā)展中的重要問題，受到了企業(yè)和社會(huì)各個(gè)階層的普遍重視。在此種情況下，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金管理的控制，提升自己的經(jīng)營能力。

二、資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)的資金管理，是企業(yè)在日常運(yùn)作與發(fā)展中，對(duì)所有與資金相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)劃和科學(xué)的管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的一項(xiàng)主要內(nèi)容。從每個(gè)企業(yè)的發(fā)展情況來看，資金是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，因此，對(duì)資金的管理也就成為企業(yè)最嚴(yán)格的工作內(nèi)容。企業(yè)對(duì)資金的管理應(yīng)重視和遵循以下三點(diǎn)內(nèi)容：第一，企業(yè)要把企業(yè)效益放在首要位置，在使用資金時(shí)，必須要對(duì)資金的成本效益進(jìn)行科學(xué)詳盡地預(yù)估和分析，從企業(yè)備選的發(fā)展項(xiàng)目中選擇出最具經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目進(jìn)行資金投入，以保證公司有良好的經(jīng)濟(jì)增長，從而獲取最大的利益。第二，要遵守回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)平衡的原理，即在運(yùn)用資金時(shí)，要對(duì)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u(píng)估，對(duì)超額的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行彌補(bǔ)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的投資要追求高回報(bào)；第三，要堅(jiān)持預(yù)測性的原則，也就是說，在投入資金前，必須對(duì)資金進(jìn)行充分的預(yù)測，對(duì)資金的活動(dòng)進(jìn)行整體的計(jì)劃，對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠?jì)算，確保將有限的資金用于特定的目的，避免出現(xiàn)資金不足的情況，又能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的資金的有效利用，從而推動(dòng)企業(yè)的良性發(fā)展。資金風(fēng)險(xiǎn)和資本管理貫穿于企業(yè)運(yùn)營的每個(gè)階段，包括企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營和有關(guān)的管理等，二者是緊密相連的。所以，如何有效地預(yù)防和控制資本的風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重大課題。企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)行為的時(shí)候，沒有達(dá)到期望的經(jīng)濟(jì)效益，甚至出現(xiàn)了損失，這很容易被人理解，由于企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展時(shí)，經(jīng)常會(huì)受到外界的影響，特別是在市場經(jīng)濟(jì)體系和經(jīng)濟(jì)全球化的背景下。與之應(yīng)運(yùn)而生的資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范，就是指在企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)中，對(duì)所牽扯到的財(cái)務(wù)問題，要有目的、有規(guī)劃地加以處理，這樣在發(fā)生意外情況時(shí)，可以將企業(yè)的損失降到最低。

三、強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

資金是一個(gè)企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展的基本要素，而企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠順利地進(jìn)行，都需要足夠的資金來支撐，這也是企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)健康、穩(wěn)定發(fā)展不可或缺的一個(gè)因素。企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營活動(dòng)的最大保證，它在企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展中有著舉足輕重的作用，我們可以從下面幾個(gè)方面來進(jìn)行詳細(xì)剖析：

（一）有利于整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營管理

在企業(yè)運(yùn)營活動(dòng)中，資金是一條能夠讓各個(gè)管理模塊進(jìn)行有效對(duì)接的關(guān)鍵橋梁，它對(duì)加強(qiáng)各個(gè)部門間的交流和溝通起到了很好的促進(jìn)作用，促進(jìn)各個(gè)部門形成合理的合作與制約關(guān)系。當(dāng)前，伴隨著我國財(cái)政稅收制度的不斷改革與深化，企業(yè)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)逐漸增多。如果想要及時(shí)地趕上時(shí)代的變化，繼續(xù)拓展新的商務(wù)方式時(shí)，企業(yè)必須把資金的管理擺在首位，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并在預(yù)警的基礎(chǔ)上，預(yù)先制定應(yīng)對(duì)措施來強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范，進(jìn)而幫助企業(yè)提高整體管理效率。

（二）幫助企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在運(yùn)營與發(fā)展過程中，面臨著諸多的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在：宏觀調(diào)控力度不夠，財(cái)務(wù)決策出現(xiàn)錯(cuò)誤，經(jīng)營管理體制不健全等。如果沒有對(duì)以上的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加以控制，一旦發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，那么就會(huì)導(dǎo)致無法彌補(bǔ)的結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)是多變的，因此企業(yè)可以強(qiáng)化對(duì)資本的控制，在企業(yè)的經(jīng)營過程中，將資本的管理方法貫徹到企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，利用財(cái)務(wù)杠桿，提高企業(yè)的資本盈利水平。這樣，可以讓企業(yè)的財(cái)務(wù)決策水平得到提升，這樣就可以防止企業(yè)在經(jīng)營過程中，出現(xiàn)資金不足的情況，這對(duì)于規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有很大的幫助。

（三）合理化控制資金并避免資金鏈斷裂

在資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范中，最重要的一個(gè)步驟是利用對(duì)企業(yè)將來的經(jīng)營情況進(jìn)行預(yù)測，并與公司的發(fā)展目標(biāo)緊密地結(jié)合起來，對(duì)資金的使用進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃和整體統(tǒng)籌。

企業(yè)應(yīng)將運(yùn)營計(jì)劃、生產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)過程等與資金的時(shí)間價(jià)值有機(jī)地聯(lián)系在一起，合理地計(jì)算出企業(yè)今后各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金使用時(shí)間節(jié)點(diǎn)，優(yōu)化企業(yè)資本構(gòu)成，掌握資金流向，為企業(yè)發(fā)展做好資金保障。例如：運(yùn)用資金預(yù)算計(jì)劃，將各期間的收入與支出進(jìn)行動(dòng)態(tài)平衡計(jì)算等方法，對(duì)資金的流轉(zhuǎn)進(jìn)行分析，保證企業(yè)各環(huán)節(jié)的資本收入和支出能夠保持均衡。

（四）提高決策的科學(xué)合理性

在經(jīng)營決策的過程中，資金管理人員必須根據(jù)實(shí)際情況，提出具有較高準(zhǔn)確性和時(shí)效性的資金管理信息，以便制定出科學(xué)可行的經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)的運(yùn)營管理受到外界環(huán)境的極大影響，極易造成企業(yè)資金的實(shí)際使用狀況與資本預(yù)算相差甚遠(yuǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際狀況，適時(shí)進(jìn)行有目的的資金預(yù)算方案調(diào)整工作，通過嚴(yán)格的資金管控，為降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（五）為企業(yè)的成長打下堅(jiān)實(shí)的根基

在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，資本的運(yùn)用是一項(xiàng)非常重要的經(jīng)營活動(dòng)。對(duì)資本的控制是否有效，將會(huì)影響到企業(yè)的運(yùn)營效率。一是對(duì)資本費(fèi)用的控制。通過對(duì)資本的強(qiáng)化，可以通過拓寬資本的來源來控制資本的投資，從而降低企業(yè)的無謂開支；第二，降低運(yùn)營費(fèi)用。企業(yè)通過有效的資金管理，能降低企業(yè)運(yùn)營費(fèi)用，讓企業(yè)的資本投資更具合理性，極大地杜絕了資金浪費(fèi)和資金濫用的現(xiàn)象。由此可以看到，對(duì)資本的關(guān)注能夠保證企業(yè)的投資與輸出更為理性，這是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本條件。

四、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

不同的企業(yè)，由于各子企業(yè)情況的不同，其資金管理風(fēng)險(xiǎn)的形成原因也各有不同，但大致上可分為以下四點(diǎn)：一是資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較低，二是資金分配的不均衡，三是資金管理的內(nèi)部控制浮于表面形式，四是缺乏完善的會(huì)計(jì)信息審計(jì)系統(tǒng)。

（一）資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較低

一些企業(yè)仍存在著對(duì)金融資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足的問題。就生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而言，每個(gè)活動(dòng)環(huán)節(jié)都有可能有風(fēng)險(xiǎn)，雖然不能徹底消除，但可以對(duì)其進(jìn)行控制，從而減少其對(duì)企業(yè)造成的不利影響。在經(jīng)營過程中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知與關(guān)注是防范風(fēng)險(xiǎn)的先決條件。然而，一些企業(yè)的經(jīng)理們卻缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。在財(cái)務(wù)資金的經(jīng)營過程中，往往把風(fēng)險(xiǎn)控制工作與基本的財(cái)務(wù)工作相提并論，而沒有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于企業(yè)正常的經(jīng)營行為的影響。另外，部分管理者認(rèn)為，只要有相關(guān)的法律法規(guī)來管理，就沒有必要去最大限度地分配資金。這種決策很可能會(huì)造成企業(yè)資本的分配不合理，資金使用低效。盡管大部分企業(yè)在發(fā)展過程中都建立了相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制等領(lǐng)域，卻沒有真正落實(shí)到位，公司很容易就會(huì)面臨資金管理的低效和風(fēng)險(xiǎn)的增加，這無疑阻礙了公司的可持續(xù)性發(fā)展。

（二）資金分配的不均衡

當(dāng)前，企業(yè)都面臨著資本結(jié)構(gòu)分配不科學(xué)的問題，特別是在進(jìn)行投資和籌資的時(shí)候，由于缺少必要的調(diào)查、分析和論證，使得企業(yè)在進(jìn)行投資和籌資時(shí)產(chǎn)生了一些錯(cuò)誤，這就造成了企業(yè)資金經(jīng)營管理的不到位。在分配資本時(shí)，并未從企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況出發(fā)，造成了有些項(xiàng)目資金出現(xiàn)了富余，有些項(xiàng)目資金出現(xiàn)了不足。

在融資業(yè)務(wù)中，無論是企業(yè)經(jīng)營者還是財(cái)務(wù)人員，兩者都無法精確地評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營效率，從而造成了不恰當(dāng)?shù)娜谫Y決策，增加了融資的費(fèi)用，從而造成了不良的資金結(jié)構(gòu)，降低了融資效率，提高了企業(yè)的融資成本，甚至還會(huì)增加企業(yè)的債務(wù)。企業(yè)的經(jīng)營管理人員在投資活動(dòng)中沒有認(rèn)真調(diào)研，也沒有準(zhǔn)確地對(duì)其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，因此會(huì)導(dǎo)致企業(yè)盲目擴(kuò)張，喪失發(fā)展機(jī)會(huì)，或?qū)е缕髽I(yè)投資失敗。如果不能按照自己的真實(shí)狀況進(jìn)行投資，所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增大，從而引起資金鏈條的斷裂或者資本的利用效率的下降。在營運(yùn)過程中，如果企業(yè)經(jīng)營者不能清楚地理解并把握企業(yè)各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的資本營運(yùn)規(guī)劃以及企業(yè)的真實(shí)營運(yùn)狀況，就會(huì)引起企業(yè)的資本配置不合理，運(yùn)營不順暢，最后會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或者出現(xiàn)資本過剩。

（三）資金管理的內(nèi)部控制浮于表面形式

通常，在企業(yè)發(fā)展階段，會(huì)根據(jù)本公司的具體狀況，制訂適合本公司發(fā)展需要的一系列內(nèi)部控制體系。目前，我國大部分企業(yè)都已建立起自己的內(nèi)部控制制度。雖然內(nèi)部控制在企業(yè)中開展較為良好，但是仍有部分企業(yè)在執(zhí)行過程中存在著“走走過場”的現(xiàn)象，這就導(dǎo)致了企業(yè)在財(cái)務(wù)資金的管理上存在著一些形式化的傾向。經(jīng)過研究，我們可以看出，一些企業(yè)的管理層會(huì)對(duì)其內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行修改，這種方式會(huì)對(duì)管理系統(tǒng)的效力造成不同程度的干擾，企業(yè)內(nèi)控制度在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作中的作用沒有得到很好的發(fā)揮，致使企業(yè)內(nèi)控在以后的項(xiàng)目進(jìn)展中難以得到有效的貫徹。

在企業(yè)中，大部分的財(cái)務(wù)資金都是在管理者的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行管理的，所以，相關(guān)的規(guī)章制度都帶有很強(qiáng)的主觀性。所以，內(nèi)部控制的作用必然會(huì)受到一定程度的制約。另外，目前我國企業(yè)的內(nèi)控體系還沒有建立完善的評(píng)價(jià)體系，對(duì)評(píng)價(jià)體系的認(rèn)識(shí)還不夠深入。如果僅僅是形式上的，則不能有效地制約企業(yè)的財(cái)務(wù)資本運(yùn)作，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

（四）缺乏完善的會(huì)計(jì)信息審計(jì)系統(tǒng)

隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)也隨之發(fā)展?，F(xiàn)代企業(yè)要想更好地經(jīng)營自身，就必須學(xué)會(huì)運(yùn)用信息化手段。要想有效地減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須繼續(xù)推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化的發(fā)展。所謂會(huì)計(jì)信息化審計(jì)，是運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)云技術(shù)、人工智能化等新興技術(shù)手段，重組了傳統(tǒng)的審計(jì)方式，并以重組后的現(xiàn)代審計(jì)方法為基礎(chǔ)，以對(duì)會(huì)計(jì)信息化信息系統(tǒng)的評(píng)價(jià)和控制為手段，對(duì)其進(jìn)行了深度的發(fā)展和推廣，建立起一套技術(shù)與審計(jì)相互交叉、開放融合的審計(jì)監(jiān)管體系，并努力提升其最大限度地發(fā)揮其在最大程度上的作用，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

基于信息技術(shù)的會(huì)計(jì)審計(jì)與傳統(tǒng)的審計(jì)有著諸多區(qū)別。采用這種方法進(jìn)行會(huì)計(jì)信息的審核，不僅可以提高審核結(jié)果的準(zhǔn)確性，還可以降低審核誤差。然而，我國現(xiàn)行的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存在著諸多缺陷，其主要原因在于：一是我國現(xiàn)行的相關(guān)法律和企業(yè)治理體系尚不健全，無法對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系實(shí)施起到指導(dǎo)作用，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)不夠科學(xué)，由于不能在線進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，造成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的低效，影響了企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作；二是財(cái)務(wù)軟件的普適性較低，導(dǎo)致審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)程序的執(zhí)行和審計(jì)結(jié)果的分析不統(tǒng)一，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重復(fù)建設(shè)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞產(chǎn)生誤差，甚至出現(xiàn)數(shù)據(jù)的泄露，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和控制功不能充分地發(fā)揮出來；三是在信息時(shí)代審計(jì)師要實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，不僅要利用自身的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，同時(shí)還要利用多種傳統(tǒng)的稽查手段，更要利用電腦技術(shù)。這就對(duì)審計(jì)人員提出了更高的要求，既要熟悉現(xiàn)代化的信息資料處理方法，又要熟悉財(cái)務(wù)信息化管理體系和審計(jì)軟件。并且對(duì)于那些潛在欺詐行為有全面的認(rèn)識(shí)和掌握。目前，企業(yè)的審計(jì)人員與這些需求仍有很大的差距，有的企業(yè)對(duì)企業(yè)的信息化經(jīng)營還沒有形成統(tǒng)一的規(guī)范，有的企業(yè)對(duì)現(xiàn)代科技的認(rèn)知程度還不高，給企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營及資金管理帶來了諸多問題。

五、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范的優(yōu)化措施

對(duì)于上述風(fēng)險(xiǎn)原因，本文提出以下四點(diǎn)優(yōu)化措施，希望對(duì)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范有所幫助。

（一）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)

增強(qiáng)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是企業(yè)首要關(guān)注的問題。首先，應(yīng)強(qiáng)化實(shí)踐者的專業(yè)知識(shí)。企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)加大對(duì)有關(guān)現(xiàn)代資金管理的研究力度，改變?cè)械墓芾碛^念，增強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代資金管理思想與方式的認(rèn)識(shí)與把握；其次，要建立資金的風(fēng)險(xiǎn)觀念，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳力度。企業(yè)經(jīng)營者要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有足夠的重視，通過交流會(huì)、有獎(jiǎng)問答、課程培訓(xùn)等方式，向企業(yè)人員開展宣傳，使每個(gè)人明白財(cái)務(wù)資金管理的重要性，使各部門主動(dòng)參加到風(fēng)險(xiǎn)管理中來，逐步增強(qiáng)企業(yè)資金管理力度。企業(yè)的管理者對(duì)資金使用和管理工作理解深刻、執(zhí)行到位的工作人員，給予物質(zhì)和精神上的獎(jiǎng)勵(lì)，從而增強(qiáng)整個(gè)企業(yè)對(duì)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)；最后，要實(shí)現(xiàn)金融管理工作方式的轉(zhuǎn)型。在新時(shí)代的市場經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到自身資金管理的情況與特點(diǎn)，要從核算型逐步向管理型變革，必須健全企業(yè)管理會(huì)計(jì)制度，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資金的利用率。

（二）促進(jìn)合理的資金分配

企業(yè)應(yīng)該對(duì)投資與融資的策略目標(biāo)與計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)的界定，建立健全資金申報(bào)、審批、審核等相關(guān)的管理體制，采用合理、高效的方式加強(qiáng)資金的統(tǒng)一管理。要做到權(quán)責(zé)明確、分工清晰。就企業(yè)的籌資行為而言，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組建專業(yè)人士，對(duì)籌資計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)的論證，全面研究融資成本以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并將其作為一個(gè)重要組成部分，著重考慮融資目的以及與之相關(guān)的債務(wù)償還能力，并按照自己的職能和權(quán)限，完成相關(guān)的審批程序，嚴(yán)格按照要求的用途來進(jìn)行融資，強(qiáng)化債務(wù)償還和分紅等方面的管理。企業(yè)在運(yùn)營過程中，應(yīng)按照企業(yè)的運(yùn)營目的和計(jì)劃，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營進(jìn)行科學(xué)的管理和規(guī)劃；對(duì)企業(yè)的主要經(jīng)營領(lǐng)域進(jìn)行科學(xué)的選擇，并對(duì)企業(yè)的主要經(jīng)營領(lǐng)域進(jìn)行審和慎的選擇，如對(duì)企業(yè)的股權(quán)及派生資金等進(jìn)行審慎討論研究；對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃，確定投資規(guī)模、方式、資金的來源，并按照有關(guān)的授權(quán)和流程予以批準(zhǔn)；在實(shí)施投資的時(shí)候，應(yīng)該對(duì)投資項(xiàng)目展開追蹤和管理，如果出現(xiàn)情況，要立即進(jìn)行匯報(bào)，并采取相應(yīng)措施，加強(qiáng)對(duì)資金的回收率和處置過程的監(jiān)控。企業(yè)在進(jìn)行資金運(yùn)營時(shí)，要強(qiáng)化對(duì)流程的管理，同時(shí)要嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)各部門在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的資金需求進(jìn)行全面的統(tǒng)籌，使資金管理作用得到最大程度的發(fā)揮，從而讓企業(yè)的資金運(yùn)營效率得到整體的提高。

（三）改善優(yōu)化內(nèi)控體系

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中，內(nèi)部控制制度發(fā)揮著重要功能。因此，當(dāng)企業(yè)在規(guī)避財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以對(duì)其進(jìn)行完善。一是要制定出一套標(biāo)準(zhǔn)的受控指標(biāo)。企業(yè)應(yīng)該從自己的發(fā)展?fàn)顩r出發(fā)，并對(duì)企業(yè)活動(dòng)的各個(gè)目標(biāo)進(jìn)行細(xì)分，對(duì)每個(gè)目標(biāo)所包含的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，并開展針對(duì)性的調(diào)研。二是要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)。在經(jīng)營企業(yè)資金時(shí)，要嚴(yán)格遵守公司的內(nèi)部控制體系，并按照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營行為進(jìn)行規(guī)范與制約，防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制。企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理要結(jié)合最優(yōu)的內(nèi)控體系，對(duì)企業(yè)的各種財(cái)政行為進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)財(cái)務(wù)審批過程進(jìn)行優(yōu)化。在內(nèi)部控制體系中引入獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰機(jī)制，對(duì)違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行嚴(yán)查，并對(duì)那些能夠堅(jiān)持遵守內(nèi)控體系的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。所以說，一套健全的企業(yè)內(nèi)控體系可以有效地防范企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（四）改進(jìn)會(huì)計(jì)信息審計(jì)系統(tǒng)

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告制度的運(yùn)行也面臨著越來越大的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。為使會(huì)計(jì)信息化審計(jì)工作變得更規(guī)范，保證審計(jì)的品質(zhì)，企業(yè)需要對(duì)會(huì)計(jì)信息化審計(jì)的理論與工作過程進(jìn)行優(yōu)化與完善，建立健全的信息化審計(jì)、標(biāo)準(zhǔn)化體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)收支款項(xiàng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。通過運(yùn)用與信息處理軟件的協(xié)同作用，提高了網(wǎng)絡(luò)的安全性，使其能夠?qū)ヂ?lián)網(wǎng)進(jìn)行有效的防御，同時(shí)還構(gòu)建了一個(gè)定期備份的系統(tǒng)資料，提高了財(cái)務(wù)信息的安全性。企業(yè)要強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)和審計(jì)人員的道德素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和廉政行為的培養(yǎng)，讓企業(yè)自身的人才素質(zhì)與會(huì)計(jì)信息化審計(jì)體系相匹配，從而保證會(huì)計(jì)信息化審計(jì)工作的正常有序開展。

六、結(jié)語

綜上分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，是新常態(tài)下我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和良性運(yùn)行的一條有效路徑。在企業(yè)的經(jīng)營管理工作中，資金的使用是一個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)，從一定意義上講，資金的使用效率直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)成長過程中，許多企業(yè)因資金運(yùn)用不當(dāng)、資本鏈條中斷等原因而破產(chǎn)。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)資金管理的過程中，都要對(duì)自己的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行持續(xù)的總結(jié)，以資金管理風(fēng)險(xiǎn)理論為指引，探索適合企業(yè)發(fā)展的資金管理方式，為企業(yè)整體經(jīng)營提供支撐。因此，企業(yè)需要重視財(cái)務(wù)的資金管理。在實(shí)施財(cái)務(wù)資金管理過程中，企業(yè)還面臨著許多問題，企業(yè)的管理者與財(cái)務(wù)部門都要有很強(qiáng)的資金管理意識(shí)，完善和實(shí)施財(cái)務(wù)資金的管理機(jī)制，減少資金的使用與管理風(fēng)險(xiǎn)，為改進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理工作，起到較為良好的制度保證，能夠更好地促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健、長遠(yuǎn)地發(fā)展。

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（作者單位：北大荒集團(tuán)黑龍江鶴山農(nóng)場有限公司）