高潔

摘?要：黨的二十大開啟了全面依法治國新征程，黨的二十大報告強調(diào)：“必須更好發(fā)揮法治固根本、穩(wěn)預(yù)期、利長遠的保障作用，在法治軌道上全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家?！痹谖覈?，國有企業(yè)是社會主義法治建設(shè)的重要力量，通過大力開展實施國有企業(yè)法治建設(shè)，國有企業(yè)在依法治國過程中起到“排頭兵”的作用。加強合規(guī)管理，是打造法治國有企業(yè)的重要保障和必然舉措。在經(jīng)濟全球化背景下，特別是隨著國家“一帶一路”倡議路線的實施推進，國有企業(yè)?“走出去”的步伐逐漸加快，合規(guī)管理成為保證企業(yè)行穩(wěn)致遠的重要措施，特別是隨著“中興事件”的發(fā)生，國有企業(yè)普遍認(rèn)識到合規(guī)管理對自身發(fā)展的重要性，加大了合規(guī)管理體系建設(shè)力度。與此同時，國務(wù)院國資委也出臺了《關(guān)于進一步深化法治央企建設(shè)的意見》（國資發(fā)法規(guī)規(guī)〔2021〕80號）、《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》等系列文件，明確要求國有企業(yè)持續(xù)建立健全符合企業(yè)實際的合規(guī)管理體系。文章主要對國有企業(yè)開展合規(guī)管理體系建設(shè)的必要性與建設(shè)意義進行闡述，指出國有企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)中存在的一些問題，提出可行的體系建設(shè)措施，旨在為國有企業(yè)的合規(guī)管理方面提供有意義的借鑒和參考。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；合規(guī)管理；體系建設(shè)

中圖分類號：F276.1????文獻標(biāo)識碼：A?文章編號：1005-6432（2024）07-0098-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.07.025

1??引言

隨著“引進來”發(fā)展策略的實施，越來越多的跨國企業(yè)進入我國市場，而合規(guī)管理理念也正式引入我國。合規(guī)管理理念進入我國之后，由于其為公司系統(tǒng)防范合規(guī)風(fēng)險提供了方法論，特別是通過合規(guī)管理能夠在涉外業(yè)務(wù)中直接挽回經(jīng)濟損失，因而得到了大量國內(nèi)企業(yè)的重視，很多國內(nèi)企業(yè)都把合規(guī)管理當(dāng)作公司的重要發(fā)展戰(zhàn)略。就目前來看，合規(guī)管理理念在我國很多行業(yè)中都得到了廣泛應(yīng)用，比如銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)等?，F(xiàn)階段，隨著市場發(fā)展速度的不斷加快，國有企業(yè)改革力度也逐漸加大，國有企業(yè)在改革發(fā)展過程中不僅面臨著諸多的機遇，同時面臨著大量的挑戰(zhàn)，如果國有企業(yè)在改革發(fā)展中能夠合理運用合規(guī)管理措施，構(gòu)建完善的合規(guī)管理體系，那么企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)將更加完善，效果也將顯著提升，可以使國有企業(yè)在市場中的競爭力得到有效增強，有助于經(jīng)濟效益與社會效益的提升。合規(guī)管理理念要求國有企業(yè)在開展管理和經(jīng)營活動的時候，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)、商業(yè)規(guī)則以及相關(guān)制度，提高國有企業(yè)發(fā)展的合規(guī)性。當(dāng)前，在國外，很多國家都針對合規(guī)管理出臺了一些強制性的法律政策，要求企業(yè)必須按照要求開展合規(guī)管理，為合規(guī)管理措施的落實提供了法律支撐。在國內(nèi)，《法治中國建設(shè)規(guī)劃（2020—2025年）》《法治社會建設(shè)實施綱要（2020—2025年）》等文件均明確要求企業(yè)樹立合規(guī)意識，守法誠信、合法經(jīng)營；國務(wù)院國資委出臺了《關(guān)于進一步深化法治央企建設(shè)的意見》（國資發(fā)法規(guī)規(guī)〔2021〕80號）、《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》等系列文件，明確要求國有企業(yè)持續(xù)建立健全符合企業(yè)實際的合規(guī)管理體系。

2?合規(guī)管理概述

合規(guī)管理一般意義上是指現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中，為了規(guī)避可能出現(xiàn)的違規(guī)風(fēng)險而做出的規(guī)范化管理行為。合規(guī)管理內(nèi)容包括根據(jù)外部發(fā)展環(huán)境和政策環(huán)境，制定出科學(xué)、合理的內(nèi)部管理措施，通過這樣的方式來提高內(nèi)部管理效果，進一步防止企業(yè)違規(guī)經(jīng)營問題發(fā)生，使企業(yè)規(guī)避違規(guī)風(fēng)險［1］。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，合規(guī)管理是非常重要的一個管理內(nèi)容，企業(yè)能否做好合規(guī)管理，直接影響著企業(yè)的風(fēng)險防控效果，如果企業(yè)沒有做好合規(guī)管理，那么企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中將會面臨更大的風(fēng)險。合規(guī)管理可以劃分為三個層次，分別是規(guī)制、規(guī)則以及規(guī)范?！耙?guī)制”指的是企業(yè)經(jīng)營所在地出臺的政策法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則；“規(guī)則”主要是指企業(yè)自身建立的管理制度以及運營機制；“規(guī)范”主要是指企業(yè)的內(nèi)部規(guī)范與流程。通過切實有效推動以“規(guī)制”“規(guī)則”“規(guī)范”為核心的合規(guī)管理，可以有效提升企業(yè)的風(fēng)險防范水平，有助于企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

3?國有企業(yè)合規(guī)管理的必要性分析

3.1?強化合規(guī)管理是國有企業(yè)國際化發(fā)展的必然要求

在經(jīng)濟全球化速度不斷加快的背景下，國有企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的挑戰(zhàn)越來越多，商業(yè)賄賂、投資風(fēng)險控制以及安全審查等合規(guī)風(fēng)險相繼出現(xiàn)，對國有企業(yè)自身的管理能力提出了更高的要求。在此情形下，國有企業(yè)對合規(guī)管理的重視程度不斷提升，尤其是中興事件及中美貿(mào)易摩擦以來，國內(nèi)企業(yè)合規(guī)問題凸顯，給了國有企業(yè)很大的警示。另外，以美國為首的西方國家利用“長臂管轄”等法律條款的方式來限制我國國有企業(yè)在國際市場中的發(fā)展，給國內(nèi)企業(yè)“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略的實施造成很大的阻礙，不利于企業(yè)的國際化發(fā)展。所以，開展并強化合規(guī)管理，已經(jīng)成為國有企業(yè)國際化發(fā)展的必然要求，只有做好合規(guī)管理，才能為國有企業(yè)在國際市場中的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，進而幫助國有企業(yè)規(guī)避各種規(guī)則風(fēng)險。

3.2?強化合規(guī)管理是國有企業(yè)提升依法治企能力的必然要求

自黨的十八大以來，我國依法治國戰(zhàn)略部署已經(jīng)基本完成，特別是黨的二十大開啟了全面依法治國新征程。習(xí)近平總書記在中央全面依法治國工作會議上指出，要堅持在法治軌道上推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。在依法治國戰(zhàn)略實施不斷推進的背景下，國有企業(yè)作為中國特色社會主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)，加大合規(guī)管理體系建設(shè)意義重大，是有效防范經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵制度性措施，也是新形勢下持續(xù)健全公司治理，確保企業(yè)良性循環(huán)、穩(wěn)健發(fā)展的“關(guān)鍵一招”，通過強化合規(guī)管理能夠有效提高依法治理、依法經(jīng)營、依法管理的能力水平，進一步推動自身的可持續(xù)發(fā)展。

3.3?強化合規(guī)管理是國有企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求

習(xí)近平總書記明確指出，要牢牢把握高質(zhì)量發(fā)展這個首要任務(wù)，“必須完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念”“必須更好統(tǒng)籌質(zhì)的有效提升和量的合理增長”“必須堅定不移深化改革開放、深入轉(zhuǎn)變發(fā)展方式”。國有企業(yè)作為我國經(jīng)濟體系中至關(guān)重要的一個組成部分，必須堅持高質(zhì)量發(fā)展理念。就目前來看，受制于合規(guī)理念文化普及度等因素影響，國有企業(yè)雖然開展了合規(guī)管理，但是合規(guī)管理實施的深度和廣度還有待拓展，還沒能“邁開步子”，違規(guī)問題時有發(fā)生，不但影響了國有企業(yè)自身的發(fā)展，還因此造成了一定經(jīng)濟財產(chǎn)損失。在國家對企業(yè)經(jīng)營行為監(jiān)管力度不斷加大、社會關(guān)注度不斷提高的背景下，要想推動自身的高質(zhì)量發(fā)展，國有企業(yè)必須積極轉(zhuǎn)變自身的管理理念，不斷強化合規(guī)管理，通過合規(guī)管理規(guī)范自身的經(jīng)營發(fā)展行為，避免違規(guī)經(jīng)營的情況發(fā)生。

4?國有企業(yè)開展合規(guī)管理體系建設(shè)的意義

隨著市場交易的復(fù)雜程度提升，國有企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的各項法律合規(guī)風(fēng)險日趨增多，如果國有企業(yè)沒有采取切實有效的措施來防范合規(guī)風(fēng)險，那么企業(yè)的發(fā)展將會受到很大的限制或者陷入不利的被動局面，而通過開展合規(guī)管理體系建設(shè)，能有效提升國有企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險防控能力，幫助企業(yè)防范各種規(guī)則和法律風(fēng)險，有助于國有企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展［3］。國有企業(yè)開展合規(guī)管理體系建設(shè)的意義主要體現(xiàn)在以下幾點：一是能夠幫助國有企業(yè)應(yīng)對各種復(fù)雜的外部環(huán)境。隨著我國對企業(yè)監(jiān)管力度的不斷加大，國內(nèi)很多國有企業(yè)在經(jīng)營過程中都受到了行政處罰，不僅給企業(yè)的經(jīng)濟造成了嚴(yán)重?fù)p失，還損害了企業(yè)的聲譽。為了應(yīng)對這種情況，避免自身出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營問題，國有企業(yè)應(yīng)積極開展合規(guī)管理體系建設(shè)，提高自身經(jīng)營和管理活動的規(guī)范化、具體化以及制度化，從而使企業(yè)更好地應(yīng)對復(fù)雜的外部環(huán)境。二是能夠提高國有企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性。合規(guī)經(jīng)營風(fēng)險對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展有著很大的影響。如果國有企業(yè)能夠建立完善的事前、事中管理機制，嚴(yán)格落實合規(guī)管理制度，就可以實現(xiàn)對合規(guī)風(fēng)險的有效防控，有助于國有企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。三是能夠提高國有企業(yè)經(jīng)營管理決策的合法性與合規(guī)性。近年來國家針對國有企業(yè)相繼出臺了一系列違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度，規(guī)定了追責(zé)范圍、標(biāo)準(zhǔn)、處理方式、職責(zé)和程序等，構(gòu)建了完善的追責(zé)和懲罰體系。在這一背景下，國有企業(yè)必須以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，按照國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等開展合規(guī)經(jīng)營，在經(jīng)營發(fā)展過程中始終堅持守法合規(guī)經(jīng)營原則，通過構(gòu)建完善的合規(guī)管理體系確保經(jīng)營管理決策的合法性與合規(guī)性，保障國有企業(yè)的經(jīng)營活動符合國家出臺的各項監(jiān)管要求。

5?國有企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的相關(guān)法律依據(jù)

為了促進我國國有企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，提高企業(yè)自身的合規(guī)管理水平，推動國內(nèi)經(jīng)濟健康、穩(wěn)定發(fā)展，我國政府相繼出臺了一系列的合規(guī)管理體系建設(shè)法律法規(guī)和規(guī)范性文件，如《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》等，這些法律法規(guī)和規(guī)范性文件的出臺，給國內(nèi)企業(yè)開展合規(guī)管理體系建設(shè)提供了依據(jù)［4］。根據(jù)上述文件，合規(guī)管理是指企業(yè)以有效防控合規(guī)風(fēng)險為目的，以提升依法合規(guī)經(jīng)營管理水平為導(dǎo)向，以企業(yè)經(jīng)營管理行為和員工履職行為為對象，開展的包括建立合規(guī)制度、完善運行機制、培育合規(guī)文化、強化監(jiān)督問責(zé)等有組織、有計劃的管理活動。合規(guī)是指企業(yè)經(jīng)營管理行為和員工履職行為符合國家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和國際條約、規(guī)則以及公司章程、相關(guān)規(guī)章制度等要求。國有企業(yè)需要嚴(yán)格按照上述法律文件規(guī)定確定合規(guī)管理管理范圍和內(nèi)容，建立健全合規(guī)管理制度，根據(jù)適用范圍、效力層級等，構(gòu)建分級分類的合規(guī)管理制度體系，特別是制定合規(guī)管理基本制度，明確總體目標(biāo)、機構(gòu)職責(zé)、運行機制、考核評價、監(jiān)督問責(zé)等內(nèi)容。

6?國有企業(yè)合規(guī)建設(shè)存在的問題

6.1?缺乏建立合規(guī)制度的原生動力

在合規(guī)管理體系建設(shè)中，完善的合規(guī)激勵機制是十分重要的，只有構(gòu)建完善的合規(guī)激勵機制，合規(guī)管理體系建設(shè)效率才能得到提升，企業(yè)才能產(chǎn)生構(gòu)建合規(guī)制度的原生動力?，F(xiàn)階段，國外很多經(jīng)濟比較發(fā)達的國家都會通過建立“合規(guī)不起訴”“合規(guī)免責(zé)”等激勵機制推動企業(yè)自主構(gòu)建合規(guī)管理體系，并取得了非常理想的效果，很多企業(yè)都在積極構(gòu)建合規(guī)管理制度。合規(guī)激勵機制就是通過監(jiān)管和處罰等措施對企業(yè)進行激勵，讓企業(yè)充分了解合規(guī)制度建設(shè)的重要性和必要性，使其更加積極地開展合規(guī)管理體系建設(shè)。就目前來看，我國針對未開展合規(guī)管理體系建設(shè)行為的監(jiān)管與處罰仍然停留在“通過處罰來震懾可能會出現(xiàn)的違法行為”的階段，并沒有建立比較完善的正向激勵機制，導(dǎo)致國有企業(yè)缺少自發(fā)主動開展合規(guī)管理體系建設(shè)的積極性。

6.2?缺乏明確的合規(guī)職能定位

雖然國內(nèi)已經(jīng)有部分國有企業(yè)認(rèn)識到了合規(guī)管理的重要性，并積極開展了合規(guī)管理體系建設(shè)，不過這些國有企業(yè)在合規(guī)管理部門職能的定位上卻普遍存在職能定位不清晰等問題，很大程度地影響了合規(guī)管理體系重要作用的發(fā)揮。比如，很多國有企業(yè)在開展合規(guī)管理體系建設(shè)時，都沒有成立專門的合規(guī)委員會，僅僅只是象征性地將合規(guī)管理任務(wù)劃分到各個部門，這就造成了合規(guī)管理工作的獨立性以及權(quán)威性下降，管理人員在開展合規(guī)管理工作時會受到諸多的限制，很多管理計劃都無法高效、順利實施［5］。

6.3?缺乏完善的合規(guī)防范機制

在合規(guī)管理體系中，合規(guī)風(fēng)險防范是非常重要的一個內(nèi)容，只有構(gòu)建實施合規(guī)風(fēng)險防范機制才能更好支撐起合規(guī)管理體系。首先，很多國有企業(yè)在開展合規(guī)管理體系建設(shè)時，都沒有充分認(rèn)識到合規(guī)管理的實質(zhì)含義，僅僅浮于表面，局限于設(shè)定一些形式化的規(guī)定和要求，對商業(yè)賄賂、環(huán)境保護、知識產(chǎn)權(quán)以及違法經(jīng)營等合規(guī)風(fēng)險的防控并不是特別重視，沒有針對這些風(fēng)險構(gòu)建完善的防控體系。其次，一些從事海外經(jīng)營活動的國有企業(yè)在開展合規(guī)管理體系建設(shè)的時候，比較注重可能會被監(jiān)管部門處罰的風(fēng)險，比如反洗錢、反腐敗以及出口管制等風(fēng)險，對于不會被處罰但會影響企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的風(fēng)險卻不是很重視。另外，部分國有企業(yè)沒有充分意識到合作伙伴風(fēng)險控制的重要性，僅注重自身風(fēng)險的防控，在與合作伙伴建立合作關(guān)系之前，沒有對合作伙伴進行嚴(yán)格的審查調(diào)查，當(dāng)合作伙伴出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營問題的時候，可能會將違規(guī)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給國有企業(yè)，給國有企業(yè)的合規(guī)管理造成嚴(yán)重影響。

6.4?缺乏有效的違規(guī)行為識別機制

合規(guī)管理必須融入滲透到國有企業(yè)的每一個經(jīng)營和管理流程中，只有這樣，其違規(guī)風(fēng)險防范作用才能得到充分發(fā)揮，進而有效避免國有企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)、違法問題。然而就目前來看，很多國有企業(yè)都沒有建立有效的違規(guī)行為識別機制，沒有將合規(guī)管理滲透到所有的經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中，推動合規(guī)管理與經(jīng)營管理深度融合程度還不強，企業(yè)內(nèi)部員工在做出違規(guī)行為的時候，公司有關(guān)部門無法及時發(fā)現(xiàn)，更加無法做出及時的響應(yīng)，進而導(dǎo)致企業(yè)承受較大的違規(guī)風(fēng)險。

6.5?缺乏有效的合規(guī)風(fēng)險應(yīng)對機制

很多國有企業(yè)在出現(xiàn)違規(guī)、違法問題的時候，沒有成熟規(guī)范的應(yīng)對機制，導(dǎo)致對于合規(guī)問題的研判、處置、決策不規(guī)范不科學(xué)。當(dāng)出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險時，如果企業(yè)沒有完善的合規(guī)風(fēng)險應(yīng)對機制，合規(guī)事件的應(yīng)對一方面缺乏部門牽頭推進，導(dǎo)致管理職責(zé)不清晰；另一方面未將合規(guī)管理部門正式作為必經(jīng)環(huán)節(jié)，合規(guī)風(fēng)險事件的處置專業(yè)性無法得到制度保障，將對合規(guī)風(fēng)險妥善應(yīng)對產(chǎn)生負(fù)面影響。

7?國有企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的路徑

7.1?搭建一體化合規(guī)管理組織體系

國有企業(yè)在開展合規(guī)管理體系建設(shè)的時候，首先需要構(gòu)建完善的組織體系，合規(guī)管理事務(wù)才有了開展的組織基礎(chǔ)，才能為國有企業(yè)的合規(guī)、合法經(jīng)營提供有效保障。為提升合規(guī)管理體系建設(shè)效果，國有企業(yè)要搭建一體化合規(guī)管理組織體系，明確合規(guī)管理職能，將合規(guī)管理責(zé)任落實到位。首先，董事會作為國有企業(yè)經(jīng)營決策機構(gòu)，發(fā)揮定戰(zhàn)略、作決策、防風(fēng)險作用，主要負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)合規(guī)管理基本制度、體系建設(shè)方案和年度報告，研究決定合規(guī)管理重大事項，推動完善合規(guī)管理體系并對其有效性進行評價，決定合規(guī)管理部門設(shè)置及職責(zé)等職能。其次，有條件的企業(yè)可設(shè)立合規(guī)委員會，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)合規(guī)管理工作，定期召開會議，研究解決重點難點問題。再次，為了提高合規(guī)管理組織體系的完善性，使國有企業(yè)合規(guī)管理效果得到有效增強，需明確合規(guī)管理部門牽頭負(fù)責(zé)本企業(yè)合規(guī)管理工作，主要履行規(guī)章制度、經(jīng)濟合同、重大決策合規(guī)審查，組織開展合規(guī)風(fēng)險識別、預(yù)警和應(yīng)對處置等職責(zé)。最后，在國有企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)中，僅依靠高層管理人員有失偏頗，必須各部門、基層員工全員參與，營造全員崇尚合規(guī)、踐行合規(guī)、捍衛(wèi)合規(guī)文化的氛圍，帶動全體干部職工學(xué)法、知法、守法、用法，在工作過程中堅持合規(guī)原則，切實做到合規(guī)管理與業(yè)務(wù)管理的自然融合，讓合規(guī)管理成為企業(yè)文化的一部分。

7.2?構(gòu)建健全完善的合規(guī)管理制度體系

在合規(guī)管理體系建設(shè)過程中，制度體系建設(shè)是重要內(nèi)容，科學(xué)、合理的合規(guī)管理制度是提高合規(guī)管理效果，促進國有企業(yè)合規(guī)、合法經(jīng)營的基礎(chǔ)條件。因此，國有企業(yè)在開展合規(guī)管理體系建設(shè)時，必須加強對合規(guī)管理制度建設(shè)的重視，結(jié)合實際情況制定出完善、可行的合規(guī)管理制度。與此同時，國有企業(yè)還應(yīng)當(dāng)制定合規(guī)管理運行機制，以此明確合規(guī)管理目標(biāo)、內(nèi)容以及考評方法，明晰各部門、管理人員的合規(guī)管理職責(zé)，以確保合規(guī)管理制度得到有效落實，打造出一個閉環(huán)式的管理體系。在制定合規(guī)管理制度時，需要充分考慮各部門的工作內(nèi)容和實際，以此為依據(jù)制定制度，確保合規(guī)管理制度和各部門的工作制度配套實施；著力做到“外規(guī)內(nèi)化”，密切追蹤國家出臺的相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則，將相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則融入合規(guī)管理制度中，確保合規(guī)管理制度的價值充分發(fā)揮。除此之外，國有企業(yè)需要根據(jù)自身的實際情況，制定具有針對性的合規(guī)管理手冊，管理手冊中要明確標(biāo)注合規(guī)管理要求以及各種合規(guī)風(fēng)險，并對合規(guī)風(fēng)險進行具體描述，讓所有管理者和基層員工都能充分了解合規(guī)風(fēng)險防控的重要性、防控要點以及違規(guī)行為可能會導(dǎo)致的后果，進一步提高合規(guī)管理制度的落實效果。

7.3?建立高效規(guī)范的合規(guī)管理流程體系

在合規(guī)管理中，一套高效、規(guī)范的合規(guī)管理流程體系對于合規(guī)管理效果有著非常大的影響，只有確保管理流程科學(xué)、有效，才能更好地保證合規(guī)管理效果，幫助國有企業(yè)規(guī)避各種合規(guī)風(fēng)險。所以，國有企業(yè)必須建立高效規(guī)范的合規(guī)管理流程體系，確保合規(guī)管理嚴(yán)格按照流程開展，將合規(guī)管理工作滲透到企業(yè)的每一個管理和經(jīng)營活動中。

7.4?構(gòu)建“監(jiān)督、評價、追責(zé)”一體化體系

為了保證合規(guī)管理效果，防止企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)違規(guī)、違法問題，有必要加強對監(jiān)督工作的重視，加強內(nèi)部監(jiān)督和檢查，積極構(gòu)建“監(jiān)管、評價、追責(zé)”一體化監(jiān)督體系。在監(jiān)督方面，國有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)和審計、巡視巡察等部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定，在職權(quán)范圍內(nèi)對合規(guī)要求落實情況進行監(jiān)督，對違規(guī)行為進行調(diào)查，按照規(guī)定開展責(zé)任追究，對相關(guān)部門負(fù)責(zé)人以及重要崗位工作人員進行全方位的監(jiān)督；在評價方面，應(yīng)制定合規(guī)建設(shè)考核評價指標(biāo)體系，每年對下屬單位合規(guī)工作進行考核評價，考核結(jié)果作為下屬單位綜合考核評價的重要指標(biāo)，同時，審計部門應(yīng)對下屬單位定期進行合規(guī)有效性評價，并將評價結(jié)果抄送合規(guī)委員會；在追責(zé)方面，合規(guī)管理部門在開展合規(guī)管理工作時如果發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違法行為，要依照違規(guī)經(jīng)營投資追責(zé)制度對相關(guān)責(zé)任人進行追責(zé)，并嚴(yán)格按照相關(guān)處罰機制對其進行處罰，從而增強相關(guān)管理者和基層員工的責(zé)任意識與合規(guī)意識，進一步提高國有企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)效果。

8?結(jié)語

國有企業(yè)全面、系統(tǒng)的合規(guī)管理體系建設(shè)方興未艾，但不同層級、不同業(yè)務(wù)類型、不同管控模式的國有企業(yè)，開展合規(guī)建設(shè)的思路不盡相同，只有立足于企業(yè)經(jīng)營實際，充分結(jié)合自身的管控模式與實際需求，探索建設(shè)出符合國有企業(yè)發(fā)展情況的合規(guī)管理體系，才能有效推動國有企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

［1］孟雅姣.依法治企視角下企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)與研究［J］.產(chǎn)權(quán)導(dǎo)刊，2023（1）：59-64.

［2］劉付運發(fā).試析新形勢下國有企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)［J］.財經(jīng)界，2022（36）：48-50.

［3］陳琨，王顯.我國國有企業(yè)合規(guī)管理體系完善路徑及措施研究［J］.企業(yè)改革與管理，2022（11）：17-18.

［4］李徵.加強國有企業(yè)合規(guī)管理的優(yōu)化策略探討［J］.企業(yè)改革與管理，2022（8）：24-26.

［5］畢桂花.國企合規(guī)管理體系建設(shè)淺析［J］.中國市場，2020（29）：103-104.

［6］羊坤.淺析國有企業(yè)合規(guī)管理的實現(xiàn)路徑［J］.北京石油管理干部學(xué)院學(xué)報，2020，27（5）：45-49.

［7］劉春寶.企業(yè)加強合規(guī)管理研究［J］.價值工程，2018，37（24）：56-58.