企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題及解決策略

宋明弟

在當(dāng)今全球化、信息化的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)面臨著市場競爭加劇及經(jīng)濟形勢變化帶來的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。在此背景下，應(yīng)收賬款管理對企業(yè)的運營發(fā)展至關(guān)重要?？茖W(xué)、有效的應(yīng)收賬款管理不僅是企業(yè)提高經(jīng)濟效益的關(guān)鍵，還是其應(yīng)對市場挑戰(zhàn)和風(fēng)險的重要手段，直接關(guān)系到企業(yè)的資金流動性、經(jīng)營效益和客戶關(guān)系。因此，如何合理制定應(yīng)收賬款管理策略，以降低財務(wù)風(fēng)險，提高資金回籠效率，已成為企業(yè)亟待解決的問題?；诖?，本文分析了企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題，并提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略，旨在幫助相關(guān)企業(yè)更好地應(yīng)對不斷變化的市場經(jīng)濟環(huán)境，從而實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

一、應(yīng)收賬款管理概述

（一）應(yīng)收賬款管理的定義和基本原則

1.定義

應(yīng)收賬款管理作為企業(yè)信用管理的重要組成部分，是指在賒銷業(yè)務(wù)中，從授信方將貨物或服務(wù)交付給受信方開始，到款項實際收回或作為壞賬處理結(jié)束，授信方采用系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段對應(yīng)收賬款回收全過程進(jìn)行的管理。其目的在于保證足額、及時收回應(yīng)收賬款，降低和避免信用風(fēng)險。

2.基本原則

首先，清晰明確的信用機制是企業(yè)應(yīng)收賬款管理的核心。通過制定清晰明確的信用機制，企業(yè)可以在將貨物或服務(wù)交付給受信方的同時，最大限度地降低逾期付款和壞賬的風(fēng)險，從而保障資金回籠的及時性。

其次，建立完善的客戶檔案是企業(yè)應(yīng)收賬款管理的前提。通過詳細(xì)記錄客戶信息，企業(yè)可以準(zhǔn)確評估客戶的信用狀況，有針對性地調(diào)整相關(guān)信用機制，從而在維持良好客戶關(guān)系的同時，降低潛在的信用風(fēng)險。

再次，嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收賬款管理流程是確保資金回籠的有效途徑。通過嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收賬款管理流程，企業(yè)可以提高應(yīng)收賬款的回籠效率，實現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)營。

最后，合理的價格策略對企業(yè)應(yīng)收賬款管理至關(guān)重要。通過制定合理的價格策略，企業(yè)不僅能夠確保產(chǎn)品或服務(wù)的定價滿足市場需求，提高產(chǎn)品或服務(wù)的市場競爭力，還能夠減少客戶因財務(wù)壓力而產(chǎn)生的延期付款行為，從而在一定程度上降低客戶逾期付款的風(fēng)險。

此外，先進(jìn)的信息技術(shù)手段在企業(yè)應(yīng)收賬款管理中發(fā)揮著重要作用。通過引入先進(jìn)的財務(wù)管理系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，企業(yè)能夠更準(zhǔn)確地進(jìn)行信用評估，實施自動化的應(yīng)收賬款管理，從而提高運營效率，降低人為因素對應(yīng)收賬款管理的影響，確保財務(wù)運作的高效性和準(zhǔn)確性。

（二）應(yīng)收賬款管理與企業(yè)運營發(fā)展的關(guān)系

首先，應(yīng)收賬款管理與企業(yè)的資金流動密不可分。應(yīng)收賬款不僅是客戶尚未支付的金額，還是企業(yè)未來現(xiàn)金流的重要來源。通過有效的應(yīng)收賬款管理，企業(yè)能夠及時回籠資金，確保有足夠的流動資金支持日常運營和未來投資。

其次，應(yīng)收賬款管理直接影響著企業(yè)的盈利水平。一方面，通過制定合理的信用機制和價格機制，企業(yè)可以最大限度地降低客戶逾期付款和壞賬的風(fēng)險，提高應(yīng)收賬款的回收率，進(jìn)而縮短資金周轉(zhuǎn)周期，提高資金利用效率；另一方面，良好的應(yīng)收賬款管理有助于減少企業(yè)壞賬損失，提高企業(yè)經(jīng)營利潤，增加企業(yè)財務(wù)收入，從而提高企業(yè)的盈利水平。

再次，應(yīng)收賬款管理與維護客戶關(guān)系息息相關(guān)。通過制定合理的應(yīng)收賬款管理機制，企業(yè)能夠更好地滿足客戶的付款需求，提高客戶滿意度，促進(jìn)雙方的長期合作。

最后，應(yīng)收賬款管理直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)的穩(wěn)健性。通過開展精細(xì)的信用評估和執(zhí)行嚴(yán)格的應(yīng)收賬款管理流程，企業(yè)可以有效降低逾期付款和壞賬的概率，增強自身的償債能力，確保財務(wù)穩(wěn)健。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題

（一）客戶逾期付款

一方面，客戶逾期付款會直接影響企業(yè)各部門之間的資金轉(zhuǎn)移、分配和企業(yè)自身的經(jīng)營發(fā)展。例如，當(dāng)客戶未按照合同規(guī)定的時間支付賬款時，企業(yè)可能會出現(xiàn)資金短缺，無法按時支付供應(yīng)商貨款、員工工資和其他運營成本，從而影響日常經(jīng)營活動的順利開展，降低經(jīng)濟效益。

另一方面，客戶長期逾期付款，不僅會導(dǎo)致企業(yè)無法有效利用資金進(jìn)行其他投資或經(jīng)營活動，還會使企業(yè)需要額外借款來填補因客戶逾期付款而產(chǎn)生的資金缺口，從而增加企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)和財務(wù)成本。

（二）應(yīng)收賬款未能及時收回

首先，應(yīng)收賬款未能及時收回會直接影響企業(yè)的財務(wù)狀況。例如，當(dāng)客戶無法履行或長期不履行支付義務(wù)時，企業(yè)將陷入現(xiàn)金流緊張或資金鏈斷裂等困境。這不僅會降低企業(yè)的盈利能力，還會增加企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)。

其次，應(yīng)收賬款未能及時收回會影響企業(yè)的信用評級和融資能力。例如，當(dāng)企業(yè)有大量逾期應(yīng)收賬款時，其信用評級可能會被下調(diào)，從而導(dǎo)致企業(yè)難以獲得貸款或需要支付更高的融資成本。

最后，應(yīng)收賬款未能及時收回可能會損害企業(yè)的聲譽，導(dǎo)致合作方、投資方和消費者對企業(yè)的運營能力與誠信產(chǎn)生懷疑，進(jìn)而影響企業(yè)的運營發(fā)展。

（三）客戶信用風(fēng)險評估不到位

一方面，為提高市場增長率，部分企業(yè)一味采取延長信用期、制定寬松的信用機制等手段來吸引潛在的目標(biāo)客戶，而忽視調(diào)查客戶信用狀況和建立相應(yīng)的客戶信用風(fēng)險評估機制，從而對客戶信譽程度、資金實力、財務(wù)狀況等缺乏了解，導(dǎo)致客戶違約風(fēng)險的發(fā)生概率大大提高。

另一方面，部分企業(yè)沒有根據(jù)客戶信用等級制定差異化的賒銷策略，盲目交易，忽視風(fēng)險與收益之間的平衡。這不僅會造成企業(yè)大量資金被占用，產(chǎn)生高額壞賬損失，還可能會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，資金鏈斷裂，陷入財務(wù)危機。

（四）應(yīng)收賬款核銷流程不完善

一方面，應(yīng)收賬款核銷流程不完善會影響企業(yè)財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和透明度，甚至可能會造成虛高的應(yīng)收賬款余額，從而導(dǎo)致外界對企業(yè)健康狀況做出錯誤判斷。

另一方面，應(yīng)收賬款核銷流程不完善可能會引發(fā)審計和稅務(wù)方面的爭議，進(jìn)而影響企業(yè)的信譽度和經(jīng)營穩(wěn)定性。

三、企業(yè)應(yīng)收賬款管理的優(yōu)化策略

（一）制定清晰合理的信用機制

首先，企業(yè)應(yīng)制定清晰的信用機制，明確客戶的信用額度、付款條件和信用期限，從而降低客戶逾期付款的風(fēng)險。同時，企業(yè)可以通過提供適當(dāng)?shù)念A(yù)付款折扣，引導(dǎo)客戶提前支付賬款，降低客戶逾期付款的可能性。

其次，企業(yè)應(yīng)搭建自動化的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，分析客戶的歷史交易數(shù)據(jù)、信用記錄等信息，從而準(zhǔn)確預(yù)測客戶的還款能力，為制定合理的信用機制提供有力支持。同時，企業(yè)可以通過應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)的自動提醒和通知功能，及時發(fā)現(xiàn)潛在的客戶逾期付款風(fēng)險，并采取有效的應(yīng)對措施，降低客戶逾期付款風(fēng)險。

最后，企業(yè)應(yīng)制定相關(guān)的催收措施，通過電話、郵件、短信等多種方式，與客戶保持密切溝通，督促其按時支付賬款，從而降低客戶違約風(fēng)險。此外，企業(yè)還需要根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況、支付能力等情況，及時調(diào)整信用政策，并制訂合理的付款計劃，降低客戶逾期付款風(fēng)險。

（二）降低潛在的壞賬風(fēng)險

首先，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確、及時地評估客戶的信用狀況，避免與潛在風(fēng)險較大的客戶合作。例如，企業(yè)可以通過客戶的財務(wù)報表、信用記錄及市場口碑等多渠道獲取客戶的信用信息，了解客戶的還款能力和還款意愿，從而決定是否與其建立合作關(guān)系。

其次，企業(yè)應(yīng)采取相關(guān)的預(yù)付款措施，要求客戶提前支付部分費用或提供保證金，做好事前防范，從而降低潛在的壞賬風(fēng)險，提高企業(yè)的現(xiàn)金流動性和經(jīng)營穩(wěn)定性。

再次，企業(yè)應(yīng)定期審查壞賬準(zhǔn)備的計提標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)市場、行業(yè)和客戶的實際情況不斷進(jìn)行調(diào)整，及時發(fā)現(xiàn)潛在的壞賬風(fēng)險，從而確保計提的壞賬準(zhǔn)備能夠全面覆蓋可能發(fā)生的壞賬損失。

最后，企業(yè)應(yīng)制定靈活的清收策略，以確保及時收回賬款。例如，企業(yè)可與客戶協(xié)商制訂還款計劃，促使客戶及時履行支付賬款的義務(wù)，最大限度地降低壞賬風(fēng)險。此外，企業(yè)還應(yīng)在財務(wù)報表中準(zhǔn)確反映壞賬情況，提高財務(wù)報表的透明度，以維護企業(yè)信譽。

（三）建立健全客戶信用風(fēng)險評估體系

首先，企業(yè)應(yīng)建立健全客戶信用風(fēng)險評估體系，通過應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)（如大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)等），對客戶的信用記錄、財務(wù)狀況、歷史交易等方面進(jìn)行全面評估，并根據(jù)評估結(jié)果制定差異化的信用機制，確保對不同信用等級的客戶采取不同的信用措施。

其次，企業(yè)應(yīng)在與客戶的合同中明確規(guī)定信用額度、付款期限等相關(guān)條款，使客戶更加清晰地了解自身的義務(wù)，降低客戶逾期付款的可能性。

再次，企業(yè)應(yīng)提供靈活、公平的付款條件，如預(yù)付款折扣、分期付款計劃等，以提高客戶對企業(yè)的忠誠度，并在一定程度上降低客戶逾期付款風(fēng)險。同時，企業(yè)可以引導(dǎo)客戶購買信用保險，確保在客戶違約時能夠獲得一定賠償，從而降低壞賬損失；要求客戶提供擔(dān)保品或第三方擔(dān)保，增強其履行合同的責(zé)任感，降低其違約風(fēng)險。

最后，企業(yè)應(yīng)建立客戶信用風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)，通過實時監(jiān)控客戶的財務(wù)狀況和信用記錄，及時發(fā)現(xiàn)客戶潛在的信用問題，并采取相應(yīng)的措施，避免因客戶信用問題而造成企業(yè)損失。

（四）提高應(yīng)收賬款回收效率

一方面，企業(yè)應(yīng)招聘熟悉催收法律法規(guī)、具有良好的溝通技巧和談判能力的催收人員，組建專業(yè)的催收團隊，與逾期客戶進(jìn)行有效的溝通和協(xié)商，幫助企業(yè)了解客戶的付款意愿，縮短回款周期。

另一方面，企業(yè)應(yīng)采用自動化的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，實時監(jiān)控客戶的付款記錄，并向客戶自動發(fā)送付款提醒和賬單，從而加快應(yīng)收賬款回收進(jìn)度。

（五）規(guī)范企業(yè)應(yīng)收賬款核銷流程

首先，企業(yè)應(yīng)明確應(yīng)收賬款核銷的時機，確保在適當(dāng)?shù)臅r間點進(jìn)行核銷。如果核銷過早，就可能會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)失真，影響企業(yè)的經(jīng)營決策；如果核銷過晚，就可能會延緩資金回籠，影響企業(yè)的現(xiàn)金流。

其次，企業(yè)應(yīng)規(guī)范應(yīng)收賬款核銷流程，指派相關(guān)部門和人員從事應(yīng)收賬款核銷工作，盡可能降低應(yīng)收賬款核銷流程中發(fā)生錯誤的概率，從而提高企業(yè)應(yīng)收賬款核銷效率。

再次，企業(yè)應(yīng)定期對應(yīng)收賬款核銷流程進(jìn)行內(nèi)部審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時予以糾正，確保應(yīng)收賬款核銷流程的透明度和準(zhǔn)確性，以有效防范應(yīng)收賬款核銷風(fēng)險。

最后，企業(yè)可以通過引入先進(jìn)的財務(wù)管理軟件和技術(shù)工具，實現(xiàn)應(yīng)收賬款核銷流程的自動化，實時監(jiān)控和分析應(yīng)收賬款核銷數(shù)據(jù)，從而降低人工操作失誤，及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在的核銷問題，提高企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平。

四、結(jié)語

綜上所述，作為企業(yè)財務(wù)管理中不可或缺的一環(huán)，應(yīng)收賬款管理不僅有助于提高企業(yè)資金使用效率，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)市場競爭力，還直接影響著企業(yè)的資金流動性和財務(wù)狀況。因此，企業(yè)應(yīng)高度重視應(yīng)收賬款管理工作，不斷完善應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的風(fēng)險防控，以提高應(yīng)收賬款管理效率和質(zhì)量，為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

（作者單位：山東新北洋信息技術(shù)股份有限公司）