集團資金集中管理的策略

劉彥山/文

近年來，我國經濟高速發(fā)展，為了適應經濟發(fā)展，越來越多企業(yè)組成集團。 由于企業(yè)集團普遍存在跨區(qū)域經營、股權結構多元、行業(yè)產業(yè)多元的特點，要實現集團資金集中管理，資金管理工作難度較高。 因此，在規(guī)劃和落實集團資金管理工作時，要根據集團具體情況選擇適合自身特點的資金集中管理模式，以提高集團資金集中管理的效益。 文章對集團資金集中管理工作進行分析，認為集團資金管理是集團管理工作中的重要一環(huán)，但是由于管理工作存在一定難度，部分管理環(huán)節(jié)還存在一定問題有待解決。 因此，文章分別從完善資金管理、優(yōu)化授權審批控制、改進預算、防控資金管理風險、優(yōu)化管理流程、完善信息系統(tǒng)幾個方面論述了改進集團資金集中管理工作的策略，對集團完善自身資金管理模式及實現有序發(fā)展具有一定價值。

改革開放以來，我國經濟政策的調整和改變充分激活了我國經濟發(fā)展的活力，越來越多企業(yè)開展多元化的經營，并組建了企業(yè)集團。 為有效防范集團財務風險、為集中財力推動集團重要業(yè)務布局等方面的需求，集團企業(yè)開展了資金的集中管理。 資金集中管理的水平在很大程度上體現了集團整體財務管理水平以及自身競爭力。 集團應高度重視資金集中管理模式，改善自身財務管理質量，以確保集團能夠實現可持續(xù)發(fā)展的目標。 文章探討了資金集中管理工作，對當前環(huán)境下集團優(yōu)化資金管理體系，規(guī)避管理活動中的風險具有一定價值。 資金集中管理能夠提高集團信用、拓寬籌資渠道，有效降低企業(yè)融資成本；能夠讓資金得到規(guī)范化、有序化管理；能夠使集團的資金得到合理、高效使用，解決了資金閑置問題。 文章對集團資金集中管理工作要求進行分析，認為科學的資金集中管理模式是集團發(fā)展的基礎，集團要高度重視資金集中管理的效果，有效規(guī)避資金鏈斷裂等一系列問題，促進集團實現有序發(fā)展的目標。

集團資金集中管理的問題

人員管理不完善

集團人員是資金集中管理的主體，集團人員工作能力決定了資金集中管理效果。 但是很多集團在資金集中管理環(huán)節(jié)中，人員管理能力相對較為薄弱，人員在管理環(huán)節(jié)中未嚴格落實各項管理要求，可能因人員工作能力較低而發(fā)生風險，影響集團工作正常開展。

未嚴格落實授權審批控制標準

集團在資金集中管理環(huán)節(jié)，要嚴格落實授權審批管理標準，實現對各類事項的嚴格監(jiān)控。 但是部分集團授權審批工作流于形式，重大經濟業(yè)務事項授權審批不當，很可能發(fā)生管理環(huán)節(jié)漏洞，進而嚴重影響集團管理工作的推進。

資金計劃控制不當

集團在資金集中管理環(huán)節(jié)要形成完善的資金控制計劃及管理標準，明確具體的預算控制要求以及各分支機構的管理要點。 若集團未嚴格落實預算控制要求，將出現部分資金支出不科學的問題。

資金管理風險防控不力

集團實施資金集中管理環(huán)節(jié)可能存在一定風險，部分集團風險控制不當，沒有對分支機構實施有效監(jiān)督。 再加上部分集團未建立科學的風險預警指標及合理的監(jiān)控機制，風險發(fā)生將影響集團有序發(fā)展。

內部控制不完善

集團在實施資金集中管理環(huán)節(jié)中，部分集團未定期對各項工作執(zhí)行內部監(jiān)督，內部控制不完善也難以得到及時處理，工作期間存在的違規(guī)問題無法被第一時間發(fā)現并解決。

信息系統(tǒng)建設滯后

統(tǒng)一的信息系統(tǒng)是集團資金集中管理工作的關鍵，部分集團的信息系統(tǒng)建設滯后，將無法通過系統(tǒng)對各項工作進行實時傳遞，相關信息無法得到及時處理。

集團資金集中管理的策略

完善人員管理體系

1.完善集團員工的績效考核措施

集團在資金集中管理環(huán)節(jié)中，應形成科學的績效考核機制，將人員工作情況納入具體考核，以此約束人員的工作，避免人員在工作環(huán)節(jié)中出現違反職業(yè)道德等問題，并且形成對工作的科學控制。 集團在實施資金集中管理環(huán)節(jié)時，集團內部人員只有具備較高的素質及工作理念，才能提高工作規(guī)范性。 首先，集團在資金集中管理環(huán)節(jié)中要形成公開、公正的考核原則，并且對人員工作能力、工作素質等方面進行考核，評估人員的工作情況。 科學的考核機制可以幫助員工發(fā)現問題、彌補工作中的不足，為員工樹立正確的人生觀、價值觀提供支持。 其次，設立科學的獎勵機制。 集團在實施資金集中管理環(huán)節(jié)，需要通過科學的措施來營造全員重視管理的氛圍。 對于在資金集中管理環(huán)節(jié)中有效落實管理工作標準的人員要給予獎勵，對于未嚴格執(zhí)行管理工作的人員予以懲罰，按照獎懲并重的方式，提高人員工作積極性。 最后，完善人員競聘上崗制度。 集團在實施資金集中管理環(huán)節(jié)中，集團內部財務人員要按照競聘上崗制度實施管理，將人員工作能力與其工資、獎金、績效等相掛鉤，全方位提高人員工作的積極性，營造公平的工作氛圍。

2.加強對財務人員工作的培訓

為確保資金集中管理工作要求嚴格落實，集團要加強對全體人員的培訓，促使相關人員掌握資金管理工作的要點及資金集中管理工作的方法。 集團可以通過定期開展培訓的方式，幫助內部人員及時發(fā)現自身工作可能存在的不足，并積極制訂相應的應對措施，形成良好的工作理念，對各項工作流程形成科學的控制方案。

改進授權審批控制

1.明確授權審批控制要求

各級人員在具體授權審批環(huán)節(jié)，要強化對資金管理工作的監(jiān)督機制，做到對各項工作的約束。 在實施資金集中管理環(huán)節(jié)中，集團要設置專門的授權審批組織。 如集團可以通過成立資金計劃組及資金結算組的方式，由資金計劃組監(jiān)督資金計劃，資金結算組明確資金支出流程審批要求，并開展日常的具體結算工作。 這一方式能夠讓資金計劃組和資金結算組的工作得到嚴肅的控制和管理，達到提高資金管理流程效率的目標。

2.對不合理審批追究相關人員責任

為了確保所有審批得到規(guī)范化運行，集團要公平、公正地開展審批行為，對不合理審批要執(zhí)行相應追責機制，確保相關事項嚴格按照實事求是的原則執(zhí)行管理。 集團內部人員若在審批時由于自身工作不符合要求，集團產生損失的要追究相關人員的責任。 通過追責的方式，集團嚴格落實審批要求，并對違規(guī)的相關問題采取整改措施，確保各類問題能夠得到及時處理和整改。

以預算完善資金計劃

1.建立預算控制標準，嚴格執(zhí)行預算控制要求

集團在資金集中管理環(huán)節(jié)中，要形成完善的預算管理體系，全方位落實預算控制要求，在明確預算管理標準的基礎上，確保所有的經濟業(yè)務事項都在預算范圍內執(zhí)行。 集團在資金集中管理環(huán)節(jié)要形成以戰(zhàn)略為導向的管理模式，全面考慮資金集中管理工作的要求，實現對各類資金全方位管控。在執(zhí)行預算環(huán)節(jié)，集團要充分考慮自身的整體運營要求，不能顧此失彼，充分提高資金的管理效益，做到對各項工作流程全方位的嚴格控制。

2.在實施授權審批環(huán)節(jié)要嚴格審查預算

集團在實施資金集中管理環(huán)節(jié)中，要嚴格落實預算控制要求，做到對管理流程的嚴格把關。 集團要按照年度預算、半年度預算及月度預算模式對預算進行控制。 在執(zhí)行年度預算管理環(huán)節(jié)中，要按照上下結合的方式合理確定預算方案，根據各分支機構的整體預算目標及工作定位，確定具體的預算工作目標及收支計劃。 在半年度預算管理環(huán)節(jié)中，主要是在每年年中對預算工作執(zhí)行情況及預算完成進度進行分析，對預算工作中存在的問題按照整改要求落實整改。 月度預算的調整是在每月月末對預算工作情況進行匯總和分析，并對預算工作中存在的問題進行處理，為預算工作流程的改進提供必要的支持。 科學的預算收支安排能夠對預算工作流程形成科學的管理措施，確保所有的支出都控制在合理范圍內。

防控資金管理風險

1.合理執(zhí)行集權

首先，集團應該對重大事項集權。 若總部缺乏對各分機構的有效約束，可能會發(fā)生重大風險。 集團總部要對各分支機構的資金形成嚴肅控制機制，對重大的資金事項具有直接決策權，通過這一方式能夠從本質上提高資金集中管理的嚴肅性。 在執(zhí)行資金集中管理環(huán)節(jié)中，集團總部通過成立專門的資金管理小組，對各分支機構資金管理情況進行跟蹤和監(jiān)督，并對重大資金使用決策進行跟進，對經濟支出環(huán)節(jié)的各項工作情況進行分析，避免因決策環(huán)節(jié)不合理而導致錯過最佳投資決策的可能性。 同時，集團在對各分支機構資金進行管理環(huán)節(jié)中，要形成完善的管理體系，明確預警系統(tǒng)及審批要求，建立嚴肅的審批控制措施，防控資金管理流程中不合理審批所出現的問題。 其次，給予分支機構適當的自主權。集團在實施資金集中管理環(huán)節(jié)中，要形成科學的管理措施，對各分支機構進行適當管理。 若集團過于集權，可能導致各分支機構的積極性下降，并出現重大問題。 因此，集團要給予分支機構適當的自主權，但是相關自主權要在風險可控的前提下進行。 如集團可以給予分支機構適當的授權額度，在每月授權額度內使用資金，無需上報。

2.建立以收定支標準與資金有償使用標準

首先，實現以收定支。 集團在資金集中管理環(huán)節(jié)中，各分支機構資金進入各自的賬戶，集團不進行墊資，在預算范圍內發(fā)放到分支機構使用。 集團在實施資金集中管理環(huán)節(jié)中，各分支機構要按照要求編制資金計劃表，明確每月的資金計劃要求，確保合理使用資金。 其次，建立資金有償使用標準。 集團在實施資金集中管理環(huán)節(jié)中，對于內部資金不足的分支機構可以授信，并在授信額度內開展貸款或票據貼現業(yè)務，并計算相應的利息。 通過建立統(tǒng)一的資金管理標準，集團資金管理工作更加規(guī)范、更加有章可循，有效控制資金集中管理活動中的風險，形成對各類工作的有序管控。

優(yōu)化內部控制措施

在集團資金集中管理環(huán)節(jié)中，為確保有效落實內部控制工作要求，集團財務管理部門要形成專門的內部監(jiān)督機制，通過每年的工作檢查對資金集中管理的全過程進行監(jiān)督。 在檢查過程中，集團對資金管理全環(huán)節(jié)的審批文件及文檔資料進行檢查，并對重大投資事項的決策及進展情況進行跟蹤分析。在集團各項資金收支流程中，判斷集團資金管理部門及各業(yè)務單元是否按照資金集中管理體系的要求，嚴格按照制度執(zhí)行。 同時對實施資金集中管理各環(huán)節(jié)的工作執(zhí)行標準進行分析，包括判斷各級人員是否按照工作流程的要求、是否有效提高自身的工作能力。 一方面，通過財務管理部門的監(jiān)督檢查及分析，提出優(yōu)化和改進建議，不斷提高資金集中管理的工作水平及工作意識，在資金集中管理環(huán)節(jié)中，確保各級人員形成良好的工作理念，推動資金管理工作要求得到嚴格執(zhí)行。 另一方面，集團要執(zhí)行科學的審計措施，結合內部審計部門的內部控制自我評價等工作，把資金集中管理業(yè)務內部控制流程的合規(guī)執(zhí)行情況作為每年的重要工作事項，定期開展審計工作，確保集團資金集中管理工作全環(huán)節(jié)得到動態(tài)監(jiān)控，為集團發(fā)現管理流程中的風險以及提高工作規(guī)范性提供必要支持。

改進信息系統(tǒng)

1.優(yōu)化集團的軟硬件

集團的資金集中管理信息系統(tǒng)建設，要形成完善的軟硬件管理體系，對資金集中管理工作提供有效支持。 集團資金系統(tǒng)硬件設備是信息技術運作的基礎。 集團要確保硬件設備穩(wěn)定運行，防控資金集中管理功能不足等問題。 集團要加強硬件設施建設，提高硬件的穩(wěn)定性，并通過改善網絡信息技術、完善數據管理體系等方式，提高資金集中管理工作的效率，以便集團在資金集中管理活動中能夠對各項管理工作做出正確決策。

2.完善集團財務共享服務平臺

若各分支機構的資金各自管理，可能會導致資金閑置的企業(yè)將閑置資金存入銀行，獲取較低的收入，而資金緊缺的企業(yè)不得不向銀行借款，不利于集團整體的發(fā)展。 完善的資金監(jiān)管平臺要以信息技術為基礎，結合企業(yè)工作流程情況，提高資金管理效益。 集團在執(zhí)行資金集中管理環(huán)節(jié)時，要確保各類資金得到高效控制，就要構建完善的管理架構，對資金管理流程進行充分優(yōu)化，從金融服務和理財服務等方面全方位管理資金。 首先，全方位強化財務共享中心的服務和理財功能。 在實施資金集中管理環(huán)節(jié)中，集團為滿足資金集中管理工作要求，要實現對各分支機構資金的全方位控制，在風險可控的前提下開展集中投資理財，以增加資金的效益。其次，集團可以通過財務信息系統(tǒng)來掌握各分支機構的財務信息狀態(tài)，確保財務目標能夠順利達成。 通過財務共享中心的方式對各分支機構的資金進行全方位控制和管理。 最后，建立統(tǒng)一的資金核算平臺。 在實施資金集中管理環(huán)節(jié)中，集團要跟進資金集中管理的全過程，掌握資金的流動情況及狀態(tài)，以防控資金在管理活動中的風險。

文章通過對集團資金集中管理工作進行分析，認為資金集中管理作為集團管理工作中的重要一環(huán)，集團在實施管理活動中要構建完善的監(jiān)管體系，確保集團的資金得到統(tǒng)籌控制，有效解決傳統(tǒng)管理環(huán)節(jié)中存在的各類問題。 同時集團在執(zhí)行資金集中管理活動中，要進一步認識到信息系統(tǒng)對資金集中管理工作的價值，幫助集團解決各類資金管理問題。 集團在未來要進一步優(yōu)化自身的資金集中管理體系，確保各項工作得到規(guī)范化控制，以此提高集團的整體管理水平。