摘要：本研究以保險(xiǎn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的必要性為著手點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)階段保險(xiǎn)公司存在的全面預(yù)算管理意識(shí)淡薄、預(yù)算管理制度不健全等困境進(jìn)行綜合分析，據(jù)此制定切實(shí)可行的實(shí)施策略，以期為保險(xiǎn)公司在面臨多元化挑戰(zhàn)的今天提供更加堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；全面預(yù)算管理；困境；措施

在中國(guó)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的大背景下，各企業(yè)之間的角逐愈加劇烈，尤其是在競(jìng)爭(zhēng)異常激烈的保險(xiǎn)業(yè)中，這種緊張的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境推動(dòng)了保險(xiǎn)公司的持續(xù)革新，也對(duì)公司內(nèi)部的管理模式和戰(zhàn)略規(guī)劃提出了更高的要求。然而，隨著時(shí)間推移，保險(xiǎn)公司在實(shí)施全面預(yù)算管理過(guò)程中逐漸暴露出諸多問(wèn)題，這些問(wèn)題對(duì)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成了不小的阻礙。因此，保險(xiǎn)公司如何對(duì)全面預(yù)算管理進(jìn)行有效改進(jìn)并制定創(chuàng)新的戰(zhàn)略方案，已成為業(yè)界關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。

一、保險(xiǎn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的意義

首先，促進(jìn)保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。在當(dāng)前日益加劇的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，保險(xiǎn)公司必須構(gòu)建科學(xué)、合理且可操作的戰(zhàn)略目標(biāo)。全面預(yù)算管理作為一種戰(zhàn)略性管理方式，能夠?qū)镜拈L(zhǎng)期和短期目標(biāo)進(jìn)行精細(xì)劃分和整合[1]。這不僅增強(qiáng)了目標(biāo)的可操作性，還能為各管理層和員工明確各自的責(zé)任和工作內(nèi)容。保險(xiǎn)公司可以通過(guò)構(gòu)建責(zé)權(quán)利對(duì)等職責(zé)管理體系，將全面預(yù)算管理橫貫各層級(jí)、各部門和各崗位，使之成為達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的重要推動(dòng)力。

其次，合理配置資源與建立激勵(lì)機(jī)制。全面預(yù)算管理能解決保險(xiǎn)公司在大規(guī)模uOfXAezREAQdZ5H/Aqvptkdrn6hG/urylJq8KDHhMbQ=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中容易出現(xiàn)的資源配置問(wèn)題。具體來(lái)說(shuō)，精確的預(yù)算分析可以幫助保險(xiǎn)公司全面挖掘現(xiàn)有資源和重要價(jià)值，減少或消除資源浪費(fèi)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在具體實(shí)施過(guò)程中，保險(xiǎn)公司可以通過(guò)全面預(yù)算管理建立一套科學(xué)合理的績(jī)效考核體系，以此量化員工對(duì)公司效益的貢獻(xiàn)，有效調(diào)動(dòng)員工的工作熱情。

最后，改善內(nèi)部管理效果。從組織結(jié)構(gòu)和流程優(yōu)化的角度，全面預(yù)算管理有助于改善內(nèi)部管理效果。高效的預(yù)算管理程序需要公司內(nèi)部各部門的緊密協(xié)作和信息共享，跨部門的高效溝通和信息流動(dòng)能夠使保險(xiǎn)公司更快響應(yīng)市場(chǎng)變化，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，以確保目標(biāo)與行動(dòng)的統(tǒng)一性，從而進(jìn)一步增強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)管理能力。

二、現(xiàn)階段保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的困境

（一）全面預(yù)算管理意識(shí)淡薄

全面預(yù)算管理是公司戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)穩(wěn)定的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。然而，當(dāng)前部分保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理意識(shí)明顯淡薄，主要?dú)w因于兩個(gè)方面：一是保險(xiǎn)公司高層管理對(duì)于全面預(yù)算管理的戰(zhàn)略價(jià)值認(rèn)識(shí)不足，特別是在面臨復(fù)雜多變的外部市場(chǎng)環(huán)境時(shí)，缺乏從公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略的高度來(lái)構(gòu)建預(yù)算管理體系的意識(shí)；二是在公司內(nèi)部，預(yù)算管理工作被錯(cuò)誤地局限在財(cái)務(wù)部門，導(dǎo)致跨部門的合作程度不高，從而在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生較大的差異。這種現(xiàn)象不但影響了預(yù)算與公司未來(lái)發(fā)展規(guī)劃的適配性，降低了年度經(jīng)營(yíng)效益，而且有可能削弱公司內(nèi)部的控制機(jī)制，增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，強(qiáng)化全面預(yù)算管理和跨部門合作不僅是財(cái)務(wù)部門的任務(wù)，更是高層管理人員需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，以此保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)與財(cái)務(wù)計(jì)劃的高度一致性。

（二）全面預(yù)算管理制度不健全

在當(dāng)代公司管理環(huán)境中，全面預(yù)算管理雖被普遍認(rèn)為是一種至關(guān)重要的財(cái)務(wù)管理方式，但在實(shí)踐中常因預(yù)算管理制度不健全而受到限制。首先，制度設(shè)計(jì)的缺陷導(dǎo)致了資源的不合理配置和公司戰(zhàn)略目標(biāo)的執(zhí)行不力。這是由于很多保險(xiǎn)公司沒(méi)有建立全面、細(xì)致的預(yù)算管理規(guī)章制度，并缺乏與之相應(yīng)的監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制。其次，財(cái)務(wù)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理因此而缺失，表現(xiàn)在財(cái)務(wù)操作的被動(dòng)性與不靈活性，以及管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的低敏感度和應(yīng)對(duì)不足。這些不僅降低了預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理的效率，還可能引發(fā)更嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。再者，由于公司管理架構(gòu)的復(fù)雜性和不透明性，不同部門的預(yù)算管理往往各自為政，缺乏協(xié)同和統(tǒng)一，影響了預(yù)算管理的順利實(shí)施。這種現(xiàn)象不僅降低了公司的經(jīng)營(yíng)效益，還可能對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力造成不可逆的影響。因此，從完善制度設(shè)計(jì)、強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控到簡(jiǎn)化管理架構(gòu)，多角度、全方位地改善全面預(yù)算管理制度已成為推動(dòng)公司健康持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

（三）全面預(yù)算管理與公司戰(zhàn)略相脫節(jié)

在啟動(dòng)全面預(yù)算流程之前，保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)其戰(zhàn)略架構(gòu)和發(fā)展路線圖，對(duì)每一發(fā)展階段的具體目標(biāo)進(jìn)行明確界定，以便設(shè)定與之對(duì)應(yīng)的預(yù)算管理目標(biāo)。但令人擔(dān)憂的是，許多保險(xiǎn)公司在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)表現(xiàn)出與公司戰(zhàn)略嚴(yán)重脫節(jié)的趨勢(shì)。首先，這種脫節(jié)主要體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司未能將預(yù)算管理與其長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)規(guī)劃相結(jié)合。在多數(shù)情況下，全面預(yù)算管理被簡(jiǎn)化為一種事后監(jiān)督和業(yè)績(jī)考核的工具，而沒(méi)有充分發(fā)揮其在事前規(guī)劃、事中控制以及事后分析方面的動(dòng)態(tài)管理作用。這種狹隘的應(yīng)用方式，導(dǎo)致預(yù)算管理失去了其在快速多變的市場(chǎng)環(huán)境下，為保險(xiǎn)公司提供方向和戰(zhàn)略靈活性的潛能。其次，與此相關(guān)的是保險(xiǎn)公司自身戰(zhàn)略規(guī)劃的不明確性和目標(biāo)設(shè)定的非科學(xué)性。這些問(wèn)題進(jìn)一步加劇了預(yù)算管理與公司戰(zhàn)略的脫節(jié)現(xiàn)象，使得預(yù)算工作不能有效地支持和推動(dòng)公司的長(zhǎng)期發(fā)展。具體而言，由于戰(zhàn)略規(guī)劃不清晰、業(yè)務(wù)計(jì)劃不明確以及目標(biāo)設(shè)定不科學(xué)，即使預(yù)算管理體制本身有所改進(jìn)，其在實(shí)際操作中也難以有效發(fā)揮作用。因此，為了解決這一問(wèn)題，保險(xiǎn)公司需要重新審視和調(diào)整其預(yù)算管理體制，確保全面預(yù)算管理與公司的長(zhǎng)期戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃緊密相連。

三、保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的應(yīng)對(duì)措施

（一）加強(qiáng)全面預(yù)算管理宣傳，增強(qiáng)全員預(yù)算管理意識(shí)

在保險(xiǎn)公司的管理體系中，全面預(yù)算管理的關(guān)聯(lián)性和影響不僅僅限于財(cái)務(wù)部門，還涉及公司的各個(gè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)。盡管如此，保險(xiǎn)公司仍然存在預(yù)算管理與公司戰(zhàn)略脫節(jié)的問(wèn)題，而解決這一問(wèn)題的根本途徑在于加強(qiáng)全面預(yù)算管理的宣傳，并加強(qiáng)全員對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)。首先，公司高層需高度重視全面預(yù)算管理，這不僅體現(xiàn)在決策層面，更應(yīng)在公司文化和組織行為中得到落實(shí)。高層應(yīng)通過(guò)多渠道和多形式對(duì)全面預(yù)算工作進(jìn)行廣泛而深入的宣導(dǎo)，確保全體員工充分理解和認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理在維護(hù)公司長(zhǎng)期發(fā)展和資金鏈穩(wěn)定性方面的關(guān)鍵作用。此外，通過(guò)公司內(nèi)部的宣傳平臺(tái)，及時(shí)公布與全面預(yù)算相關(guān)的決策和制度，可以讓基層員工更全面地了解預(yù)算管理的方向和流程。其次，除了高層的引導(dǎo)和推動(dòng)，全員預(yù)算管理意識(shí)的增強(qiáng)還需要系統(tǒng)化的培訓(xùn)支持。這包括管理層和一線員工開(kāi)展定制化的預(yù)算管理培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理與公司戰(zhàn)略的緊密聯(lián)系，以及預(yù)算執(zhí)行與控制的技術(shù)性內(nèi)容。在具體實(shí)施過(guò)程中，保險(xiǎn)公司應(yīng)考慮引入或培養(yǎng)具有綜合預(yù)算管理能力的專業(yè)人才，通過(guò)提高招聘門檻或組織定期專業(yè)培訓(xùn)，針對(duì)預(yù)算管理的關(guān)鍵崗位進(jìn)行前瞻性和全面性的能力提升。因此，保險(xiǎn)公司在做好全面預(yù)算管理宣傳工作的同時(shí)，還要增強(qiáng)全員預(yù)算管理意識(shí)，為全員營(yíng)造積極參與預(yù)算管理的氛圍，確保預(yù)算管理工作與公司的長(zhǎng)期戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)目標(biāo)緊密相連，從而推動(dòng)保險(xiǎn)公司的可持續(xù)發(fā)展。

（二）建立完善預(yù)算管理體系，促進(jìn)預(yù)算管理有序?qū)嵤?/p>

在當(dāng)代復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中，特別是在風(fēng)險(xiǎn)多元化和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜的保險(xiǎn)行業(yè)里，預(yù)算管理體系不僅是一種財(cái)務(wù)規(guī)劃方式，更是一個(gè)全面的戰(zhàn)略管理框架。首先，建立全面且系統(tǒng)性的預(yù)算管理組織架構(gòu)至關(guān)重要。在保險(xiǎn)行業(yè)特有的復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)管控模式下，公司總裁和董事會(huì)作為最高戰(zhàn)略決策層明確公司的預(yù)算宏觀方針，需綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和保險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)等多方面因素。財(cái)務(wù)管理部門則負(fù)責(zé)“編制—執(zhí)行—監(jiān)控”整個(gè)預(yù)算流程，密切配合風(fēng)險(xiǎn)管理和產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)。其次，在成本與費(fèi)用管理上，應(yīng)兼顧剛性與靈活性。這意味著總公司要定期對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用預(yù)算（包括理賠費(fèi)用、銷售和推廣費(fèi)用等）進(jìn)行審批，并根據(jù)市場(chǎng)和風(fēng)險(xiǎn)變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。通過(guò)運(yùn)用先進(jìn)的預(yù)算資金管理體系和機(jī)器學(xué)習(xí)算法，公司能夠?qū)碣r費(fèi)用、銷售推廣費(fèi)用等進(jìn)行更細(xì)致的項(xiàng)目級(jí)別控制，從而有效防止資金的不當(dāng)使用[5]。第三，在預(yù)算問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具進(jìn)行原因識(shí)別和問(wèn)題定位，經(jīng)過(guò)全面而深入的診斷后，制定并實(shí)施針對(duì)性的解決方案。待總公司批準(zhǔn)后，該解決方案和診斷過(guò)程應(yīng)記錄在公司的知識(shí)管理系統(tǒng)中，以便未來(lái)參考。最后，建立嚴(yán)格的責(zé)任追究和問(wèn)責(zé)機(jī)制是預(yù)算管理的關(guān)鍵組成部分。該機(jī)制不僅應(yīng)明確各級(jí)別和功能部門在預(yù)算管理中的具體責(zé)任，還應(yīng)與績(jī)效管理系統(tǒng)進(jìn)行集成，以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控和持續(xù)優(yōu)化?？梢?jiàn)，綜合性預(yù)算管理體系的建立，在增強(qiáng)員工責(zé)任意識(shí)的同時(shí)，可使保險(xiǎn)公司在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中始終保持良好的競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）立足公司發(fā)展戰(zhàn)略方向，制定相匹配的預(yù)算目標(biāo)

在保險(xiǎn)行業(yè)中，戰(zhàn)略目標(biāo)不僅是推動(dòng)公司發(fā)展的基本方向，也是預(yù)算管理體系制定和執(zhí)行的基礎(chǔ)依據(jù)。由于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)本質(zhì)上是風(fēng)險(xiǎn)管理和資本運(yùn)作的復(fù)合，戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)定也多涉及風(fēng)險(xiǎn)偏好、資本回報(bào)、市場(chǎng)拓展和客戶體驗(yàn)等多個(gè)維度。因此，預(yù)算指標(biāo)需要與戰(zhàn)略目標(biāo)高度一致，以確保公司資源得到最優(yōu)化配置。具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)一個(gè)保險(xiǎn)公司設(shè)定了以風(fēng)險(xiǎn)分散和資本效率為核心的戰(zhàn)略目標(biāo)后，預(yù)算指標(biāo)的制定也應(yīng)從不同險(xiǎn)種和地區(qū)的保費(fèi)收入目標(biāo)、理賠率和賠付速度的優(yōu)化，以及投資組合的收益與風(fēng)險(xiǎn)平衡等戰(zhàn)略方向出發(fā)，通過(guò)對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)分，將其拆解為短期可執(zhí)行的具體任務(wù)和目標(biāo)，進(jìn)而形成一套與之相適應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)。值得注意的是，這些預(yù)算指標(biāo)不僅需要具有高度的實(shí)際操作性，還需要對(duì)接到公司風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和客戶關(guān)系管理系統(tǒng)等其他管理信息系統(tǒng)之中，以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新和監(jiān)控，這樣保險(xiǎn)公司就可以通過(guò)數(shù)據(jù)分析和機(jī)器學(xué)習(xí)算法的應(yīng)用，更精確地追蹤預(yù)算執(zhí)行的效果，從而及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略方向或預(yù)算分配。因此，保險(xiǎn)公司將預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合，可以確保預(yù)算管理工作變得更為系統(tǒng)性和高效性，能夠在復(fù)雜和不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境中，更加精準(zhǔn)地實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。

（四）優(yōu)化預(yù)算編制實(shí)施流程，確保全面預(yù)算的科學(xué)性

在保險(xiǎn)行業(yè)高度競(jìng)爭(zhēng)的背景下，預(yù)算編制和實(shí)施流程的優(yōu)化以及全面預(yù)算的科學(xué)性有著至關(guān)重要的地位。因?yàn)槿骖A(yù)算管理不僅直接影響公司財(cái)務(wù)的穩(wěn)健性，還關(guān)系到保險(xiǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、資產(chǎn)負(fù)債匹配、合規(guī)性審查、產(chǎn)品創(chuàng)新和市場(chǎng)拓展等多維度因素。首先，為實(shí)現(xiàn)高效而全面的預(yù)算管控，建議保險(xiǎn)公司成立專門的預(yù)算管理委員會(huì)。該委員會(huì)應(yīng)由公司高層管理、各主要業(yè)務(wù)單元和支持部門的代表組成，確保所有決策都是基于全面和精確的信息。在這一架構(gòu)下，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)進(jìn)一步設(shè)立專責(zé)的預(yù)算工作小組。該小組負(fù)責(zé)詳細(xì)的預(yù)算編制、實(shí)施和跟蹤，其職責(zé)包括但不限于對(duì)各業(yè)務(wù)產(chǎn)品線的風(fēng)險(xiǎn)、收益進(jìn)行量化評(píng)估，以及對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行周期性審查。其次，預(yù)算編制流程需遵循一套具有靈活性和準(zhǔn)確性的原則和方法。具體來(lái)說(shuō)，流程為“下發(fā)預(yù)算編制指導(dǎo)意見(jiàn)—各部門上報(bào)初步預(yù)算草案—由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審查和平衡調(diào)整—經(jīng)高層審議批準(zhǔn)后正式下達(dá)執(zhí)行”。這一流程應(yīng)與公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理框架相契合，并逐步納入近年來(lái)的財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)敞口等多個(gè)變量。第三，在選擇預(yù)算方法時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和風(fēng)險(xiǎn)背景，靈活運(yùn)用零基預(yù)算、增量預(yù)算、固定預(yù)算及彈性預(yù)算等多種預(yù)算技術(shù)。例如，對(duì)于新推出的保險(xiǎn)產(chǎn)品或進(jìn)入新市場(chǎng)的嘗試，保險(xiǎn)公司采用零基預(yù)算能夠確保每一個(gè)費(fèi)用和收入都經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的合理性審查；而對(duì)于成熟的業(yè)務(wù)線，增量預(yù)算可能更為適用，因?yàn)樵摲N預(yù)算能夠在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進(jìn)行微調(diào)，更高效地對(duì)資源進(jìn)行配置。為此，保險(xiǎn)公司通過(guò)構(gòu)建專門的組織架構(gòu)、明確合理的編制流程，以及靈活應(yīng)用多種預(yù)算方法，在確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)用性和可操作性的同時(shí)，有效優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理和資本，以適應(yīng)行業(yè)特有的復(fù)雜和多變環(huán)境。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，面對(duì)不斷變化的市場(chǎng)格局，如何平衡收入和支出成為每一家保險(xiǎn)公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。全面預(yù)算管理作為一種行之有效的管理方式，保險(xiǎn)公司應(yīng)通過(guò)增強(qiáng)全員預(yù)算管理意識(shí)，建立完善預(yù)算管理體系，制定相匹配的預(yù)算目標(biāo)等措施，促進(jìn)保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬常鳴.淺析全面預(yù)算管理在人壽保險(xiǎn)公司的應(yīng)用[J].質(zhì)量與市場(chǎng)，2023，（15）：88-90.

[2]王小灃.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的問(wèn)題及對(duì)策[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2023，（05）：72-74.

[3]程鈺.基層保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理探析[J].財(cái)務(wù)管理研究，2023，（01）：105-108.

[4]梁娜.全面預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的應(yīng)用研究[J].大眾投資指南，2022，（16）：155-157.

[5]夏珊珊.保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理常見(jiàn)問(wèn)題及優(yōu)化思考[J].商訊，2022，（12）：113-116.