企業(yè)經(jīng)營性資金管理原則概述

企業(yè)經(jīng)營性資金管理的原則主要涵蓋安全原則、穩(wěn)健原則、高效原則、靈活原則、透明原則等。安全原則指企業(yè)應(yīng)確保資金使用過程的安全，杜絕挪用公款或違規(guī)操作資金的情況發(fā)生，企業(yè)員工不得利用職務(wù)之便謀取不當利益。穩(wěn)健原則要求企業(yè)應(yīng)遵循穩(wěn)健經(jīng)營原則，合理控制經(jīng)營風(fēng)險，避免過度投資、高風(fēng)險投資等行為，確保資金的穩(wěn)定運作，減少不必要的風(fēng)險和損失。靈活原則要求企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場環(huán)境的變化，及時調(diào)整資金的使用方式和策略。高效原則是指企業(yè)應(yīng)提高資金使用效率，確保資金流動連貫，避免資金閑置和浪費。通過資金的合理規(guī)劃和使用，優(yōu)化企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)周期，提高資金的利用率。通過靈活應(yīng)對變化，確保企業(yè)能夠適應(yīng)市場需求變化，并保持競爭力。透明原則指企業(yè)應(yīng)建立健全的資金信息披露制度，確保與企業(yè)相關(guān)的各方能夠了解資金的使用情況。透明原則有助于增強信任和建立良好的合作關(guān)系。這些原則共同構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)營性資金管理的基本原則體系，企業(yè)在實際操作中應(yīng)根據(jù)自身情況有機地結(jié)合這些原則，合理管理和運用資金。

企業(yè)經(jīng)營性資金管理現(xiàn)存問題

資金周轉(zhuǎn)周期過長資金周轉(zhuǎn)周期過長是由于企業(yè)從購買原材料、生產(chǎn)產(chǎn)品到銷售產(chǎn)品、獲取現(xiàn)金整個經(jīng)營周期所需要的時間過長。這會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)可能會出現(xiàn)現(xiàn)金流不足的情況，難以按時支付供應(yīng)商貨款、員工工資和其他賬單，情況嚴重的時候甚至?xí)绊懮a(chǎn)經(jīng)營。同時，由于長期持有庫存商品、回款時間長等，企業(yè)會需要借款來填補資金缺口，這將增加貸款利息支出或者其他財務(wù)成本，財務(wù)費用將會增加，利潤會減少；若無法及時通過外部融資等方式解決現(xiàn)金流問題，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流斷裂。另一個方面，資金周轉(zhuǎn)周期過長可能導(dǎo)致企業(yè)難以及時根據(jù)市場需求調(diào)整生產(chǎn)，錯失良機，影響企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的競爭力。應(yīng)收賬款周期長也會導(dǎo)致壞賬風(fēng)險提高。

資金使用效率低下企業(yè)資金使用效率低下是企業(yè)沒有很好地管理和利用資金，導(dǎo)致資金被閑置、浪費或者不當使用，從而影響企業(yè)的盈利能力和財務(wù)狀況。一是資金閑置。企業(yè)的大量資金長期處于閑置狀態(tài)，沒有投入收益性項目中。二是資金投資錯誤。企業(yè)將資金投入到一些低效、高風(fēng)險或者與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的項目中，導(dǎo)致資金浪費和損失。三是資金使用不當。部分企業(yè)未能合理規(guī)劃和分配資金的使用，導(dǎo)致資金被用于非緊急或低優(yōu)先級的支出上，以至于正常的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無錢可用，影響到企業(yè)的運轉(zhuǎn)。

資金使用過程缺少監(jiān)控企業(yè)在資金管理過程中存在風(fēng)險管控不到位的問題，如沒有建立良好的資金管理內(nèi)控制度（制單崗和審核崗位未分離等），沒有資金支付計劃或沒有按照資金預(yù)算進行支付，又或者是對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等未進行全面的評估和防范，這些都容易導(dǎo)致資金損失和經(jīng)營風(fēng)險增加，甚至可能造成企業(yè)的經(jīng)營困境。

企業(yè)經(jīng)營性資金管理優(yōu)化措施

優(yōu)化供應(yīng)鏈管理縮短資金周轉(zhuǎn)周期優(yōu)化供應(yīng)鏈管理是提高企業(yè)經(jīng)營性資金管理效率的重要途徑。企業(yè)可以加強供應(yīng)商合作與溝通，與供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，以尋求降低產(chǎn)品采購周期的方法。例如，優(yōu)化采購計劃，通過精細化的采購計劃，根據(jù)市場需求和銷售數(shù)據(jù)合理調(diào)整產(chǎn)品的采購量和采購時間；再加上采用合理的庫存管理策略，通過實施合理的庫存管理方法和技術(shù)，如采用先進的倉儲管理系統(tǒng)（WMS）和供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)（SCM），以及采取合理的庫存定量方式（如經(jīng)濟訂單量模型等），避免過多的庫存積壓和資金的長時間占用。同時，企業(yè)還可以與供應(yīng)商簽訂長期合同、預(yù)付訂金以獲取更有利的采購價格和優(yōu)先供應(yīng)服務(wù)。另外，合理管理應(yīng)收賬款，加強與客戶之間的溝通和協(xié)調(diào)，推動客戶及時支付賬款。可以采取一些措施，如給予優(yōu)惠的付款條件、提供電子支付方式、加強信用風(fēng)險管理等，以加快收款速度。

加強資金預(yù)算和分析提高資金使用效率為提高資金使用效率，企業(yè)首先需要制訂有效的預(yù)算和財務(wù)計劃，建立詳細的財務(wù)預(yù)算，包括資金收入和支出的各項預(yù)算，確保企業(yè)對未來資金需求和資金來源進行全面的考量和規(guī)劃。第二，進行資金預(yù)算執(zhí)行情況分析。通過對企業(yè)實際經(jīng)營中的現(xiàn)金流量分析，了解企業(yè)資金的流入和流出情況，及時發(fā)現(xiàn)資金緊張、過剩等情況，做出及時的調(diào)整。第三，利用財務(wù)指標分析。運用一些有效的財務(wù)指標，如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、償債能力比率等，對企業(yè)的資金使用效率進行量化分析，找出潛在的資金使用問題，并制定解決方案。第四，建立資金預(yù)測模型。通過歷史數(shù)據(jù)分析和未來市場趨勢分析，建立資金需求預(yù)測模型，預(yù)測企業(yè)未來的資金需求，合理安排資金的使用和調(diào)配。

制定有效的財務(wù)規(guī)劃和預(yù)算管理制度有效的財務(wù)規(guī)劃和預(yù)算管理制度是企業(yè)經(jīng)營性資金管理的基礎(chǔ)。建議企業(yè)通過以下幾個方面制定有效的財務(wù)規(guī)劃和預(yù)算管理制度：首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營策略和目標，明確財務(wù)規(guī)劃和預(yù)算管理的目標。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。這些目標應(yīng)該能夠支持企業(yè)的長期發(fā)展，例如提高利潤率、降低成本、增加市場份額等。同時，建立預(yù)算管理制度，確保預(yù)算的及時、合理、可執(zhí)行性，做到管理服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營，并對部門和項目的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和評估。在明確目標后，再對目標進行細化拆解，制定完成該目標的預(yù)算。為制定財務(wù)預(yù)算，需要收集并分析企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)和行業(yè)數(shù)據(jù)，了解企業(yè)的財務(wù)狀況和市場趨勢，進而編制出可執(zhí)行的月度、季度、年度財務(wù)預(yù)算。依據(jù)財務(wù)計劃和預(yù)算，將預(yù)算分配給各個部門和項目，并且定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行審核和評估，發(fā)現(xiàn)問題和執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)的偏差，采取相應(yīng)的改進措施。最后，建立預(yù)算跟蹤和報告機制，定期報告預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，為決策提供準確的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。

總之，資金管理是企業(yè)經(jīng)營中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，對企業(yè)的發(fā)展與生存具有重要意義。優(yōu)化資金管理，不僅可以提高資金使用效率、減少財務(wù)費用、降低風(fēng)險，更可以幫助企業(yè)更好地應(yīng)對市場變化，增強競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)認真分析和總結(jié)經(jīng)營性資金管理問題，并積極采取相應(yīng)的優(yōu)化措施，以確保企業(yè)資金管理的健康、穩(wěn)定和高效，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

作者單位：重慶廣播電視集團（總臺）