預(yù)算績效管理是會計(jì)主體全面預(yù)算管理的重要組成部分，績效預(yù)算是以目標(biāo)為導(dǎo)向、以項(xiàng)目成本為衡量、以業(yè)績評估為核心的一種預(yù)算體制，是把資源分配的增加與績效的提高緊密結(jié)合的預(yù)算系統(tǒng)?？冃ьA(yù)算管理模式區(qū)別于傳統(tǒng)預(yù)算管理模式，其核心是將市場機(jī)制和競爭機(jī)制引入部門預(yù)算管理，使部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整緊緊圍繞績效而展開。當(dāng)前，部分公立醫(yī)院在關(guān)鍵績效管理方面存在突出問題，如績效管理和醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)不匹配，績效考核指標(biāo)不合理，績效考核缺乏實(shí)際應(yīng)用等。本文以A公立醫(yī)院（以下簡稱A院）為例，提取A院收入預(yù)算相關(guān)關(guān)鍵績效指標(biāo)，對指標(biāo)集進(jìn)行測算優(yōu)化，形成能夠落實(shí)到科室、個(gè)人獎(jiǎng)金等實(shí)質(zhì)內(nèi)容的績效指標(biāo)集，將考核結(jié)果和反饋應(yīng)用到位，實(shí)現(xiàn)績效考核的評價(jià)和激勵(lì)作用，切實(shí)推進(jìn)A院高質(zhì)量發(fā)展。

立項(xiàng)背景

●單位概況

A醫(yī)院有職工2160余人，其中副高級以上職稱人員420人，享受國務(wù)院政府特殊津貼4人，泰山學(xué)者特聘專家6人，齊魯衛(wèi)生與健康領(lǐng)軍人才2人，特聘二級教授4人，省級中青年學(xué)術(shù)骨干、重點(diǎn)科技人才3人，博士后導(dǎo)師33人，碩博士研究生導(dǎo)師128人，92位專家擔(dān)任國家級、省級學(xué)會副主任以上委員，252位專家擔(dān)任國家級學(xué)會委員。設(shè)有46個(gè)臨床科室、14個(gè)醫(yī)技科室，擁有國家級胸痛中心、卒中中心、癌癥規(guī)范化診療病房。

●政策背景

2019 年，《關(guān)于加強(qiáng)三級公立醫(yī)院績效考核工作的意見》指出，公立醫(yī)院要從指標(biāo)出發(fā)，通過量化考核的形式引導(dǎo)規(guī)范內(nèi)部管理，提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量。2022 年，《公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展評價(jià)指標(biāo)（試行）》正式印發(fā)，在充分結(jié)合國家三級公立醫(yī)院績效考核的基礎(chǔ)上，A院進(jìn)一步明確和設(shè)置了5個(gè)方面的高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)體系，指導(dǎo)醫(yī)院在學(xué)科布局、?？平ㄔO(shè)、工作效果、醫(yī)療服務(wù)及管理能力5個(gè)方面重點(diǎn)、持續(xù)發(fā)力，更好地落實(shí)公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展的各項(xiàng)要求。本文將預(yù)算管理充分結(jié)合國家三級公立醫(yī)院績效考核要點(diǎn)，提取關(guān)鍵績效指標(biāo)，切實(shí)推進(jìn)醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展。

●必要性

1.預(yù)算績效管理是醫(yī)院管理的重要工具。通過有效的績效評價(jià)能激發(fā)員工活力、激勵(lì)人才成長、提高運(yùn)營效率、提升服務(wù)質(zhì)量和綜合服務(wù)功能，增強(qiáng)醫(yī)院的核心競爭力。

2.構(gòu)建關(guān)鍵績效考核指標(biāo)集，并結(jié)合信息化推廣應(yīng)用，可以有效幫助A院提高運(yùn)營效率、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)水平，調(diào)整收支結(jié)構(gòu)，增加有效收入。

●實(shí)施目標(biāo)

以國家績效考核指標(biāo)為基礎(chǔ)，設(shè)置符合A院實(shí)際的關(guān)鍵績效考核指標(biāo)，而且是能夠細(xì)化、落實(shí)到科室和個(gè)人獎(jiǎng)金、晉升的指標(biāo)，將考核結(jié)果和反饋應(yīng)用到位，實(shí)現(xiàn)績效考核的評價(jià)和激勵(lì)作用。

實(shí)施過程

●組織機(jī)構(gòu)及運(yùn)作方法

1.項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)

項(xiàng)目由醫(yī)院質(zhì)量管理辦公室牽頭，涵蓋醫(yī)務(wù)處、財(cái)務(wù)處、87個(gè)臨床科室，從運(yùn)行效率等方面對各科室進(jìn)行全方位考核。

2.項(xiàng)目運(yùn)作方法

（1）文獻(xiàn)調(diào)查法。文獻(xiàn)主要有兩個(gè)來源，一是CKNI數(shù)據(jù)庫，通過知網(wǎng)搜集和閱讀大量與公立醫(yī)院績效管理研究相關(guān)的文獻(xiàn)；二是與績效管理相關(guān)的新聞、政策文件。

（2）訪談?wù){(diào)查法、會議調(diào)查法。針對不同的調(diào)查對象，通過訪談?wù){(diào)查法或會議調(diào)查法，獲取有關(guān)信息和數(shù)據(jù)，做好整理和匯總。

（3）數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)。使用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，對醫(yī)院各科室近2年的工作量、指標(biāo)數(shù)據(jù)、考核結(jié)果等數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，確定關(guān)鍵性的指標(biāo)和因素，形成KPI考核指標(biāo)集。

（4）經(jīng)濟(jì)學(xué)方法。通過靜態(tài)分析法和動態(tài)分析法對KPI指標(biāo)和考核權(quán)重進(jìn)行測算，確認(rèn)定性指標(biāo)和定量指標(biāo)，對指標(biāo)集進(jìn)行完善和優(yōu)化。

●具體步驟

1.關(guān)鍵績效考核指標(biāo)集的構(gòu)建

按照國家頒布的相關(guān)績效考核文件、醫(yī)院年度計(jì)劃等要求，翻閱大量國內(nèi)外有關(guān)公立醫(yī)院績效考核的文獻(xiàn)，初步確定將出院人次、門診工作量、醫(yī)務(wù)性收入占比作為收入預(yù)算的關(guān)鍵績效考核指標(biāo)，并納入全院KPI考核方案。對每項(xiàng)指標(biāo)設(shè)置目標(biāo)值，為實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)考核，每個(gè)目標(biāo)值均設(shè)置到具體亞專業(yè)組。年度預(yù)算批復(fù)后，財(cái)務(wù)處將目標(biāo)值分解到專業(yè)組，并征求專業(yè)組長書面意見，通過不斷修改完善初始指標(biāo)體系，確定最終考核指標(biāo)。

2.設(shè)定指標(biāo)權(quán)重

醫(yī)院在確認(rèn)考核指標(biāo)后，根據(jù)對醫(yī)院發(fā)展的影響力度，利用層次分析法，重新設(shè)計(jì)和計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重，最大限度地保證考核結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。根據(jù)充分的調(diào)研、分析，運(yùn)用靜態(tài)分析法和動態(tài)分析法測算指標(biāo)權(quán)重，最終對業(yè)務(wù)預(yù)算各項(xiàng)目標(biāo)值賦予相應(yīng)分值，總分50分，其中出院人次30分，門診工作量10分，醫(yī)務(wù)性收入10分。各項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重不能一成不變，要結(jié)合工作的實(shí)際需求和國家相關(guān)政策適當(dāng)變動。

3.制定關(guān)鍵績效考核實(shí)施辦法

制定《月度質(zhì)量講評考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法》《醫(yī)院KPI考核獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)施方案》，將預(yù)算目標(biāo)納入醫(yī)院KPI考核獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)施方案。

（1）出院人次考核?？己说姜?dú)立具體核算亞專業(yè)組（未分組科室考核到科室）。出院人次指標(biāo)權(quán)重分值 30 分，其中超目標(biāo)完成率考核占50%的比重，超目標(biāo)人次考核占50%的比重。

（2）門診工作量考核?？己说娇?，科內(nèi)各獨(dú)立核算醫(yī)療組使用同一科室得分。門診工作量指標(biāo)權(quán)重分值 10 分，本月完成 10%增長率，得 5分；每超出10%增長率2個(gè)百分點(diǎn)，得分增加1分，最高得10分。未完成10%增長率不得分。

（3）醫(yī)務(wù)性收入占比考核?？己说姜?dú)立核算醫(yī)療組（未分組科室考核到科室）。醫(yī)務(wù)性收入占比指標(biāo)權(quán)重分值10分，本月完成目標(biāo)，得 7 分，每超出目標(biāo)值0.5個(gè)百分點(diǎn)，得分增加1分，最高得 10 分。未完成目標(biāo)不得分。

4.關(guān)鍵績效考核指標(biāo)結(jié)果應(yīng)用

根據(jù)KPI考核實(shí)施方案，每月匯總預(yù)算完成情況并在周會上進(jìn)行月度質(zhì)量點(diǎn)評及KPI目標(biāo)完成情況考核，并將考核結(jié)果納入績效兌現(xiàn)。給予得分居前列的科室（核算醫(yī)療組）“關(guān)鍵績效指標(biāo)考核獎(jiǎng)”。一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)3000元，二等獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)2000元，三等獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)1000元。由質(zhì)量管理辦公室在院周會上組織發(fā)獎(jiǎng)。

5.智能化決策分析賦能運(yùn)營管理

通過智慧財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，將財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)融入臨床業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了信息數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，使數(shù)據(jù)信息價(jià)值最大化，真正體現(xiàn)了業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的相互融合。自2022年以來，A院以信息化為基礎(chǔ)，建立了多種形式的分析體系，監(jiān)測醫(yī)院多項(xiàng)關(guān)鍵績效指標(biāo)。管理者通過電腦或手機(jī)即可實(shí)時(shí)查看醫(yī)院或某科室相關(guān)績效指標(biāo)完成情況及排名，為管理者決策提供數(shù)據(jù)支持。

實(shí)施成效

●不斷改善醫(yī)院運(yùn)行效率，推動醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展

自2021年實(shí)行關(guān)鍵績效考核指標(biāo)及月度質(zhì)量點(diǎn)評以來，A院不斷提高績效考核意識，加強(qiáng)績效管理，國家績效考核等級由B+提升至A，醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)水平得到優(yōu)化，運(yùn)行效率得到有效提升，醫(yī)院的高質(zhì)量發(fā)展不斷推進(jìn)。

●促進(jìn)醫(yī)院信息化水平，推動預(yù)算精細(xì)化管理

加強(qiáng)信息化建設(shè)，通過BI平臺建設(shè)、HRP運(yùn)營平臺建設(shè)，促使預(yù)算管控方式由線下控制轉(zhuǎn)變?yōu)榫€上控制，通過預(yù)算系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)全部收入、支出預(yù)算全流程業(yè)務(wù)管控，同時(shí)為管理者提供決策支持。

●轉(zhuǎn)變績效核算模式，增強(qiáng)職工滿意度水平

通過加強(qiáng)績效考核管理，將考核結(jié)果納入績效兌現(xiàn)，提高臨床科室工作積極性，轉(zhuǎn)變了以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為主的績效核算模式，向以勞動價(jià)值為導(dǎo)向的工作量目標(biāo)考核模式轉(zhuǎn)變，提高了醫(yī)院職工的滿意度水平。

收入預(yù)算績效管理指標(biāo)體系建設(shè)涉及各個(gè)臨床科室，牽涉部門較多，工作難度較大，預(yù)算目標(biāo)分解要充分考慮各個(gè)科室的特殊性。關(guān)鍵績效指標(biāo)建設(shè)不是對業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的簡單連接，還包括數(shù)據(jù)交互、流程改造，需要統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，減少數(shù)據(jù)異構(gòu)，數(shù)據(jù)一次提取，全院共享使用，減少資源浪費(fèi)。

作者單位 山東第一醫(yī)科大學(xué)第二附屬醫(yī)院