摘要：文章以建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理為研究對象，分析了現(xiàn)金流管理過程中存在的五大風(fēng)險，即工程結(jié)算風(fēng)險、應(yīng)收賬款風(fēng)險、資金調(diào)度風(fēng)險、資金監(jiān)管風(fēng)險和資金預(yù)測風(fēng)險，并針對性地提出了相應(yīng)的風(fēng)險管理對策，包括加強(qiáng)工程結(jié)算管理、規(guī)范應(yīng)收賬款管理、完善資金管理和健全現(xiàn)金流量預(yù)測等。旨在幫助建筑施工企業(yè)提高現(xiàn)金流管理效率，保障企業(yè)資金鏈安全，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；現(xiàn)金流管理；資金調(diào)度風(fēng)險；工程結(jié)算；應(yīng)收賬款

中圖分類號：F406.7文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1005-6432（2024）36-0161-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.36.041

1引言

隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)日益完善，城市化進(jìn)程不斷加快，建筑業(yè)得到了較大規(guī)模的增長。近年來，在國家政策支持和市場需求拉動下，我國建筑施工企業(yè)總體保持較快增長態(tài)勢。但同時也不能忽視建筑施工企業(yè)在市場競爭中面臨的諸多困境和風(fēng)險。特別是在現(xiàn)金流管理方面，許多建筑企業(yè)普遍存在工程結(jié)算滯后、應(yīng)收賬款回收困難等問題，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流不暢通，資金周轉(zhuǎn)效率低下。這嚴(yán)重影響了建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與持續(xù)發(fā)展。現(xiàn)金流是企業(yè)的生命線，其流動狀況直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力和抵御風(fēng)險能力。建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的種種問題，如工程結(jié)算遲緩、應(yīng)收賬款管理混亂、資金監(jiān)管不力等，將大大增加企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險。這不僅會導(dǎo)致建筑企業(yè)自身生產(chǎn)資金不足，運營困難，也會通過上下游關(guān)聯(lián)效應(yīng)影響整個建筑業(yè)，甚至國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運行。因此，文章擬在分析建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理過程中的特點與風(fēng)險的基礎(chǔ)上，針對性地提出科學(xué)有效的改進(jìn)對策，希望能夠幫助建筑施工企業(yè)提高現(xiàn)金流管理效率，保障企業(yè)資金鏈安全，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

2建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的主要風(fēng)險

建筑施工企業(yè)在現(xiàn)金流管理過程中，主要存在以下風(fēng)險。

2.1工程結(jié)算風(fēng)險

建筑項目結(jié)算過程中，涉及的參與主體眾多，導(dǎo)致審批周期漫長，而結(jié)算資金難以及時到賬。具體原因歸結(jié)為以下四點：一是現(xiàn)場核量確認(rèn)的滯后，由于施工現(xiàn)場的不確定性，使得核實工程實際完成進(jìn)度及質(zhì)量成為一項費時費力的任務(wù)，這無疑增加了工程結(jié)算的困難；二是質(zhì)量評估的確認(rèn)延遲，因為評估標(biāo)準(zhǔn)的模糊地帶使得業(yè)主和監(jiān)理方在此環(huán)節(jié)經(jīng)常出現(xiàn)分歧，進(jìn)而使得質(zhì)量驗收難以達(dá)成共識；三是由于項目實施期間材料價格的不斷波動，結(jié)算價格的確定變得復(fù)雜，常需雙方反復(fù)磋商以尋求共同立場；四是施工方在準(zhǔn)備結(jié)算資料時，經(jīng)常出現(xiàn)遺漏或錯誤，導(dǎo)致業(yè)主方審批流程中出現(xiàn)反復(fù)，增加了工作的復(fù)雜性。另外，即使施工方提供了完整的結(jié)算資料，業(yè)主方的結(jié)算審批仍然經(jīng)常出現(xiàn)拖延，原因在于：一是業(yè)主方的內(nèi)部審批流程冗雜，部門多且流程煩瑣，導(dǎo)致審批時間大大延長；二是業(yè)主方自身對項目質(zhì)量評估的標(biāo)準(zhǔn)存在分歧，使得結(jié)算審批經(jīng)常出現(xiàn)不一致意見，需要時間協(xié)調(diào)；三是業(yè)主方的審批效率不高，往往不能迅速完成審批工作；四是某些業(yè)主方，特別是地方融資平臺公司和國有企業(yè)，因為資金狀況欠佳，導(dǎo)致即使結(jié)算完成也無法及時支付，成為建筑企業(yè)面臨的隱性賬期風(fēng)險。

2.2應(yīng)收賬款風(fēng)險

應(yīng)收賬款過度累積與賬齡拉長是當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理中亟待解決的問題。主要原因包括：一是部分項目因預(yù)付款比例較低，使得企業(yè)中期運營過度依賴應(yīng)收賬款，導(dǎo)致資金占用量增加。同時，當(dāng)項目時間跨度較長或涉及單一大額項目時，回款存在明顯的集中風(fēng)險，增強(qiáng)了應(yīng)收賬款的不穩(wěn)定性。二是因項目質(zhì)量問題、業(yè)主資金狀況不佳或企業(yè)為維護(hù)與重要客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系而主動延長回款期限，使得應(yīng)收賬款的賬齡過長，且這種過長的賬齡可能對企業(yè)的財務(wù)狀況帶來一定壓力。三是應(yīng)收賬款惡化風(fēng)險上升，這一現(xiàn)象在宏觀經(jīng)濟(jì)疲軟的背景下更為明顯，不少業(yè)主因經(jīng)營狀況惡化而難以按時回款，加上部分業(yè)主的道德風(fēng)險導(dǎo)致故意拖欠，以及企業(yè)內(nèi)部控制的不完善，使得壞賬核銷審批程序不夠規(guī)范，有時會出現(xiàn)核銷正常應(yīng)收賬款的情況。對此，企業(yè)財務(wù)管理者應(yīng)對上述問題給予高度重視，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，優(yōu)化核銷流程，確保企業(yè)資金流動性和健康運營。

2.3資金調(diào)度風(fēng)險

企業(yè)在項目資金管理上面臨多重難題。一是項目間的資金調(diào)撥難度增加，主要體現(xiàn)在各項目賬戶獨立性導(dǎo)致調(diào)撥過程煩瑣，加之各項目部門出于本位利益的考量，往往不愿調(diào)出資金以支援其他項目，而且對于跨項目的資金調(diào)撥，企業(yè)內(nèi)部審批權(quán)限的界定尚不明確。二是項目資金使用管理呈現(xiàn)出一定的混亂狀態(tài)，這不僅源于部分項目部門在資金使用效率上的管理不力，更有部分部門無法透明、精確地提供資金使用明細(xì)，甚至存在部分人員挪用資金的隱憂。三是當(dāng)企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度失去靈活性，企業(yè)往往需要尋求銀行貸款或其他短期融資方式以解決資金的短期周轉(zhuǎn)問題，但宏觀政策的制約及企業(yè)信用歷史等因素，使得獲得低成本的短期融資變得頗為困難，從而加大了企業(yè)的資金風(fēng)險。

2.4資金監(jiān)管風(fēng)險

企業(yè)在財務(wù)管理方面存在顯著的不足。一是資金管理制度尚不完善，表現(xiàn)為缺乏統(tǒng)一高效的資金調(diào)控機(jī)制，使資金預(yù)算和資金動向監(jiān)測制度形同虛設(shè)，并在資金風(fēng)險評估與預(yù)警方面存在明顯短板。二是內(nèi)部控制體系薄弱，不僅內(nèi)部控制制度欠缺，例如未建立獨立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，同時內(nèi)部監(jiān)督不足，致使對資金的抽查和檢查流于形式，進(jìn)一步導(dǎo)致反舞弊與反腐敗機(jī)制缺失，增加了個人違規(guī)獲利的風(fēng)險。三是由于上述內(nèi)部控制的不足，企業(yè)面臨資金違規(guī)或流失的顯著風(fēng)險，如賬外資金池及離職負(fù)責(zé)人資金交接問題，這無疑給企業(yè)資金安全帶來了嚴(yán)重威脅。

2.5資金預(yù)測風(fēng)險

企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)測存在四大問題：一是主要根據(jù)項目合同金額進(jìn)行預(yù)測，忽略了實際工程量變化、工期調(diào)整及質(zhì)量驗收拖期等不確定因素，導(dǎo)致預(yù)測與實際結(jié)果產(chǎn)生較大偏差；二是多依賴簡單平均法而忽視更科學(xué)的方法與不確定性的量化模型，增大了預(yù)測誤差；三是項目部門未對執(zhí)行信息進(jìn)行及時反饋，使得總部難以獲取準(zhǔn)確資金數(shù)據(jù)，同時預(yù)測過程中缺乏有效的核查與監(jiān)督機(jī)制，質(zhì)量難以得到保障；四是現(xiàn)金流預(yù)測主要局限于年度層面，缺乏季度和月度的細(xì)節(jié)分析，而這些預(yù)測成果未能充分應(yīng)用于資金調(diào)度計劃，限制了預(yù)測的實際價值。

3建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險管理對策

3.1加強(qiáng)工程結(jié)算管理，確保資金安全流動

工程結(jié)算直接關(guān)系到企業(yè)資金的安全流動，為確保工程結(jié)算資金的及時流入，需要從以下四個方面入手。

3.1.1優(yōu)化工程結(jié)算模式

建筑施工企業(yè)可以考慮采用階段結(jié)算模式，將大型、周期長的建筑工程項目劃分為多個子階段進(jìn)行分段結(jié)算。如按照項目進(jìn)度設(shè)置結(jié)算節(jié)點，當(dāng)某一階段工程量完成后及時進(jìn)行這一階段的進(jìn)度款結(jié)算。這可以幫助企業(yè)及時回籠工程進(jìn)度對應(yīng)的資金，緩解企業(yè)的整體資金壓力，減少占用的運營資金規(guī)模。同時，還可以考慮采用福利性質(zhì)的提前結(jié)算模式，在工程進(jìn)度完成一定比例后，提前完成結(jié)算工作并收回相應(yīng)款項。這對于緩解企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力也是有利的。需要注意的是，在推行階段結(jié)算時，要明確每個階段的工程量計量標(biāo)準(zhǔn)，避免由于核算不清導(dǎo)致結(jié)算資料無法及時準(zhǔn)確提交。

3.1.2加強(qiáng)對業(yè)主方資信調(diào)查

在決策中標(biāo)項目之前，建筑企業(yè)必須對潛在的業(yè)主方進(jìn)行全面的資信調(diào)查，這是確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。業(yè)主的資產(chǎn)規(guī)模、資金實力以及信用記錄都是評估其償付能力的關(guān)鍵指標(biāo)，通過這些數(shù)據(jù)，企業(yè)可以初步判斷業(yè)主是否有足夠的經(jīng)濟(jì)實力完成合同中的付款承諾。特別是在經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜、市場風(fēng)險較高的時期，避免中標(biāo)資信狀況不佳、存在資金短缺風(fēng)險的業(yè)主方項目是十分必要的。但光看數(shù)字并不足夠，歷史的欠款、違約記錄等背景信息更能反映一個業(yè)主的信用狀態(tài)和經(jīng)營情況。如發(fā)現(xiàn)業(yè)主在這些方面存在問題，建筑企業(yè)除了需要重新評估項目的風(fēng)險，還應(yīng)考慮采取風(fēng)險規(guī)避措施，可以要求業(yè)主提供第三方擔(dān)?；蚴窃黾雍贤械倪`約責(zé)任條款。此外，為了得到更為客觀和專業(yè)的評估，企業(yè)還可以考慮委托專業(yè)征信機(jī)構(gòu)對業(yè)主方進(jìn)行信用評級。這樣，企業(yè)不僅能確保項目的成功執(zhí)行，還能有效地避免因業(yè)主的資金問題導(dǎo)致的資金鏈斷裂風(fēng)險。

3.1.3嚴(yán)格執(zhí)行工程結(jié)算制度和流程

建筑企業(yè)在項目執(zhí)行過程中，必須嚴(yán)格按照與業(yè)主方簽訂的合同條款，同時遵循政府的相關(guān)法規(guī)進(jìn)行操作，確保所有的工程量核算和結(jié)算資料均符合規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)。這不僅是企業(yè)對合作伙伴的承諾，也是其對自身利益的維護(hù)。在實際工作中，工程量的確鑿核實和結(jié)算資料的精準(zhǔn)整理成為工作的關(guān)鍵，因此提前的溝通協(xié)調(diào)顯得至關(guān)重要。通過與各相關(guān)方的密切溝通，可以預(yù)見并解決潛在的問題，將因理解偏差或信息不對稱而導(dǎo)致的分歧降到最低。與此同時，為了確保結(jié)算工作的高效進(jìn)行，企業(yè)需要不斷優(yōu)化其內(nèi)部流程，盡量縮短資料準(zhǔn)備周期。當(dāng)然，這也意味著企業(yè)需要培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)團(tuán)隊，使其在面對復(fù)雜的結(jié)算問題時能夠迅速反應(yīng)和處理。對于那些不按時完成結(jié)算審批的業(yè)主方，企業(yè)不能被動等待，而應(yīng)主動進(jìn)行催款。通過各種溝通工具和方式，積極與業(yè)主方溝通，確保結(jié)算資金可以盡快到賬，以維持企業(yè)的資金流和保障項目的正常進(jìn)行。

3.1.4建立項目結(jié)算風(fēng)險內(nèi)部責(zé)任制

為確保工程項目的結(jié)算進(jìn)度與質(zhì)量得到良好的管理與控制，企業(yè)必須將項目結(jié)算進(jìn)度與項目部門的工作考核緊密掛鉤。項目結(jié)算不僅僅是一項財務(wù)活動，更是對整個項目執(zhí)行過程的反饋和總結(jié)。任何的結(jié)算異?；蛲涎?，都可能對公司的資金流和財務(wù)健康狀況造成嚴(yán)重影響。因此，項目部門應(yīng)該對其負(fù)全責(zé)，一旦結(jié)算出現(xiàn)異常拖延情況，企業(yè)應(yīng)追究項目部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。這種責(zé)任追究機(jī)制可以確保每位項目負(fù)責(zé)人都將結(jié)算工作視為首要任務(wù)，全力以赴地保證結(jié)算順利完成。此外，企業(yè)還要建立結(jié)算風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。建立該機(jī)制的目的不僅是為了在出現(xiàn)問題時及時發(fā)現(xiàn)，更是為了在風(fēng)險還未形成之前，通過監(jiān)測結(jié)算進(jìn)度完成情況的各項指標(biāo)，提前發(fā)現(xiàn)可能存在的隱患和風(fēng)險點。對于每一個關(guān)鍵的結(jié)算環(huán)節(jié)和指標(biāo)，企業(yè)都應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)測機(jī)制和預(yù)警閾值。一旦某一項指標(biāo)出現(xiàn)預(yù)警信號，企業(yè)應(yīng)該立即采取主動溝通和協(xié)調(diào)措施，邀請相關(guān)部門一同參與，共同尋找解決方案，確保結(jié)算工作的順利進(jìn)行。

通過上述多管齊下的措施，建筑企業(yè)可以全面加強(qiáng)工程項目的結(jié)算管理，確保結(jié)算資金的及時、充分流入，降低工程結(jié)算風(fēng)險，保障企業(yè)資金鏈的安全穩(wěn)定。

3.2規(guī)范應(yīng)收賬款管理，降低資金占用成本

應(yīng)收賬款是建筑企業(yè)資金占用的重要組成部分，為降低應(yīng)收賬款占用的資金成本，建筑企業(yè)需要從以下四個方面著手。

3.2.1優(yōu)化應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)

建筑企業(yè)要積極與業(yè)主方協(xié)商，爭取在工程合同中約定更為合理的賬期結(jié)構(gòu)?？梢钥s短賬期，或增大預(yù)付款比例，降低中期運營對應(yīng)收賬款的依賴。同時要避免單一業(yè)主應(yīng)收賬款額過大的情況，分散賬款風(fēng)險。此外，還要加強(qiáng)對賬齡的管理，保持賬款在最佳賬齡區(qū)間，防止大量應(yīng)收賬款賬齡過長。

3.2.2建立應(yīng)收賬款監(jiān)測預(yù)警機(jī)制

建立應(yīng)收賬款臺賬，按賬齡和風(fēng)險性對賬款進(jìn)行分類，重點監(jiān)測高風(fēng)險的長期應(yīng)收賬款。要設(shè)置逾期天數(shù)、單項應(yīng)收賬款額占比等風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，當(dāng)監(jiān)測數(shù)據(jù)觸發(fā)預(yù)警條件時，立即采取措施，防止壞賬發(fā)生。

3.2.3加強(qiáng)日常催收工作

建筑企業(yè)要設(shè)立專門的崗位人員進(jìn)行應(yīng)收賬款催收工作?？梢允褂觅~齡分級催收法，即對不同賬齡段的應(yīng)收賬款采取不同力度的催收措施。對于即將逾期的應(yīng)收賬款可以通過電話提醒催收，對于逾期一定時間的要下發(fā)書面催款通知，對于長期欠款的重點客戶高層直接進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)。同時，要建立客戶信用黑名單制度，將長期拖欠賬款的惡意客戶加入黑名單，限制企業(yè)未來再與其合作。

3.2.4開拓多種化解賬款風(fēng)險的方式

建筑企業(yè)可以通過質(zhì)押或貼現(xiàn)方式，利用應(yīng)收賬款獲取流動資金，降低資金占用成本。也可以考慮以合理價格轉(zhuǎn)讓或出售部分風(fēng)險較大的應(yīng)收賬款，直接變現(xiàn)回收資金。當(dāng)然，這些方式都需要基于風(fēng)險評估，并嚴(yán)格控制規(guī)模。

通過上述措施的全面推行，建筑企業(yè)可以有效規(guī)范應(yīng)收賬款管理，優(yōu)化賬款結(jié)構(gòu)，降低資金占用成本，保障運營資金的安全流動。

3.3完善資金管理，提高資金使用率

資金是企業(yè)經(jīng)營的命脈，確保資金使用的安全與效率，可以從以下四個方面著手。

3.3.1推行資金集中管理制度

建筑企業(yè)要實行資金集中統(tǒng)收統(tǒng)支的管理模式，減少工程項目的結(jié)算賬戶數(shù)量，僅保留必要的幾個主結(jié)算賬戶。各子項目的結(jié)算資金全部匯入主賬戶，由財務(wù)中心進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配。同時建立資金池制度，將企業(yè)閑置資金集中起來，進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，提高資金使用效率。

3.3.2建立健全資金管理組織機(jī)構(gòu)

要明確專門的資金管理部門，配置專職的資金管理人員，負(fù)責(zé)資金計劃、調(diào)度和監(jiān)督工作。項目部門則配備資金管理員，負(fù)責(zé)項目資金的申請、使用與報賬。財務(wù)、項目之間形成監(jiān)督制衡機(jī)制，共同做好資金管理工作。同時要建立資金管理相關(guān)的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，形成項目部門和財務(wù)部門員工共同關(guān)注資金使用效益的局面。

3.3.3建立科學(xué)的資金調(diào)度制度

制定項目間調(diào)撥資金的審批流程、條件及調(diào)撥比例上限，合理確定不同項目之間的資金調(diào)劑期限，保證調(diào)度資金的安全性和可控性。同時建立資金調(diào)度優(yōu)先級制度，確保資金向效益較高、進(jìn)度較快的項目傾斜，充分發(fā)揮資金的價值效用。

3.3.4完善資金監(jiān)督機(jī)制

建立資金預(yù)算執(zhí)行檢查制度，項目部門和財務(wù)部門實行雙人監(jiān)督，定期對比資金計劃與使用情況。建立內(nèi)部資金審計制度，內(nèi)部審計部門要定期對資金管理情況進(jìn)行評估、提出改進(jìn)意見。還要建立資金管理考核制度，將資金使用效率與項目部門及個人的績效考核掛鉤。

通過上述措施，可以有效完善建筑企業(yè)的資金管理，提高企業(yè)資金使用效率，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供資金保障。

3.4健全現(xiàn)金流量預(yù)測，保障資金需求

現(xiàn)金流量的科學(xué)預(yù)測是建筑企業(yè)進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)，企業(yè)要不斷健全現(xiàn)金流預(yù)測工作，具體來說，可以從以下四方面入手。

3.4.1改進(jìn)現(xiàn)金流預(yù)測方法

建筑企業(yè)可以在傳統(tǒng)的平均法預(yù)測基礎(chǔ)上，采用更科學(xué)的預(yù)測方法，提高預(yù)測質(zhì)量。例如，使用回歸分析方法，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)建立回歸模型，考慮更多影響因素;使用時間序列法，揭示各時段現(xiàn)金流變化模式。同時要加入定性分析，評估宏觀政策、市場環(huán)境等不確定因素對現(xiàn)金流的影響，通過定量與定性相結(jié)合，提高預(yù)測的準(zhǔn)確性。

3.4.2細(xì)化現(xiàn)金流預(yù)測范圍

要進(jìn)行多層次的現(xiàn)金流預(yù)測，不僅預(yù)測企業(yè)總體層面的現(xiàn)金流入和流出變動趨勢，還要預(yù)測各個子項目的現(xiàn)金流變化情況。同時要進(jìn)行不同時間維度的預(yù)測，如進(jìn)行年度預(yù)測、季度預(yù)測、月度預(yù)測，明確不同時間段的資金需求情況。細(xì)化預(yù)測可以更好地指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行資金調(diào)配和控制。

3.4.3 建立健全現(xiàn)金流預(yù)警指標(biāo)體系

要設(shè)置現(xiàn)金流入減少、現(xiàn)金流出增加等重要預(yù)警指標(biāo)，并設(shè)定不同級別的預(yù)警線。當(dāng)監(jiān)測到現(xiàn)金流指標(biāo)觸發(fā)黃色預(yù)警線時，企業(yè)應(yīng)提前準(zhǔn)備資金應(yīng)對;當(dāng)觸發(fā)紅色預(yù)警線時，要立即采取獲取資金的行動，保證支付能力。建立預(yù)警機(jī)制可以避免資金鏈斷裂風(fēng)險。

3.4.4嚴(yán)格現(xiàn)金流預(yù)測過程控制

項目部門要及時準(zhǔn)確地反饋項目執(zhí)行數(shù)據(jù)，財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總;管理層則需要對預(yù)測過程進(jìn)行檢查指導(dǎo)，并審核預(yù)測結(jié)果，形成責(zé)任鏈。同時要建立預(yù)測后評估機(jī)制，分析預(yù)測誤差原因，不斷優(yōu)化和改進(jìn)預(yù)測方法。

通過持續(xù)改進(jìn)現(xiàn)金流預(yù)測和資金調(diào)控工作，建筑企業(yè)可以充分掌握資金需求變化趨勢，科學(xué)調(diào)配資金，確保公司資金鏈的暢通和安全。這是開展資金管理的關(guān)鍵所在。

4結(jié)語

建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理是一項復(fù)雜而重要的工作，涉及多方面的因素和環(huán)節(jié)。文章從風(fēng)險管理的角度出發(fā)，對建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的主要問題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施，為建筑施工企業(yè)提供參考和借鑒。當(dāng)然，文章的研究還存在一些不足之處，如缺乏實證數(shù)據(jù)支持、對策的可行性和有效性有待驗證等。希望后續(xù)的研究能夠進(jìn)一步深入探討建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的理論與實踐問題，為建筑業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭悅.建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險及其應(yīng)對策略探討[J].企業(yè)改革與管理，2023（4）：113-115.

[2]王存賓.淺析建筑企業(yè)資金管理及財務(wù)風(fēng)險預(yù)防[J].商訊，2022（7）：61-64.

[3]樊云霞.建筑企業(yè)資金管理風(fēng)險及其防范措施[J].財會學(xué)習(xí)，2021（12）：28-29.

[4]葛琴.建筑企業(yè)資金管理與財務(wù)風(fēng)險防范探討[J].當(dāng)代會計，2021（5）：74-75.

[5]何婷羚.企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的路徑探索[J].財會學(xué)習(xí)，2024（8）：23-25.

［作者簡介］張成（1989—），男，漢族，福建三明人，本科，中級會計師，研究方向：財務(wù)管理。