利息收入
- 美國大型銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展經(jīng)驗
入，僅披露非利息收入。因此，為保證指標(biāo)維度可比，本文在與美國銀行業(yè)對標(biāo)時所述中間業(yè)務(wù)收入均指非利息收入。美國銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)發(fā)展的四個階段美國銀行業(yè)非利息收入發(fā)展與利率市場化改革及混業(yè)經(jīng)營密切相關(guān)，共分為四個階段。第一階段是利率市場化前（1970年以前）。美國在利率市場化改革前實行分業(yè)經(jīng)營和利率管制，商業(yè)銀行收入主要來源于利息收入，利息收入占比超過80%；非利息收入總量不到利息收入的四分之一，占比基本維持在18%。第二階段是利率市場化期間（1970——198
銀行家 2023年1期2023-02-08
- 第三方支付對商業(yè)銀行非利息收入的溢出效應(yīng)與異質(zhì)性研究
商業(yè)銀行的非利息收入造成較大影響（謝太峰和劉科，2019）。但是商業(yè)銀行也可利用第三方支付平臺的信息資源、先進技術(shù)，擴大商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)，進而提高商業(yè)銀行的非利息收入能力（李淑錦和陳銀飛，2017）。第三方支付對商業(yè)銀行非利息收入的影響?yīng)q如一把“雙刃劍”，第三方支付的發(fā)展給商業(yè)銀行的非利息收入所帶來的積極效應(yīng)與消極效應(yīng)哪種影響更大？積極效應(yīng)與消極效應(yīng)在不同的時間段是否一致？對于不同規(guī)模商業(yè)銀行的影響又是否存在異質(zhì)性？這些問題都值得深入研究。目前已有很多學(xué)
區(qū)域金融研究 2021年11期2022-01-18
- 非利息收入對商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)配置的影響研究
越高，銀行非利息收入不斷擴大。那么，發(fā)展迅速的非利息收入對銀行傳統(tǒng)的信貸資產(chǎn)配置是否會產(chǎn)生影響？如果是，其影響機制是什么？在新形勢下，這些問題的答案對銀行業(yè)的健康發(fā)展及競爭力的提高有重要意義。1 我國商業(yè)銀行非利息收入的現(xiàn)狀本研究根據(jù)現(xiàn)有文獻(xiàn)的研究方法及我國商業(yè)銀行年報的相關(guān)數(shù)據(jù)，將我國商業(yè)銀行的非利息收入劃分為手續(xù)費傭金收入及其他非利息收入。其中，手續(xù)費傭金收入主要是指商業(yè)銀行為其客戶所提供的代理類業(yè)務(wù)所賺取的收入，這些業(yè)務(wù)主要可以分為：商業(yè)銀行為其客戶
蘇州市職業(yè)大學(xué)學(xué)報 2021年4期2021-12-23
- 非利息收入對我國商業(yè)銀行盈利能力影響的實證研究
營模式，將非利息收入業(yè)務(wù)納入重點發(fā)展方向，關(guān)注自身金融產(chǎn)品和金融服務(wù)的創(chuàng)新，加快戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。我國商業(yè)銀行的非利息收入業(yè)務(wù)從簡單的匯兌結(jié)算、手續(xù)費等業(yè)務(wù)開始，發(fā)展到承諾擔(dān)保型業(yè)務(wù)、現(xiàn)金咨詢業(yè)務(wù)和投行業(yè)務(wù)，逐步提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平與盈利水平。盡管近年來我國商業(yè)銀行非利息收入占營業(yè)收入比重呈上升趨勢，商業(yè)銀行的利潤率卻依然呈下降趨勢。目前國內(nèi)對于非利息收入與商業(yè)銀行盈利能力關(guān)系的研究并未得出統(tǒng)一結(jié)論[1][2]。并且，對非利息收入也沒有明確的統(tǒng)一界定，因此，有必要根據(jù)
品牌研究 2021年33期2021-12-10
- 非利息收入對上市銀行績效的影響
的收入來源中利息收入占據(jù)主要地位，隨著世界經(jīng)濟格局的發(fā)展與變化，銀行業(yè)的競爭越發(fā)激烈，傳統(tǒng)利息業(yè)務(wù)的發(fā)展空間越來越小，因此我國商業(yè)銀行開始轉(zhuǎn)變收入結(jié)構(gòu)，重視非利息收入的發(fā)展。本文選取我國34家上市銀行數(shù)據(jù)，運用面板數(shù)據(jù)進行實證研究，分析非利息收入是否有利于上市銀行績效的提高，并對非利息收入發(fā)展提出建議。一、引言國外商業(yè)銀行開展非利息收入比我國早二三十年，20世紀(jì)末期西方商業(yè)銀行已經(jīng)形成了比較成熟的非利息收入體系，非利息收入經(jīng)營范圍不斷擴大，并且逐漸成為商業(yè)
合作經(jīng)濟與科技 2021年19期2021-10-11
- 關(guān)于《利息收入的賬務(wù)處理》的教學(xué)思考
季度都會取得利息收入，由于每個會計老師的工作經(jīng)歷不一樣，利息收入的賬務(wù)處理我們這里幾個老師之間并不統(tǒng)一。我從手工賬中已經(jīng)出現(xiàn)的三種版本開始，并進一步闡述不同的版本在會計電算化軟件中是如何運行的。關(guān)鍵詞：利息收入;財務(wù)費用賬戶;記賬規(guī)則1.討論利息收入賬務(wù)處理的原因大家看到我的標(biāo)題“試論利息收入的賬務(wù)處理”一開始是不是覺得利息收入是企業(yè)的常見業(yè)務(wù)，賬務(wù)處理不會存在什么難的地方?，F(xiàn)在就給大家說一下我的心路歷程。我一開始是在企業(yè)上班，當(dāng)時就用了會計電算化軟件。后
商業(yè)2.0-市場與監(jiān)管 2021年1期2021-09-10
- P2P網(wǎng)貸對銀行信貸利息多重效應(yīng)分析
業(yè)存貸業(yè)務(wù)和利息收入構(gòu)成挑戰(zhàn)。詳細(xì)比較了P2P網(wǎng)貸與銀行借貸的功能、特點和優(yōu)劣，并結(jié)合不同銀行類型的特質(zhì)，探究了P2P網(wǎng)貸的競爭效應(yīng)、信息脫媒效應(yīng)和學(xué)習(xí)、合作效應(yīng)，發(fā)現(xiàn)這些效應(yīng)在不同類型的銀行中存在顯著差異。為此，不同銀行應(yīng)差異化地取長補短，做強做新傳統(tǒng)借貸業(yè)務(wù)，并與P2P網(wǎng)貸適度分化，保持利息收入的穩(wěn)定增長。關(guān)鍵詞： P2P網(wǎng)貸? 利息收入? 多重效應(yīng)? 差異化一、引言2005年英國公司Zopa創(chuàng)立了P2P網(wǎng)貸模式，隨后在歐美國家興起。2007年，第一家
中國經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊 2021年2期2021-04-02
- 非利息收入對農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營績效研究
——基于面板數(shù)據(jù)模型
村，因此在非利息收入發(fā)展上具有獨有的特色，比如相比較來講對利息收入的依賴性更大等等。本文從農(nóng)村商業(yè)銀行年報數(shù)據(jù)出發(fā)，建立面板數(shù)據(jù)模型，分析農(nóng)村商業(yè)銀行的非利息收入占比對經(jīng)營績效的影響。1 文獻(xiàn)綜述國內(nèi)外學(xué)者對于商業(yè)銀行非利息收入與經(jīng)營績效之間的關(guān)系存在著理論爭議，大致可分為三類。第一類觀點認(rèn)為二者是正相關(guān)，即經(jīng)營績效會隨著非利息收入的上升而上升。房紅(2012)在分析了招商銀行2002-2006年經(jīng)營數(shù)據(jù)后，發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行非利息收入占比對股權(quán)收益率存在明顯的
中國林業(yè)經(jīng)濟 2021年1期2021-03-10
- 非利息收入對我國商業(yè)銀行經(jīng)營績效與風(fēng)險影響研究
業(yè)收入分為凈利息收入以及非利息收入，其中非利息收入指除存貸差收入之外的營業(yè)收入，包括手續(xù)費及傭金凈收入、公允價值變動收益、匯兌收益、投資收益和其他業(yè)務(wù)收入。利息收入業(yè)務(wù)由于受利率變動和經(jīng)濟周期的影響很大，具有不穩(wěn)定的周期性，而非利息收入受經(jīng)濟周期的擾動較小，又因其不占用銀行的表內(nèi)資產(chǎn)，商業(yè)銀行逐步將發(fā)展重心轉(zhuǎn)向非利息收入業(yè)務(wù)。規(guī)模上，相較于其他類型的商業(yè)銀行，國有銀行的非利息收入總量較大，這得益于規(guī)模效應(yīng)。但由于其非利息收入增長速度比較緩慢，也限制了國有銀
上海商業(yè) 2020年12期2020-12-23
- 我國上市商業(yè)銀行非利息收入的影響因素實證分析
業(yè)務(wù)帶來的凈利息收入占據(jù)很大比例。但自從我國加入WTO后，市場上也出現(xiàn)了大量的國外商業(yè)銀行，于是，我國商業(yè)銀行一既要面臨著同行業(yè)和外國外銀行的競爭壓力；另一方面，我國利率市場化進程加快，各商業(yè)銀行為了獲得更多的客戶，提高存款利率，同時壓低貸款利率，這將使得商業(yè)銀行傳統(tǒng)的凈利息收入空間縮小。另外，第三方支付工具的快速發(fā)展，對于商業(yè)銀行來說是不小的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的盈利空間不斷縮小。在這種情況下，我國商業(yè)銀行需要意識到發(fā)展非利息業(yè)務(wù)的重大意義。本文選取1
福建質(zhì)量管理 2020年18期2020-10-15
- 負(fù)利率背景下的A 商業(yè)銀行盈利能力分析
收入可以分為利息收入與非利息收入。 利息收入指存貸利差收入，非利息收入指中間業(yè)務(wù)帶來的收入。 A 商業(yè)銀行營收結(jié)構(gòu)中利息收入占據(jù)著主要地位。 2019 年，A 商業(yè)銀行利息凈收入占營收的比例為71%。 當(dāng)實際負(fù)利率發(fā)生時，居民的儲蓄傾向短期內(nèi)將減弱，這將造成銀行存款的流出。 為了減少存款的流出，商業(yè)銀行往往會選擇提升利率，這將導(dǎo)致銀行未來的利息支出增加。 與此同時，負(fù)利率背景下企業(yè)的貸款成本將降低，企業(yè)貸款或?qū)⒃黾?，從而?dǎo)致銀行收到的貸款利息增加。 因此短
市場周刊 2020年8期2020-09-04
- 金融脫媒背景下非利息收入對我國上市商業(yè)銀行經(jīng)營績效的影響研究
產(chǎn)品。對于非利息收入對商業(yè)銀行經(jīng)營績效的影響存在不同的觀點。有部分學(xué)者認(rèn)為非利息收入對商業(yè)銀行經(jīng)營績效存在正向影響：王曼舒和劉曉芳（2013）[4]基于14 家上市商業(yè)銀行2008—2010 年季度數(shù)據(jù)，通過建立回歸模型，得出結(jié)論：整體上來看，非利息收入占比和凈息差的提高都能帶來銀行盈利能力的增加，但是不同類型的商業(yè)銀行所呈現(xiàn)的回歸結(jié)果并不相同。另一部分學(xué)者認(rèn)為非利息收入對商業(yè)銀行經(jīng)營績效存在負(fù)作用：Amit Ghosh（2020）[5]收集2001—20
生產(chǎn)力研究 2020年6期2020-07-10
- 非利息收入對商業(yè)銀行績效的影響研究
——基于面板隨機效應(yīng)模型的實證分析
）一、引言非利息收入與銀行績效的關(guān)系一直是學(xué)術(shù)界熱點話題，其觀點主要分為兩派。一派觀點認(rèn)為非利息收入占比的提升有利于提升銀行績效。王曼怡和甄晗蕾(2016)采用本國2008～2015年34家城商行的年度數(shù)據(jù)，研究發(fā)現(xiàn)提升非利息收入占比，有利于促進銀行績效增長。左曉慧和馬云（2019）基于中國28家上市商業(yè)銀行2010～2017年的數(shù)據(jù)，構(gòu)建系統(tǒng)GMM模型，實證結(jié)果顯示：非利息收入占比與我國商業(yè)銀行盈利能力呈正相關(guān)。岳意定和李依瑤(2016)采用主成分分析法
大眾投資指南 2020年1期2020-06-06
- 工商銀行利息收入對經(jīng)營績效的影響研究
使得商業(yè)銀行利息收入增長速度放緩，在一定程度上嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行的經(jīng)營績效。工商銀行利息收入總體呈現(xiàn)增長態(tài)勢，2008-2017年凈利息收入和利息收入都呈現(xiàn)出逐漸上揚的趨勢，截止2017年末，凈利息收入占營業(yè)收入約72%。因利息增長率和利息收入占營業(yè)收入比正逐漸下滑，由2008年的84%下降到2017年的72%，風(fēng)險因素增多，經(jīng)營績效難以保持穩(wěn)步增長。利息收入作為主要收入來源之一，需積極找到利息收入的增長新動力，切實解決經(jīng)營績效持續(xù)增長的問題。二、實證分析
營銷界 2019年33期2020-01-02
- 財政部：稅收征繳中收取的罰沒收入等全額上繳中央國庫
關(guān)罰沒收入、利息收入和違約金收入，全額上繳中央國庫。相關(guān)罰沒收入，是指稅務(wù)部門收取的各項罰沒收入，不包括隨各稅種稅款加收的滯納金和罰款;利息收入，是指稅務(wù)代保管資金賬戶中資金產(chǎn)生的利息收入;違約金收入，是指因稅務(wù)部門委托代征人未履行代征義務(wù)，稅務(wù)部門按《委托代征協(xié)議書》約定向代征人收取的違約金。 《通知》表示，稅務(wù)部門收取的上述罰沒收入繳庫時填列政府收支分類科目一般公共預(yù)算收入“稅務(wù)部門罰沒收入” （103050107目）科目;利息收入繳庫時填列政府收支分
中國食品 2019年2期2019-09-10
- 多樣化經(jīng)營對商業(yè)銀行績效和風(fēng)險的非線性影響研究
存貸業(yè)務(wù)和非利息收入這兩個部分著手。對于傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)，由于受到經(jīng)濟下行的影響，商業(yè)銀行為了擺脫經(jīng)濟周期造成對傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù)的沖擊，必然會轉(zhuǎn)移到非利息收入以尋求新的利潤增長點。圖1 顯示了自金融危機以來，我國銀行業(yè)非利息收入的增長情況。圖1 2008-2017 年商業(yè)銀行非利息收入規(guī)模與非利息收入占比變動趨勢圖從圖1 可以看到,金融危機后我國2008-2017 年上市的14 家商業(yè)銀行非利息收入及其占營業(yè)收入比重的變動趨勢，非利息收入增長呈絕對增長趨勢，但各
財務(wù)與金融 2019年3期2019-08-06
- 中國商業(yè)銀行非利息收入現(xiàn)狀及發(fā)展建議
37）對于非利息收入對商業(yè)銀行經(jīng)營績效的影響，學(xué)術(shù)界存在爭議。房紅(2012)通過分析招商銀行2002—2006年經(jīng)營數(shù)據(jù)，研究商業(yè)銀行非利息收入在營業(yè)收入中占比與股權(quán)收益率的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)存在明顯的正相關(guān)，非利息收入在營業(yè)收入中的占比的短期波動對商業(yè)銀行經(jīng)營績效的短期波動存在重要影響。而黃永興等（2016）分析了非利息收入與城市商業(yè)銀行經(jīng)營績效的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)非利息收入占營業(yè)收入的比重的增加反而會顯著降低城市商業(yè)銀行的績效水平。但不可否認(rèn)的是，發(fā)展非利息收入在一
中國林業(yè)經(jīng)濟 2019年4期2019-07-25
- 關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告
關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告財政部 稅務(wù)總局公告2019年第57號為支持國家鐵路建設(shè)，現(xiàn)就投資者取得中國鐵路總公司發(fā)行的鐵路債券利息收入有關(guān)所得稅政策公告如下：一、對企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。二、對個人投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應(yīng)納稅所得額計算征收個人所得稅。稅款由兌付機構(gòu)在向個人投資者兌付利息時代扣代繳。三、鐵路債券是指以中國鐵路總公司為發(fā)行
財會學(xué)習(xí) 2019年15期2019-06-11
- 非利息收入對商業(yè)銀行風(fēng)險的影響
張少巖一、非利息收入的概念非利息收入的概念指的是商業(yè)銀行營業(yè)收入扣除去利息收入后剩余的收入部分，主要由手續(xù)費及傭金凈收入，匯兌凈收益，投資凈收益、其他業(yè)務(wù)凈收益等幾部分組成。手續(xù)費及傭金凈收入主要包括代理業(yè)務(wù)手續(xù)費、顧問和咨詢費、銀行卡手續(xù)費、理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)收入、結(jié)算與清算手續(xù)費、信用承諾手續(xù)費、擔(dān)保手續(xù)費；匯兌凈收益主要指經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收益；投資凈收益主要包括可供出售債券、權(quán)益投資、以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、股利收入、持有到期債務(wù)投資
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2019年4期2019-05-10
- 銀行規(guī)模異質(zhì)視角下我國商業(yè)銀行非利息收入對風(fēng)險水平的影響
——基于面板門檻模型的實證研究
經(jīng)驗，注重非利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展，以尋找新的利潤增長點。我國商業(yè)銀行非利息收入業(yè)務(wù)從2009年至今經(jīng)歷了快速發(fā)展階段，圖1描述了我國16家上市商業(yè)銀行非利息收入的規(guī)模和增速情況。圖1：16家上市商業(yè)銀行非利息收入業(yè)務(wù)規(guī)模和增速由圖1可以看出，我國上市商業(yè)銀行非利息收入規(guī)模和占比均是逐年上升的，非利息收入占營業(yè)收入比重由2009年的15.93%上升至2017年的30.18%，這說明非利息收入業(yè)務(wù)在我國表現(xiàn)出了強勁的發(fā)展勢頭，不過非利息收入占比這一指標(biāo)與國際先進
上海經(jīng)濟 2019年2期2019-04-08
- 廣西JG集團績效考核現(xiàn)狀及評析
資金回收率、利息收入這兩個指標(biāo)。最后給出了績效考核體系的保障措施，對加強廣西JG集團資金管控和提高績效考核效率具有重大意義?！娟P(guān)鍵詞】績效考核工具；資金管理；資金回收率；利息收入一、績效考核工具評析績效考核工具是指在考核公司某個項目過程中采用的方法，能夠有效反映該項目的執(zhí)行情況。公司管理層可依據(jù)執(zhí)行情況分析評價公司的績效情況，既可以及時應(yīng)對風(fēng)險，又可以當(dāng)機立斷抓住發(fā)展機遇、改善企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，以下四種績效考核工具就是如今大多企業(yè)使用的考核方法。（一）經(jīng)濟增加
時代經(jīng)貿(mào) 2018年17期2018-09-29
- 新時代下財稅體制改革對金融企業(yè)的影響
小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。對于上述變化，標(biāo)志著在全面深化改革進程相伴隨的，我國財稅體制改革對金融業(yè)務(wù)的重大影響，本文以金融小微貸款財稅政策變化為切入點，試分析改革的具體影響?！娟P(guān)鍵詞】財稅制度；金融企業(yè)；貸款業(yè)務(wù)；利息收入一、新時代下我國財稅制度的改革背景改革開放是當(dāng)代中國發(fā)展進步的必由之路，也是實現(xiàn)中國夢的必由
絲路視野 2018年35期2018-06-11
- 企業(yè)間資金往來的涉稅思考
鍵詞：貸款；利息收入；增值稅；企業(yè)所得稅一、增值稅（一）《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十四條，下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。（二）《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》第一條第（五）項第1點：貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、
財會學(xué)習(xí) 2017年19期2017-09-29
- 中美商業(yè)銀行非利息收入及其對經(jīng)營績效影響的比較研究
美商業(yè)銀行非利息收入及其對經(jīng)營績效影響的比較研究馬孝先(山東財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院，山東濟南 250014)面對國外商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢與國內(nèi)存貸款利率市場化，我國商業(yè)銀行如何降低對存貸款利息差依賴，優(yōu)化非利息收入結(jié)構(gòu)，是一個熱點問題?；诿姘鍞?shù)據(jù)模型，選取有代表性的美國商業(yè)銀行與國內(nèi)商業(yè)銀行為樣本，比較分析其非利息收入構(gòu)成與非利息收入對商業(yè)銀行績效的影響。結(jié)果表明，提高非利息收入占比對商業(yè)銀行經(jīng)營績效有顯著正向效應(yīng)，但在不同發(fā)展階段，其影響呈現(xiàn)的U型現(xiàn)象不同。
山東財政學(xué)院學(xué)報 2017年3期2017-05-22
- 我國商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)和銀行風(fēng)險的關(guān)系研究
130）從非利息收入結(jié)構(gòu)角度，基于VAR模型研究非利息收入和銀行的經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)系。通過VAR模型實證分析可知非利息收入的增加可以明顯降低銀行總體風(fēng)險，并且不同的非利息收入對銀行風(fēng)險又有不同影響。利息收入；非利息收入；銀行風(fēng)險1 研究背景當(dāng)前我國商業(yè)銀行面臨著金融脫媒，利率市場化下利差縮小，商業(yè)銀行競爭逐漸激烈，我國商業(yè)銀行的非利息收入占比和國外的相比明顯偏低，系統(tǒng)風(fēng)險較高[1]。孫蒲陽，靳一（2011）大量的涉及表外業(yè)務(wù)將增加銀行風(fēng)險并且降低銀行收益；周開
現(xiàn)代工業(yè)經(jīng)濟和信息化 2016年20期2016-12-27
- 國內(nèi)外銀行非利息收入業(yè)務(wù)發(fā)展的比較分析
國內(nèi)外銀行非利息收入業(yè)務(wù)發(fā)展的比較分析肖 崎1，2苗俊杰1（1.華南理工大學(xué)經(jīng)濟與貿(mào)易學(xué)院，廣東 廣州 510006；2.廣州國際金融研究院，廣東 廣州 510405）近年來，銀行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了巨大變化，商業(yè)銀行依靠傳統(tǒng)信貸模式的利潤空間不斷縮小，開始大力發(fā)展非利息業(yè)務(wù)來增加利潤。本文對2005—2014年間我國16家上市銀行的非利息收入業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀進行了深入分析，發(fā)現(xiàn)我國商業(yè)銀行非利息收入占比較低、業(yè)務(wù)形式較為單一、非利息收入增長率的波動性不大，且與
金融發(fā)展研究 2016年2期2016-06-06
- 非利息收入對內(nèi)、外資銀行收益及風(fēng)險的影響
實證檢驗了非利息收入的分散化效應(yīng)及其對內(nèi)、外資銀行收益、風(fēng)險的影響，研究結(jié)果表明：（1）非利息收入對外資銀行比對內(nèi)資銀行的分散化效應(yīng)更顯著；（2）對內(nèi)資銀行而言，非利息收入的增加使收益與風(fēng)險均增加；這說明內(nèi)資銀行利用“息費互轉(zhuǎn)”、“交叉銷售”方式發(fā)展非利息業(yè)務(wù)增加了非利息業(yè)務(wù)與凈利息業(yè)務(wù)的相關(guān)性。同時，外資一、 引言在歐美等國，非利息收入是銀行的主要收入來源。我國的銀行歷來以凈利息收入為主，但隨著金融市場的發(fā)展以及國際化進程的推動，我國銀行已愈加重視非利息
現(xiàn)代管理科學(xué) 2016年3期2016-05-30
- 營改增與債券稅收及科目設(shè)置
詞：營改增 利息收入 金融商品轉(zhuǎn)讓今年以來，財政部、國家稅務(wù)總局陸續(xù)出臺一系列文件，深入推進營業(yè)稅改增值稅工作，根據(jù)工作中出現(xiàn)的新問題，不斷進行補充和完善。由于政策內(nèi)容變化更新較快，部分債券市場投資機構(gòu)對各類債券的增值稅和所得稅征收情況不甚清晰，因此需要厘清各類債券的分稅種征收情況，通過清晰稅收確定債券投資收益率的計算方式。在此筆者根據(jù)營改增系列文件對各項交易、各類債券是否免征增值稅及如何合理進行債券業(yè)務(wù)的科目設(shè)置進行分析。營改增后債券業(yè)務(wù)的稅收依據(jù)增值稅
債券 2016年9期2016-05-14
- 商業(yè)銀行非利息收入對經(jīng)營績效影響實證研究
——基于我國16家上市商業(yè)銀行2006～2013年數(shù)據(jù)分析
）商業(yè)銀行非利息收入對經(jīng)營績效影響實證研究 ——基于我國16家上市商業(yè)銀行2006～2013年數(shù)據(jù)分析劉 萍，胡攀攀（哈爾濱理工大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院，哈爾濱150001）選取我國16家上市商業(yè)銀行2006～2013年的面板數(shù)據(jù)進行實證分析，結(jié)果顯示：非利息收入業(yè)務(wù)可以提高國有商業(yè)銀行的經(jīng)營績效，對股份制銀行績效有抑制作用；手續(xù)費及傭金收入業(yè)務(wù)均有助于國有和股份制商業(yè)銀行經(jīng)營績效的提高。非利息收入；手續(xù)費及傭金收入；經(jīng)營績效；實證研究一、理論假設(shè)商業(yè)銀行通過拓展非利
北方經(jīng)貿(mào) 2015年1期2015-12-23
- 工商銀行：市值居首，超過富國約1000億元
90%，而非利息收入占比不足30%，主要來自于投資銀行、理財、銀行卡、結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費及傭金。而從富國銀行自2009年以來，非利息收入便開始扮演一個重要的角色。其中，2014年富國的非利息收入為102.92億美元（合629.87億元人民幣），占營業(yè)總收入的46.25%，具體來看，信托投資收費，按揭銀行收入以及存款賬戶服務(wù)費等非利息收入均達(dá)到了10億美元以上。
股市動態(tài)分析 2015年22期2015-09-10
- 商業(yè)銀行非利息收入對經(jīng)營績效影響實證研究——基于我國16家上市商業(yè)銀行2006～2013年數(shù)據(jù)分析
行通過拓展非利息收入業(yè)務(wù)擴展業(yè)務(wù)范圍，從而提高銀行經(jīng)營績效。[1]如果非利息收入與商業(yè)銀行經(jīng)營績效正相關(guān)，即商業(yè)銀行經(jīng)營績效會隨著非利息收入的增加而提升，反之則認(rèn)為商業(yè)銀行非利息收入不能提高經(jīng)營績效。由于手續(xù)費及傭金凈收入是非利息收入的重要組成部分，并且比較穩(wěn)定，因此其與非利息收入具有相同的作用，因此本文提一下假設(shè)：非利息收入與經(jīng)營績效正相關(guān)；手續(xù)費及傭金凈收入與經(jīng)營績效正相關(guān)。二、變量選取和模型構(gòu)建（一）變量選取本文選取總資產(chǎn)收益率來反映商業(yè)銀行的盈利能
北方經(jīng)貿(mào) 2015年1期2015-08-08
- 我國商業(yè)銀行非利息收入與銀行績效的相關(guān)性研究——基于8 家商業(yè)銀行2006～2013 年數(shù)據(jù)分析
于商業(yè)銀行非利息收入愈演愈熱的關(guān)注度，就本人而言原因有四點：首先，商業(yè)銀行引以為主的傳統(tǒng)存貸利差盈利模式被打破，商業(yè)銀行須尋找新的利潤增長點；其次，自2013 互聯(lián)網(wǎng)金融元年始，以余額寶為代表的互聯(lián)網(wǎng)金融以其零存零取及高收益率，悄無聲息的導(dǎo)演了商業(yè)銀行部分存款流失，迫使商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型；再次，以美國為代表的西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行，非利息收入實現(xiàn)階梯式發(fā)展，進而促進商業(yè)銀行自身組織的發(fā)展，中間業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展促進西方成熟商業(yè)銀行的良性循環(huán)加劇了我國商業(yè)銀行在國際交易活
時代金融 2015年20期2015-08-04
- 經(jīng)濟新常態(tài)下的非利息收入與商業(yè)銀行績效研究——基于我國16家上市商業(yè)銀行2008～2013年的數(shù)據(jù)分析
入結(jié)構(gòu)，注重利息收入和非利息收入的平衡發(fā)展，積極探索新的服務(wù)方式，倡導(dǎo)新的服務(wù)理念。二、我國商業(yè)銀行非利息收入現(xiàn)狀（一）非利息收入逐步增加，但占比仍然較低我國商業(yè)銀行非利息收入雖然有了一定的規(guī)模，發(fā)展速度也比較快,但與國際比較還有一定的差距。如圖1所示，自2008年以來，上市商業(yè)銀行的非息收入占比在穩(wěn)步提升，2013年非利息收入平均占比達(dá)到了20.21%，成為促進銀行凈利潤增長不可忽視的驅(qū)動因素。但總體而言，我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的利息收入仍然占據(jù)了較大的比重，
金融與經(jīng)濟 2015年9期2015-05-11
- 商業(yè)銀行非利息收入的影響因素研究
發(fā)展自身的非利息收入業(yè)務(wù)。然而，對于商業(yè)銀行非利息收入的影響因素有哪些?哪些因素對商業(yè)銀行非利息收入的影響較大還值得研究，本文基于這個問題進行了實證研究。二、變量數(shù)據(jù)和模型設(shè)定1、數(shù)據(jù)來源及操作軟件我國目前共有16家銀行上市，其中在2007年之前實現(xiàn)上市的有14家銀行。而中國農(nóng)業(yè)銀行和光大銀行都是在2010年才實現(xiàn)上市，這樣時間較短、數(shù)據(jù)也較少，因此，本文不考慮中國農(nóng)業(yè)銀行和光大銀行，只對其他14家上市銀行在2007年——2012年的年度面板數(shù)據(jù)進行分析研
金融經(jīng)濟 2015年16期2015-04-07
- 非利息收入對商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險的影響分析
，大力發(fā)展非利息收入業(yè)務(wù)，并將非利息收入作為新的增長點和利潤來源。因此，本文非利息收入對商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險進行分析，知道商業(yè)銀行開展非利息收入。二、我國商業(yè)銀行非利息收入占比對銀行風(fēng)險的實證研究(一)變量選取被解釋變量：總資產(chǎn)收益率（ROA）、經(jīng)營風(fēng)險調(diào)整的資產(chǎn)收益率（RAROA）。解釋變量：非利息收入占比（NIT）；控制變量：銀行資產(chǎn)成長速度(GROWTH)、權(quán)益比率(EOUTIY)、不貸款率(NPL)、貸款占比(LONS)、LNAS、GDP。(二)回歸模
財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版) 2015年8期2015-03-20
- 金融債券實際利率簡捷攤銷法分析
應(yīng)收利息; 利息收入中圖分類號：F234.4 ?文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A ?文章編號：1004-5937（2015）06-0052-03 金融債券是現(xiàn)代企業(yè)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的重要形式。金融債券的發(fā)行方式按照其票面利率與實際利率的關(guān)系存在溢價、平價和折價三種辦法，而依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》規(guī)定，長期金融資產(chǎn)債券、金融負(fù)債債券的后續(xù)會計核算均應(yīng)采用實際利率法。筆者在多年的教學(xué)實踐中發(fā)現(xiàn)，學(xué)生在學(xué)習(xí)實際利率法時，對其核算原理比較容易理解，但在
會計之友 2015年6期2015-03-10
- 非利息收入對商業(yè)銀行經(jīng)營績效的影響
一些大銀行非利息收入在營收中占比已經(jīng)超過50%，超過利息收入成為最重要的收入來源。但我國傳統(tǒng)利息收入業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中始終處于主導(dǎo)地位，非利息收入占比較低，發(fā)展相對緩慢。2011 年底，中國銀行非利息收入占營業(yè)收入比重為30.5%，中國建設(shè)銀行為21.91%，中國工商銀行為21.58%；2013 年，中國銀行非利息收入占營業(yè)收入比重為29.8%，中國建設(shè)銀行為20.4%，中國工商銀行為24.8%。從非利息收入結(jié)構(gòu)來看，發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行費非利息收入結(jié)構(gòu)
時代金融 2015年4期2015-03-01
- 非利息收入能否改善銀行績效——基于中國11 家商業(yè)銀行的實證研究
基金代售等非利息收入業(yè)務(wù)，掀起了業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的浪潮。從收入結(jié)構(gòu)上看，非利息收入逐漸成為銀行收入結(jié)構(gòu)的重要組成部分，歐美一些大銀行非利息收入占營業(yè)收入的比例甚至超過50%[1]。我國商業(yè)銀行開展非利息收入業(yè)務(wù)比較晚，非利息收入占營業(yè)收入的比率雖有上升，但占比仍然較低，銀行收入的提高仍高度依賴于利息收入的提高。截至2013 年底，中國銀行、中國工商銀行、中國建設(shè)銀行和中國農(nóng)業(yè)銀行的非利息收入占營業(yè)收入之比分別為27.54%，22.81%，22.08%和18.44%
時代金融 2015年11期2015-03-01
- 非利息收入對上市銀行風(fēng)險的影響分析
0116)非利息收入對上市銀行風(fēng)險的影響分析趙滌非 郭 媛(福州大學(xué)經(jīng)濟與管理學(xué)院， 福建福州 350116)利用2006年至2012年中國上市商業(yè)銀行數(shù)據(jù)，對上市銀行非利息收入的穩(wěn)定性及非利息收入和銀行風(fēng)險之間的關(guān)系進行分析。采用因子分析方法構(gòu)建銀行風(fēng)險因子指標(biāo)，并用構(gòu)建的風(fēng)險評價指標(biāo)同非利息收入比重進行回歸分析。研究結(jié)論表明，非利息收入無法分散銀行風(fēng)險，但在朝著收入均衡方向邁進，有降低銀行風(fēng)險的可能性。銀行風(fēng)險； 非利息收入； 資產(chǎn)組合理論； 因子分析
- 非利息收入對商業(yè)銀行經(jīng)營績效影響的實證研究
行依靠傳統(tǒng)的利息收入生存的模式受到了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，各家商業(yè)銀行逐漸將非利息收入放在了銀行發(fā)展的戰(zhàn)略地位上。本文希望通過近年來的數(shù)據(jù)來實證檢驗非利息收入是否對我國商業(yè)銀行的經(jīng)營績效具有良好的促進作用，為我國非利息收入業(yè)務(wù)的發(fā)展提供參考。二、文獻(xiàn)綜述國外對于商業(yè)銀行非利息收入的研究較早。Boyd等（1980）通過模擬利息收入與非利息收入的組合，發(fā)現(xiàn)該組合可以降低風(fēng)險。Chirazzo等（2008）通過研究意大利銀行業(yè)的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)非利息收入與經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的經(jīng)營績效呈
時代金融 2014年6期2014-05-18
- 商業(yè)銀行非利息收入研究的分歧與主要障礙——對商業(yè)銀行非利息收入研究的文獻(xiàn)綜述
行更加重視非利息收入的拓展問題。一個傳統(tǒng)的觀點認(rèn)為，非利息收入具有風(fēng)險程度低、資本占用少、抗周期性強等特點，非利息收入占比水平的高低是衡量商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力和轉(zhuǎn)型發(fā)展程度的重要標(biāo)志（魏鵬，2012）[1]，因此國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極學(xué)習(xí)歐美商業(yè)銀行高非利息收入占比的模式，同時利用非利息收入的提高來實現(xiàn)商業(yè)銀行收入來源的多元化和風(fēng)險的分?jǐn)?，從而提高商業(yè)銀行整體經(jīng)營收益的穩(wěn)定性。近年來非利息收入的快速增長也反映出國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的戰(zhàn)略重心和監(jiān)管部門的政策導(dǎo)
金融理論與實踐 2014年7期2014-04-16
- 關(guān)于中間業(yè)務(wù)對財務(wù)公司發(fā)展的金融效應(yīng)分析
：收入結(jié)構(gòu)；利息收入；中間業(yè)務(wù)1 金融機構(gòu)收入結(jié)構(gòu)的歷史及現(xiàn)狀1.1 我國金融機構(gòu)的盈利依賴?yán)钍杖胍恢币詠?，我國以商業(yè)銀行為主的金融機構(gòu)盈利因過分依賴利息收入，利息收入平均占到總收入的80%以上，甚至達(dá)到90%，并且此方面收入持續(xù)高速增長。近年來，我國商業(yè)銀行在不斷完善內(nèi)控機制和風(fēng)險防范機制，運用正確的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和科學(xué)的經(jīng)營決策，使存、貸款各項業(yè)務(wù)得到了不斷創(chuàng)新和發(fā)展，經(jīng)營收入呈現(xiàn)逐年上升趨勢，但利息收入仍占絕對比例。1998年-2000年間，大多數(shù)商
卷宗 2014年12期2014-04-02
- 非利息收入對商業(yè)銀行經(jīng)營績效的影響——以招商銀行為例
開始尋找傳統(tǒng)利息收入業(yè)務(wù)以外的利潤增長點。商業(yè)銀行的收入結(jié)構(gòu)正在發(fā)生變化[1]，從長期發(fā)展來看，未來商業(yè)銀行開展多元化的非利息收入業(yè)務(wù)、優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)是應(yīng)對新環(huán)境的必然選擇，是商業(yè)銀行保持競爭優(yōu)勢，提高經(jīng)營績效的重要戰(zhàn)略。從非利息收入在商業(yè)銀行營業(yè)收入中的占比來看，歐美一些大銀行這一比例已經(jīng)超過50%，非利息收入超過傳統(tǒng)的利息收入成為商業(yè)銀行最重要的收入來源。我國商業(yè)銀行近年來非利息收入業(yè)務(wù)也有了較快的發(fā)展，非利息收入的增長速度大大超過利息收入的增長速度，但
河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)學(xué)報 2012年4期2012-10-09
- 企業(yè)國債投資的涉稅處理解析
確。一、國債利息收入處理企業(yè)投資國債取得的國債利息收入，應(yīng)以國債發(fā)行時約定應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息收入的實現(xiàn)。企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)在國債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時確認(rèn)利息收入的實現(xiàn)。（1）企業(yè)從發(fā)行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發(fā)行者取得的國債利息收入，全額免征企業(yè)所得稅。（2）企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其按本公告第一條第（二）項計算的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。而公告第一條第（二）項系有關(guān)企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2012年7期2012-09-01
- 企業(yè)投資國債業(yè)務(wù)的所得稅處理
）規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。2.《關(guān)于金融保險企業(yè)所得稅若干問題的通知》（國稅函[2000]906號）對金融保險企業(yè)取得免稅的國債利息收入的規(guī)定中，明確了免稅的國債利息收入包括在二級市場購買的國債利息收入。3.2008年稅法合并以前，執(zhí)行《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于試行國債凈價交易后有關(guān)國債利息征免企業(yè)所得稅問題的通知》，對實行國債凈價交易中國債的應(yīng)計國債利息，在付息日或持有國債到期之前交易取得的利息收入，按其成交后交割單列明的應(yīng)計利息額免征企業(yè)所得稅
中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 2011年12期2011-07-24
- 全球銀行業(yè)收益結(jié)構(gòu)變化及對我國銀行業(yè)的啟示
國商業(yè)銀行非利息收入占比先持續(xù)下降，在80年代初后又迅速上升，整體上呈現(xiàn)“U”型變化趨勢。1935年，美國商業(yè)銀行的非利息收入占比一度達(dá)到39.5%，此后出現(xiàn)大幅下降趨勢，1956年最低達(dá)到17.6%；1978年以后逐年上升，目前基本穩(wěn)定在43%左右。歐洲和日本銀行業(yè)的收入結(jié)構(gòu)也顯示其非利息收入比重較高，如表1所示。收益結(jié)構(gòu)的變動情況折射出近一個世紀(jì)以來全球銀行業(yè)經(jīng)營發(fā)展的狀況和前景。美國銀行業(yè)非利息收入占比提高幅度最大的年份發(fā)生在1998年和1999年，
銀行家 2006年12期2006-12-19