李衛(wèi)星

【摘要】 當(dāng)前果仁企業(yè)普遍存在的財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性和準(zhǔn)確性較低，銀行的資金安全利益難以得到保障等問(wèn)題。要建立完善內(nèi)控制度、合法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理。要加快企業(yè)信用體系建設(shè)，建立信用信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督管理社會(huì)化。

【關(guān)鍵詞】 破解 果仁企業(yè) 融資難題

梅河口市年加工果仁12萬(wàn)噸，加工能力居亞洲第一，曾被世界果仁協(xié)會(huì)譽(yù)為世界最大的果仁集散地。梅河口市果仁市場(chǎng)，形成于二十世紀(jì)七十年代，是亞洲最大的果仁交易市場(chǎng)，其獨(dú)特的經(jīng)營(yíng)使全市果仁市場(chǎng)已經(jīng)形成一定規(guī)模，呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展的態(tài)勢(shì)。然而，融資難問(wèn)題已經(jīng)成為制約果仁加工企業(yè)快速發(fā)展的瓶頸。如何破解這些企業(yè)的融資難題，已成為農(nóng)村金融服務(wù)面臨的緊迫問(wèn)題。

一、梅河口市果仁市場(chǎng)基本情況

梅河口市加工的果仁占國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的80％，國(guó)際市場(chǎng)的60％，果仁加工也由手工向機(jī)械化加工轉(zhuǎn)變，勞動(dòng)效率得到極大提高，全市從事果仁經(jīng)營(yíng)的企業(yè)越來(lái)越多，涌現(xiàn)出一大批優(yōu)秀小企業(yè)。目前，梅河口市注冊(cè)果仁企業(yè)126戶，其中，中外合資企業(yè)8戶，有進(jìn)出口權(quán)的果仁加工企業(yè)23戶，年加工松籽約12萬(wàn)噸，產(chǎn)值約20億元。產(chǎn)品80％銷往美國(guó)、德國(guó)、日本、澳大利亞、香港等30多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，年出口松仁6000—8000噸，2008年出口創(chuàng)匯5966萬(wàn)美元。果仁產(chǎn)業(yè)安置下崗職工及閑散人員就業(yè)3至4萬(wàn)人左右，帶動(dòng)了全市運(yùn)輸業(yè)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。

二、果仁經(jīng)營(yíng)企業(yè)融資現(xiàn)狀

經(jīng)過(guò)調(diào)查，筆者認(rèn)為，梅河口市果仁企業(yè)融資呈現(xiàn)多元化，但主要以銀行借貸為主，且具有時(shí)間急、頻率高、數(shù)額大的特點(diǎn)。

（一）果仁企業(yè)融資的來(lái)源

果仁加工企業(yè)資金來(lái)源主要是自籌、直接融資、間接融資、政府扶持等4種途徑。由于企業(yè)類型和所處的發(fā)展階段不同，所需的融資方式也不盡相同，對(duì)融資的需求具有不同的規(guī)律性。在創(chuàng)辦階段，需要自有資金，一般來(lái)自個(gè)人投資者，也需要金融機(jī)構(gòu)以舉債方式籌借少量資金；在投入經(jīng)營(yíng)階段，主要從金融機(jī)構(gòu)及其他渠道獲得流動(dòng)資金貸款；有時(shí)仍要從個(gè)人投資者和投資企業(yè)等方面增加資金；在增長(zhǎng)發(fā)展階段,主要從金融機(jī)構(gòu)及各種投資公司獲得債務(wù)資金；在步入成熟階段，主要以大公司參股、雇員認(rèn)股、股份上市以及從投資公司、金融機(jī)構(gòu)籌集發(fā)展所需資金。但實(shí)際情況是果仁企業(yè)的發(fā)展資金主要是源于間接融資——銀行借貸。

（二）果仁企業(yè)融資的特點(diǎn)

果仁加工企業(yè)用款一般都具有時(shí)間急、頻率高、數(shù)額大的特點(diǎn)。銀行貸款困難主要是由于基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有自主決策權(quán)、審批流程復(fù)雜、管理力量薄弱、難以適應(yīng)果仁企業(yè)資金需求特點(diǎn)。民間融資條件寬松，籌資成本相對(duì)降低，且民間融資無(wú)需資產(chǎn)擔(dān)保抵押，手續(xù)簡(jiǎn)便，因此，部分果仁企業(yè)愿意從民間借貸。民間融資雖在一定程度上緩解了民營(yíng)企業(yè)資金短缺的問(wèn)題、保證了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但因其利率過(guò)高、借貸手續(xù)不完備、數(shù)額不

能保證，且對(duì)金融秩序的穩(wěn)定產(chǎn)生較大的負(fù)面影響。

三、果仁企業(yè)融資難的原因分析

目前，果仁加工企業(yè)融資主要來(lái)源于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)貸款。筆者根據(jù)梅河口市果仁企業(yè)實(shí)際，剖析一下果仁企業(yè)融資難的原因。

（一）擔(dān)保條件限制

果仁加工企業(yè)的總資產(chǎn)規(guī)模偏小，往往缺乏足夠的固定資產(chǎn)，這就使得在向這些企業(yè)貸款時(shí)辦理抵押比較困難，而擔(dān)保條件不合格是他們難以獲得貸款的最主要也是最常見(jiàn)的原因。果仁加工企業(yè)難以提供合格的擔(dān)保、抵押品：

一是可抵押物少，抵押物折扣率高。目前，金融機(jī)構(gòu)可以接受的抵押物主要是土地和房產(chǎn)，但果仁企業(yè)起步時(shí)多半經(jīng)濟(jì)實(shí)力不足，因無(wú)力繳付土地出讓金而無(wú)法取得國(guó)有土地使用權(quán)證，這樣，即使擁有自建廠房，也不能作為有效財(cái)產(chǎn)來(lái)抵押。用租賃廠房抵押，物權(quán)障礙更多。用機(jī)器設(shè)備等抵押，因變現(xiàn)難等原因，金融機(jī)構(gòu)難以接受。

二是果仁企業(yè)貸款一般具有額度較大、時(shí)間較短、次數(shù)較多的特點(diǎn)，而抵押手續(xù)繁瑣、程序復(fù)雜，難以適應(yīng)其要求，且抵押物的評(píng)估登記收費(fèi)很高，加大了企業(yè)財(cái)務(wù)成本。三是擔(dān)保公司資本金額度小、收費(fèi)高、擔(dān)保面窄、被擔(dān)保的品種很少，對(duì)流動(dòng)資金貸款擔(dān)保的也很少，反擔(dān)保的條件苛刻，解決貸款擔(dān)保落實(shí)問(wèn)題，是增加對(duì)果仁企業(yè)信貸投入的重要保證。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表反映失真

大多數(shù)果仁加工企業(yè)通過(guò)各種方式修飾財(cái)務(wù)報(bào)表，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，以求達(dá)到債權(quán)人投資者的信任，已成為較多普遍的現(xiàn)象，有的企業(yè)甚至存在三本財(cái)務(wù)賬，在資產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告中，人為因素違背真實(shí)原則。會(huì)計(jì)處理上通過(guò)虛增存貨、虛增應(yīng)收賬款、人為增加企業(yè)資產(chǎn)；違規(guī)操作，通過(guò)個(gè)人借款等手段轉(zhuǎn)移企業(yè)財(cái)產(chǎn)、資金體外循環(huán)。誤用會(huì)計(jì)政策，改變會(huì)計(jì)處理方法，致使資產(chǎn)計(jì)價(jià)失真，直接影響債權(quán)人和投資人的正確決策。同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，使金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性難以判斷，而企業(yè)授信、信用等級(jí)評(píng)定及貸款審批環(huán)節(jié)，其主要依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)價(jià)企業(yè)資金狀況、經(jīng)營(yíng)結(jié)果和現(xiàn)金流量，企業(yè)評(píng)價(jià)不實(shí)、信貸資產(chǎn)潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。

（三）果仁企業(yè)發(fā)放貸款的成本高、風(fēng)險(xiǎn)大

金融業(yè)是特殊產(chǎn)業(yè)，經(jīng)營(yíng)的是一種特殊商品，因此安全性、流動(dòng)性、贏利性是銀行的基本經(jīng)營(yíng)原則，并將安全性置于首位。國(guó)家對(duì)金融業(yè)制定了較為嚴(yán)格的經(jīng)營(yíng)規(guī)則，保證商業(yè)銀行資金的安全性、有效性及流動(dòng)性，以有效避免金融危機(jī)給整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)及社會(huì)帶來(lái)不利后果。一般來(lái)說(shuō)，果仁企業(yè)借貸的特點(diǎn)是期限短，時(shí)效性、隨意性大。金融機(jī)構(gòu)對(duì)果仁企業(yè)貸款從建立信貸關(guān)系、調(diào)查、審查、發(fā)放、貸后檢查和貸后管理，需花費(fèi)大量的人力和財(cái)力。

四、果仁企業(yè)融資難的解決思路和建議

隨著果仁企業(yè)的迅速發(fā)展，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)果仁加工企業(yè)實(shí)施積極的信貸導(dǎo)向政策，努力為果仁企業(yè)提供融資支持。

（一）建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)

建據(jù)建賬、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、健全財(cái)務(wù)管理制度是果仁加工企業(yè)“強(qiáng)身健體”的硬功夫，這項(xiàng)功夫練不好，企業(yè)不僅得不到發(fā)展，而且容易出問(wèn)題。當(dāng)前果仁企業(yè)普遍存在的財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性和準(zhǔn)確性較低，銀行的資金安全利益難以得到保障等問(wèn)題。要建立完善內(nèi)控制度、合法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理。要加快企業(yè)信用體系建設(shè)，建立信用信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督管理社會(huì)化。

（二）加強(qiáng)金融服務(wù)，建立一套符合當(dāng)前實(shí)際的企業(yè)信用等級(jí)評(píng)級(jí)授信體系

嚴(yán)格掌握好果仁企業(yè)第一還款來(lái)源，根據(jù)現(xiàn)金流量情況掌握貸款，開(kāi)發(fā)適應(yīng)果仁企業(yè)發(fā)展的信貸業(yè)務(wù)品種。如梅河口市農(nóng)村信用聯(lián)社現(xiàn)已開(kāi)發(fā)果仁倉(cāng)單質(zhì)押+擔(dān)保公司擔(dān)保的業(yè)務(wù)品種，實(shí)現(xiàn)了“雙保險(xiǎn)”；也可采取庫(kù)存商品抵押、企業(yè)房屋產(chǎn)權(quán)抵押等多種方式組合，解決果仁企業(yè)流動(dòng)資金短缺問(wèn)題。

（三）完善擔(dān)保組織，服務(wù)果仁企業(yè)

現(xiàn)有的擔(dān)保公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力小，擔(dān)保品種少，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。因此，筆者有四點(diǎn)建議：一是政府增加對(duì)現(xiàn)有擔(dān)保公司的資金投入，提升其擔(dān)保能力；二是建立多層次擔(dān)保組織，即由市級(jí)公司擔(dān)保，省級(jí)公司再擔(dān)保；三是鼓勵(lì)民間資本或有條件的企業(yè)出資創(chuàng)辦民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，政府在政策上給予支持；四是建議由保險(xiǎn)公司或由財(cái)政和保險(xiǎn)公司出資成立再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，為擔(dān)保公司提供再保險(xiǎn)。

（四）研究探索果仁企業(yè)聯(lián)保貸款

針對(duì)專業(yè)大市場(chǎng)果仁企業(yè)多的特點(diǎn)，借鑒農(nóng)戶聯(lián)保貸款模式，創(chuàng)新公司間聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)。即某企業(yè)借款時(shí)，由多個(gè)果仁企業(yè)聯(lián)保，承擔(dān)連帶責(zé)任，使貸款風(fēng)險(xiǎn)減少。對(duì)其他聯(lián)保組織中的企業(yè)貸款，也可采取這種方式。

（五）開(kāi)設(shè)果仁企業(yè)最高額抵押貸款

根據(jù)授信額度，一次足額抵押；授信額度內(nèi)的貸款隨用隨批，抵押額度隨還隨用，周轉(zhuǎn)使用。這樣，可大大緩解貸款金額小、頻率快、時(shí)間短、抵押手續(xù)繁瑣、程序復(fù)雜、費(fèi)時(shí)費(fèi)力的矛盾。