李昊澤

摘要：企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制是由企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同組成的機(jī)構(gòu)，其目的就在于加強(qiáng)對企業(yè)的內(nèi)部控制，確保企業(yè)管理環(huán)境的安全、可靠性，達(dá)到降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的目的。企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營過程中，要想通過完善企業(yè)發(fā)展機(jī)制，來增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，從而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須采取措施，提高企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；企業(yè)管理；重要性；生產(chǎn)與發(fā)展；措施

一、 內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理中的重要性

當(dāng)前，隨著時(shí)代的飛速發(fā)展，我國企業(yè)面臨的是機(jī)遇與競爭力。企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作，能夠達(dá)到完善企業(yè)發(fā)展機(jī)制的目的，從而有效地增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，進(jìn)而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（一）、有利于增強(qiáng)企業(yè)的競爭力

企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營活動中，存在諸多薄弱環(huán)節(jié)。例如，發(fā)展資金不足、員工凝聚力不強(qiáng)、領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行管理能力弱等。這些因素都會對企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展造成直接影響，同時(shí)也會降低企業(yè)的競爭力，給對手以可乘之機(jī)。企業(yè)內(nèi)部控制管理部門，可以很好地做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重要依靠。因此，在競爭日益激烈的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，加強(qiáng)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作，有利于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的效果，從而增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。

（二） 、有利于完善企業(yè)發(fā)展機(jī)制

企業(yè)發(fā)展機(jī)制主要包括四個(gè)方面的內(nèi)容，即：企業(yè)的發(fā)展動力、企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、企業(yè)的發(fā)展方式以及企業(yè)的發(fā)展手段。企業(yè)的發(fā)展機(jī)制是推動企業(yè)自身不斷創(chuàng)新發(fā)展與提高企業(yè)管理能力的重要因素。企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，作為企業(yè)發(fā)展機(jī)制的重要組成部分，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，有利于完善企業(yè)的發(fā)展機(jī)制，使企業(yè)能夠在一個(gè)積極健康的環(huán)境下不斷發(fā)展。

（三） 、有利于推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

有效的內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作，可以保證企業(yè)會計(jì)信息的真實(shí)、可靠性，從而使企業(yè)的會計(jì)工作，能夠輔助企業(yè)統(tǒng)計(jì)部門以及業(yè)務(wù)管理部門的工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門的分工與合作，充分發(fā)揮企業(yè)的整體作用，共同努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營目標(biāo)。另外，嚴(yán)密的監(jiān)督與考核機(jī)制，能夠確保企業(yè)工作業(yè)績的真實(shí)性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)員工真實(shí)的業(yè)績狀況，采取適當(dāng)?shù)莫剳椭贫?，這有利于激發(fā)員工的工作熱情，從而提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，推動整個(gè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的不足之處

當(dāng)前，我國很多企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，其內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的仍存在不少問題，例如，企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全；企業(yè)內(nèi)部控制管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識淡?。黄髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視程度不夠等。這些問題的存在，使得企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作不能發(fā)揮出真正的效果。

（一） 、企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全

健全的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，可以方便企業(yè)會計(jì)人員采集和整理信息，使會計(jì)人員能夠真實(shí)地反映出企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營狀況。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可以從會計(jì)人員所反映的會計(jì)信息中發(fā)現(xiàn)問題，并及時(shí)地采取措施加以糾正，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效性。然而，我國很多企業(yè)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制都不健全，例如，有很多企業(yè)都設(shè)立了內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，以及沒有專兼職的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，但是這些企業(yè)將其歸屬于財(cái)務(wù)管理部門。這就使得企業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理部門缺乏相應(yīng)的獨(dú)立性，不利于企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作發(fā)揮應(yīng)有的效果，從而影響到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作的效果，這一現(xiàn)象普遍存在于我國各發(fā)展階段的企業(yè)當(dāng)中，尤其是有一定管理基礎(chǔ)但是沒有尋找到如何正確開展企業(yè)內(nèi)部控制工作的相關(guān)企業(yè)。

（二） 、企業(yè)內(nèi)部控制管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄

目前，我國各大企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作方面普遍存在觀念淡薄、監(jiān)督管理機(jī)制不健全的現(xiàn)象。很多企業(yè)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作只是停留于單純的資金流通管理層面，往往起不到控制監(jiān)督、預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄下的管理人員，不能及時(shí)地檢查出企業(yè)所存在的財(cái)務(wù)問題。

（三） 、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視程度不夠

企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行不利，是我國企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。其中的原因，除了制度本身存在脫離實(shí)際情況、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏監(jiān)督力度之外，還有一個(gè)比較重要的原因，就是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視程度不夠。例如，有不少企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)將工作的重心放在了發(fā)展企業(yè)項(xiàng)目上，直接忽視了企業(yè)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要措施

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程，難免會遇到一些風(fēng)險(xiǎn)性問題，這就需要企業(yè)的內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，及時(shí)地采取措施，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，從而幫助企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（一） 、建立健全企業(yè)相關(guān)管理體系

管理體系決定了管理工作的方法和效果。針對企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全的狀況，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就應(yīng)該采取措施逐漸完善相關(guān)管理體系，建立與企業(yè)管理工作相適應(yīng)的管理體系。例如，在企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)控制管理措施中，建立風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)體系，建立長期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。另外，內(nèi)部控制機(jī)制是企業(yè)的內(nèi)部組織之間相互組成的一種運(yùn)營關(guān)系，是企業(yè)內(nèi)部控制工作有效性的保障。企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作，需要依靠各部門的分工與合作來共同完成。因此，企業(yè)要建立健全相關(guān)管理體系，設(shè)置權(quán)責(zé)分明、相互牽制卻又相互聯(lián)系的管理機(jī)制，通過切實(shí)可行的措施，消除企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的盲點(diǎn)，以達(dá)到防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)內(nèi)部控制的目的。

（二） 、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識

企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理人員專業(yè)素質(zhì)水平低、缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識、對風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識不足，都是影響企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作取得良好效果的主要因素。因此，企業(yè)要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制管理人員的培養(yǎng)工作，促使他們樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，進(jìn)而幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)管理工作中存在的一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（三） 、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視程度

領(lǐng)導(dǎo)對一項(xiàng)工作的重視程度，會對該項(xiàng)工作的進(jìn)程、有效性產(chǎn)生直接影響。例如，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對風(fēng)險(xiǎn)管理工作不夠重視，那么該管理部門在資金投入以及人員投入等方面，就會非常的有限，最終會使得該項(xiàng)工作僅僅流于形式，不利于取得良好的工作效果。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要加強(qiáng)對內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視程度，促使該項(xiàng)工作能夠更好地為企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展服務(wù)。

結(jié)語：

內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作，在企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展過程中，有著重要的作用，不僅可以完善企業(yè)發(fā)展機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，而且有利于推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在國外，由于安然等事件的發(fā)生，從監(jiān)管機(jī)構(gòu)到各個(gè)上市公司企業(yè)，對內(nèi)部控制，尤其是財(cái)務(wù)方向的內(nèi)部控制，已經(jīng)有了足夠的重視，但在國內(nèi)，這樣高標(biāo)準(zhǔn)的要求還未曾建立。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視程度，通過建立健全企業(yè)相關(guān)管理體系，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理人員的培養(yǎng)工作，促使他們樹立風(fēng)險(xiǎn)意識等措施，推動企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作獲得更大的成效。（作者單位：對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)）

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