宋長飛

管 理

關(guān)于加強和規(guī)范財政專戶管理的措施建議

宋長飛

1.繼續(xù)健全完善財政專戶管理制度。財政部應(yīng)出臺全國統(tǒng)一的覆蓋財政專戶管理的人員機構(gòu)、賬戶設(shè)置、資金收付、會計核算、對賬管理、信息系統(tǒng)、檔案管理、內(nèi)控稽核，以及代理銀行的選擇、財政業(yè)務(wù)監(jiān)管等各方面的財政專戶管理制度，并統(tǒng)一明確可以保留使用的財政專戶范圍，公布國家對各類財政專項資金要求專戶管理的有效文件，超出該范圍的資金一律不允許設(shè)立財政專戶進行管理。人民銀行應(yīng)出臺相應(yīng)銀行賬戶管理辦法或細則，對財政專戶作出清晰準確的定義，加強對商業(yè)銀行開立涉及財政資金相關(guān)賬戶的審批、管理和監(jiān)督。

2.加強對財政專戶分賬核算資金的清理規(guī)范。在清理整頓財政專戶工作基礎(chǔ)上，全面開展清理規(guī)范財政專項資金工作，對財政專戶分賬核算資金進行重點清查。明確公布國家要求分賬核算的財政資金相關(guān)文件，對于沒有國家有效文件依據(jù)要求分賬核算的財政資金一律不得在財政專戶中分賬核算；對于原財政專戶撤銷，待支付或結(jié)余資金轉(zhuǎn)入允許保留的財政專戶分賬核算的資金，限期支付完畢或繳庫；對于符合國家規(guī)定進行財政專戶分賬核算的資金，加強資金收付、會計核算和對賬工作，確保財政資金及時、準確撥付。

3.有效補充基層財政國庫人員力量，并加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。各級財政部門應(yīng)結(jié)合工作實際，采取有效措施解決基層財政國庫人員不足問題，保障國庫部門實行嚴格的崗位職責分工，切實滿足不相容崗位相分離的工作要求，并實行定期輪崗制度，確保財政資金安全運行。財政內(nèi)部應(yīng)注重將思想素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、吃苦耐勞的骨干力量配備到國庫部門，要加強對所轄地區(qū)財政國庫工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，做到精、新、細、實，全面提升基層財政國庫工作人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力。

4.健全代理銀行選擇、考評、退出機制，調(diào)動商業(yè)銀行支持地方經(jīng)濟發(fā)展的積極性。構(gòu)建完善代理銀行選擇、考評機制，打破財政專戶代理銀行代理業(yè)務(wù)的長期制和終身制，定期重新招標選擇代理銀行，給予對地方經(jīng)濟發(fā)展支持力度大的商業(yè)銀行適度政策傾斜，充分調(diào)動商業(yè)銀行參與地方經(jīng)濟發(fā)展的積極性，同時也有利于形成商業(yè)銀行間相互競爭的局面，切實提高服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，牢固把好財政資金支付的最后一道關(guān)口。對于已選定的代理銀行實行定期和不定期考評制度，建立退出機制，如果專戶出現(xiàn)重大資金安全或違規(guī)問題，實行一票否決，取消代理資格，重新對該專戶招標選擇代理銀行。

5.繼續(xù)加大對財政專戶資金監(jiān)管力度。加強財政、人民銀行、審計、監(jiān)察等部門的分工協(xié)作，建立財政專戶資金聯(lián)合監(jiān)管機制。人民銀行積極配合財政部門加強對各銀行開戶的核準、管理和監(jiān)督工作。銀行業(yè)監(jiān)管部門不斷加強對各級銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)和督促。審計部門加大對財政專戶資金使用情況的審計監(jiān)督。各級監(jiān)察部門加強對財政專戶管理的跟蹤問效，加大監(jiān)察力度，發(fā)現(xiàn)問題，嚴肅追究財政專戶管理中違法違紀人員責任。研究利用先進信息技術(shù)手段，重點監(jiān)控專戶資金流量、流向等，建立動態(tài)預(yù)警機制，對可疑資金收付行為進行事前攔截，同時強化事中和事后核查，有效防范財政資金安全風險。

(陳摘自《地方財政研究》2013年第12期《財政專戶管理現(xiàn)存問題及對策建議》)