李瑜紅 蘇力

摘要：資金作為企業(yè)活動(dòng)開展的基本要素，是企業(yè)發(fā)展和運(yùn)行的關(guān)鍵所在，因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理尤為重要。從現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展角度看，強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理實(shí)際上就是要對企業(yè)的資金進(jìn)行管理，合理配置資金，做好企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況，努力提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。近些年來，隨著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露、資金問題的日益突出，改善和優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù) 資金管理 策略優(yōu)化

一、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要性

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)其實(shí)質(zhì)就是資金在公司內(nèi)部的循環(huán)和周轉(zhuǎn)的過程。資金如同企業(yè)的新鮮血液，維持著企業(yè)日常的正常運(yùn)作。企業(yè)資金的籌集、投資、分配、再籌集、再投資、再分配，一次次的循環(huán)構(gòu)成了企業(yè)資金的流動(dòng)。在企業(yè)運(yùn)行過程中，只有抓住資金管理，優(yōu)化企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)，才能夠提升企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。詳細(xì)來看，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：

首先，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理能夠提升資金的使用效率。對于企業(yè)的發(fā)展來說，資金存量應(yīng)該保持在一個(gè)合理均衡的位置，太少、過多都不符合企業(yè)運(yùn)行規(guī)律。如果企業(yè)持有過多的資金，資源就會(huì)出現(xiàn)浪費(fèi)，相反，如果資金過少，那企業(yè)就會(huì)面臨償債能力下降的威脅，也不利于企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)。所以說，通過財(cái)務(wù)部門對資金進(jìn)行有效管理，合理規(guī)劃，確保資金的合理利用。

其次，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理能夠防止企業(yè)舞弊行為出現(xiàn)。在企業(yè)發(fā)展過程中，往往會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)資金挪用引起各種貪污犯罪問題，所以說，加強(qiáng)資金管理，能夠從源頭上遏制貪污腐敗。這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)嚴(yán)格內(nèi)部控制制度，保證資金的收支合法。

再次，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理能夠規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，確保企業(yè)快速發(fā)展。財(cái)務(wù)資金管理對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升有著非常重要的作用，如果資金管理不當(dāng)，很容易出現(xiàn)經(jīng)營效率低下、下滑的情況，通過強(qiáng)化對財(cái)務(wù)資金的管理，一方面能夠?yàn)槠髽I(yè)正常運(yùn)行提供合理的資金使用，另一方面能夠約束企業(yè)工作人員的經(jīng)濟(jì)行為，確保企業(yè)的快速健康發(fā)展。

總之，加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動(dòng)企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)。只有真正建立和完善財(cái)務(wù)資金管理的運(yùn)行機(jī)制和信息網(wǎng)絡(luò)，集中管理，加大監(jiān)督管理力度，才能促使貨幣資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資本運(yùn)營效能。

二、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理面臨的困境

（一）財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)缺乏

雖然大部分企業(yè)在生產(chǎn)中對財(cái)務(wù)資金的重視程度比較大，但是，有些企業(yè)管理者卻缺乏一定的現(xiàn)金管理意識(shí)和理念。其一，財(cái)務(wù)管理方法欠缺。在對采取資金管理過程中，缺乏詳細(xì)、合理、完善的財(cái)務(wù)分析方法和資金使用計(jì)劃，在資金使用過程中存在一定的盲目性；其二，財(cái)務(wù)工作人員管理意識(shí)缺乏。在工作過程中，財(cái)務(wù)工作人員不能夠高度重視資金管理，對資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)不夠重視，容易造成資金的使用效率低下和流失問題，在一定程度上阻礙了企業(yè)財(cái)務(wù)資金的合理利用。

（二）信息控制不嚴(yán)格

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，有些企業(yè)在年底財(cái)務(wù)結(jié)算的時(shí)候，賬面的利潤非常豐厚，但是卻存在資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難的情況，嚴(yán)重的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的收支失衡，出現(xiàn)這種問題的原因就是對信息的管理不夠嚴(yán)格。在企業(yè)發(fā)展中，信息是企業(yè)運(yùn)行的關(guān)鍵因素，信息的準(zhǔn)確與否對企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的作用。但是，由于很多企業(yè)對信息不夠重視，對信息的管理不夠透明，對信息的把控不夠嚴(yán)格，這樣很多虛假信息就會(huì)滲入。出現(xiàn)這種情況的原因往往就是企業(yè)管理部門為了各自利益散步假消息，從而對企業(yè)決策者形成了誤導(dǎo)，最終做出了錯(cuò)誤的策略，影響了企業(yè)的整體運(yùn)行和發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)資金的利用率低

企業(yè)資金作為企業(yè)運(yùn)行的新鮮血液，是維持企業(yè)運(yùn)行的關(guān)鍵因素，財(cái)務(wù)資金合理利用對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著非常重要的作用。當(dāng)時(shí)，在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行中，財(cái)務(wù)資金的使用效率有待于進(jìn)一步提升。首先，投資決策的隨意性大，企業(yè)資金流量不平衡。有些企業(yè)不能夠從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和個(gè)人企業(yè)的發(fā)展情況出發(fā)，盲目制定生產(chǎn)和發(fā)展計(jì)劃，造成了計(jì)劃與實(shí)際的相脫節(jié)，最終造成了資金收支的不平衡，使資金出現(xiàn)緊張情況；其次，子公司的賬戶設(shè)置比較多，管理分散。有些企業(yè)設(shè)立很多子公司賬戶，資金很難得到有效集中，資金沉淀的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（四）財(cái)務(wù)資金的監(jiān)控不力

首先，監(jiān)督監(jiān)控體系缺乏。在企業(yè)運(yùn)行過程中，沒有建立完善的資金監(jiān)控體系，造成了亂借款、亂開支、亂投資情況時(shí)有發(fā)生，在一定程度上造成了資金的緊張，嚴(yán)重則會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)；其次，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力過于集中。一般而言，企業(yè)要做出重大的決策，應(yīng)該有管理部門開會(huì)決定，然而有些企業(yè)個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力過大，對財(cái)權(quán)的掌握過高，財(cái)務(wù)管理部門也失去了其真正的意義，容易出現(xiàn)資金問題；再次，企業(yè)工作人員缺乏自律，在工作過程中容易出現(xiàn)資金管理失誤，造成資金的流失，影響了企業(yè)的正常運(yùn)營和健康發(fā)展。

三、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的策略

（一）健全企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制

首先，不斷優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。企業(yè)要保持合理完善的流動(dòng)資金限度，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營情況制定合理的資金流動(dòng)比例；要根據(jù)發(fā)展情況確定流動(dòng)資金內(nèi)部項(xiàng)目的比例，合理、科學(xué)的約束對資金的使用，強(qiáng)化對資金周轉(zhuǎn)的管理；企業(yè)還應(yīng)該重視運(yùn)行中的資金收支計(jì)劃，做到收支均衡；其次，不斷優(yōu)化盈余分配結(jié)構(gòu)。在企業(yè)盈余分配過程中，分配要充分考慮到企業(yè)各方面的利益均衡，確定好盈余的比例，更好地滿足企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大的需要，為企業(yè)發(fā)展奠定重要的基礎(chǔ)；再次，不斷完善資金籌劃結(jié)構(gòu)。在企業(yè)生產(chǎn)過程中，資金籌措非常重要。企業(yè)作為一個(gè)市場主體，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況建立多渠道的籌資機(jī)制，科學(xué)評估籌資風(fēng)險(xiǎn)，做好各項(xiàng)事前準(zhǔn)備。

（二）加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)的審計(jì)管理

審理管理是強(qiáng)化企業(yè)資金財(cái)務(wù)正常運(yùn)行的重要方面，在企業(yè)運(yùn)行重要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)收支審計(jì)的積極作用，在開展財(cái)務(wù)在線審計(jì)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控過程中，特別關(guān)注成本費(fèi)用管理控制情況，采取跟蹤審計(jì)、定期財(cái)務(wù)審計(jì)等多種途徑，強(qiáng)化對成本費(fèi)用的過程監(jiān)督，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的順利開展。企業(yè)加強(qiáng)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，管理層要提高對企業(yè)資金內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，建立健全內(nèi)部控制體系，完善控制環(huán)境，了解信息系統(tǒng)特點(diǎn)，找出漏洞，實(shí)施有效的控制。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和程序數(shù)據(jù)的安全，有效防范各種病毒，保護(hù)計(jì)算機(jī)程序，防止數(shù)據(jù)的破壞和泄漏。企業(yè)要科學(xué)地做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測憑評價(jià)分析，在保證可行性的基礎(chǔ)上進(jìn)行投資，降低資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)性，為企業(yè)的快速健康發(fā)展奠定重要的基礎(chǔ)。

（三）強(qiáng)化對企業(yè)財(cái)務(wù)資金的集中管理

要想更好地強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理，實(shí)施資金集中管理、加強(qiáng)全面預(yù)算勢在必行。預(yù)算作為控制機(jī)制的有效程序，是實(shí)施資金集中管理的基本模式。針對當(dāng)前有些生產(chǎn)企業(yè)在資金使用方面存在使用效率低、分散的情況，要強(qiáng)化對資金的集中管理。其一，建立企業(yè)結(jié)算中心制度。在企業(yè)運(yùn)行中，從資金集中管理入手，建立計(jì)算中心制度，加強(qiáng)對資金的集中有效管理；其二，實(shí)施全面預(yù)算管理制度，確保企業(yè)資金的合理有序流動(dòng)；其三，要強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流量的重要性，把控制先進(jìn)流量作為重點(diǎn)，強(qiáng)化對現(xiàn)金流量的預(yù)測分析，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)運(yùn)行先進(jìn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

總而言之，隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入推進(jìn)，我國企業(yè)得到了快速發(fā)展，對地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步以及人民生活幸福起到了非常重要的作用。對于企業(yè)發(fā)展而言，資金管理變的越來越重要，如何更好地調(diào)節(jié)、使用、盤活資金已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)部門工作人員面臨的重要課題。

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