加快推進(jìn)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的思考

權(quán)虎+高雪雅

摘 ? 要：我國(guó)自2006年開(kāi)展中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理以來(lái)，取得了一定的成效和經(jīng)驗(yàn)。隨著國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理成熟的理論研究，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，新財(cái)稅法規(guī)的不斷完善以及地方政府對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理認(rèn)識(shí)的不斷提高，推進(jìn)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的共識(shí)已經(jīng)形成，時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟。地方政府及相關(guān)部門(mén)需要深化改革、理順機(jī)制、加強(qiáng)培訓(xùn)、完善技術(shù)支撐，為加快推進(jìn)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供基礎(chǔ)、體制、人才和技術(shù)保障。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù);現(xiàn)金管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.31 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文章編號(hào)：1674-0017-2015（5）-0089-03

一、地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的時(shí)機(jī)基本成熟

（一）國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理研究提供了理論指導(dǎo)。長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)內(nèi)外專(zhuān)家、學(xué)者以及人民銀行等部門(mén)對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理進(jìn)行了深入的研究，探索總結(jié)出較為成熟和系統(tǒng)的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理理論，歸納起來(lái)：國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理是現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理的核心，是按照流動(dòng)性、安全性、收益性相結(jié)合的原則，通過(guò)金融市場(chǎng)投融資有效調(diào)節(jié)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金余額，使其保持在“一個(gè)合理水平”的管理活動(dòng);根本目的是實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的保值增值、提高公共資源的收益性;主要方式是國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量的控制和國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè);基本要求是適應(yīng)金融市場(chǎng)環(huán)境并與政府債務(wù)管理政策和貨幣政策相協(xié)調(diào);基本策略有保守型、穩(wěn)健型和積極型;具體調(diào)節(jié)方式有盯準(zhǔn)操作方式、滾動(dòng)操作方式和降低或提高盯準(zhǔn)目標(biāo)并滾動(dòng)操作（降低或提高依貨幣政策松緊情況而定）;投資工具有商業(yè)銀行定期存款、買(mǎi)回國(guó)債和國(guó)債逆回購(gòu)，其中商業(yè)銀行定期存款簡(jiǎn)便易行、收益穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)小，是目前最普遍使用的投資工具;融資工具有發(fā)行短期國(guó)債、國(guó)債回購(gòu)、貨幣市場(chǎng)拆借和發(fā)行現(xiàn)金管理券（實(shí)質(zhì)是一種比短期國(guó)債期限更短的國(guó)債），其中發(fā)行短期國(guó)債安全性高、風(fēng)險(xiǎn)低、期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、收益免稅，能為財(cái)政政策與貨幣政策的有效銜接提供便利，是目前較普遍的基本融資工具。

（二）新財(cái)稅法規(guī)實(shí)施提供了法規(guī)保障。十八屆四中全會(huì)把建設(shè)現(xiàn)代財(cái)政制度作為國(guó)家公共治理和國(guó)家根本制度的基礎(chǔ)和支柱?，F(xiàn)代財(cái)政制度是高效的財(cái)政，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理是基于財(cái)政資金效益性的內(nèi)在要求，是適應(yīng)現(xiàn)代財(cái)政制度的一項(xiàng)資金管理活動(dòng)。

一是新《預(yù)算法》的實(shí)施為國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供了法律保障。2015年1月1日正式實(shí)施的新《預(yù)算法》，首先，明確了國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理要求，規(guī)定各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)國(guó)庫(kù)的管理和監(jiān)督，按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定完善國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，合理調(diào)節(jié)國(guó)庫(kù)資金余額。其次，實(shí)行國(guó)庫(kù)余額集中管理，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金余額的集中是國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的前提，新《預(yù)算法》實(shí)行全面預(yù)算管理，規(guī)定政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算;嚴(yán)格財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的管理，規(guī)定必須依法或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù);推行國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，規(guī)定國(guó)家實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收繳和集中支付制度等等，目的在于實(shí)行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金余額集中管理。第三，強(qiáng)化國(guó)庫(kù)收支控制，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量的控制是國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的必要手段，新《預(yù)算法》完善了預(yù)算編制、改善了預(yù)算控制、嚴(yán)格了預(yù)算審查、健全了地方債務(wù)管理、硬化了預(yù)算支出約束、強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督、建立了公開(kāi)透明的預(yù)算監(jiān)督制度，對(duì)預(yù)算收支的約束和管理實(shí)質(zhì)上就是對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量的控制。換句話，新《預(yù)算法》就是基于安全性、流動(dòng)性、效益性原則，對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量進(jìn)行有效調(diào)節(jié)和對(duì)國(guó)庫(kù)余額進(jìn)行合理控制的一部法律。

二是相關(guān)財(cái)稅政策對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供了制度保障。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理是屬于國(guó)庫(kù)資金收益性管理范疇，十八屆三中全會(huì)后，國(guó)家高度重視國(guó)庫(kù)資金效益性管理，相繼發(fā)布的一系列財(cái)稅法規(guī)，均包含對(duì)財(cái)政資金收益性管理的內(nèi)容。2013年5月，財(cái)政部印發(fā)的《財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理辦法》提出要加強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，對(duì)財(cái)政資金要進(jìn)行保值增值的管理;2014年10月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》，強(qiáng)調(diào)要規(guī)范國(guó)庫(kù)資金管理，提高國(guó)庫(kù)資金收支運(yùn)行效率;規(guī)定要全面清理整頓財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，各地一律不得新設(shè)專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，除財(cái)政部審核并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)予以保留的專(zhuān)戶(hù)外，其余專(zhuān)戶(hù)在2年內(nèi)逐步取消;重申各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)按照新修訂的《預(yù)算法》規(guī)定做好國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，合理調(diào)節(jié)國(guó)庫(kù)資金余額。2015年1月21日，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》，要求貫徹落實(shí)新修訂的預(yù)算法和《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》的有關(guān)規(guī)定，以促進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為主要目標(biāo)，在用好財(cái)政增量資金的同時(shí)，著力盤(pán)活財(cái)政存量資金，不斷提高財(cái)政資金使用效益。

（三）國(guó)內(nèi)外現(xiàn)金管理實(shí)踐提供了豐富的經(jīng)驗(yàn)。一是國(guó)外國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理并不是我國(guó)獨(dú)有的創(chuàng)新，早在20世紀(jì)70年代，受“石油危機(jī)”影響，美國(guó)、澳大利亞、瑞典、英國(guó)等經(jīng)合組織國(guó)家財(cái)政陷于困境，為擺脫不良局面，相繼開(kāi)展了各具特色的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工作，有效提高了公共資源的效率，其特點(diǎn)是：確定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理;始終保證安全性和流動(dòng)性是追求收益性的首要前提，嚴(yán)控對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的投資比例;追求保值增值的基礎(chǔ)上兼顧社會(huì)效益，除投資債券或做定期存款外，還通過(guò)商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)實(shí)施了對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展項(xiàng)目的支持;覆蓋面高、信息化程度高的國(guó)庫(kù)集中支付是開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的必要前提，把財(cái)政資金快速地集中到國(guó)庫(kù)賬戶(hù)，使財(cái)政支出能直接到最終收款人賬戶(hù)，在提高國(guó)庫(kù)資金的使用效率同時(shí)，也為準(zhǔn)確預(yù)測(cè)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量以及有效開(kāi)展國(guó)庫(kù)流量控制奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二是中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理7年實(shí)踐，積累了較豐富的經(jīng)驗(yàn)，保規(guī)范探索建立了完善的制度體系，先后頒布了中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理暫行辦法、商業(yè)銀行定期存款主協(xié)議、商業(yè)銀行定期存款業(yè)務(wù)操作規(guī)程和商業(yè)銀行定期存款招投標(biāo)規(guī)則，確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的規(guī)范運(yùn)行;保暢通初步建立有效的協(xié)調(diào)和配合機(jī)制，確立了“三臺(tái)原則”，即：財(cái)政部主要負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)并制定操作規(guī)劃，并與人民銀行協(xié)商后簽發(fā)操作指令，人民銀行主要負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)貨幣市場(chǎng)情況，并按照財(cái)政部計(jì)劃進(jìn)行具體操作，明確了財(cái)政部與中央銀行作為兩大主體的責(zé)任，為促進(jìn)中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工作的開(kāi)展發(fā)揮了重要作用。開(kāi)發(fā)完成了招投標(biāo)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)，建立健全了市場(chǎng)交易規(guī)則約束投融資行為，嚴(yán)格按照市場(chǎng)規(guī)則進(jìn)行投融資，為中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理招投標(biāo)和相關(guān)業(yè)務(wù)的安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)行起到了重要的支撐保障。保安全建立了風(fēng)險(xiǎn)防范框架，以等額或超額記賬式國(guó)債進(jìn)行質(zhì)押，關(guān)注參與銀行存款量和存貸比的影響情況，監(jiān)測(cè)每期中標(biāo)利率的走勢(shì)，分析風(fēng)險(xiǎn)收益及對(duì)貨幣政策的影響，監(jiān)督檢查商業(yè)銀行的相關(guān)操作，逐漸形成了以制度規(guī)范、市場(chǎng)監(jiān)測(cè)、現(xiàn)場(chǎng)檢查、跟蹤分析以及風(fēng)險(xiǎn)收益分析為主要內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)防范基本框架。

（四）“四大驅(qū)動(dòng)”增強(qiáng)了地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的緊迫性。隨著經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)、國(guó)庫(kù)集中收付改革的快速推進(jìn)、預(yù)算編制不科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行彈性過(guò)大以及財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的清理和整頓，各種因素疊加，導(dǎo)致地方政府國(guó)庫(kù)現(xiàn)金余額高位運(yùn)行，開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的自然條件成熟。在中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的示范引領(lǐng)下，地方政府對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的認(rèn)識(shí)更加全面，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理產(chǎn)生的收益能集中起來(lái)辦實(shí)事顯政績(jī)，能深化地方國(guó)庫(kù)集中收付制度推改革，能撬動(dòng)更多金融資源促經(jīng)濟(jì)發(fā)展開(kāi)財(cái)源，能獲取政治經(jīng)濟(jì)雙利益。在政績(jī)、改革、財(cái)源和利益“四種驅(qū)動(dòng)”下，地方政府對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理愿望強(qiáng)烈，一些地方嘗試以多種方式開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。一是依托財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)展現(xiàn)金管理，將國(guó)庫(kù)資金滯留或劃撥到財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，通過(guò)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)變相開(kāi)展現(xiàn)金管理。二是把國(guó)庫(kù)資金作為撬動(dòng)銀行信貸支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的杠桿，根據(jù)銀行對(duì)地方經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)支持力度，分配國(guó)庫(kù)資金到相關(guān)銀行定期存放。三是用國(guó)庫(kù)現(xiàn)金替政府有關(guān)部門(mén)償還銀行貸款，該部門(mén)分期償還國(guó)庫(kù)資金并支付利息。四是采取公開(kāi)招標(biāo)的方式，按參與銀行的投標(biāo)利率高低，將國(guó)庫(kù)現(xiàn)金定期存放于商業(yè)銀行。但大多數(shù)地方?jīng)]有做到制度先行，并且是財(cái)政部門(mén)單方面推動(dòng)，沒(méi)有體現(xiàn)“三臺(tái)原則”，風(fēng)險(xiǎn)隱患令人堪憂。

二、加快推動(dòng)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的思考

成熟的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理理論、明確的法律法規(guī)規(guī)定、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和強(qiáng)烈的現(xiàn)實(shí)需求，為地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供了充分條件。地方政府及相關(guān)部門(mén)亟需要深化改革、理順機(jī)制、加強(qiáng)培訓(xùn)、拓展橫聯(lián)、完善技術(shù)支撐，為加快推進(jìn)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供基礎(chǔ)、體制、人才和技術(shù)保障。

（一）深化國(guó)庫(kù)集中支付改革，為開(kāi)展地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供基礎(chǔ)保障。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金余額的高度集中化是國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的前提，地方政府要轉(zhuǎn)變觀念，從確保納稅人血汗錢(qián)安全和提高公共資源收益的高度，深化國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，改變以“國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系”為基礎(chǔ)的集中收付改革為“以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)”為基礎(chǔ)的集中收付改革，完善國(guó)庫(kù)集中收付制度，劃清財(cái)政直接支付和授權(quán)支付的范圍，規(guī)定財(cái)政直接支付由人民銀行國(guó)庫(kù)直接辦理，明確商業(yè)銀行只能代理財(cái)政授權(quán)支付;加強(qiáng)監(jiān)管，杜絕將財(cái)政直接支付的資金變相由商業(yè)銀行授權(quán)支付，杜絕將財(cái)政資金通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付劃轉(zhuǎn)各類(lèi)財(cái)政專(zhuān)戶(hù);嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理辦法》，“清存量，控增量”，堅(jiān)決清理違規(guī)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)現(xiàn)政府收支全部納入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)“一本賬”，為地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供必要條件。

（二）理順國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理體制，為開(kāi)展地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供體制保障。明確主體及責(zé)任是有效開(kāi)展地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的關(guān)鍵，地方政府要從全局著眼，立足全面、規(guī)范、高效、透明的現(xiàn)代財(cái)政制度，理順國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理體制，可在美英國(guó)家實(shí)行專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，建立權(quán)責(zé)約束機(jī)制，實(shí)行有管理有約束的獨(dú)立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理體制;或在中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理“三臺(tái)原則”基礎(chǔ)上，明確財(cái)政與央行的權(quán)限和職責(zé)，建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)行有分工有問(wèn)責(zé)的協(xié)作國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理體制;充分借鑒中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理已經(jīng)初步建立的制度體系，結(jié)合地方實(shí)際完善和補(bǔ)充，構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的制度體系，為開(kāi)展地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供體制保障。

（三）加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)培訓(xùn)，為開(kāi)展地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供人才保障。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)是貫穿國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理活動(dòng)始終的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，是現(xiàn)金余額操作的依據(jù)和手段，其預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確程度與現(xiàn)金余額操作水平高低、現(xiàn)金波動(dòng)大小和對(duì)貨幣政策的沖擊強(qiáng)弱成正比，理論要求較高、技術(shù)難度較大，相關(guān)人員不僅要熟悉掌握經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)稅及國(guó)庫(kù)管理的知識(shí)和法規(guī)、動(dòng)態(tài)形勢(shì)和發(fā)展趨勢(shì)，掌握豐富的影響國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量相關(guān)因素信息，而且能熟練運(yùn)行各種經(jīng)濟(jì)計(jì)量分析模式，才能對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量做出較為準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。財(cái)政和人民銀行國(guó)庫(kù)作為地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的兩大責(zé)任主體，應(yīng)盡快將理論水平較高、分析能力較強(qiáng)、經(jīng)濟(jì)金融和財(cái)稅知識(shí)較為全面的人員充實(shí)到國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理隊(duì)伍，采取多種形式，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理人員的知識(shí)和操作技能培訓(xùn)，為開(kāi)展地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供人才保障。

（四）加快“金庫(kù)工程”建設(shè)，為開(kāi)展地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供技術(shù)保障。除國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)水平外，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量控制水平是決定國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理水平的又一重要因素。國(guó)家應(yīng)從構(gòu)建責(zé)任政府和廉潔政府的高度，在嚴(yán)格執(zhí)行新《預(yù)算法》，實(shí)行剛性預(yù)算，提高預(yù)算管理水平的基礎(chǔ)上，加快國(guó)家金庫(kù)工程建設(shè)，把國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)納入國(guó)家信息化發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃之中，與“金財(cái)”、“金稅”、“金關(guān)”等工程共同推進(jìn)，深度拓展財(cái)稅庫(kù)銀橫聯(lián)范圍，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)收支在財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)、銀行、海關(guān)及收繳款人之間全業(yè)務(wù)、全種類(lèi)、全機(jī)構(gòu)、全過(guò)程橫向聯(lián)網(wǎng)無(wú)紙化和高效化處理，提高國(guó)庫(kù)收支執(zhí)行效率，相應(yīng)提高國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量的控制水平;堅(jiān)持市場(chǎng)規(guī)則，借鑒中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金招投標(biāo)管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合地方實(shí)際，盡快開(kāi)發(fā)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理招投標(biāo)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，為順利開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供技術(shù)支撐。

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The Reflection on Accelerating the Cash Management of the Local State Treasury

QUAN Hu ?GAO Xueya

（Weinan Municipal Sub-branch PBC， Weinan Shaanxi 714000）

Abstract： Since the cash management of the central state treasury was implemented in China in 2006， certain achievements and experience have been achieved. With the mature theoretical research on the cash management of the state treasury， rich practical experiences， the continuous improvement of the new laws and regulations on tax and the good knowledge of the local governments to the cash management of the state treasury， the consensus on promoting the cash management of the local state treasury has been formed and the times are appropriate. The local governments and related departments need to deepen the reform， rationalize the mechanism， strengthen the training and improve the technical support to provide the guarantee from such aspects as the basis， system， personnel and technical support for accelerating the cash management of the local state treasury.

Keywords： state treasury; cash management

責(zé)任編輯、校對(duì)：張德進(jìn)