淺談對(duì)出納崗位工作的再認(rèn)識(shí)

馬軍紅

摘 要：文章通過梳理出納崗位的職責(zé)，總結(jié)出納崗位工作經(jīng)驗(yàn)，提出幾點(diǎn)自己在出納崗位上的工作心得和建議，為剛從事出納工作的同事提供借鑒。

關(guān)鍵詞：出納崗位 職責(zé) 認(rèn)識(shí)

中圖分類號(hào)：F240 ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2015）09-145-01

出納崗位在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中處在首當(dāng)其沖的地位，單位的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相連，單位所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最終都要反映在資金收付業(yè)務(wù)上來。特別是這幾年財(cái)政部、審計(jì)署深入開展貫徹執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律和“小金庫”專項(xiàng)治理工作以來，出納崗位成為被關(guān)注、被審計(jì)的焦點(diǎn)。對(duì)于出納崗位，首先是單位對(duì)外的窗口，是“形象”窗口;其次出納崗位又為單位的發(fā)展和領(lǐng)導(dǎo)的決策提供資金信息，出納崗位很重要。在很多人看來，出納工作沒有什么技術(shù)含量，誰也能干好，還有一些人認(rèn)為，出納在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，地位低于會(huì)計(jì)，凡事都要聽會(huì)計(jì)的，這些都是錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。首先出納與會(huì)計(jì)的地位是平等的，是相互配合，相互制約的關(guān)系，他們共同組成了財(cái)務(wù)管理的有機(jī)整體;其次要?jiǎng)偃纬黾{崗位工作也是有很多要求的。所以不能忽視出納崗位的重要作用。

一、出納崗位職責(zé)

1.結(jié)算貨幣資金。認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度及單位財(cái)務(wù)管理辦法，認(rèn)真審核每張票據(jù)內(nèi)容，處理每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按規(guī)定進(jìn)行貨幣資金的結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.保管單位貨幣資金、銀行票據(jù)及發(fā)票或收據(jù)等。

3.及時(shí)準(zhǔn)確地登記及核對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，賬賬相符。

4.按照中國人民銀行有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理銀行賬戶的年鑒工作。

5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提出合理安排利用資金的意見和建議。

二、出納崗位工作心得

1.加強(qiáng)出納崗位工作責(zé)任心，“細(xì)心、耐心、留心”是工作做好的關(guān)鍵。具體來說，在核對(duì)報(bào)銷票據(jù)時(shí)要細(xì)心，如：報(bào)銷單據(jù)要有簽字，發(fā)票要蓋發(fā)票專用章，付款單位必須是本單位名稱，真假發(fā)票要鑒別真?zhèn)蔚?對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的原始單據(jù)在退回時(shí)，要耐心講解財(cái)務(wù)管理制度及辦法，說明存在著哪些不合規(guī)定的地方等;在收付現(xiàn)金時(shí)，與經(jīng)辦人核對(duì)現(xiàn)金時(shí)要留心，要對(duì)場(chǎng)景、細(xì)節(jié)進(jìn)行有意記憶，比如他說什么話，有什么動(dòng)作等。

2.提高出納崗位的職業(yè)操守，“手勤、腳勤、嘴勤”是工作要求。具體來說手勤是指及時(shí)登記、盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行存款，工作不能積壓，做到日清月結(jié);腳勤是指跑銀行要勤快，不要懶，每天要按照《現(xiàn)金管理暫行制度》規(guī)定及時(shí)提現(xiàn)金或庫存現(xiàn)金，不能超過規(guī)定現(xiàn)金庫存限額，保證資金安全，另外與銀行核對(duì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要及時(shí)更正;嘴勤是指重要業(yè)務(wù)要勤向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，工作上有什么不清楚的事要及時(shí)與同事溝通，對(duì)不合規(guī)定的要及時(shí)指出等。

3.出納工作在專業(yè)技術(shù)上要求不高，但卻非常辛苦，工作壓力也大;出納崗位是單位對(duì)外服務(wù)窗口，對(duì)外接觸最多的崗位，在處理工作中的人際關(guān)系上也要靈活;同時(shí)每天直接接觸單位現(xiàn)金和銀行存款，面對(duì)誘惑，對(duì)個(gè)人的職業(yè)道德素質(zhì)要求很高。若單位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度上存在疏漏，或內(nèi)控制度的執(zhí)行乏力，很容易讓出納人員犯錯(cuò)誤，所以說完善單位內(nèi)控制度是對(duì)出納人員的保護(hù)。

三、出納崗位工作建議

1.加強(qiáng)出納人員職業(yè)道德修養(yǎng)。加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，提高法律意識(shí)，保持高度的政治思想覺悟，時(shí)刻繃緊“自律”這根弦，才能潔身自好， 才能抵制住金錢的誘惑。我們認(rèn)為：出納人員在工作中要做到自我約束，關(guān)鍵是完善單位的內(nèi)控制度，加強(qiáng)單位內(nèi)部監(jiān)督，其次才是提高出納人員自身的道德修養(yǎng)。

2.提升業(yè)務(wù)技能。作為出納員，業(yè)務(wù)操作流程要熟練，要在“準(zhǔn)確”上下功夫，要準(zhǔn)中求快。要提高出納業(yè)務(wù)技能，關(guān)鍵又在“勤”，勤能生巧，勤能補(bǔ)拙，這一點(diǎn)又和前面講到的“三勤”聯(lián)系在一起。隨著這幾年國家會(huì)計(jì)制度改革，如2012年財(cái)政部修訂發(fā)布的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，2013年開始執(zhí)行的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等，都要求出納人員平時(shí)要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積極爭取專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，拓寬知識(shí)面，學(xué)習(xí)新知識(shí)新技術(shù)，熟練掌握基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識(shí)，學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會(huì)計(jì)制度，懂得銀行結(jié)算制度和結(jié)算方法，熟練掌握電腦使用，填寫票據(jù)時(shí)文字書寫清晰整潔規(guī)范。只有掌握了基本功，工作起來才能運(yùn)用自如。

3.完善單位內(nèi)部控制制度。建立和實(shí)施一套規(guī)范可行的單位內(nèi)部控制制度，有助于提高單位財(cái)務(wù)管理水平和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。完善出納崗位的內(nèi)控制度可以從以下方面加強(qiáng)控制，如不相容崗位分離及回避制度;對(duì)關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度是很有效的內(nèi)部控制措施，通過強(qiáng)制休假和內(nèi)部輪崗，可以暴露已經(jīng)發(fā)生的腐敗，揭露存在的問題;銀行存款賬戶由他人進(jìn)行核對(duì)監(jiān)督等。

4.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度，重點(diǎn)對(duì)單位資金的流向流量是否合理、合規(guī)、合法進(jìn)行監(jiān)督，以確保資金運(yùn)行的有效性。平時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)檢查，年終進(jìn)行一次全面審計(jì)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，分情況及時(shí)進(jìn)行處理。

5.以人為本，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)。出納人員要注意自身素質(zhì)和形象，不要與經(jīng)辦人發(fā)生口角，注意工作態(tài)度和工作方式，按章辦事，待人和藹，對(duì)工作的態(tài)度要端正，出納在工作時(shí)一定要充分發(fā)揮自己的監(jiān)督作用，遇到問題，想辦法解決，不要怕麻煩。

6.提高崗位責(zé)任心，做到業(yè)務(wù)忙，莫慌亂，認(rèn)真細(xì)致地做好每一筆業(yè)務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉宇.淺談怎樣做好出納工作[J].商務(wù)經(jīng)濟(jì)，2012（1）

[2] 章偉干，周麗.小議出納工作的風(fēng)險(xiǎn)管理.中國商界，2010（6）

（作者單位：山西省地震局 山西太原 030021）

（責(zé)編：呂尚）