上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范淺析

摘 要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國上市公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，資本逐漸雄厚，但是在這樣的背景環(huán)境下，上市公司也將面臨著日益嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成，與企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)部決策有著較大的關(guān)聯(lián)性，同時(shí)也與外界的經(jīng)濟(jì)環(huán)境有著密切的聯(lián)系。就當(dāng)下我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀來看，上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成具有復(fù)雜性特征，并且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)當(dāng)下發(fā)展以及未來發(fā)展都有著極為重要的影響，如何采取有效措施對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響到上市公司發(fā)展的資金鏈問題，是當(dāng)下上市公司發(fā)展過程中必須考慮的一個(gè)重要議題。

關(guān)鍵詞：上市公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因及防范

隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，資本市場得到了建立和發(fā)展，上市公司在國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程中得到了較大的發(fā)展機(jī)遇，通過對資金的有效融合，更好地實(shí)現(xiàn)了自身的發(fā)展和進(jìn)步。在這樣的背景環(huán)境下，上市公司財(cái)務(wù)管理問題在企業(yè)發(fā)展過程中的作用越顯突出，如何對財(cái)務(wù)進(jìn)行有效管理，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題對企業(yè)產(chǎn)生較大影響，是當(dāng)下我國上市公司必須考慮的一個(gè)重要問題。上市公司在解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題過程中，必須對當(dāng)下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效發(fā)掘，并對此采取有針對性的措施予以解決。本文對上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范措施的研究，注重立足于實(shí)際情況，通過對財(cái)務(wù)管理學(xué)的應(yīng)用，對上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行了有效的探究和分析。

一、當(dāng)下我國財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

1.自然因素

上市公司發(fā)展過程中，受到自然因素的影響，主要是指地震、洪水、火山、泥石流等不可抗力的因素，這些自然災(zāi)害發(fā)生，將會(huì)給人們的生命財(cái)產(chǎn)帶來巨大的威脅。自然災(zāi)害，會(huì)使上市公司的資金運(yùn)作出現(xiàn)中斷，導(dǎo)致生產(chǎn)停滯，原本設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

2.社會(huì)政治因素

社會(huì)政治因素主要是受到國家政策變化影響，原本的投資失敗，給上市公司帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。除此之外，由于社會(huì)制度以及歷史文化變遷，國家之間的政治摩擦，導(dǎo)致戰(zhàn)爭爆發(fā)、政權(quán)更迭，也會(huì)給上市公司帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的生活水平不斷提升，社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系也會(huì)發(fā)生較大的變化。這樣一來，新的社會(huì)關(guān)系勢必對原有的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)帶來一些影響，導(dǎo)致社會(huì)問題出現(xiàn)，這些社會(huì)問題也會(huì)為上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營帶來較大的影響。

3.經(jīng)濟(jì)因素

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在因素，也是導(dǎo)致上市公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商品流通過程中，由于企業(yè)沒有把握好市場發(fā)展規(guī)律，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)決策失誤，對資源配置方面存在較大誤差，將會(huì)導(dǎo)致資源的大量浪費(fèi)，進(jìn)而加劇產(chǎn)品生產(chǎn)成本和商品的滯銷，為上市公司帶來較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，社會(huì)化環(huán)境對經(jīng)濟(jì)秩序有著極為重要的影響。隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢進(jìn)一步加強(qiáng)，市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，競爭日益加劇，企業(yè)在參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，由于對市場把握不準(zhǔn)，導(dǎo)致經(jīng)營失敗，則會(huì)給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

4.技術(shù)因素

技術(shù)成因主要是當(dāng)下社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)管理的相關(guān)技術(shù)手段，例如計(jì)算機(jī)技術(shù)、生產(chǎn)技術(shù)等等。當(dāng)這些技術(shù)手段出現(xiàn)錯(cuò)誤，將會(huì)間接地作用于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，導(dǎo)致上市公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

5.主觀因素

主觀財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素相比于客觀財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素來說，對上市公司發(fā)展具有著極為重要的影響。主觀因素具有可控制性，能夠進(jìn)行有效預(yù)防，相比于自然災(zāi)害、社會(huì)環(huán)境變化等不可控因素來說，主觀因素直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營狀況以及資金運(yùn)行狀況，上市公司要想在日益激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須處理好主觀財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，加強(qiáng)意識，提出有效地風(fēng)險(xiǎn)防范政策。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對策分析

1.對組織規(guī)劃進(jìn)行有效控制

組織規(guī)劃的有效控制，主要是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，對市場信息進(jìn)行有效把握，有針對性的對上市公司內(nèi)部的管理形式進(jìn)行確定，建立合理、科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)，更好地實(shí)現(xiàn)對部門的有效管理。在進(jìn)行組織規(guī)劃過程中，應(yīng)注重把握以下兩點(diǎn)內(nèi)容：一是企業(yè)法人的結(jié)構(gòu)問題，主要涉及到了董事會(huì)、監(jiān)理會(huì)等組織；二是管理部門的結(jié)構(gòu)問題，主要涉及到了經(jīng)營決策部門、財(cái)務(wù)管理部門、人力資源管理等部門。組織規(guī)劃的有效控制，是主觀意識上控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。在進(jìn)行組織規(guī)劃過程中，要注重建立有效地管理控制機(jī)構(gòu)，能夠?qū)ο嚓P(guān)工作實(shí)施有效控制，同時(shí)還要注重對內(nèi)部的分配制度進(jìn)行有效管理，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的管理。

2.加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)控制

授權(quán)批準(zhǔn)是現(xiàn)代化上市公司發(fā)展過程中必須把握的一個(gè)重要問題，主要針對于對相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批工作。在進(jìn)行審批過程中，必須具有較強(qiáng)的專業(yè)性知識和業(yè)務(wù)能力，能夠?qū)徟膬?nèi)容進(jìn)行有效分析，確保其不損害企業(yè)發(fā)展實(shí)際利益，能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的相關(guān)內(nèi)容，才可以進(jìn)行授權(quán)批準(zhǔn)。加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)控制，要牢牢把握兩點(diǎn)內(nèi)容：一是具有較好的時(shí)效性，能夠及時(shí)把握市場發(fā)展規(guī)律；二是具有較強(qiáng)的科學(xué)性和合理性，能夠?qū)徟鷥?nèi)容進(jìn)行有效分析，確保其對企業(yè)發(fā)展有利。

3.全面預(yù)算控制

全面預(yù)算控制是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效控制措施，關(guān)系到了企業(yè)財(cái)管管理的質(zhì)量和效益。全面預(yù)算管理注重以會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ)，通過對經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行有效分析，并根據(jù)事前控制和標(biāo)準(zhǔn)控制，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資源的合理、優(yōu)化配置，使企業(yè)能夠更好地發(fā)揮資源優(yōu)勢，節(jié)約生產(chǎn)成本，獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，全面預(yù)算控制注重于對資金風(fēng)險(xiǎn)的控制，并在預(yù)算編制過程中，要注重對預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行考核，確保其符合企業(yè)發(fā)展利益。

4.提升會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制水平

會(huì)計(jì)系統(tǒng)是預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是上市公司避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要構(gòu)成部分。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制水平的提升，可以更好地對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行管理，保證公司財(cái)務(wù)具有較高的準(zhǔn)確性和可靠性。在進(jìn)行會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制過程中，要注重從以下幾點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行把握：第一，上市公司必須根據(jù)會(huì)計(jì)法的相關(guān)規(guī)定，制定適合本單位發(fā)展的會(huì)計(jì)制度以及相關(guān)憑證、賬簿；第二，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)處理程序?qū)ω?cái)務(wù)信息進(jìn)行有效處理，確保會(huì)計(jì)信息能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)管理工作起到積極作用；第三，注重建立有效地會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，并且建立一支業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、素質(zhì)高的會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)系統(tǒng)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作中的重要作用。

5.加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)安全和風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)產(chǎn)安全主要是為了更好地保證上市公司財(cái)產(chǎn)資源能夠完整，通過采取定期盤點(diǎn)、記錄保護(hù)等手段，來實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)控制則是根據(jù)上市公司自身發(fā)展情況以及社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，對可能出現(xiàn)的損失進(jìn)行有效控制，避免上市公司在發(fā)展過程中，受到市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境沖擊，給企業(yè)發(fā)展帶來較為不利的影響。同時(shí)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制過程中，要注重找到造成風(fēng)險(xiǎn)的主要矛盾，建立有效地風(fēng)險(xiǎn)評估預(yù)警機(jī)制，能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行有效地管理和控制。

三、結(jié)束語

綜上所述，本文對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因的分析，主要從自然因素、社會(huì)政治因素、經(jīng)濟(jì)成因、技術(shù)成因、主觀成因五個(gè)方面進(jìn)行了分析，較為全面地闡述了當(dāng)下上市公司發(fā)展過程中，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。同時(shí)，針對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策注重于針對實(shí)際問題，從組織規(guī)劃控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制，對全面預(yù)算進(jìn)行有效管理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)安全、風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效控制，可以更好地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，實(shí)現(xiàn)上市公司健康、穩(wěn)定的發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張華.創(chuàng)業(yè)板上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及對策[J].財(cái)會(huì)研究，2013，06：55-57.

[2]雷振華，姚娜.中小板上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因與對策[J].經(jīng)營管理者，2013，22：196.

[3]陳明燦.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析及防范對策——以青島海爾股份有限公司為例[J].財(cái)會(huì)通訊，2013，29：117-120.

[4]聶建平.試論我國上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].商品與質(zhì)量，2012，S6：88.

[5]劉浩.淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范[J].商場現(xiàn)代化，2014，17：160-161.

作者簡介：張倩（1991- ），漢族，陜西省神木縣人，西京學(xué)院2012級會(huì)計(jì)（本）