新形勢下工程公司應(yīng)收賬款管控

王光輝

【摘 要】伴隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和轉(zhuǎn)型，我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了中高速增長的新常態(tài)，工程公司的競爭也更趨于激烈。越來越多的工程公司為了生存和發(fā)展下去，紛紛加大墊資力度搶占市場，這使原來高企的應(yīng)收賬款規(guī)模更加龐大，管控難度進(jìn)一步增加，企業(yè)面臨著很大的商業(yè)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。本文對工程公司應(yīng)收賬款的成因和不利影響進(jìn)行分析，重點(diǎn)探討新形勢下應(yīng)收賬款的管控措施，以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

【關(guān)鍵詞】工程公司；應(yīng)收賬款；管控措施

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)。對于工程公司來說，其典型業(yè)務(wù)采用EPC（engineering、procurement、construction 即 設(shè)計(jì)、采購、施工）模式進(jìn)行建設(shè)，應(yīng)收賬款是其在項(xiàng)目建設(shè)中應(yīng)收未收到的業(yè)主各種款項(xiàng)，包括項(xiàng)目管理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、土建工程款、安裝工程款、設(shè)備材料款和質(zhì)保金等。應(yīng)收賬款是工程公司流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，是公司資金的重要來源，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管控，有利于提高公司資金周轉(zhuǎn)率和使用效率，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升公司經(jīng)濟(jì)效益。

一、工程公司應(yīng)收賬款形成原因

1.激烈的市場競爭是工程公司產(chǎn)生應(yīng)收賬款的外部原因

我國工程公司和建筑公司眾多，建設(shè)項(xiàng)目相對較少，特別是經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)以來，在政府沒有進(jìn)行強(qiáng)刺激的情況下，民間投資不足，導(dǎo)致建筑市場“僧多粥少”情況有增無減。面對嚴(yán)峻的外部市場環(huán)境，工程公司紛紛進(jìn)行低價(jià)競爭，加大墊資力度搶占市場，這是工程公司產(chǎn)生應(yīng)收賬款的外部因素。

2.公司內(nèi)部管理缺失和不到位是應(yīng)收賬款產(chǎn)生的內(nèi)在原因

公司往往比較重視市場和生產(chǎn)運(yùn)營，對財(cái)務(wù)管控重要性認(rèn)識不足，導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款的管理不到位。應(yīng)收賬款管理部門和人員缺失或者權(quán)責(zé)不明確，沒有應(yīng)收賬款管理制度，管理方法落后或者不符合公司實(shí)際情況，這些都是應(yīng)收賬款產(chǎn)生的內(nèi)在重要原因。

3.建設(shè)項(xiàng)目在質(zhì)量、安全和進(jìn)度上存在嚴(yán)重問題，是應(yīng)收賬款產(chǎn)生的重要原因

工程公司由于各種原因，建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生安全事故，工期嚴(yán)重滯后，質(zhì)量上不能達(dá)到合格標(biāo)準(zhǔn)，以致不能按照合同約定交給業(yè)主合格的產(chǎn)品，導(dǎo)致業(yè)主不愿意支付工程款，這也是形成應(yīng)收賬款的重要原因。

二、應(yīng)收賬款的不利影響

目前，各工程公司賬面上基本上都存在著較大的應(yīng)收賬款。根據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，很多工程公司應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)50%以上比例，遠(yuǎn)超發(fā)達(dá)國家約20%的水平。這使公司面臨很大的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

1.應(yīng)收賬款過高降低了貨幣資金流動(dòng)性和資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，使公司現(xiàn)金流面臨入不敷出的困境，嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致公司面臨破產(chǎn)清算的風(fēng)險(xiǎn)。

2.應(yīng)收賬款高企并長期存在，會(huì)產(chǎn)生大量的逾期欠款，進(jìn)而導(dǎo)致呆壞賬的發(fā)生，增加了公司的沉沒成本，降低了資產(chǎn)的質(zhì)量，影響公司的經(jīng)濟(jì)效益，使投資者利益受損。

3.應(yīng)收賬款大量存在，會(huì)使公司投入大量的人力、財(cái)力和物力去進(jìn)行收款，提高了公司的機(jī)會(huì)成本，增加了公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理成本。

三、工程公司應(yīng)收賬款的管控措施

通過對應(yīng)收賬款形成原因進(jìn)行分析，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)形勢下，工程公司可以從以下幾個(gè)方面采取管控措施，消除應(yīng)收賬款的不利影響，提升公司經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營效率：

1.結(jié)合國家“一帶一路”戰(zhàn)略，努力開拓國內(nèi)國外兩個(gè)市場，做大市場蛋糕

“一帶一路”是“絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”和“21世紀(jì)海上絲綢之路”的簡稱，貫穿歐亞大陸，東邊連接亞太經(jīng)濟(jì)圈，西邊進(jìn)入歐洲經(jīng)濟(jì)圈，統(tǒng)籌陸海兩大方向，涵蓋面寬，包容性強(qiáng)，輻射作用大，涉及到交通、能源、港口、投資、環(huán)保等諸多領(lǐng)域?！耙粠б宦贰睉?zhàn)略的推進(jìn)，為我國工程公司深耕國內(nèi)市場，開拓國外市場提供了巨大的空間，是工程公司發(fā)展十分重要的機(jī)會(huì)，總體上做大了市場這塊蛋糕。通過合理籌劃，可以在很大程度上緩解建設(shè)項(xiàng)目“僧多粥少”的情況，對遏制低價(jià)競爭，解決墊資產(chǎn)生的應(yīng)收賬款有著重要作用。

2.抓住國家大力推進(jìn)信用體系建設(shè)的機(jī)遇，做好客戶的資信調(diào)查和信用評估工作

黨的十八屆三中全會(huì)提出了“建立健全社會(huì)征信體系”，以褒揚(yáng)誠信，懲戒失信；國務(wù)院制定了社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014—2020年）；國家各部門、各省市積極行動(dòng)，分別建立本部門和本地區(qū)的信用體系。這些措施的制定和實(shí)施，可以推進(jìn)信用建設(shè)，提高全社會(huì)的誠信意識和信用水平，為工程公司應(yīng)收賬款的回款提供較好的信用環(huán)境。工程公司在原有渠道基礎(chǔ)之上，可以有更多途徑多層次的去了解客戶資金、規(guī)模和信用情況。公司根據(jù)獲得的客戶資料，開展對客戶的信用評估工作，將信用評估結(jié)果作為承接業(yè)務(wù)的重要參考依據(jù)，從而為應(yīng)收賬款的管控打下良好的基礎(chǔ)。

3.建立健全公司內(nèi)部收款管理機(jī)構(gòu)，完善應(yīng)收賬款管理制度

公司銷售部門更重視銷售的業(yè)績和對客戶的維護(hù)，財(cái)務(wù)部門從減少壞賬損失角度考慮，更趨向于現(xiàn)貨或者低信用額度銷售。應(yīng)收賬款由其中一個(gè)部門或者兩者同時(shí)管理，對公司收入增長和應(yīng)收款的管理都會(huì)帶來很大挑戰(zhàn)。成立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，風(fēng)險(xiǎn)管理人員具備專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理知識，熟悉信用管理各個(gè)環(huán)節(jié)，可以在不同的情況下確定合適的成交條件，實(shí)行全程風(fēng)險(xiǎn)控制和信用監(jiān)督。風(fēng)險(xiǎn)管理部門的具體工作可以包括以下內(nèi)容：客戶檔案的保存，客戶信用情況的調(diào)查及跟蹤，客戶提供資料的核實(shí)，企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度的制定和執(zhí)行監(jiān)督，為企業(yè)其他部門提供客戶信用信息及賒銷建議，負(fù)責(zé)向客戶追款、催賬，這樣做會(huì)比較專業(yè)化。

4.加強(qiáng)對工程項(xiàng)目的日常管理和監(jiān)控，防范因工程質(zhì)量問題產(chǎn)生應(yīng)收賬款

工程公司在項(xiàng)目建設(shè)過程中，加強(qiáng)對工程進(jìn)度、質(zhì)量和安全方面的管理和監(jiān)控。制定合理的工程建設(shè)計(jì)劃表，防止建設(shè)進(jìn)度嚴(yán)重滯后合同計(jì)劃工期；狠抓工程質(zhì)量，杜絕出現(xiàn)不合格產(chǎn)品；做好建設(shè)項(xiàng)目HSE工作，嚴(yán)防出現(xiàn)重大安全事故。否則，極易出現(xiàn)因上述因素引起的應(yīng)收賬款，而且一旦出現(xiàn)，則很難收回。

5.掌握必要的應(yīng)收賬款管理方法和收賬技巧

首先，完善合同管理，明確交易條件、合同期限和交易雙方的權(quán)力及違約責(zé)任，避免日后處理應(yīng)收賬款時(shí)與客戶產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

其次，定期和客戶核對應(yīng)收賬款。公司財(cái)務(wù)部門要形成定期的對賬制度，每季度或每半年與客戶核對一次賬目，避免形成呆賬、死賬。對賬之后要形成具有法律效應(yīng)的文書，作為應(yīng)收賬款催討的證據(jù)。

再次，在不影響公司銷售情況下，通過銷售折扣等方式鼓勵(lì)客戶采用現(xiàn)金付款或者縮短信用期限。根據(jù)20/80原則，對于20%部分重點(diǎn)客戶的應(yīng)收賬款的管理，是應(yīng)收款管理的重中之重。給予這部分客戶較大銷售折扣，可以有效地降低公司的應(yīng)收賬款。

最后，制定合理的激勵(lì)政策。我們在制定營銷政策時(shí)，一定要加強(qiáng)銷售人員的原則性，銷售人員必須不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷售政策（應(yīng)收賬款管理政策）。要將應(yīng)收賬款的管理納入對銷售人員考核的項(xiàng)目之中，即個(gè)人利益不僅要和銷售、回款業(yè)績掛鉤，也要和應(yīng)收賬款的管理聯(lián)系在一起，制訂合理的應(yīng)收賬款獎(jiǎng)罰條例，使應(yīng)收賬款處在合理安全的范圍之內(nèi)。

總之，工程公司應(yīng)收賬款金額大，回收難，是企業(yè)管理中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，對企業(yè)發(fā)展有著重要影響。相信隨著我國信用環(huán)境的不斷發(fā)展和完善，只要積極適應(yīng)新形勢，狠抓內(nèi)部管理，方法正確，就能夠趨利避害，使應(yīng)收賬款成為企業(yè)發(fā)展的倍增劑和助推器。

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