李　璐，金　鑫

（1.煙臺(tái)職業(yè)學(xué)院，山東煙臺(tái)264670；2.煙臺(tái)開發(fā)區(qū)財(cái)政局，山東煙臺(tái)264000）

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財(cái)務(wù)治理視域下農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理規(guī)化研究

李璐1，金鑫2

（1.煙臺(tái)職業(yè)學(xué)院，山東煙臺(tái)264670；2.煙臺(tái)開發(fā)區(qū)財(cái)政局，山東煙臺(tái)264000）

摘要：農(nóng)村商業(yè)銀行是我國(guó)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中新成立的一種和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)。隨著社會(huì)的進(jìn)步，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)空前的繁榮，已經(jīng)成為世界經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)，在這個(gè)發(fā)展過(guò)程中，農(nóng)村金融體系在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占著重要的位置。但是它的財(cái)務(wù)管理規(guī)劃研究是否能和股份制農(nóng)村商業(yè)銀行特性相符合，是個(gè)值得研究的問(wèn)題。農(nóng)村商業(yè)銀行的管理規(guī)劃是否能符合現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)的基本條件，是農(nóng)村商業(yè)銀行能否在諸多的金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)中生存的關(guān)鍵。但是新興起的農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)還很欠缺，管理者和經(jīng)營(yíng)者之間的工作范圍還沒(méi)有劃分清楚，銀行監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督制度也不完善，難以起到應(yīng)有的作用。所以農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展中必須完善財(cái)務(wù)管理規(guī)劃，才能在競(jìng)爭(zhēng)得以生存。

關(guān)鍵詞：銀行；財(cái)務(wù)管理規(guī)劃；研究

一、引言

財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代各大企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，通過(guò)財(cái)務(wù)管理來(lái)推動(dòng)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的發(fā)展，一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理制度也能更好的調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部員工的工作積極性，也能提高企業(yè)防范不可預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃已經(jīng)是企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)的一個(gè)前提條件。農(nóng)村商業(yè)銀行這個(gè)新成立的金融機(jī)構(gòu)，在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的位置越來(lái)越重要，他的財(cái)務(wù)管理制度的制定方案，將會(huì)影響我國(guó)農(nóng)村信貸改革。雖然農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展前景還不錯(cuò)，但是在發(fā)展中還是存在了諸多的問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理制度的還需要進(jìn)一步的細(xì)化，工作人員的業(yè)務(wù)水平也有待進(jìn)一步的提高，監(jiān)督管理部門職責(zé)落實(shí)的不到位，這些實(shí)質(zhì)性的問(wèn)題，都需要農(nóng)村商業(yè)銀行在今后的工作中進(jìn)一步改進(jìn)。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀

農(nóng)村商業(yè)銀行雖然起步比較晚，但是在發(fā)展中不斷的完善自己的股權(quán)管理制度，讓它的結(jié)構(gòu)更適合當(dāng)今社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展體系，股權(quán)現(xiàn)狀也不是一成不變的，在發(fā)展中股權(quán)結(jié)構(gòu)是要進(jìn)行創(chuàng)新的，才能適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展節(jié)奏。農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展中把銀行的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)和監(jiān)管權(quán)，以及決策權(quán)進(jìn)行了分離。讓他們?cè)诠ぷ髦心軌蚍止っ鞔_，各盡其職，并能相互牽制，共同發(fā)展。商業(yè)銀行為了擴(kuò)大自己企業(yè)規(guī)模，銀行會(huì)向盈利企業(yè)，或者內(nèi)部工作人員籌集資金增大農(nóng)村商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)。

（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)監(jiān)督制度現(xiàn)狀和監(jiān)事會(huì)有著密切的關(guān)系，一般企業(yè)的監(jiān)事會(huì)都由股東和工作人員共同組成，但是兩者之間有著巨大的區(qū)別，農(nóng)村商業(yè)銀行股東監(jiān)事們的利益是和銀行高層領(lǐng)導(dǎo)者利益是緊密相連的，所以他對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)事比較懈怠，工作人員的監(jiān)事如同虛設(shè)，他們的權(quán)力很難被重視，即使為了農(nóng)村商業(yè)銀行的利益為出發(fā)點(diǎn)，提出不同的意見，也很難被采納。還有就是監(jiān)事會(huì)的工作人員文化水平過(guò)低，不具備專業(yè)的監(jiān)事知識(shí)，不知道怎樣履行自己應(yīng)有的監(jiān)事權(quán)利。更有一部監(jiān)事人員沒(méi)有在銀行工作過(guò)經(jīng)驗(yàn)，不知道怎樣對(duì)銀行的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督。

農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中也承擔(dān)著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展還在初始階段，還沒(méi)有一個(gè)健全的內(nèi)部管理制度，提高農(nóng)村商業(yè)銀行在人們心中的公信力，得不到人們對(duì)它他的重視和認(rèn)可，百姓很少把剩余的錢存到農(nóng)村商業(yè)銀行，這也影響了農(nóng)村商業(yè)銀行存款的收入。它的信貸業(yè)務(wù)大多是為農(nóng)村服務(wù)的，但是這種貸款的數(shù)額相對(duì)比較小，還比較不集中，而且借貸的時(shí)間比較長(zhǎng)，盈利的比例比較低，由于農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度的不健全，約束不了一些因?yàn)榻?jīng)營(yíng)失敗，沒(méi)有償還能力的，這就給農(nóng)村商業(yè)銀行帶來(lái)了損失。

（四）財(cái)務(wù)激勵(lì)現(xiàn)狀

由于農(nóng)村商業(yè)銀行還處在發(fā)展階段。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展還不太景氣，直接影響了工作人員的收入，再加上農(nóng)村商業(yè)銀行的一些激勵(lì)制度的不規(guī)范，前臺(tái)的工作人員與后勤工作人員的工資沒(méi)有明顯的區(qū)別，這也直接影響了前臺(tái)工作人員的工作熱情與工作態(tài)度。所以農(nóng)村商業(yè)銀行建立一套適合自己銀行發(fā)展的激勵(lì)制度，是推動(dòng)銀行快速崛起的一個(gè)重要條件。如果獎(jiǎng)罰制度分明，并且積極推展多勞多得激勵(lì)制度，會(huì)極大的促動(dòng)前臺(tái)工作人員的工作積極性，也能提高服務(wù)態(tài)度，讓他們?yōu)檗r(nóng)村商業(yè)銀行爭(zhēng)取到更多的百姓存款。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析

（一）監(jiān)理會(huì)監(jiān)督作用無(wú)法發(fā)揮

在農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展過(guò)程中，監(jiān)事會(huì)的主要工作方向就是對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的董事會(huì)，以及最高層的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)工作情況進(jìn)行監(jiān)督。還要對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行制定的一些工作流程是否遵守了法律規(guī)定，是否能和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展進(jìn)行審查，及時(shí)的阻止銀行工作人員違法違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。還要對(duì)一些影響農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的不良現(xiàn)象進(jìn)行追查。但是監(jiān)事會(huì)的工作人員是由股東監(jiān)事和內(nèi)部職工監(jiān)事組成的，股東監(jiān)事中的主要工作人員往往兼職銀行的高層領(lǐng)導(dǎo)，職工監(jiān)事只不過(guò)是一種形式的體現(xiàn)，所以農(nóng)村商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)沒(méi)用發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）上層職責(zé)不明確

農(nóng)村商業(yè)銀行的高層領(lǐng)導(dǎo)和工作人員之間的工作分工不清晰，而且一些銀行的領(lǐng)導(dǎo)和下屬的關(guān)系不融洽，這些都影響銀行工作的順利發(fā)展。監(jiān)事會(huì)，董事會(huì)，理事會(huì)的工作職責(zé)分工模糊，沒(méi)有具體的工作任務(wù)。即使為了農(nóng)村商業(yè)銀行有一個(gè)更好的發(fā)展前途，召開的股東代表大會(huì)，股東也沒(méi)有發(fā)揮其決策者的權(quán)利。有些銀行的管理還出現(xiàn)了董事長(zhǎng)和銀行行長(zhǎng)重復(fù)領(lǐng)導(dǎo)的局面，讓工作人員不知道該聽從誰(shuí)的指揮。這種上層領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)不明確現(xiàn)象，直接影響農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)績(jī)發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)控制出現(xiàn)漏洞

“十二五”期間，以中小企業(yè)為主體的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)增加值年均增速達(dá)14.6%。進(jìn)入“十三五”新形勢(shì)新常態(tài)下，一些長(zhǎng)期積累的制約民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展深層次矛盾進(jìn)一步顯現(xiàn)，增速雖有所放緩，但仍保持高于地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)，占比持續(xù)提升。2017年全省民營(yíng)經(jīng)濟(jì)完成增加值7798.2億元，比上年增長(zhǎng)10.3%，占地區(qū)生產(chǎn)總值比重達(dá)到47.2%，拉動(dòng)全省經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)4.8個(gè)百分點(diǎn)，對(duì)全省經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率達(dá)50.5%。

為防止農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)賬面出現(xiàn)漏洞，就要建立一套標(biāo)準(zhǔn)的銀行財(cái)務(wù)管理制度，并且監(jiān)事會(huì)要及時(shí)的履行自己的職責(zé)，定期要對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)察，防止財(cái)務(wù)管理部門出現(xiàn)一些違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。如果沒(méi)有一套完善的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)銀行財(cái)務(wù)人員和高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行制約，就會(huì)給農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)漏洞一旦出現(xiàn)，將會(huì)給一些有非分之想的人，提供了非法占有公共財(cái)產(chǎn)的機(jī)會(huì)。

（四）財(cái)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制不完善

首先，柜臺(tái)操作人員工資以基本工資為薪酬的占主體，績(jī)效工資是其次組成部分，這些工資對(duì)于面臨住房、購(gòu)車貸款的年輕員工來(lái)說(shuō)，可以用杯水車薪來(lái)形容，而年長(zhǎng)員工主要面臨的經(jīng)濟(jì)壓力是子女的教育經(jīng)費(fèi)，這些工資也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能讓他們釋放壓力；其次，對(duì)于客戶經(jīng)理級(jí)別的員工，績(jī)效工資的比重不增加，直接影響其業(yè)務(wù)利潤(rùn)額，也就影響農(nóng)村商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力；再次，福利也是管理人員薪酬的重要部分。如果獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制不完善，就無(wú)法解決員工的后顧之憂。

（五）信息披露行為不規(guī)范

對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行有效的約束，讓他們?cè)谏鐣?huì)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)步、健康的運(yùn)轉(zhuǎn)，是為維護(hù)存款人和一些股東的合法權(quán)益不受侵犯，農(nóng)村商業(yè)銀行就要按照國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)，把銀行的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行相應(yīng)的信息披露。而且披露信息要規(guī)范，把銀行的真實(shí)的交易信息，準(zhǔn)確的，完整的在第一時(shí)間披露給自己相應(yīng)的用戶。如果信息披露行為不規(guī)范，極可能隱藏銀行工作中的一些錯(cuò)誤，還會(huì)出現(xiàn)虛報(bào)交易金額的現(xiàn)象。不規(guī)范的信息披露，直接降低農(nóng)村商業(yè)銀行在公眾面前的信譽(yù)，也會(huì)讓銀行營(yíng)業(yè)額下滑。

四、構(gòu)建農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理機(jī)制策略

（一）優(yōu)化股權(quán)，提高監(jiān)管力度

農(nóng)村商業(yè)銀行在進(jìn)行股東選取時(shí)，要看該企業(yè)或者個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，還要看他們的生產(chǎn)發(fā)展前景規(guī)劃是否適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。更重的還要選擇一些文化素質(zhì)比較高的，有很強(qiáng)理財(cái)經(jīng)驗(yàn)的人員加入到股東隊(duì)伍里來(lái)，這樣也會(huì)提高農(nóng)村商業(yè)銀行的整體素質(zhì)。這些水平較高的股東也會(huì)把一些先進(jìn)的管理理念，經(jīng)營(yíng)策略引入銀行，推動(dòng)銀行的發(fā)展。優(yōu)秀的股東也能讓銀行的監(jiān)事會(huì)，理事會(huì)，董事會(huì)的職責(zé)明確，并提高他們彼此之間的監(jiān)管力度。

（二）明確職責(zé)，完善管理制度

一些農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部的管理者和工作人員對(duì)自己的工作職責(zé)，還沒(méi)有明確定位，一些管理體制還不健全。因此農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)財(cái)務(wù)管理，監(jiān)事會(huì)的管理職責(zé)，董事會(huì)的決策權(quán)，股東的監(jiān)督權(quán)等，都要建立一套適合本銀行發(fā)展的相關(guān)制度。其中的財(cái)務(wù)管理制度的建立，要和農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀相融合，才能讓銀行的公信力得到農(nóng)民的認(rèn)可，行之有效的管理制度的完善，是讓農(nóng)村商業(yè)銀行快速發(fā)展的前提條件。

（三）構(gòu)建成本內(nèi)部控制體系

農(nóng)村商業(yè)銀行無(wú)論怎樣改革，其內(nèi)部不進(jìn)行成本控制，其利潤(rùn)總是有限的。其成本的提高有幾大塊因素造成，其一，不良貸款金額的不斷增加，使商業(yè)銀行的成本控制變得異常艱巨；其二，銀行內(nèi)部的管理水平，人員素質(zhì)也是農(nóng)村商業(yè)銀行成本內(nèi)部控制的一大障礙，這一問(wèn)題的解決就可大大減少管理成本；其三，銀行的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，運(yùn)營(yíng)效率，使其成本內(nèi)部控制受到限制，國(guó)家的干涉以及退養(yǎng)人員的日益增多，造成銀行成本加大，組織機(jī)構(gòu)的繁瑣，使其工作效率降低，成本增加。

（四）建立符合發(fā)展的薪酬體系

對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行來(lái)講，逐級(jí)建立符合其發(fā)展的薪酬體系是其現(xiàn)階段改變現(xiàn)有困境的最佳手段，從柜臺(tái)人員入手，績(jī)效工資按照經(jīng)辦人員、復(fù)核人員、監(jiān)督人員的不同崗位，實(shí)行不同的績(jī)效系數(shù)。為調(diào)動(dòng)起客戶經(jīng)理的工作熱情，每種業(yè)務(wù)的提成比例是其重要手段。針對(duì)管理人員，要讓他們的收入與對(duì)銀行的貢獻(xiàn)成正比，幫他們建立一個(gè)個(gè)預(yù)期收入賬戶，解除他們的后顧之憂，特別是讓他們退休后生活得到較高保障，建立符合發(fā)展的薪酬體系，激勵(lì)職工對(duì)銀行的信任和積極性，使其對(duì)于工作投入較高熱情。

（五）強(qiáng)化信息披露行為

農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理規(guī)劃研究，極大的規(guī)范了銀行的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)制度的完善，是建設(shè)和諧繁榮的銀行工作體系的重要條件。農(nóng)村商業(yè)銀行是股份制金融機(jī)構(gòu)，為確保股東們的利益不受到侵害，農(nóng)村商業(yè)銀行的信息披露制度一定要規(guī)范，而且要定期的把農(nóng)村商業(yè)銀行的交易近況信息披露給各大股東。也要及時(shí)的向社會(huì)進(jìn)行披露，讓和農(nóng)村商業(yè)銀行有往來(lái)的業(yè)戶都能準(zhǔn)確無(wú)誤的獲取最新的信息資料，這種透明的披露行為，讓股東們直接對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，也讓政府的監(jiān)管部門及時(shí)的掌握了銀行的經(jīng)營(yíng)狀況，也最大限度的保障和農(nóng)村商業(yè)銀行有儲(chǔ)蓄關(guān)系用戶利益。強(qiáng)化農(nóng)村商業(yè)銀行的信息披露制度，保護(hù)股東和儲(chǔ)蓄者利益

五、結(jié)語(yǔ)

在我國(guó)，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)其他行業(yè)，還是進(jìn)展比較緩慢的，這種緩慢的發(fā)展速度直接影響了新農(nóng)村建設(shè)的發(fā)展步伐，也限制了國(guó)家的總體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。所以，大力度的推動(dòng)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的全面展開，是提高我國(guó)總體經(jīng)濟(jì)的重點(diǎn)，因?yàn)檗r(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)范圍，主要面對(duì)的是農(nóng)村客戶，以農(nóng)村的三農(nóng)建設(shè)為主要服務(wù)對(duì)象。所以說(shuō)農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理規(guī)劃研究，是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行首要工作就是怎樣為農(nóng)民提供良好的服務(wù)，帶動(dòng)農(nóng)民生產(chǎn)、投資的積極性。農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度在發(fā)展中還存在了諸多問(wèn)題，希望他們?cè)诮窈蟮墓ぷ髦袕浹a(bǔ)不足，爭(zhēng)取更大進(jìn)步。

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