常偉

摘要：農(nóng)村資金互助合作組織為農(nóng)村金融注入了活力，但也存在道德風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)能力風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，農(nóng)村資金互助合作組織在我國(guó)農(nóng)業(yè)與農(nóng)村發(fā)展中發(fā)揮了重要作用，但也存在一些亟待解決的問(wèn)題，如正規(guī)資金互助組織發(fā)展緩慢，出現(xiàn)了大量未經(jīng)銀監(jiān)部門批準(zhǔn)、蘊(yùn)含較大風(fēng)險(xiǎn)的資金互助組織等。應(yīng)從營(yíng)造制度環(huán)境、拓寬資金來(lái)源、改革外部監(jiān)管機(jī)制與內(nèi)部控制機(jī)制等方面采取措施，增強(qiáng)農(nóng)村資金互助合作組織防控風(fēng)險(xiǎn)的能力。

關(guān)鍵詞：資金互助；合作組織；風(fēng)險(xiǎn)防控

中圖分類號(hào)：F324文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1003-0751（2016）02-0038-05

一、引言

基于農(nóng)戶間互惠互助的農(nóng)村資金互助合作組織是解決當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村金融制度失靈的路徑之一。按照相關(guān)政策設(shè)定的目標(biāo)，農(nóng)村資金互助合作組織是指經(jīng)過(guò)銀監(jiān)局批準(zhǔn)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)自愿入股組成，為社員提供存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的社區(qū)互助性銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。就經(jīng)濟(jì)性質(zhì)而言，它是社員民主管理，以服務(wù)社員為宗旨，謀求社員共同利益的獨(dú)立企業(yè)法人。在這一制度框架下，借款人違約不僅會(huì)使其個(gè)人失去信譽(yù)，致使其在本地或相關(guān)行業(yè)難以立足，還會(huì)給其子孫后代帶來(lái)消極影響。高昂的違約成本有助于規(guī)范借款人行為，減小道德風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，資金互助借貸行為以真實(shí)商品生產(chǎn)交換為背景，管理者可及時(shí)掌握借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息，有助于改善農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)在金融市場(chǎng)中的地位，從而改善融資環(huán)境。

但就現(xiàn)實(shí)而言，農(nóng)村資金互助組織形式不規(guī)范，服務(wù)群體為收入相對(duì)較低的農(nóng)民，因而面臨嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，農(nóng)村資金互助組織從盲目發(fā)展走向異化變質(zhì)。山寨銀行高息攬儲(chǔ)，并在多個(gè)省份引發(fā)擠兌事件，極大地?cái)牧宿r(nóng)村合作金融的名聲。2013年初，江蘇多地再次出現(xiàn)儲(chǔ)戶擠兌危機(jī)。2014年4月，河北邯鄲偉光蔬菜種植專業(yè)合作社法人跑路，卷走資金1.4億元，近10萬(wàn)農(nóng)戶因此蒙受損失。如此這些均表明農(nóng)民資金互助合作組織的非正常發(fā)展已引發(fā)了極其嚴(yán)重的社會(huì)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，并為金融壟斷集團(tuán)阻撓農(nóng)村金融發(fā)展提供了借口。

由此可見(jiàn)，農(nóng)民資金互助合作盡管已取得了若干重要成績(jī)，但其風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。對(duì)于農(nóng)村資金互助合作組織而言，如果不能有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的對(duì)策措施，將有可能帶來(lái)嚴(yán)重后果，甚至?xí)＜稗r(nóng)業(yè)發(fā)展與農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定。針對(duì)農(nóng)民資金互助合作組織及其存在的各類風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展研究并提出相關(guān)措施，不僅可以促進(jìn)農(nóng)民資金互助合作組織健康發(fā)展，也必將有助于農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化和城鄉(xiāng)一體化發(fā)展。

二、農(nóng)村資金互助組織的發(fā)展現(xiàn)狀

1.農(nóng)村資金互助組織的類型

第一，財(cái)政資助型。2007年2月，由國(guó)家扶貧辦和財(cái)政部實(shí)施的扶貧資金互助社試點(diǎn)項(xiàng)目落戶河南省葉縣西劉莊村，縣里給了10萬(wàn)元本金，187戶群眾自愿交納互助金入社，海選出5人理事會(huì)，入社農(nóng)戶可借到相當(dāng)于交納互助金數(shù)額10倍的借款。截至2015年1月，該村扶貧資金互助社累計(jì)向社員發(fā)放借款1034筆，共計(jì)363.8萬(wàn)元，累計(jì)收取占用費(fèi)13.61萬(wàn)元，形成了養(yǎng)羊、林果兩大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，農(nóng)民人均純收入突破萬(wàn)元大關(guān)。截至2015年1月，葉縣在88個(gè)貧困村建立了扶貧資金互助社，資金總規(guī)模達(dá)到2060萬(wàn)元，其中各級(jí)財(cái)政安排的“種子”資金達(dá)到1665萬(wàn)元，累計(jì)發(fā)放借款額度達(dá)到1.3億元。

第二，外部捐助型。一是“小井莊模式”。2006年年初，安徽省肥西縣山南鎮(zhèn)小井莊村民組接受“樂(lè)施會(huì)”捐助15萬(wàn)元，并由23戶農(nóng)戶入股7.2萬(wàn)元建立小井莊社區(qū)發(fā)展合作社，募集資金22.2萬(wàn)元。至2007年9月底，股本金擴(kuò)大至37.65萬(wàn)元，累計(jì)發(fā)放貸款27筆，金額54萬(wàn)元。但因內(nèi)部治理機(jī)制缺陷，無(wú)法抑制內(nèi)部人控制。截至2007年9月30日，“小井莊社”貸款余額32萬(wàn)元，該試驗(yàn)最終以失敗告終。二是“郝堂模式”。2009年9月，李昌平在河南省信陽(yáng)市郝堂村通過(guò)動(dòng)員本村成功人士捐助以及政府配套等手段，籌措資金34萬(wàn)元，成立三個(gè)月后第一批入股的村里老人拿到了第一筆分紅300多元錢。第二年分紅時(shí)，入社老人達(dá)48位，每人分紅570元。2011年第三次村里分紅時(shí)，每位入社老人能分到720元錢，入社老人占全村老人的近80%。三是“陸口模式”。2004年初，高戰(zhàn)在江蘇省新沂市窯灣鎮(zhèn)陸口村成立了農(nóng)村互助基金會(huì)。截至2011年借貸余額高達(dá)350多萬(wàn)，有500多戶村民受益，還有10萬(wàn)元盈余。2014年5月，高戰(zhàn)與尤努斯簽訂“格萊珉中國(guó)計(jì)劃”備忘錄，成立格萊珉公司。2014年7—12月，格萊珉陸口支行共計(jì)放款18萬(wàn)元。

第三，完全互助型。2007年，楊云標(biāo)在著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家溫鐵軍教授的支持下，在安徽省阜陽(yáng)市潁州區(qū)三合鎮(zhèn)南塘村（現(xiàn)三星村）發(fā)起成立了“南塘興農(nóng)合作社”，并于同年領(lǐng)到許可證。合作社主要從事釀酒、農(nóng)資購(gòu)銷服務(wù)等業(yè)務(wù)，并成立了理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等相關(guān)治理機(jī)構(gòu)。2012年9月，合作社成立了養(yǎng)老資金互助社，男性社員年滿60歲、女性社員達(dá)到55歲，就可以將手頭的余錢存到合作社，最高上限2萬(wàn)元，每年可享受2000元分紅。存款一部分用于合作社日常的農(nóng)資經(jīng)營(yíng)，一部分作為社員創(chuàng)業(yè)的資金。截至2015年3月，該合作社已經(jīng)累計(jì)分紅三次，共有150名社員入股，總計(jì)金額超過(guò)245萬(wàn)元。

2.農(nóng)村資金互助組織發(fā)展現(xiàn)狀

第一，正規(guī)資金互助組織發(fā)展緩慢。2007年3月，吉林省梨樹(shù)縣閆家村百信農(nóng)村資金互助社正式開(kāi)業(yè)，同年10月銀監(jiān)會(huì)將試點(diǎn)省份擴(kuò)大到全國(guó)。但截至2011年年底，全國(guó)僅有49家農(nóng)村資金互助社取得金融許可證且大多舉步維艱，此后銀監(jiān)會(huì)暫緩審批資金互助社，農(nóng)村資金互助社在農(nóng)村金融市場(chǎng)上逐步被邊緣化。已在銀監(jiān)會(huì)獲得名分的資金互助組織所占比重較小，發(fā)展緩慢，資金互助組織的作用有限，甚至可以說(shuō)是微不足道。銀監(jiān)部門從監(jiān)管成本和風(fēng)險(xiǎn)角度考慮，因自身監(jiān)管力量薄弱，而農(nóng)村資金互助社點(diǎn)多面廣，無(wú)法對(duì)其進(jìn)行有效監(jiān)管，一旦出了問(wèn)題還要承擔(dān)責(zé)任，所以對(duì)資金互助組織的發(fā)展十分慎重，自2011年年底暫緩審批資金互助社后，至今沒(méi)有重啟審批。這不僅表明銀監(jiān)部門在事實(shí)上并不認(rèn)同農(nóng)村資金互助社之于農(nóng)村發(fā)展的重要意義，也在一定程度上表明金融壟斷勢(shì)力既不想為農(nóng)民提供金融服務(wù)，又盡力阻礙農(nóng)村合作金融的發(fā)展，造成正規(guī)的資金互助組織發(fā)展緩慢。endprint

第二，合作社內(nèi)部資金互助的情況大量存在。以安徽省太湖縣為例，截至2014年9月，該縣在內(nèi)部開(kāi)展信用合作的合作社共有33家，合作資金規(guī)模達(dá)到1.6億元。該縣金橋農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易專業(yè)合作社社員共計(jì)1289人，注冊(cè)資金2000萬(wàn)元，是當(dāng)?shù)厝肷缟鐔T人數(shù)最多的農(nóng)民專業(yè)合作社。該社通過(guò)多種形式開(kāi)展信用合作，采取“銀行+合作社+多戶聯(lián)保+社員”的模式，累計(jì)為800多戶社員融資4000多萬(wàn)元，通過(guò)合作社內(nèi)部的“資金互助部”開(kāi)展內(nèi)部資金互助，為1200余名社員發(fā)放互助資金4000余萬(wàn)元。2013年該社社員產(chǎn)值超過(guò)2.5億元，帶動(dòng)3000余戶農(nóng)民戶均增收5000元以上，并實(shí)現(xiàn)盈利102萬(wàn)元，較好地引領(lǐng)了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

第三，扶貧類資金互助社有序發(fā)展。由民政部門登記發(fā)證的扶貧資金互助社在貧困地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了應(yīng)有的積極作用。以太湖縣為例，截至2013年年底，該縣成立農(nóng)村扶貧資金互助社317家，它們一般在行政村或村民小組范圍內(nèi)，依托村委會(huì)、村民小組或合作社，由財(cái)政、扶貧機(jī)構(gòu)牽頭，以財(cái)政注資為主，并接受財(cái)政、扶貧部門的監(jiān)管。財(cái)政扶貧資金共計(jì)投入2697萬(wàn)元，農(nóng)戶出資1677萬(wàn)元，另從利息收入累計(jì)轉(zhuǎn)入本金82萬(wàn)元，合計(jì)4456萬(wàn)元，累計(jì)發(fā)放借款7000萬(wàn)元?；ブ缫苑鲐毣ブ鸀槟康?，單筆借款一般不超過(guò)1萬(wàn)元。

第四，其他部門牽頭的農(nóng)村資金互助社大量涌現(xiàn)。在正規(guī)資金互助組織發(fā)展緩慢的同時(shí)，大量未經(jīng)銀監(jiān)部門批準(zhǔn)的資金互助組織遍地開(kāi)花。截至2014年7月，全國(guó)各類資金互助組織達(dá)10萬(wàn)多家。它們?cè)诤艽蟪潭壬暇徑饬宿r(nóng)村資金供需矛盾，并表現(xiàn)出頑強(qiáng)的生命力，但因其游離于正規(guī)金融體系外，無(wú)法獲得政策支持，蘊(yùn)含較大風(fēng)險(xiǎn)。這些資金互助組織缺乏統(tǒng)一規(guī)則和管理，有的甚至假借合作社名義吸收公眾存款或詐騙集資，并將資金投向高利放貸和房地產(chǎn)，很容易導(dǎo)致資金鏈斷裂和崩盤局面。

三、農(nóng)村資金互助組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1.相關(guān)制度不完善帶來(lái)的政策風(fēng)險(xiǎn)

自2007年銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》和《農(nóng)村資金互助社示范章程》后，相關(guān)部門再?zèng)]有出臺(tái)更加全面細(xì)致的相關(guān)政策法規(guī)。個(gè)別資金互助組織取得金融許可證被定位為新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，但全國(guó)大量資金互助組織法人地位難以確立，注冊(cè)登記部門各不相同，實(shí)際運(yùn)作經(jīng)常無(wú)法可依、有法不依，致使其難以取得應(yīng)有的法律地位。它們多是在民政部門登記的民辦非企業(yè)單位，盡管有政策支持，但由于缺乏相關(guān)的業(yè)務(wù)許可，只能作為非正規(guī)金融組織存在。在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整的情況下，它們的合法性有可能受到質(zhì)疑，甚至?xí)艿叫姓深A(yù)。

農(nóng)村資金互助社由于客戶群體集中且具有較強(qiáng)同質(zhì)性，一旦發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害或特定農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格暴跌，就有可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)。由于缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制，有些農(nóng)村資金互助合作組織有可能出現(xiàn)貸款無(wú)法如期收回問(wèn)題。一旦出現(xiàn)大額度貸款違約，甚至可能出現(xiàn)擠兌問(wèn)題。對(duì)于農(nóng)民而言，出了問(wèn)題也只能去找政府。因此，政府對(duì)農(nóng)村互助金融組織也往往十分謹(jǐn)慎。如陜西省寧強(qiáng)縣關(guān)口壩村村民為滿足村民金融服務(wù)需求于2007年8月1日自發(fā)組織成立了農(nóng)村資金互助社，截至2009年4月，吸收存款700多萬(wàn)元，發(fā)放貸款500多萬(wàn)元，不良貸款為零，并積累了1萬(wàn)元盈余。但由于該社沒(méi)有取得金融許可證，也沒(méi)有得到工商部門批準(zhǔn)，最終被定性為“非法金融機(jī)構(gòu)”，并于2009年4月被縣政府取締，當(dāng)?shù)亟鹑诜?wù)供給重新回到空白狀態(tài)。浙江省玉環(huán)縣九山農(nóng)村資金互助社由18戶農(nóng)民出資54萬(wàn)元，于2008年7月26日組建，實(shí)際運(yùn)行狀況健康良好。盡管其從發(fā)起之時(shí)就多次向監(jiān)管部門提出設(shè)立請(qǐng)求，當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局卻以當(dāng)?shù)貨](méi)有試點(diǎn)為由予以拒絕。

2.人才缺乏與資金不足帶來(lái)的運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)

就管理團(tuán)隊(duì)而言，資金互助社相關(guān)管理人員大多從社員中產(chǎn)生，由于缺乏金融知識(shí)和操作經(jīng)驗(yàn)，加之風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，自身素質(zhì)和能力有限，相關(guān)業(yè)務(wù)操作大多取決于少數(shù)人或主要領(lǐng)導(dǎo)，致使財(cái)務(wù)管理和信貸管理制度形同虛設(shè)。不僅如此，資金互助社相關(guān)信貸決策權(quán)由于受到鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或村兩委的干預(yù)，合理、高效決策很難得到保障。

資金互助社資金盤子小，成員大多為地域范圍相近的村民，存貸款時(shí)間具有較強(qiáng)的季節(jié)性，這也給資金調(diào)度帶來(lái)很大壓力。春耕時(shí)資金需求量較大，資金互助社難以滿足農(nóng)民的資金需求，無(wú)法實(shí)現(xiàn)其成立初衷。秋冬季節(jié)農(nóng)民集中還款，又可能因需求不足而導(dǎo)致資金大量閑置或低效率使用。當(dāng)資金互助社不能很好滿足農(nóng)民的資金需求時(shí)，有可能導(dǎo)致吸引力下降，造成成員流失。

3.盈利能力不足帶來(lái)的治理風(fēng)險(xiǎn)

資金互助社因資金來(lái)源和貸款對(duì)象限制，致使其盈利有限。以10萬(wàn)元注冊(cè)資本的農(nóng)村資金互助社為例，按照一年期限貸款基準(zhǔn)利率6.15%計(jì)算，其年收入僅為6150元。如果其招募了3名員工，則即使把收入全部用來(lái)發(fā)工資，人均月工資也不足160元！現(xiàn)實(shí)中農(nóng)村資金互助社很難吸引到金融人才，它們之所以能維持運(yùn)營(yíng)，一方面是因?yàn)榻邮芰素?cái)政補(bǔ)貼或提供辦公場(chǎng)所等來(lái)自政府的支持，另一方面得益于創(chuàng)立時(shí)期管理人員的無(wú)償勞動(dòng)。這種無(wú)償勞動(dòng)短期內(nèi)尚可堅(jiān)持，長(zhǎng)期則很難維系下去?？赡艿慕Y(jié)果要么是有能力的管理者退出，要么是有能力的管理者利用職務(wù)之便侵占社員的相關(guān)利益。無(wú)論何者，均會(huì)導(dǎo)致資金互助社的失敗。

4.外部監(jiān)管失控風(fēng)險(xiǎn)

第一，從監(jiān)管權(quán)責(zé)來(lái)看，監(jiān)管部門沒(méi)有動(dòng)力和積極性發(fā)展資金互助，非正規(guī)資金互助組織主管單位又無(wú)法履行監(jiān)管職能。相關(guān)法律雖明確了農(nóng)業(yè)部門對(duì)專業(yè)合作社的指導(dǎo)、扶持和服務(wù)職能，卻沒(méi)有明確其對(duì)資金互助合作的監(jiān)管主體職責(zé)。銀監(jiān)部門對(duì)未經(jīng)其批準(zhǔn)的信用合作不愿進(jìn)行監(jiān)管，工商、公安部門對(duì)信用合作也沒(méi)有監(jiān)管職責(zé)。據(jù)安徽省太湖縣農(nóng)委的領(lǐng)導(dǎo)同志介紹，對(duì)合作社開(kāi)展信用合作的監(jiān)管處于半真空地帶。

第二，即使具有監(jiān)管職能，相關(guān)監(jiān)管人員對(duì)資金互助社也沒(méi)有監(jiān)管能力。據(jù)報(bào)道，江蘇省灌南縣有農(nóng)民資金互助社25家，農(nóng)工部工作人員僅4名，加之賬目混亂，監(jiān)督工作從技術(shù)上和數(shù)量上都力不從心，連云港市相關(guān)部門甚至批準(zhǔn)了外地農(nóng)村資金互助社的設(shè)立。endprint

第三，監(jiān)督成本如何分擔(dān)有待厘清。如2013年8月太湖縣農(nóng)委建立了農(nóng)民專業(yè)合作社資金互助監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，可為合作社資金互助合作免費(fèi)提供業(yè)務(wù)操作流程化服務(wù)，也可對(duì)進(jìn)入平臺(tái)管理的合作社每筆資金互助合作業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)控。截至2014年10月，已有8家合作社進(jìn)入平臺(tái)管理，并形成了較完整的數(shù)據(jù)監(jiān)控體系。但該平臺(tái)要維持良好運(yùn)轉(zhuǎn)需要5—6名工作人員，每年工作經(jīng)費(fèi)需要50萬(wàn)—60萬(wàn)元，仍需得到經(jīng)費(fèi)支持。再者，該平臺(tái)由農(nóng)委負(fù)責(zé)存在職能錯(cuò)位現(xiàn)象。

5.內(nèi)部監(jiān)管失控風(fēng)險(xiǎn)

第一，缺乏內(nèi)部控制機(jī)制。一些農(nóng)村資金互助組織未建立起有效的內(nèi)控體系，致使經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的大量違法行為未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止。2009年江蘇龍誠(chéng)集團(tuán)通過(guò)“擔(dān)保增信”實(shí)際控制了灌南縣4家合作社，并聘請(qǐng)互助社原理事長(zhǎng)作為公司的業(yè)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)人員由其指定。后據(jù)調(diào)查，龍誠(chéng)集團(tuán)是專業(yè)高利貸機(jī)構(gòu)，灌南縣4家互助社以年息15%攬儲(chǔ)后經(jīng)龍誠(chéng)集團(tuán)以理財(cái)項(xiàng)目形式投向房地產(chǎn)行業(yè)。4家互助社的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員未能履行監(jiān)督的法定職責(zé)，致使2500多位農(nóng)戶的1.1億元資金被套牢無(wú)法收回。

第二，內(nèi)部監(jiān)管制度形同虛設(shè)。為節(jié)約成本，一些資金互助社并未聘請(qǐng)專職財(cái)務(wù)人員，個(gè)別互助社會(huì)計(jì)和出納同為一人。這些兼職財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較低，有的甚至將錢款存入個(gè)人儲(chǔ)蓄卡上，管理十分混亂。由于監(jiān)管缺失，內(nèi)部管理失衡，相關(guān)規(guī)章制度無(wú)法得到有效執(zhí)行。社員普遍缺乏財(cái)金知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)資金投向不關(guān)心。農(nóng)工辦等部門雖要求相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，但由于這些部門不夠?qū)I(yè)，審計(jì)師和互助社很容易串謀，致使審計(jì)流于形式。

第三，制度實(shí)施靠相關(guān)人員自律，實(shí)施成本較高。資金互助社屬于互惠型金融，但組織互惠性不能建立在發(fā)起人及管理人員自律的基礎(chǔ)上。資金互助社在經(jīng)營(yíng)管理時(shí)容易追求利益最大化，導(dǎo)致壞賬。由于社員普遍存在搭便車行為，很容易出現(xiàn)大的紕漏，導(dǎo)致合作社的操作運(yùn)營(yíng)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。

四、農(nóng)村資金互助組織風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

農(nóng)民資金互助合作組織具有鮮明的地方特色，不宜通過(guò)“一刀切”強(qiáng)行推廣某種模式。就當(dāng)前而言，相關(guān)部門更應(yīng)密切關(guān)注農(nóng)民資金互助合作組織運(yùn)行狀況，幫助其提高管理水平，同時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控評(píng)估工作，具體對(duì)策如下。

1.進(jìn)一步完善相關(guān)法律法規(guī)，建立科學(xué)規(guī)范的運(yùn)營(yíng)制度環(huán)境

就資金互助社而言，稅務(wù)、工商和銀監(jiān)等部門的定位存在著很大差別，這表明相關(guān)制度之間存在較大的沖突。結(jié)合現(xiàn)實(shí)，可考慮由相關(guān)部門聯(lián)合出臺(tái)《農(nóng)村資金互助社管理辦法實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)法規(guī)，掃除資金互助社發(fā)展面臨的制度約束。對(duì)于內(nèi)生于專業(yè)合作社的資金互助組織，應(yīng)結(jié)合農(nóng)村實(shí)際制定市場(chǎng)準(zhǔn)入條件，使之被納入到金融監(jiān)管體系中來(lái)。在農(nóng)村資金互助社的成立上，可考慮以“注冊(cè)制”取代“審批制”，構(gòu)建系統(tǒng)的市場(chǎng)準(zhǔn)入、運(yùn)營(yíng)及退出的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

2.強(qiáng)化人員管理，提高組織管理水平，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力

就管理者而言，他們?cè)诜e極學(xué)習(xí)金融知識(shí)和技能的同時(shí)，也應(yīng)向廣大社員普及金融知識(shí)，增強(qiáng)社員的信用意識(shí)和民主參與意識(shí)，幫助社員養(yǎng)成參與資金互助社民主管理的習(xí)慣?？紤]到農(nóng)村資金互助社實(shí)行社員自我管理，但社員對(duì)金融業(yè)務(wù)了解有限，容易出現(xiàn)不規(guī)范操作，因此，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)管理人員的管理、培訓(xùn)和教育。一方面，農(nóng)民資金互助組織的管理人員選拔應(yīng)盡可能公開(kāi)，全體社員共同參與，推選德才兼?zhèn)涞娜瞬偶尤氲焦芾黻?duì)伍中來(lái)。另一方面，可以結(jié)合大學(xué)生村官隊(duì)伍建設(shè)，引導(dǎo)高校畢業(yè)生到農(nóng)村從事資金互助業(yè)務(wù)。要強(qiáng)化管理人員的誠(chéng)信教育，培養(yǎng)從業(yè)人員的職業(yè)道德，從而降低農(nóng)村資金互助社的操作風(fēng)險(xiǎn)。

就組織管理而言，由于農(nóng)村金融以小額貸款為主，沒(méi)有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，其優(yōu)勢(shì)在于交易費(fèi)用的減少或節(jié)省，所以應(yīng)利用一切合理手段降低經(jīng)營(yíng)成本。一方面，應(yīng)針對(duì)農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)，借助鄉(xiāng)村熟人網(wǎng)絡(luò)關(guān)系和農(nóng)民資金需求的特點(diǎn)，通過(guò)管理水平的提升增強(qiáng)農(nóng)村資金互助組織的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。另一當(dāng)面，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)分散和補(bǔ)償機(jī)制，進(jìn)一步增強(qiáng)農(nóng)村資金互助組織抗風(fēng)險(xiǎn)能力。資金互助組織除提取公積金外，還可從盈余、社會(huì)捐贈(zèng)等中提取部分資金設(shè)立壞賬準(zhǔn)備金，防止因自然災(zāi)害造成農(nóng)戶不能及時(shí)還款，確保正常運(yùn)營(yíng)。從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，可考慮由政府牽頭設(shè)立擔(dān)?；?，政府、中小型企業(yè)、農(nóng)村資金互助合作組織共同出資，以非營(yíng)利為目標(biāo)，分擔(dān)融資風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上緩解資金不足問(wèn)題。

3.加強(qiáng)政策支持，拓寬資金互助社資金來(lái)源

從制度設(shè)計(jì)視角來(lái)看，農(nóng)民資金互助組織屬小微型金融機(jī)構(gòu)，不具備快速發(fā)展的環(huán)境和條件，盈利空間有限且出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的可能性較大。因此，應(yīng)改善農(nóng)村資金互助社的融資環(huán)境，拓寬其資金來(lái)源渠道。政府應(yīng)不斷加大對(duì)農(nóng)村資金互助社的資金扶植力度，滿足農(nóng)民對(duì)貸款的需求。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，農(nóng)村資金互助社應(yīng)采取措施吸收更多農(nóng)戶加入，緩解互助資金貸款不足的壓力。農(nóng)村資金互助社應(yīng)充分利用國(guó)家有關(guān)政策，改善融資能力。應(yīng)允許其從中國(guó)人民銀行獲得支農(nóng)再貸款，從現(xiàn)有正規(guī)銀行體系內(nèi)獲取資金支持，解決資金互助社的資金短缺問(wèn)題。另外，要提高農(nóng)村資金互助組織的發(fā)展能力。就現(xiàn)實(shí)而言，可考慮通過(guò)完善社會(huì)捐贈(zèng)的方式，來(lái)拓寬資金互助社的資金來(lái)源渠道。如著名的山西省臨縣龍水頭基金會(huì)，在起步之初就曾得到過(guò)茅于軾、湯敏、林毅夫等31人的無(wú)償捐贈(zèng)51筆，共計(jì)36240元。陸口農(nóng)村互助基金會(huì)也曾在2004年年初得到了經(jīng)濟(jì)學(xué)家茅于軾和溫鐵軍的資助。

4.進(jìn)一步改革外部監(jiān)管機(jī)制

農(nóng)村資金互助組織因身份不明，存在監(jiān)管重疊或監(jiān)管缺位的情況。要明確相應(yīng)監(jiān)管部門如人民銀行、銀監(jiān)局、工商局等的相應(yīng)責(zé)任，建立監(jiān)管協(xié)作機(jī)制。在部分基礎(chǔ)較差、管理混亂的農(nóng)村資金互助社，可考慮推行會(huì)計(jì)委派制，總賬會(huì)計(jì)由縣財(cái)政機(jī)關(guān)委派，出納從所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門選派，工資由財(cái)政部門、主管部門及互助社三方按一定比例分擔(dān)。將事后控制轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?、事中控制，避免多頭管理而又監(jiān)管不力的局面。在資金互助社較多的地區(qū)，可考慮在相關(guān)部門指導(dǎo)下建立行業(yè)自理協(xié)會(huì)，在實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督的同時(shí)，也可通過(guò)協(xié)會(huì)對(duì)各家互助社工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其職業(yè)素養(yǎng)。endprint

5.進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系

其一，應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范管理制度，用制度來(lái)抑制農(nóng)村親情、人情、權(quán)勢(shì)、宗族的消極影響。建立明確的權(quán)責(zé)、收益分配機(jī)制等約束社員的規(guī)章制度，防范管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)，提高相關(guān)貸款回收率。其二，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理和治理機(jī)制建設(shè)。資金互助社應(yīng)做到財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受有關(guān)部門審計(jì)，不斷提高管理水平。理事會(huì)也要主動(dòng)發(fā)揮其職能，幫助資金互助社建立內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)管體系。其三，應(yīng)發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的作用，對(duì)相關(guān)管理人員實(shí)行專項(xiàng)和離任審計(jì)，嚴(yán)防內(nèi)部人控制，有效避免經(jīng)營(yíng)者濫用權(quán)力，規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)監(jiān)事會(huì)成員也應(yīng)采取約束和激勵(lì)措施，根據(jù)其作用發(fā)揮情況予以獎(jiǎng)懲并予以公示，以保證監(jiān)事會(huì)成員有效履行職責(zé)。

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責(zé)任編輯：澍文

Abstract：Rural mutual funds organization has injected vitality for rural finance， but it has moral hazard and management capabilities risk. In recent years， rural mutual funds organizations have played an important role in agriculture and rural development in China. However， there are still some problems to be solved， the formal rural mutual funds organizations were slowing， a large number of rural mutual funds organizations without the approve of CBRC and contains great risk have appeared， etc. In order to enhance the ability of rural mutual fund cooperative organization to prevent and control the risk， this paper gives the relevant suggestions from creating institutional environment， expanding capital sources， reforming external monitoring mechanism and internal control system， and so on.

Key words：mutual funds； cooperation； risk controlendprint