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      淺談企業(yè)集團(tuán)資金管理

      2016-04-29 07:50王學(xué)勇
      經(jīng)營者 2016年4期
      關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán)資金管理財務(wù)管理

      王學(xué)勇

      摘 要 當(dāng)今世界正在朝著經(jīng)濟全球化和競爭國際化的方向發(fā)展,企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟活動占據(jù)重要的位置。目前,世界上各個國家參與國際性競爭的實力主要依靠企業(yè)集團(tuán)。因此,世界各國的經(jīng)濟逐步建立起以企業(yè)集團(tuán)為核心的經(jīng)濟時代。貨幣資金對于一個企業(yè)來講,就好比是企業(yè)的血液,分散在各個企業(yè)的諸多環(huán)節(jié)中。所以,企業(yè)的資金管理,對于整個企業(yè)的管理都起著至關(guān)重要的作用。筆者就各個企業(yè)在資金管理上出現(xiàn)的弊端進(jìn)行深入的研究,并提出在企業(yè)中建立資金集中管理體系,避免以上缺陷的出現(xiàn),從而實現(xiàn)資金快速周轉(zhuǎn)、資金使用效率提高的目的。

      關(guān)鍵詞 企業(yè)集團(tuán) 資金管理 財務(wù)管理 結(jié)算中心

      隨著經(jīng)濟全球化的開展,現(xiàn)代的組織形式——企業(yè)集團(tuán)被更多的人所采用,并且成為當(dāng)今社會經(jīng)濟活動的主流形式。但是,就我國目前的形式而言,企業(yè)集團(tuán)仍然是多級法人的形式。我國地大物博,企業(yè)集團(tuán)在分布上也呈現(xiàn)出參差不齊等特點。以往的資金管理方式顯然已經(jīng)不再適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟活動。其呈現(xiàn)出的特征是,集團(tuán)內(nèi)部四分五裂,各個小集團(tuán)又自成一體,只片面地追求財務(wù)利益,以至于造成各種決策等事務(wù)效率低下,嚴(yán)重影響了企業(yè)集團(tuán)在世界上的競爭力。鑒于此種情況,我國各級部門要抓緊時間制定相應(yīng)的措施,盡早完善資金集中管理體系,并使其推動企業(yè)集團(tuán)快速發(fā)展。資金對于企業(yè)至關(guān)重要,它貫穿于企業(yè)經(jīng)濟活動的方方面面。具體而言,企業(yè)資金管理具體的工作就是管理資金的運作,也就是對于資金的征集、使用和具體分配的管理。而相對于資金而言,財務(wù)管理則側(cè)重于對企業(yè)中財務(wù)運作的管理,簡而言之,其財務(wù)活動亦即企業(yè)的資金活動。主要是針對資金如何獲取及獲取后如何分配。企業(yè)集團(tuán)只要抓住資金管理這個核心環(huán)節(jié),并實施合適的管理及措施,那么就能提高企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟利益。

      一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀

      (一)資金管理太分散

      現(xiàn)在很多企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部分權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重,主要體現(xiàn)在公司的管理上。企業(yè)集團(tuán)的下屬單位形成小集團(tuán),片面追求小集團(tuán)內(nèi)部的利益,不能站在整個集團(tuán)利益的高度來規(guī)劃公司事務(wù),逐漸造成子公司的勢力過大,而母公司對此現(xiàn)象束手無策。這種現(xiàn)象嚴(yán)重影響了企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。其對集團(tuán)的影響主要體現(xiàn)在兩個方面:第一是投資,由于子公司各自為政,導(dǎo)致集團(tuán)投資規(guī)模變小、投資結(jié)構(gòu)不完善,以至于經(jīng)營的風(fēng)險也受到威脅。第二體現(xiàn)在籌資上,集團(tuán)內(nèi)部的資金做不到融通,于外四處借債,于內(nèi)資本結(jié)構(gòu)需要完善,從而增加了資金的風(fēng)險。

      (二)資金管理混亂

      企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部還沒有實行一體化的管理,主要是由于集團(tuán)內(nèi)部情況復(fù)雜,從而造成單位開戶行過多,使資金處于分散的狀態(tài)。由于企業(yè)的資金管理不善,一個企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部可能同時存在資金的短缺和閑置兩種情況。同時,總公司對于子公司的資金流向控制不到位。只有實行了一體化管理,才能有效地遏制這種現(xiàn)象。

      (三)名存實亡的資金預(yù)算

      盡管集團(tuán)公司在成立之初,就設(shè)置了資金預(yù)算,但是在實際的操作過程中,其預(yù)算就是一個擺設(shè)。歸根結(jié)底,還是資金沒有進(jìn)行合理的規(guī)劃,在資金使用上很隨意,以至于資金經(jīng)常對不上賬,從而使大量的預(yù)算和實際情況大相徑庭。

      (四)缺乏有效的監(jiān)督機制

      在資金的管理上沒有實行統(tǒng)一的監(jiān)督機制,從而產(chǎn)生總公司對子公司監(jiān)管不力、考核形同虛設(shè)等現(xiàn)象。對于此現(xiàn)象,就必須建立一套完善的監(jiān)督機制,并使其充分地發(fā)揮作用。

      (五)資金管理意識有待于提高

      資金管理觀念比較狹隘,目前各個企業(yè)也僅限于財會人員的參與,而沒有把資金管理工作普及到每個員工。要想真正地管理好資金,必須改變傳統(tǒng)的管理方式,使財會人員參與到管理中來,企業(yè)的其他管理人員在條件允許的情況下必須要參與其中,共同管理企業(yè)的資金,才能杜絕資金問題的出現(xiàn)。

      (六)建立現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)

      時代的發(fā)展,以往傳統(tǒng)的信息管理手段已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)如今企業(yè)的發(fā)展。所以,企業(yè)要引進(jìn)高新科技,更新技術(shù)設(shè)備,用先進(jìn)財務(wù)管理手段來管理企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的問題,以確保信息的準(zhǔn)確無誤。

      二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的優(yōu)點

      對于任何一個企業(yè)集團(tuán)而言,完善的資金管理體系是至關(guān)重要的。其作用如下:

      (一)可以獲得多種融資手段

      企業(yè)集團(tuán)可以激活所有的員工進(jìn)行融資,然后實行統(tǒng)一的管理,這樣既整合了市場空間,又可以充分發(fā)揮融資的作用,以便獲取更多的回報。

      (二)可以提升資金的使用率

      對企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行合理的安排,既可以減少公司對銀行的貸款,還可以減少現(xiàn)金的資產(chǎn)量,真正提高資金的使用率。

      (三)有利于企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的一致

      企業(yè)集團(tuán)母公司要在保證集團(tuán)整體財務(wù)目標(biāo)最大化的基礎(chǔ)上,實現(xiàn)各個子公司的利益最大化。由于各個子公司是和母公司具有相同地位的法人,因此是個獨立的個體。所以,母公司要盡量協(xié)調(diào)好各個子公司之間的利益,避免和子公司發(fā)生不必要的利益沖突。

      (四)降低財務(wù)風(fēng)險

      企業(yè)內(nèi)部可以通過資金的交易來控制成員公司的財務(wù)權(quán)。并通過對成員公司財務(wù)上的監(jiān)督,來對子公司進(jìn)行財務(wù)控制,以保證資金的正常使用。

      三、如何完善企業(yè)集團(tuán)資金集中管理制度

      (一)資金集中管理制度要加大力度推行

      據(jù)目前我國企業(yè)中存在的資金管理的問題,企業(yè)集團(tuán)要從切身利益入手,牢牢抓住對子公司的控制權(quán),以建立完善的資金管理制度。

      1.集中管理賬戶。母公司可以要求子公司在指定的銀行開戶,并在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部銀行,并和銀行聯(lián)合,做到銀企直聯(lián),以便對子公司的銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)控。

      2.統(tǒng)一調(diào)度資金,母公司可以實行收支雙線管理。及時將各個單位的盈余資金調(diào)度到母公司,以便控制子公司的資金,保證各個單位的資金統(tǒng)一使用,確保子公司資金周轉(zhuǎn)正常。

      (二)建立完善的預(yù)算管理體系

      在公司內(nèi)部建立完善的預(yù)算管理體系,既要建立年度預(yù)算,還要細(xì)化編制季度預(yù)算和月預(yù)算;既要編制中長期預(yù)算,又要編制短期預(yù)算,把所有的子公司都納入到整個企業(yè)的預(yù)算中來。

      (三)樹立風(fēng)險意識

      財務(wù)人員除了年終向管理人員提交現(xiàn)金流量表之外,在平時的工作中,還可以定期向管理人員提供現(xiàn)金流量表,并附帶分析報告。讓管理者從先進(jìn)流量的分析中,感受到企業(yè)目前存在的危機,從而增加管理者的危機意識。

      (四)建立資金、財務(wù)與業(yè)務(wù)三位一體的系統(tǒng)

      企業(yè)集團(tuán)要選擇合適的財務(wù)軟件,以便做到資金預(yù)算的上報與審批、資金存量的實時查詢、預(yù)算執(zhí)行情況的控制等功能的企業(yè)財務(wù)信息化系統(tǒng)管理,準(zhǔn)確把握各個子公司的資金和經(jīng)營狀況,從而加強企業(yè)內(nèi)部集團(tuán)的財務(wù)監(jiān)控力度,實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管理。

      四、結(jié)語

      企業(yè)集團(tuán)資金集中管理是加強企業(yè)集團(tuán)資金管理的部分。只有建立與完善企業(yè)集團(tuán)財務(wù)資金管理的運行機制、信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、監(jiān)控保證機制,提升管理人員的整體素質(zhì),才能確保其走上良性發(fā)展的道路。從企業(yè)發(fā)展的具體情況出發(fā),規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險,促進(jìn)企業(yè)資金管理效益的提高。企業(yè)集團(tuán)資金管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程,是企業(yè)財務(wù)管理永遠(yuǎn)的話題,需要各方共同為之努力。

      (作者單位為河北省煤田地質(zhì)局第二地質(zhì)隊)

      參考文獻(xiàn)

      [1] 郝鑒梁.淺談企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問題及對策[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2010 (12).

      [2] 焦麗.淺談企業(yè)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀及對策[J].企業(yè)研究,2014(02).

      [3] 李超. A企業(yè)集團(tuán)資金管理優(yōu)化研究[D].中國海洋大學(xué),2013.

      [4] 何召濱.淺談企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的實現(xiàn)形式[J].財務(wù)與會計,2010(01).

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