王葉平

【摘 要】資金管理是工業(yè)企業(yè)的生存和發(fā)展過(guò)程中必須要重視的問(wèn)題。目前企業(yè)在資金管理中，存在沒(méi)有管理體系、缺乏計(jì)劃性、使用效率低下等問(wèn)題，嚴(yán)重影響了工業(yè)企業(yè)的獲利能力。本文在分析工業(yè)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性基礎(chǔ)上，深入探討了當(dāng)前工業(yè)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，并針對(duì)性的提出了加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)資金管理的對(duì)策措施。

【關(guān)鍵詞】工業(yè)企業(yè)；資金管理；營(yíng)運(yùn)資金

一、引言

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的根本目的是為了獲取利潤(rùn)，然而在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中僅僅關(guān)注利潤(rùn)是不夠的，還需要關(guān)注企業(yè)資金狀況。資金對(duì)于企業(yè)如同血液對(duì)于人體，一旦資金鏈斷裂，必然造成企業(yè)滅亡。因此掌握資金的安全和控制資金使用的合理性，企業(yè)才能健康運(yùn)營(yíng)和穩(wěn)健發(fā)展。

工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一方面表現(xiàn)為“采購(gòu)——生產(chǎn)——銷(xiāo)售——分配”活動(dòng)；另一方面表現(xiàn)為資金的支出和收回，資金的收支構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一個(gè)獨(dú)立面。對(duì)于企業(yè)而言，資金管理不僅僅只是維持公司的基本運(yùn)營(yíng)，更要的是要通過(guò)科學(xué)有效的運(yùn)作，不斷的擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)。

二、當(dāng)前工業(yè)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

1.資金管理體系的缺陷

目前很多企業(yè)對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有建立相應(yīng)的資金管理體系。對(duì)資金管理的主要部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)的作用未有發(fā)揮應(yīng)有的作用。首先，是對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)資金管理人員的設(shè)定把關(guān)不嚴(yán)，某些財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)的缺乏及道德素養(yǎng)不高，容易造成公司資金管理混亂，甚至出現(xiàn)中飽私囊，貪腐等問(wèn)題，也使得無(wú)法獲得準(zhǔn)確資金信息，影響投資者決策。其次，管理制度的制定、管理方式的選擇制定草率，不符合企業(yè)實(shí)際情況，執(zhí)行困難，從而導(dǎo)致資金管理流于形式。再次，企業(yè)缺少專門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督部門(mén)，對(duì)整個(gè)資金管理部門(mén)的監(jiān)督審查，使企業(yè)資金管理制度浮于表面，缺乏有效監(jiān)控機(jī)制，或監(jiān)控力度不夠，單位主管或部門(mén)負(fù)責(zé)人隨意支配資金的現(xiàn)象屢有發(fā)生等；這些都會(huì)大大降低資金的使用效率，不利于企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

2.工業(yè)企業(yè)資金管理中缺乏對(duì)現(xiàn)金流量管理，資金使用沒(méi)有計(jì)劃性

很多企業(yè)對(duì)不重視現(xiàn)金流量，在發(fā)展過(guò)程中，僅重視產(chǎn)品銷(xiāo)售額及公司利潤(rùn)，不關(guān)注企業(yè)資金的時(shí)間價(jià)值。將企業(yè)大部分資金投入能產(chǎn)生高銷(xiāo)售額和高利潤(rùn)的項(xiàng)目，而不關(guān)注該項(xiàng)目的周期長(zhǎng)短，風(fēng)險(xiǎn)高低；這樣不但增加了企業(yè)運(yùn)行成本，而且由于周期較長(zhǎng)，也很難保證企業(yè)能收到相應(yīng)回報(bào)。如果投入大型項(xiàng)目，會(huì)出現(xiàn)大量現(xiàn)金的流出，如果沒(méi)有好的資金管理，關(guān)注現(xiàn)金流量，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)困難。

對(duì)現(xiàn)金流量的不重視還體現(xiàn)在企業(yè)在資金管理中隨意性過(guò)大：一方面，企業(yè)在資金富余時(shí)，不合理規(guī)劃使用，甚至鋪張浪費(fèi)，大量銀行存款找不到良好增值出路，只能存銀行，收益可憐的活期利息。這樣閑置資金，不僅造成資金使用率低下，而且會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展；另一方面，由于在資金籌集和投資項(xiàng)目上缺乏科學(xué)的預(yù)算與決策，致使企業(yè)不能及時(shí)掌握實(shí)際需求的資金數(shù)額，導(dǎo)致企業(yè)資金短缺，甚至致使企業(yè)資金鏈斷裂，陷入倒閉困境。

3.企業(yè)資金過(guò)度分散，使用效率較低

隨著企業(yè)不斷擴(kuò)大，越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)和企業(yè)組織機(jī)構(gòu)調(diào)整，會(huì)使得企業(yè)內(nèi)部多級(jí)法人越來(lái)越多的占用企業(yè)資金，各分公司、子公司多頭開(kāi)戶，資金隨意支配，體外循環(huán)導(dǎo)致資金管理失控。企業(yè)不能從整體上對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管理，造成資金效率使用低下。

企業(yè)大量的應(yīng)收賬款，及大量庫(kù)存（包括原材料及產(chǎn)成品），都會(huì)占用企業(yè)大量的流動(dòng)資金，尤其是其中長(zhǎng)期不回的應(yīng)收賬款，及長(zhǎng)期不用的庫(kù)存，不僅會(huì)造成資金使用效率低，更容易造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。這些資金的占用，也會(huì)影響企業(yè)資金鏈周轉(zhuǎn)，影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

三、加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)資金管理的對(duì)策措施

1.建立完善企業(yè)資金管理體系

任何企業(yè)都需要有完善的資金管理體系，在資金管理體系指導(dǎo)下，完善資金結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資金使用效率最大化。完善資金管理體系，需要從制度、人員及監(jiān)督檢查等方面系統(tǒng)考慮。首先，要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定好企業(yè)的資金管理制度。在制定資金管理制度時(shí)，要做到目標(biāo)明確，細(xì)節(jié)兼顧，具有可執(zhí)行性，對(duì)于制度的合理性要反復(fù)考察。制度制定之后，也不是一成不變的，要在后期實(shí)施過(guò)程中對(duì)其中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行補(bǔ)充和不斷的做出調(diào)整，以適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展的需要。其次，要選用合適的資金管理人員，一方面，資金管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行專業(yè)化，避免裙帶關(guān)系的介入，從制度上保證資金管理人員的純潔性，從而避免徇私舞弊的可能性；另一方面，定期對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行技能考核和素質(zhì)考核，并進(jìn)行培訓(xùn)，以提高資金管理人員的專業(yè)水平，既可以避免重大事故發(fā)生，又可以使資金使用效率提高增加可能，畢竟再好的制度，也需要人員去執(zhí)行。再次，資金管理要建立考評(píng)機(jī)制，資金管理好不好，需要有評(píng)判，對(duì)于做的好的，企業(yè)應(yīng)予以獎(jiǎng)勵(lì)，做的不好的，應(yīng)該批評(píng)改正，甚至換人，這樣才有助于企業(yè)資金管理水平的不斷提高。因此，企業(yè)在制定資金管理制度時(shí)，要圍繞牽涉資金的各個(gè)方面建立完善的考評(píng)體系，通過(guò)考評(píng)體系，努力確保資金使用的整個(gè)過(guò)程反饋信息的及時(shí)準(zhǔn)確與暢通無(wú)阻。最后，企業(yè)要建立資金管理的監(jiān)督機(jī)制，主要是對(duì)資金管理的主要部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)督的內(nèi)容不僅對(duì)財(cái)務(wù)部的內(nèi)部工作監(jiān)督，看其是否違反了資金管理制度，從源頭上降低資金的不合理使用；還要在此基礎(chǔ)上加大對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)資金管理體系的監(jiān)督，看看企業(yè)資金管理制度是否有不合理的地方，是否有不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的過(guò)時(shí)的地方，建議修改以完善管理制度，避免不良財(cái)務(wù)情況出現(xiàn)，從而導(dǎo)致后期出現(xiàn)資金短缺、資金非法流失、資金鏈斷裂等情況。監(jiān)督的具體做法：第一、采用會(huì)計(jì)委派制，在大公司大集團(tuán)，由總部向分公司委派會(huì)計(jì)，其行政關(guān)系隸屬于集團(tuán)總部，他們一方面擔(dān)任會(huì)計(jì)職務(wù)；另一方面擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)職能，加強(qiáng)事前控制，從源頭上避免發(fā)生違反資金管理規(guī)定的事件。第二、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和完善內(nèi)部審計(jì)制度，完全獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，可以通過(guò)專業(yè)的方法，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作進(jìn)行監(jiān)督。

2.關(guān)注現(xiàn)金流量，加強(qiáng)投資管理

企業(yè)的現(xiàn)金流量，分為經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流、投資性現(xiàn)金流及籌資類(lèi)現(xiàn)金流，其主要目的就是通過(guò)經(jīng)營(yíng)及投資活動(dòng)，產(chǎn)生更多的經(jīng)濟(jì)效益回饋投資者。因此加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量的管理，使企業(yè)不斷創(chuàng)造出新的效益，需要保證正常的經(jīng)營(yíng)性資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，這是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)之上，進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐顿Y和籌資，進(jìn)行企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，提高資金效益。企業(yè)的投資對(duì)于企業(yè)資金來(lái)說(shuō)，具有重要意義，投資成功，企業(yè)加速發(fā)展；投資失敗，企業(yè)很可能資金鏈斷裂，導(dǎo)致破產(chǎn)。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投資資金的管理，做到事前充分調(diào)研，仔細(xì)預(yù)算，謹(jǐn)慎決策，事中嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，時(shí)刻關(guān)注投資進(jìn)展，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整；事后按時(shí)決算，及時(shí)總結(jié)，積累經(jīng)驗(yàn)。

企業(yè)不僅投資需要預(yù)算管理，日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也需要編制現(xiàn)金流量預(yù)算，關(guān)注企業(yè)資金預(yù)算，了解企業(yè)資金用于什么地方，是否必要，從而提高資金效益。每年，企業(yè)根據(jù)自己的發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合實(shí)際情況，編制資金預(yù)算管理方案，審核通過(guò)資金預(yù)算后，編制企業(yè)資金管理計(jì)劃。在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，逐級(jí)落實(shí)資金管理計(jì)劃，防止出現(xiàn)超支，避免亂占用資金情況的發(fā)生。對(duì)于一些特殊情況，需上報(bào)高層，獲準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)才能進(jìn)行資金安排。最后，需要對(duì)資金實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。如此，既避免了亂用資金，又可有序的安排資金，使資金用到更能產(chǎn)生效益的地方。

3.企業(yè)統(tǒng)一管理資金，發(fā)揮集中優(yōu)勢(shì)

企業(yè)統(tǒng)一集中管理資金，一方面加強(qiáng)內(nèi)部資金整合與統(tǒng)籌安排，可以實(shí)現(xiàn)資金在母子公司、總分公司的相互平衡，提高資金使用效率；另一方面，集中式管理能避免各個(gè)子公司、分公司截留資金、體外循環(huán)等各種舞弊貪污現(xiàn)象的發(fā)生。

4.加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理

改善生產(chǎn)條件，購(gòu)置先進(jìn)設(shè)備，縮短生產(chǎn)時(shí)間。設(shè)備和技術(shù)直接影響生產(chǎn)效率，在資金預(yù)算允許情況下，購(gòu)置先進(jìn)設(shè)備，提高生產(chǎn)效率，縮短產(chǎn)品周轉(zhuǎn)時(shí)間，借此加快資金周轉(zhuǎn)。

減少庫(kù)存，處理積壓產(chǎn)品，盤(pán)活資金。企業(yè)資金是有限的，庫(kù)存占用資金少了，公司流動(dòng)資金自然充裕，可以用來(lái)其他項(xiàng)目增加資金使用效益。對(duì)于原材料，有條件的可以采用零庫(kù)存管理，生產(chǎn)銷(xiāo)售后再進(jìn)行付款，完全不占用企業(yè)資金，采取促銷(xiāo)等手段，盡量減少企業(yè)積壓產(chǎn)品，避免積壓產(chǎn)品長(zhǎng)期占用企業(yè)資金。

加速收款。加速收款是改善企業(yè)現(xiàn)金流量最直接的手段，資金狀況會(huì)隨著客戶付款速度、及時(shí)而得到改善。充分利用現(xiàn)金折扣、銷(xiāo)售信用、結(jié)算手段來(lái)加快應(yīng)收賬款的回收。樹(shù)立以人為本思想，回收貨款考核到人；定期對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，明確發(fā)貨審批權(quán)限，責(zé)任到人，防止盲目發(fā)貨；確定賒銷(xiāo)限額。

進(jìn)行定額管理，防止盲目采購(gòu)。企業(yè)通過(guò)生產(chǎn)周期和儲(chǔ)備周期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和測(cè)算，制定采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)根據(jù)計(jì)劃采購(gòu)。在采購(gòu)過(guò)程中，盡可能的采用賬期，利用好公司的信用。

5.企業(yè)資金管理的信息化建設(shè)

企業(yè)利用先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和高效的財(cái)務(wù)管理軟件，既能夠避免人為的失誤造成資金管理中的錯(cuò)誤，又能及時(shí)有效的將資金信息進(jìn)行匯總分析，提高工作效率，更方便的進(jìn)行資金管理決策。因此，通過(guò)信息化建設(shè)，企業(yè)能更加科學(xué)、規(guī)范的全面加強(qiáng)企業(yè)資金管理，為企業(yè)發(fā)展添磚加瓦。

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