李爽+楊守杰

摘 要：隨著我們國家市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中的作用越來越重要了，中小企業(yè)對加快我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了非常重要的作用。營運(yùn)資金是一個(gè)企業(yè)賴以生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，它能有效的反映出一個(gè)企業(yè)經(jīng)營和管理的真實(shí)水平，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵。因此，一個(gè)企業(yè)如果沒有營運(yùn)資金管理方面的科學(xué)、合理的管理方法，那么企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中很可能出現(xiàn)各種各樣的問題來影響企業(yè)的正常經(jīng)營活動，因此我國的中小企業(yè)一定要高度重視對運(yùn)營資金的管理，提高中小企業(yè)營運(yùn)資金管理水平能有效提高企業(yè)的營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率，提高中小企業(yè)營運(yùn)資金的流動性與安全性，從而保障中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：營運(yùn)資金；現(xiàn)金管理；控制力

一、營運(yùn)資金的含義和特征

營運(yùn)資金是一個(gè)財(cái)務(wù)方面的概念，它是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的統(tǒng)稱，還有另一種說法是：營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的差額。無論怎么理解營運(yùn)資金的概念，營運(yùn)資金管理都是要對企業(yè)的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債進(jìn)行管理，同時(shí)還要關(guān)注二者之間的協(xié)同關(guān)系。營運(yùn)資金是把企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)的資金變現(xiàn)能力與短期償債能力進(jìn)行比較，從而判斷企業(yè)的發(fā)展是不是健康，營運(yùn)資金是我們分析判斷一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小的重要依據(jù)。營運(yùn)資金的特征：第一，周轉(zhuǎn)的速度非?？?，與企業(yè)用來投資的長期資金比較來說，營運(yùn)資金具有較快的運(yùn)轉(zhuǎn)速度、較短的運(yùn)營周期。第二，具有很強(qiáng)的變現(xiàn)能力。和非流動資產(chǎn)進(jìn)行相比，營運(yùn)資金具有很強(qiáng)的變現(xiàn)能力，它能夠隨時(shí)變現(xiàn)。第三，營運(yùn)資金的形態(tài)具有一定的不穩(wěn)定性。營運(yùn)資金隨著企業(yè)生產(chǎn)程序的不同而不斷的變化，其實(shí)物的具體形態(tài)也是隨企業(yè)活動的變化而不斷的變化。

二、中小企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在的一些問題

1.中小企業(yè)對外融資比較困難

首先，現(xiàn)階段我國的金融資源分布不均衡，金融資源主要集中在大城市，而我國的中小企業(yè)主要集中于中小城市，因此，金融資源需求與供應(yīng)的不協(xié)調(diào)阻礙中小企業(yè)的融資。為了能夠有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，很多的國有商業(yè)銀行都實(shí)行的是在“大企業(yè)、大項(xiàng)目、大城市”的發(fā)展戰(zhàn)略，不斷的撤銷或合并基層的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，收回基層網(wǎng)點(diǎn)發(fā)放貸款的權(quán)利，這些行為導(dǎo)致基層金融機(jī)構(gòu)無法很好的滿足中小企業(yè)對于融資的需求。其次，我國中小企業(yè)的擔(dān)保規(guī)模很小，金融風(fēng)險(xiǎn)的分散性不強(qiáng)，其自身還缺乏健全的補(bǔ)償制度，這就使得中小企業(yè)不能很好的滿足金融業(yè)對中小企業(yè)信用能力提升的具體需求。目前，我國的中小企業(yè)只能在籌建初期能夠得到政府的擔(dān)保支持，在后期還缺乏補(bǔ)償機(jī)制。另外一方面，由于我們國家信用擔(dān)保方面法律、法規(guī)的建設(shè)比較滯后，這在一定程度上制約著信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展，阻礙了我國中小企業(yè)的健康成長與發(fā)展。最后，在我們國家沒有形成多層次的資本市場，這直接導(dǎo)致了我國中小企業(yè)直接融資和間接融資的比例的不協(xié)調(diào)。在這樣的前提下，資本市場大多向大企業(yè)開放，再加上國家政策上對于中小企業(yè)的扶持力度也不高，這就造成了目前我國中小企業(yè)直接融資困難的現(xiàn)狀。

2.中小企業(yè)的運(yùn)營資金的使用效率不高

一個(gè)企業(yè)營運(yùn)資金的使用效率對于這個(gè)企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，一個(gè)企業(yè)如果營運(yùn)效率高那就意味著它比別的企業(yè)在激勵(lì)的市場競爭中占有更多的主動權(quán)。目前，我國的中小企業(yè)資金運(yùn)營的使用效率就相對來說比較低，企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)率以及商業(yè)信用的利用率都比較低，這些嚴(yán)重影響了企業(yè)資金運(yùn)營的效率，不利于企業(yè)的發(fā)展。另外一方面，我國中小企業(yè)的流動資產(chǎn)的流動性不是非常的順暢，應(yīng)收賬款的賬齡長、存貨周轉(zhuǎn)率低，這些現(xiàn)象的出現(xiàn)占用了大量的營運(yùn)資金，直接影響了中小企業(yè)營運(yùn)資金的使用效率。

3.中小企業(yè)的現(xiàn)金管理制度不完善

很多中小企業(yè)的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)不是非常的健全，缺乏嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度，企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)隨意支取現(xiàn)金的狀況，最終造成資金的短缺。有的中小企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營的過程中，根本就不編制現(xiàn)金預(yù)算，對現(xiàn)金的管理非常輕視，由于頻繁的現(xiàn)金交易使得企業(yè)必須準(zhǔn)備大量的現(xiàn)金，這就造成大量現(xiàn)金閑置的情況，企業(yè)部分資金不能最大限度的發(fā)揮自身價(jià)值。還有的中小企業(yè)由于沒有完善的現(xiàn)金管理制度，不編制科學(xué)的資金使用計(jì)劃，運(yùn)用資金購買大量的設(shè)備和固定資產(chǎn)，不斷的增加資金持有成本和企業(yè)的管理成本，使企業(yè)錯(cuò)失很多投資的機(jī)會，甚至影響到了企業(yè)正常的運(yùn)營。任何一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展都離不開資金，因此資金的使用必須要進(jìn)行合理的規(guī)劃，因此我們必須要建立完善的現(xiàn)金管理制度，根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況來合理安排資金，制定科學(xué)合理的資金規(guī)劃，同時(shí)還要考慮應(yīng)收賬款的收回情況，企業(yè)在選擇賒銷對象時(shí)，要選擇信譽(yù)良好的客戶，對它的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行仔細(xì)的調(diào)查研究，綜合考慮后再決定適不適合采取賒銷方式。

4.中小企業(yè)營運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)很高

營運(yùn)資金的具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為企業(yè)由于營運(yùn)資金不足等原因產(chǎn)生的一系列的影響企業(yè)正常經(jīng)營活動的風(fēng)險(xiǎn)，它是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分。營運(yùn)資金是用來維持企業(yè)的日?；顒拥乃鶞?zhǔn)備的，其實(shí)質(zhì)就是現(xiàn)金在企業(yè)中的一個(gè)循環(huán)的過程。企業(yè)中的營運(yùn)資金如果沒有準(zhǔn)備充足，那么作資金的循環(huán)將受到影響，同時(shí)還會影響企業(yè)的日常運(yùn)營。現(xiàn)階段，我國很多的中小企業(yè)的流動資金的分布很不合理，很多企業(yè)的應(yīng)收賬款和存貨在流動資產(chǎn)總額中的比重比較大，而貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)的比例很小，這些問題都影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

5.中小企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力薄弱

現(xiàn)階段我國很多中小企業(yè)的管理者管理意識非常淡薄，管理方式也相對落后。一些中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度也不是非常健全，企業(yè)對財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)沒有引起足夠的重視，這就造成企業(yè)的內(nèi)部管理相對混亂。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)普遍比較低，財(cái)務(wù)人員不能很好的完成企業(yè)交給財(cái)務(wù)部門的技術(shù)含量比較高的工作任務(wù)，這就降低了企業(yè)對財(cái)務(wù)的控制力度。高級財(cái)務(wù)人員非常緊缺，企業(yè)內(nèi)部也沒有現(xiàn)代化的營運(yùn)資金管理方法，財(cái)務(wù)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)有待完善，這一系列的問題都造成了企業(yè)財(cái)務(wù)控制力的薄弱，影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

三、解決我國中小企業(yè)營運(yùn)資金管理問題的具體建議

1.不斷拓展企業(yè)的融資渠道

中小企業(yè)必須要不斷提升自身經(jīng)營管理的水平，對自有資金進(jìn)行合理配置，不斷提高內(nèi)部資金的利用效率，從而有效緩解融資渠道狹窄對于企業(yè)的發(fā)展造成的困擾。除此之外，中小企業(yè)應(yīng)該努力建立健全企業(yè)的會計(jì)制度與財(cái)務(wù)制度，提高企業(yè)的信譽(yù)度，搞好銀行和企業(yè)之間的關(guān)系，為銀行、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)能夠更好的了解企業(yè)信息提供有效的信息支撐，拓展企業(yè)的融資渠道，讓企業(yè)擁有更多的獲得資金的渠道，保證企業(yè)的營運(yùn)資金能夠得到充分的供給，從而保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

2.不斷提高企業(yè)營運(yùn)資金的使用效率

對于中小企業(yè)營運(yùn)資金的使用效率低的問題，企業(yè)應(yīng)該從實(shí)際出發(fā)，不斷加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理力度，制定合理的現(xiàn)金使用計(jì)劃，盡量避免企業(yè)出現(xiàn)閑置資金或者資金短缺的現(xiàn)象。與此同時(shí)，我國企業(yè)還要加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全的存貨管理體制。無論是企業(yè)的管理者還是倉儲部門都必須要認(rèn)識到存貨管理的重要性，倉儲部門要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)制度的倉儲管理制度。在企業(yè)內(nèi)部大力宣傳存貨管理的重要性，采用科學(xué)的存貨管理辦法，運(yùn)用真實(shí)的數(shù)據(jù)計(jì)算企業(yè)的最高存貨量、最低存貨量以及最佳進(jìn)貨點(diǎn)。同時(shí)還要加強(qiáng)企業(yè)對存貨采購的管理，合理使用采購資金爭取把企業(yè)的采購成本降到最低。

3.不斷的建立健全的現(xiàn)金管理制度

很多的中小企業(yè)都比較側(cè)重節(jié)約對資金的占用額，對于營運(yùn)資金的認(rèn)識比較缺乏，這就導(dǎo)致了企業(yè)現(xiàn)金持有量的嚴(yán)重失衡，因此，最優(yōu)現(xiàn)金持有量對于企業(yè)的發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響，中小企業(yè)的管理者必須要編制現(xiàn)金預(yù)算，通過精確的計(jì)算，預(yù)測出最佳現(xiàn)金持有量，這樣中小企業(yè)的管理者就能夠精確的掌握企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)構(gòu)，在資金短缺出現(xiàn)前就能夠及時(shí)的收回資金，同時(shí)還能把過剩的資金進(jìn)行投資，既保證了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動還充分的達(dá)到了資金的使用價(jià)值。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該重視提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理的學(xué)習(xí)能力，保證企業(yè)計(jì)算的最佳現(xiàn)金持有量的正確性。

4.不斷降低中小企業(yè)營運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)

想要有效降低企業(yè)營運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)，首先，中小企業(yè)應(yīng)該重視財(cái)務(wù)管理，確定營運(yùn)資金的過程中應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算出企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量，這樣能夠有效的避免企業(yè)出現(xiàn)營運(yùn)資金閑置或者是出現(xiàn)資金短缺給企業(yè)帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。其次，中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，流動資產(chǎn)的管理主要是指企業(yè)對于應(yīng)收賬款和存貨項(xiàng)目的管理。中小企業(yè)應(yīng)該通過評定客戶信用等級、嚴(yán)格控制賬齡、信用期限政策以及現(xiàn)金折扣政策的制定等一系列的措施來提高應(yīng)收賬款的回款速度。對于存貨的管理，中小企業(yè)應(yīng)該在存貨成本和存貨效益之間做出正確的決策，達(dá)到兩者之間的最佳結(jié)合，有效降低企業(yè)的存貨成本，不斷加快企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度，只有這樣才能減少應(yīng)收賬款和存貨對營運(yùn)資金的占用，從而提高企業(yè)營運(yùn)資金的利用率，降低營運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)。

5.增強(qiáng)中小企業(yè)對財(cái)務(wù)的控制力

首先，中小企業(yè)必須建立健全的人力資源激勵(lì)與約束機(jī)制，采取物質(zhì)與精神兩種激勵(lì)方式相結(jié)合的形式來吸引并留下高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才并讓他們能夠服從企業(yè)管理。其次，中小企業(yè)要高度重視對于人才的培養(yǎng)，定期對企業(yè)財(cái)會工作人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，讓企業(yè)員工不斷更新資金的管理觀念、提高專業(yè)技能，促進(jìn)企業(yè)管理水平的進(jìn)一步提升，增強(qiáng)企業(yè)對財(cái)務(wù)人員的控制力度。此外，中小企業(yè)還要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的預(yù)算能力。財(cái)務(wù)預(yù)算能使企業(yè)提前防范風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)了解企業(yè)資金的相關(guān)信息。企業(yè)管理者應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與市場狀況，運(yùn)用科學(xué)合理的預(yù)算方法，確定企業(yè)中采購、投資、銷售、費(fèi)用等方面的基礎(chǔ)預(yù)算，從而確定企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算，這樣做能夠讓管理者更好的控制企業(yè)營運(yùn)資金，從而保證企業(yè)營運(yùn)資金利用率的進(jìn)一步提高。

總而言之，營運(yùn)資金的管理在中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中的地位非常重要，它能夠影響到企業(yè)的利潤目標(biāo)和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，因此，作為中小企業(yè)，想要在激烈的市場競爭中能夠站穩(wěn)腳跟，就必須高度重視對企業(yè)營運(yùn)資金的管理。盡量減少對企業(yè)營運(yùn)資金的占用量，采用科學(xué)、合理的措施不斷提高營運(yùn)資金的使用效率，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤最大化提供可靠保障。

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