蘇文

摘 要：通過對(duì)流程制度，崗位職責(zé)和基本制度的管理，流程中能夠存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控。不斷對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控等理念進(jìn)行完善。不斷進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督，同時(shí)也能夠確保醫(yī)院的健康長(zhǎng)期發(fā)展。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財(cái)務(wù)部門；廉政風(fēng)險(xiǎn)；防控機(jī)制

廉政風(fēng)險(xiǎn)主要就是說醫(yī)院的醫(yī)務(wù)人員，各級(jí)干部領(lǐng)導(dǎo)在從業(yè)從政過程中，有一些腐敗的行為發(fā)生。所以要以監(jiān)督和制約為重點(diǎn)核心，以風(fēng)險(xiǎn)防控來做為基礎(chǔ)，不斷加強(qiáng)制度建設(shè)作為核心。并通過基本的信息技術(shù)，流程規(guī)范等進(jìn)行預(yù)警，來保證整體醫(yī)療機(jī)構(gòu)的規(guī)范行使。

一、廉政風(fēng)險(xiǎn)的基本性質(zhì)分析

對(duì)于財(cái)務(wù)部來說，是醫(yī)院的整體資金管理核心，主要就是為了對(duì)醫(yī)院的資金安全進(jìn)行負(fù)責(zé)。對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策都會(huì)造成影響，同時(shí)也是廉政風(fēng)險(xiǎn)比較集中，相對(duì)較多的部門。對(duì)于財(cái)務(wù)部的風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)來說，是建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，不但存在流程風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于財(cái)務(wù)部門來說，主要就是通過對(duì)崗位的職權(quán)和職責(zé)進(jìn)行劃分，對(duì)崗位風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，找出風(fēng)險(xiǎn)所在，并制定相關(guān)的解決防控措施。不斷對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控等理念進(jìn)行完善。不斷進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督，同時(shí)也能夠確保醫(yī)院的健康長(zhǎng)期發(fā)展。

二、對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行查找，并制定相關(guān)防控措施

1.財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人員

對(duì)于基本的財(cái)務(wù)部來說，主要的工作內(nèi)容和職責(zé)就是對(duì)財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行管理，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行全面的規(guī)范化管理，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以及對(duì)資產(chǎn)和資金的監(jiān)管工作。各級(jí)干部領(lǐng)導(dǎo)在從業(yè)從政過程中，有一些腐敗的行為發(fā)生。所以要以監(jiān)督和制約為重點(diǎn)核心。對(duì)于廉政風(fēng)險(xiǎn)來說，基本有幾下幾點(diǎn)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人私自對(duì)公款進(jìn)行挪用，還有的負(fù)責(zé)人利用公款來私存。都沒有按照預(yù)算嚴(yán)格對(duì)資金進(jìn)行使用。最后導(dǎo)致資金在使用上不合規(guī)、不合法。還有一些重要的支出項(xiàng)目，私自對(duì)項(xiàng)目金額，經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行使用。還有的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人弄虛作假，私自報(bào)銷。對(duì)于這類風(fēng)險(xiǎn)的措施防控主要有：

（1）完善責(zé)任和程序制約制度，建立相關(guān)的財(cái)務(wù)委員會(huì)等，由多個(gè)部門的主要負(fù)責(zé)人來對(duì)財(cái)務(wù)重大資金進(jìn)行管理，對(duì)資產(chǎn)的監(jiān)管和劃撥進(jìn)行研究。在很大程度上能夠防止或者杜絕一言堂或者一支筆的腐敗權(quán)利問題出現(xiàn)。在源頭上來對(duì)資金合規(guī)、合法性使用做出保證。

（2）不斷建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。目前有很多醫(yī)院已經(jīng)對(duì)一些重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了規(guī)定，而且還有一些專門的審批部門，有些審批部門在權(quán)限上也有清晰界定。以此來達(dá)到規(guī)章健全，責(zé)權(quán)分明，對(duì)一些公款私存的行為進(jìn)行嚴(yán)格杜絕。

（3）主要是通過對(duì)財(cái)務(wù)的控制來對(duì)財(cái)務(wù)及辦公室人員的報(bào)銷進(jìn)行檢查，并做好相應(yīng)的記錄，進(jìn)行適當(dāng)上報(bào)。為了能夠加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的基層監(jiān)督工作，必要時(shí)可以再財(cái)務(wù)會(huì)議上對(duì)一些違規(guī)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行公開。

（4）對(duì)于一些重大資金的變動(dòng)或者轉(zhuǎn)存也都要有相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)決策之后再執(zhí)行，還要親自簽批。并且要有第三方的銀行進(jìn)行備案，不斷通過隨機(jī)電話等監(jiān)督行為進(jìn)行信息的基本確認(rèn)，不斷實(shí)現(xiàn)職權(quán)和分級(jí)授權(quán)的分開管理。

（5）加強(qiáng)各部門的審計(jì)監(jiān)察工作。對(duì)于審計(jì)部門來說，在監(jiān)督工作上比較有針對(duì)性。對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說，涉及到一些違法犯罪方面也有很強(qiáng)的打壓作用，每年堅(jiān)持不斷對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行監(jiān)察，對(duì)日常不規(guī)范核算事項(xiàng)進(jìn)行處理，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員不規(guī)范行為進(jìn)行檢查。

（6）加強(qiáng)社會(huì)的監(jiān)督管理。對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的基本執(zhí)行等情況進(jìn)行合規(guī)化的監(jiān)督管理，在醫(yī)院的審計(jì)報(bào)告上進(jìn)行公示。

2.退費(fèi)崗位管理

對(duì)于醫(yī)院的退費(fèi)崗位來說，有很大的廉政風(fēng)險(xiǎn)性，有些工作人員利用一些網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行勾結(jié)，把患者已經(jīng)交上來的項(xiàng)目都進(jìn)行了私自退費(fèi)，并且將這些收入占為己有。在進(jìn)行優(yōu)化流程的處理后，利用先進(jìn)系統(tǒng)進(jìn)行刷卡確認(rèn)，對(duì)于已經(jīng)執(zhí)行到系統(tǒng)上的項(xiàng)目是不可以退費(fèi)處理的，對(duì)于已經(jīng)確認(rèn)收費(fèi)的信息，財(cái)務(wù)人員是沒有權(quán)利進(jìn)行私自退費(fèi)操作的。對(duì)于新流程來說，把原來的病人查詢要進(jìn)行指定科室醫(yī)生簽字，而且還要在財(cái)務(wù)上進(jìn)行備案，各個(gè)流程都要進(jìn)行系統(tǒng)確認(rèn)，這樣就可以避免一些人為原因造成的廉政風(fēng)險(xiǎn)問題，逐漸使得退費(fèi)行為能夠制度嚴(yán)密，流程規(guī)范化管理，大范圍降低廉政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展幾率。通過對(duì)流程制度，崗位職責(zé)和基本制度進(jìn)行管理，流程中能夠存在的風(fēng)險(xiǎn)安全問題進(jìn)行防控。

3.票據(jù)的崗位管理

對(duì)于醫(yī)院的基本票據(jù)來說，主要是由一個(gè)人來進(jìn)行負(fù)責(zé)管理的，這樣的管理沒有受到制約和監(jiān)督，所以很容易有廉政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，比如說有些對(duì)票據(jù)進(jìn)行的違規(guī)轉(zhuǎn)借，還有一些利用財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行私自串用，給外面單位在報(bào)銷上開特別大的金額，但是在實(shí)際的財(cái)務(wù)那里卻用小金額來進(jìn)行套現(xiàn)。謊稱是票據(jù)遺失，還有的就干脆把票據(jù)藏起來。

三、廉政風(fēng)險(xiǎn)的防范體系建立

對(duì)于醫(yī)療來說，在風(fēng)險(xiǎn)管理上的疏忽造成的后果，經(jīng)常給我們敲響警鐘。醫(yī)院財(cái)務(wù)部和重點(diǎn)部門要加強(qiáng)協(xié)作，不斷建立完善的工作流程，通過對(duì)材料，藥品和設(shè)備在相應(yīng)付款流程上進(jìn)行改進(jìn)，以此來避免或杜絕一些部門因?yàn)闄?quán)力過于集中導(dǎo)致的廉政風(fēng)險(xiǎn)問題。對(duì)于一些已經(jīng)核對(duì)的發(fā)票清單要完整的交給維保部的專業(yè)部長(zhǎng)，待確認(rèn)簽字。物價(jià)員根據(jù)單價(jià)的材料審核在對(duì)總金額和材料單價(jià)進(jìn)行整理，看單據(jù)齊全與否，有沒有按照相應(yīng)的規(guī)定來加蓋公章，有沒有相應(yīng)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字。待物價(jià)全部審核之后，再由財(cái)務(wù)部進(jìn)行第二次的工作審核。對(duì)于一些關(guān)鍵性的風(fēng)險(xiǎn)管理和崗位管理來說一定要加強(qiáng)管控。以此來對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)控制進(jìn)行防范，保證和促進(jìn)醫(yī)院的健康長(zhǎng)期發(fā)展。

四、總結(jié)

對(duì)于財(cái)務(wù)部來說，是醫(yī)院的整體資金管理核心，主要就是為了對(duì)醫(yī)院的資金安全進(jìn)行負(fù)責(zé)。通過對(duì)流程制度，崗位職責(zé)和基本制度的管理，流程中能夠存在的風(fēng)險(xiǎn)安全進(jìn)行防控。對(duì)于一些關(guān)鍵性的風(fēng)險(xiǎn)管理和崗位管理來說一定要加強(qiáng)管控。以此來對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)控制進(jìn)行防范，保證和促進(jìn)醫(yī)院的健康長(zhǎng)期發(fā)展。

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