如何防范和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

【摘要】眾所周知在我國(guó)經(jīng)濟(jì)漸入佳境的今天，大大加劇了企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)壓力。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生存發(fā)展中終究繞不開(kāi)的關(guān)鍵影響因素之一，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力直接關(guān)系到企業(yè)是否能夠朝著好的方向生存發(fā)展。針對(duì)這一點(diǎn)，本文主要深入分析研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)剖析了在瞬息多變的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性及具體方法，以期促進(jìn)企業(yè)大展宏圖。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范 控制

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)朝著愈來(lái)愈好的方向發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為了企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵性因素，企業(yè)雖然想防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但卻忽略了其本身的特性與產(chǎn)生的緣由。只有從最根本的了解開(kāi)始，才能夠?qū)ΠY下藥，做出最有效的防范措施，給企業(yè)帶來(lái)更大的收益。本文通過(guò)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的原因，提出相對(duì)應(yīng)的解決方法，使企業(yè)能夠盡量避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而獲得更多的利益。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念與特征

（一）概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)槠髽I(yè)存在財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)上的一些問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)出現(xiàn)狀況，企業(yè)因無(wú)法及時(shí)償還債務(wù)而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)失敗的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如同看不見(jiàn)的空氣一樣始終縈繞在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，是否擁有有效的防范措施對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展尤為重要，其決定著企業(yè)是否能夠最大限度的減少因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而使企業(yè)陷入不利地位的情況。

（二）基本特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)乎企業(yè)的生存大計(jì)，是企業(yè)無(wú)法繞開(kāi)的。企業(yè)只有全面了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特性，才能從根本上提出有效的防范措施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有以下幾個(gè)的基本特征：

1.客觀性：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于每時(shí)每刻，每個(gè)地方。它不會(huì)因?yàn)槿说囊庵径D(zhuǎn)移，也不會(huì)被徹底消滅。人們只能通過(guò)有效的措施去防范和控制它，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)所造成的危害。

2.全面性：企業(yè)在積累、籌集以及分配、應(yīng)用資金等每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。簡(jiǎn)而言之也就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有全面性，即貫穿于各個(gè)環(huán)節(jié)[1]。

3.不確定性：外界環(huán)境是影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素，換言之也就是外界環(huán)境不同，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及發(fā)生機(jī)率也會(huì)有一定的差異性。而外界環(huán)境又涉及到各個(gè)領(lǐng)域，各個(gè)方面同時(shí)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，如果我們能夠有效的控制它，合理的利用它，那就可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的危害。

4.風(fēng)險(xiǎn)與收益共存性：雖說(shuō)在某些時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)巨大的損失，但是，不可否認(rèn)的是，風(fēng)險(xiǎn)往往也會(huì)帶來(lái)機(jī)遇，風(fēng)險(xiǎn)越大，收益越高，如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，合理利用，甚至可以取到意想不到的收益.

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的。除了內(nèi)部因素之外還包括外部因素。企業(yè)需要了解并分析各個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，才能夠提出相對(duì)應(yīng)的解決措施。

（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的外界環(huán)境變化多端

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，外界的環(huán)境也會(huì)隨著時(shí)間而不斷的變化，往往企業(yè)不能夠隨機(jī)應(yīng)變這些瞬息萬(wàn)變的外界環(huán)境，這是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)外部因素。諸如社會(huì)以及市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)等方面的因素都會(huì)直接或者間接影響著、改變著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理以及管理水平。另外一方面對(duì)于企業(yè)而言，也是無(wú)法預(yù)測(cè)，改變的。而這也就決定著個(gè)來(lái)無(wú)法有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)的發(fā)展角度而言，如果環(huán)境朝著有利的方向變化，那么就有利于企業(yè)的發(fā)展，相反的如果環(huán)境變化是不利的，那么無(wú)形中就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的壓力。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不夠高

隨著網(wǎng)絡(luò)化信息化的發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始運(yùn)用信息科技技術(shù)來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，但是財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)能力培養(yǎng)卻沒(méi)有跟上。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨著財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)生而以生俱在，只要一不小心防備它就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的危害。特別是如果企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員沒(méi)有形成正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)不能夠第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)，或者錯(cuò)誤的以為，只要合理的應(yīng)用資金，使用資金就不會(huì)存在財(cái)務(wù)迎合了，或者就算發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者不能采取有效的措施應(yīng)對(duì)，那么更有可能加大風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性[2]。即不能形成較高的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)?？梢哉f(shuō)正是這一種淺薄的認(rèn)識(shí)，加大了企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)率。換言之也就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理層面人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。就當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展來(lái)看，有極大一部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員仍然不具備先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理水平，特別是缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息、專(zhuān)業(yè)知識(shí)，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的能力過(guò)差，解決實(shí)際問(wèn)題的能力有待進(jìn)一步提高，從而加速了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（三）企業(yè)的資金流動(dòng)結(jié)構(gòu)不合理

在我國(guó)，許多企業(yè)都面臨著融資困難的問(wèn)題，其主要原因是因?yàn)槠髽I(yè)本身規(guī)模較小，資金不足，信用低等。企業(yè)往往會(huì)為了追求財(cái)務(wù)收益而過(guò)度的去投資，而忽略了企業(yè)資金流動(dòng)的規(guī)范性。由于在籌資的過(guò)程中會(huì)發(fā)生一系列無(wú)法預(yù)料的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)的資金流動(dòng)不合理。當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金流量占總資產(chǎn)的比重較低的時(shí)候，企業(yè)資產(chǎn)清償債務(wù)的能力就會(huì)減弱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就由此產(chǎn)生。

（四）企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)問(wèn)題

缺乏行之有效的內(nèi)部制度，尚不能科學(xué)的分離財(cái)務(wù)的的有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)。簡(jiǎn)而言之也就是在企業(yè)與員工、投資者以及內(nèi)部各部門(mén)存在利益分配不科學(xué)，不明確資金管理等問(wèn)題，即不能落實(shí)有效的監(jiān)督、控制企業(yè)的資金，使得企業(yè)無(wú)法有效的利用現(xiàn)有的資金，滋生資金流失。

三、有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辦法

（一）建立健全財(cái)務(wù)體系

現(xiàn)如今我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展下，企業(yè)所面臨的不確定性因素愈來(lái)愈多，這對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系的要求十分嚴(yán)格。為了使企業(yè)贏得更多的收益，我們需要建立一個(gè)有效財(cái)務(wù)管理體系來(lái)提升企業(yè)的管理水平。企業(yè)通過(guò)運(yùn)用科學(xué)合理的方法，了解與財(cái)務(wù)相關(guān)的指標(biāo)。具體而言主要包括經(jīng)濟(jì)效率、獲利及償債等方面的能力，夯實(shí)財(cái)務(wù)體系。除此之外企業(yè)還可根據(jù)發(fā)展的實(shí)際需要，充分發(fā)揮相關(guān)小組的作用，抓住外界環(huán)境的變化制定完善財(cái)務(wù)體系，減少由于外界環(huán)境的變化而給企業(yè)財(cái)務(wù)體系造成的影響，優(yōu)化財(cái)務(wù)體系，最大限度的減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害性。

（二）強(qiáng)化人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)活動(dòng)猶如一對(duì)雙胞胎是同時(shí)存在的，而此時(shí)如果忽視了風(fēng)險(xiǎn)的存在，那么將加大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，基于這一點(diǎn)，非常有必要強(qiáng)化相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，特別是要注意提升其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。甚至可以說(shuō)財(cái)務(wù)人員是否具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，直接關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。因而這就要求加大對(duì)新員工工進(jìn)行工作前的培訓(xùn)，對(duì)老員工進(jìn)行相關(guān)定期的培訓(xùn)和考核，給他們輸入新鮮的血液，跟上時(shí)代的步伐，使他們能夠更好的適應(yīng)環(huán)境變動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)的影響。此外，企業(yè)可以建立獎(jiǎng)懲制度，來(lái)激勵(lì)員工能夠更好的學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)技能，提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，這樣才能有效的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，使企業(yè)更好地發(fā)展。

（三）充分發(fā)揮內(nèi)部控制機(jī)制的作用，夯實(shí)財(cái)務(wù)決策水平

企業(yè)財(cái)務(wù)行為規(guī)范化，約束企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，減少因內(nèi)部原因而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)率。[3]決策關(guān)乎企業(yè)的生存發(fā)展，貫穿整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)于企業(yè)而言每一次決策都是至關(guān)重要的，一旦失誤，即有可能使企業(yè)陷入滿盤(pán)皆輸?shù)木置嬷?。因此要求企業(yè)首先要明確權(quán)責(zé)機(jī)制，員要各司其職做好自身的本職工作，確保所提供的財(cái)血數(shù)據(jù)的正確性、真實(shí)性?？梢哉f(shuō)分工明確，不僅有利于優(yōu)化工作效率，更有利于防范風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以根據(jù)外界環(huán)境的改變而不斷修改和更新控制機(jī)制，財(cái)務(wù)人員按照控制機(jī)制有序的整理分析數(shù)據(jù)，給出實(shí)施的最佳方案，這樣能夠避免企業(yè)上層人員盲目做出決定，降低決策風(fēng)險(xiǎn)，提高決策的有效性。

四、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，它不以人的意志為轉(zhuǎn)移，也不能被完全毀滅，而管理人員的漠視是加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危害的關(guān)鍵性因素，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)之中。[4]科學(xué)有效的防范措施，有助于企業(yè)更好的規(guī)避客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)措施

資金是企業(yè)得以發(fā)展的前提條件，對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)而言如果缺乏資金，那么其生存發(fā)展必然會(huì)受到影響。由此為了補(bǔ)充發(fā)展所需要的資金，企業(yè)通常會(huì)結(jié)合債券、股票以及借款等等方式。值得一提的是企業(yè)選擇不同的補(bǔ)充資金的方式，其所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也是會(huì)有一定的差異性的。因此就非常有必要落實(shí)穩(wěn)定的籌集資金方式，對(duì)于企業(yè)而言，如果成本過(guò)低，加之較短的使用時(shí)間，到期不能足額的歸還，那么，不僅會(huì)影響企業(yè)的聲譽(yù)，更會(huì)給企業(yè)帶來(lái)無(wú)盡的風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)發(fā)展的角度而言，借款的期限越長(zhǎng)，越有利于合理的安排資金，從而更有利于三少發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性。除了選擇這一融資方式之外，融資租賃、債券等等也是企業(yè)重要的籌集資金的方式。與此同時(shí)我們知道對(duì)于企業(yè)而言，所選擇的融資方式不同，即意味著其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是不同的，因此優(yōu)化籌資方式，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展需要，盡可能的挑選成本相對(duì)而言較小的融資方式，落實(shí)科學(xué)合理選擇融資方式，從而更好的幫助企業(yè)走出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處境，減少由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而給企業(yè)生存發(fā)展所帶來(lái)的影響。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)措施

企業(yè)需要通過(guò)綜合分析，合理選擇投資方案。企業(yè)一定要謹(jǐn)慎的研究分析各種投資策略，落實(shí)最佳投資方案，從而做到防微杜漸，科學(xué)估計(jì)預(yù)期投資收益，特別是要完善可行性分析研究。切記將所有的資金投資一個(gè)項(xiàng)目要做到優(yōu)勢(shì)之地，合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（三）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)措施

所謂經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指的就是由于錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)管理，而削弱企業(yè)預(yù)期收益的情況。因此，企業(yè)應(yīng)該完善企業(yè)內(nèi)部的管理體制。在一個(gè)有明確受托責(zé)任的體制下，企業(yè)的人員就會(huì)有效地行使自己的權(quán)利，履行自己的義務(wù)，從而減少錯(cuò)誤決策的出現(xiàn)，為防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有著重要的作用。加大財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)金管理的培訓(xùn)力度，特別是在戰(zhàn)略投資時(shí)，還要全面考查企業(yè)對(duì)資金的占用率、收益率等相關(guān)情況，最大限度的減少使用資金的成本。

五、小結(jié)

總而言之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的任何一個(gè)環(huán)節(jié)的，是無(wú)法躲避也無(wú)法消滅的，即是客觀存在的。因此對(duì)于企業(yè)而言，首先就必須弄清風(fēng)險(xiǎn)的由來(lái)、危害性并針對(duì)性的采取科學(xué)的防范措施，完善內(nèi)部管理，最大化企業(yè)利益，為企業(yè)的又快又好發(fā)展錦上添花。

參考文獻(xiàn)

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作者簡(jiǎn)介：戴晶晶（1993-），女，漢族，浙江寧波人，就讀于寧波大紅鷹學(xué)院，專(zhuān)業(yè)：財(cái)務(wù)管理，研究方向：財(cái)務(wù)信息化。