李 昆，苑 敏

（1.中國(guó)石化催化劑有限公司，北京 100029；2.邢臺(tái)職業(yè)技術(shù)學(xué)院 建筑工程系，河北 邢臺(tái) 054035）

項(xiàng)目投資控制與ERP系統(tǒng)IMPS模塊操作流程的客觀聯(lián)系

李 昆1，苑 敏2

（1.中國(guó)石化催化劑有限公司，北京 100029；2.邢臺(tái)職業(yè)技術(shù)學(xué)院 建筑工程系，河北 邢臺(tái) 054035）

ERP系統(tǒng)中的IMPS模塊是以項(xiàng)目投資為管理對(duì)象，以投資控制為理論基礎(chǔ)來(lái)輔助進(jìn)行項(xiàng)目管理的項(xiàng)目管理系統(tǒng)。近年來(lái)ERP系統(tǒng)雖然得到了大力推廣，但很多操作人員對(duì)投資控制和IMPS模塊的內(nèi)在聯(lián)系并不完全理解，從而限制了模塊的有效應(yīng)用。文章首先為讀者解釋了探討兩者關(guān)系的必要性，然后用說(shuō)明、舉例、比較、歸納等方法對(duì)兩者的關(guān)系進(jìn)行了全過(guò)程對(duì)比分析及要點(diǎn)說(shuō)明，最后對(duì)利用IMPS模塊中的數(shù)據(jù)做偏差分析進(jìn)行探討，從而逐步揭示了投資控制與PS模塊的本質(zhì)聯(lián)系和在項(xiàng)目管理上互為依據(jù)、互相促進(jìn)的關(guān)系。希望項(xiàng)目管理人員從本質(zhì)上將項(xiàng)目管理與PS模塊結(jié)合起來(lái)，讓項(xiàng)目管理系統(tǒng)真正提高項(xiàng)目管理效率，杜絕工程實(shí)際、系統(tǒng)數(shù)據(jù)兩張皮的現(xiàn)象。

項(xiàng)目管理；投資控制；ERP系統(tǒng)；IMPS模塊；客觀聯(lián)系

一、引言

近年來(lái)，ERP系統(tǒng)因其良好的兼容性和強(qiáng)大的資源整合能力，在我國(guó)各類企業(yè)中得到了廣泛的推廣和應(yīng)用[1]。然而ERP軟件將企業(yè)帶上一個(gè)新的高度和管理水平的基礎(chǔ)是管理人員相關(guān)領(lǐng)域知識(shí)的完備及對(duì)軟件模塊與學(xué)科領(lǐng)域之間規(guī)律的掌握。

二、探討投資控制與IMPS模塊關(guān)系的必要性

現(xiàn)代的工程項(xiàng)目管理包括五大控制：合同控制、投資控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、安全及HSE控制

[2]。投資控制的主體是建設(shè)單位，目的是為在投資計(jì)劃值內(nèi)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)對(duì)投資進(jìn)行規(guī)劃、控制和管理。如果說(shuō)合同控制是項(xiàng)目管理的核心和龍頭，那么投資控制就是合同控制最有效的手段。投資控制的計(jì)算、管理、分析的對(duì)象是項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程造價(jià)信息，這個(gè)信息具有動(dòng)態(tài)、量化、客觀的特點(diǎn)。IMPS（Investment Management Project System）模塊是項(xiàng)目管理模塊，是ERP系統(tǒng)的應(yīng)用模塊之一。ERP系統(tǒng)（Enterprise Resource Planning）是指“企業(yè)資源計(jì)劃”,擅長(zhǎng)的是對(duì)企業(yè)物流、資金流、信息流“三流”的整合和管理。由此可見(jiàn)，IMPS模塊以投資控制為主線來(lái)進(jìn)行項(xiàng)目管理，既能揚(yáng)ERP系統(tǒng)之長(zhǎng)，又能貫穿和統(tǒng)領(lǐng)整個(gè)項(xiàng)目管理。所以PS模塊被設(shè)計(jì)為將項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工的全部造價(jià)數(shù)據(jù)和管理過(guò)程進(jìn)行整合、呈現(xiàn)，來(lái)輔助項(xiàng)目管理的管理系統(tǒng)。然而，大多數(shù)ERP顧問(wèn)不具備工程管理專業(yè)背景，顧問(wèn)熟悉的是系統(tǒng)的權(quán)限配置和操作步驟，在上線培訓(xùn)時(shí)很少為用戶講解系統(tǒng)操作與工程管理過(guò)程的對(duì)應(yīng)性和系統(tǒng)如何輔助投資控制。如果操作人員不是投資控制專業(yè)人員，不理解模塊中數(shù)據(jù)、操作流程與投資控制的關(guān)系，IMPS模塊就可能淪為項(xiàng)目管理的豪華枷鎖而不是“予”虎添翼。所以系統(tǒng)操作人員和其他項(xiàng)目管理人員都需要對(duì)兩者的關(guān)系有深入本質(zhì)的理解。本文將工程管理專業(yè)、投資控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和PS模塊操作心得融會(huì)貫通，對(duì)線下管理和線上操作進(jìn)行對(duì)照分析，希望能幫助大家深入理解兩者的關(guān)系。

三、工程項(xiàng)目管理各階段投資控制與IMPS模塊的對(duì)應(yīng)及模塊操作要點(diǎn)

一個(gè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工要經(jīng)過(guò)策劃、基礎(chǔ)設(shè)計(jì)、詳細(xì)設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、竣工幾個(gè)階段。每個(gè)階段都有對(duì)應(yīng)的投資控制工作，投資控制的基礎(chǔ)是造價(jià)計(jì)算，每個(gè)階段的造價(jià)計(jì)算都有各自的依據(jù)體系[3]。項(xiàng)目階段及對(duì)應(yīng)造價(jià)工作見(jiàn)圖1。

圖1　工程項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)體系

IMPS模塊是如何實(shí)現(xiàn)投資控制的？概括而言：一是對(duì)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)及造價(jià)數(shù)據(jù)進(jìn)行劃分和展開(kāi)；二是對(duì)投資控制每一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程數(shù)據(jù)進(jìn)行顯示和控制。

首先對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行分析。建設(shè)項(xiàng)目總投資構(gòu)成見(jiàn)圖2，它展示了建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的全貌，是分解造價(jià)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)。

圖2　我國(guó)現(xiàn)行建設(shè)項(xiàng)目總投資構(gòu)成

工程造價(jià)有廣義和狹義之分。建設(shè)單位的造價(jià)范疇是建設(shè)項(xiàng)目總投資，指項(xiàng)目從籌建到生產(chǎn)出合格產(chǎn)品所投入的全部資金，它是廣義的工程造價(jià)。建設(shè)項(xiàng)目總投資包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資產(chǎn)投資。固定資產(chǎn)投資是投入到項(xiàng)目實(shí)體和項(xiàng)目實(shí)體建設(shè)過(guò)程的資金，流動(dòng)資產(chǎn)投資是項(xiàng)目投產(chǎn)后為正常運(yùn)營(yíng)投入的購(gòu)買原料、燃料和支付其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的周轉(zhuǎn)性投資。固定資產(chǎn)投資包括建設(shè)投資和建設(shè)期借款利息。建設(shè)期借款利息是建設(shè)投資中的借款在建設(shè)期產(chǎn)生的利息，利息與建設(shè)投資中的絕大部分在項(xiàng)目竣工后轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。建設(shè)投資分為工程費(fèi)和工程建設(shè)其他費(fèi)。工程費(fèi)是建設(shè)項(xiàng)目實(shí)體的費(fèi)用，它包括設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)和建筑安裝工程費(fèi)。其中建筑安裝工程費(fèi)是狹義的工程造價(jià)，一方面它是承建單位全部的工程造價(jià)，另一方面它是建設(shè)項(xiàng)目總投資的一部分。按照住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、財(cái)政部印發(fā)的《建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成》（建標(biāo)[2013]44號(hào)），建安工程費(fèi)按費(fèi)用構(gòu)成要素分為人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤(rùn)和稅金。其中人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)具使用費(fèi)是計(jì)算工程量后套定額核算出的費(fèi)用，其他是按國(guó)家或地方費(fèi)率文件規(guī)定的費(fèi)率，以人、機(jī)、材三項(xiàng)中的某幾項(xiàng)為基數(shù)取出的費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)投資是取得各種“權(quán)”和專利的費(fèi)用。其他資產(chǎn)投資主要用于生產(chǎn)人員準(zhǔn)備費(fèi)[4][5]。

結(jié)合圖1可知，可研階段、基礎(chǔ)設(shè)計(jì)階段、竣工決算階段造價(jià)計(jì)算的是廣義工程造價(jià)，計(jì)算主體是建設(shè)單位；施工圖設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)階段和施工階段計(jì)算的是建安工程費(fèi)，即狹義工程造價(jià)，計(jì)算主體是承包單位和建設(shè)單位。下面按各階段展開(kāi)分析工程造價(jià)與IMPS模塊數(shù)據(jù)的對(duì)應(yīng)、系統(tǒng)在投資控制中的作用。

1.可行性研究階段

項(xiàng)目第一階段是項(xiàng)目建議、可行性研究階段，據(jù)專家估計(jì)，這個(gè)階段對(duì)工程成本的影響程度高達(dá)85%以上。該階段形成的造價(jià)文件是投資估算，計(jì)算的是建設(shè)項(xiàng)目總投資，由建設(shè)單位或委托設(shè)計(jì)單位測(cè)算?？偼顿Y是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析三表（項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表、項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表）八指標(biāo)（總投資收益率、資本金凈利潤(rùn)率、償債備付率、利息備付率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、靜態(tài)投資回收期、動(dòng)態(tài)投資回收期）的基礎(chǔ)，是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。若可研被批復(fù)，那么批復(fù)投資對(duì)工程項(xiàng)目造價(jià)起全局控制作用，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)計(jì)及概算編制?？裳信鷱?fù)投資是項(xiàng)目進(jìn)入IMPS模塊后的第一個(gè)造價(jià)數(shù)據(jù)，對(duì)應(yīng)PS模塊流程為“IMPS_P01總部下發(fā)投資計(jì)劃流程”。雖然它對(duì)系統(tǒng)后續(xù)操作沒(méi)有控制作用，但它是系統(tǒng)必輸字段，此流程的操作要點(diǎn)是必輸并且如實(shí)錄入。系統(tǒng)界面見(jiàn)圖3：

圖3　ERP中的項(xiàng)目總投資示例

2.基礎(chǔ)設(shè)計(jì)階段

基礎(chǔ)設(shè)計(jì)階段形成的造價(jià)文件是概算，它在建設(shè)單位的統(tǒng)籌下由設(shè)計(jì)院組織編制?；A(chǔ)設(shè)計(jì)階段對(duì)工程造價(jià)的影響超過(guò)70%-80%，在這個(gè)階段，投資對(duì)總圖安排、工藝過(guò)程和建筑設(shè)計(jì)等起輔助決策的作用，造價(jià)人員要協(xié)助設(shè)計(jì)人員在實(shí)現(xiàn)技術(shù)先進(jìn)性時(shí)，結(jié)合經(jīng)濟(jì)合理性，以合理造價(jià)為原則進(jìn)行方案決策。經(jīng)過(guò)批復(fù)的總概算是項(xiàng)目投資控制的最高綱領(lǐng)，后面階段的造價(jià)不得突破總概算。與此對(duì)應(yīng)，在IMPS模塊中總概算對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行著最高級(jí)別的投資控制，在正常操作下，系統(tǒng)中項(xiàng)目成本不會(huì)超過(guò)總概算。

中石化以圖2所示投資構(gòu)成體系為基礎(chǔ)，編制并發(fā)布了《石油化工工程建設(shè)設(shè)計(jì)概算編制辦法》。項(xiàng)目總概算實(shí)例見(jiàn)圖4。

圖4　中石化批復(fù)項(xiàng)目總概算示例

總概算的首層為“工程建設(shè)總概算”，它與圖2“建設(shè)項(xiàng)目總投資”的差別在于總概算列支的是鋪底流動(dòng)資金，數(shù)值為流動(dòng)資產(chǎn)投資的三分之一?？偢潘惚淼牡谝粚臃旨?jí)為“建設(shè)投資”、“建設(shè)期借款利息”和“鋪地流動(dòng)資金”，分別對(duì)應(yīng)于廣義工程造價(jià)中的“建設(shè)投資”、“建設(shè)期利息”和“流動(dòng)資金”。建設(shè)投資又分為“固定資產(chǎn)投資”、“無(wú)形資產(chǎn)投資”、“其他資產(chǎn)投資”和“預(yù)備費(fèi)”（本例項(xiàng)目沒(méi)有無(wú)形資產(chǎn)），分別與圖2建設(shè)投資中的資產(chǎn)分類和“預(yù)備費(fèi)”對(duì)應(yīng)。“固定資產(chǎn)投資”分為“工程費(fèi)”和“固定資產(chǎn)其他費(fèi)”，“工程費(fèi)”首先按單項(xiàng)工程進(jìn)行分解，然后按單位工程分解（本例隱藏了單位工程分解）。每個(gè)單位工程又將工程費(fèi)分為“設(shè)備購(gòu)置費(fèi)”、“建筑工程費(fèi)”、“安裝費(fèi)”、“主要材料費(fèi)”。（注：中石化為了減弱定額滯后的弊病，將安裝工程費(fèi)分解為主要材料費(fèi)和安裝費(fèi)，并出版了相應(yīng)的主材費(fèi)文件和調(diào)整機(jī)制）

基礎(chǔ)設(shè)計(jì)批復(fù)后ERP系統(tǒng)中就可以進(jìn)行項(xiàng)目創(chuàng)建后的第二步工作：WBS（work breakdown structure）分解即工作結(jié)構(gòu)分解、概算分解，對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程為“IMPS_P02項(xiàng)目維護(hù)流程”、“IMPS_P03項(xiàng)目預(yù)算分配下達(dá)流程”。項(xiàng)目根據(jù)不同的管理需要有多種結(jié)構(gòu)分解方式，總概算表對(duì)項(xiàng)目的分解就是一種WBS分解方式。由于IMPS模塊主要反映投資控制，因此以總概算表為依據(jù)是IMPS模塊中對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行WBS結(jié)構(gòu)分解最好辦法。創(chuàng)建并分解項(xiàng)目后，就要將概算值體現(xiàn)在系統(tǒng)中?？偢潘泱w現(xiàn)在“預(yù)算分配”界面的“時(shí)間框架”為“總體”時(shí)的項(xiàng)目首層“最初預(yù)算”，對(duì)項(xiàng)目分解后的各個(gè)部分的概算值錄入到時(shí)間框架為“總體”的“最初預(yù)算”。

此流程的工作重點(diǎn)是根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和實(shí)際管理水平，進(jìn)行細(xì)度適當(dāng)?shù)腤BS分解。同時(shí)又由于系統(tǒng)中只能對(duì)有預(yù)算值的WBS結(jié)構(gòu)進(jìn)行成本控制，沒(méi)有預(yù)算值的WBS的成本不受控制，所以要把WBS對(duì)應(yīng)概算值按照概算文件完全分配到位。當(dāng)WBS成本超對(duì)應(yīng)概算時(shí)，投資負(fù)責(zé)人就要特別重視，不僅要在WBS間進(jìn)行概算微調(diào)，更要進(jìn)行數(shù)據(jù)的記錄、比對(duì)、分析、找出控制重點(diǎn)，分析超概算原因，及時(shí)進(jìn)行糾偏。WBS及概算分解實(shí)例見(jiàn)圖5。

圖5　ERP中項(xiàng)目總概算分解

3.施工圖設(shè)計(jì)階段

施工圖設(shè)計(jì)階段的造價(jià)工作是在批復(fù)概算框架下進(jìn)行限額設(shè)計(jì)并在設(shè)計(jì)完成后進(jìn)行施工圖預(yù)算編制。從這個(gè)階段開(kāi)始，投資控制的主要任務(wù)從輔助項(xiàng)目決策變?yōu)獒槍?duì)工序計(jì)算成本、進(jìn)行成本監(jiān)控。一般建設(shè)單位和施工單位都要自行編制施工圖預(yù)算，它是合同造價(jià)的基礎(chǔ)，是甲乙雙方招投標(biāo)、安排資金計(jì)劃、施工過(guò)程中投資控制（建設(shè)單位）和成本核算（施工單位）的依據(jù)。

同時(shí)施工圖預(yù)算是建設(shè)單位計(jì)劃人員計(jì)算批次計(jì)劃的依據(jù)，也是在IMPS模塊中分配“時(shí)間框架”為實(shí)際年度下的WBS預(yù)算數(shù)的依據(jù)。首先造價(jià)管理人員要在施工人員的配合下，依據(jù)預(yù)算書和施工進(jìn)度安排，測(cè)算出投資計(jì)劃使用時(shí)間段內(nèi)各單項(xiàng)工程（按照WBS的分解細(xì)度可以到分部分項(xiàng)工程）的工程量及造價(jià)值，并乘以項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，形成申請(qǐng)批次計(jì)劃的數(shù)額。計(jì)劃下達(dá)后，再按測(cè)算向WBS分配下去（包括風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)）。反之，在上階段批次計(jì)劃使用時(shí)限末，造價(jià)人員可以對(duì)比已下達(dá)的預(yù)算值與成本的差異，進(jìn)行偏差分析。“預(yù)算有書、計(jì)劃定量”是工程管理精細(xì)化、科學(xué)化的必要條件，也是科學(xué)使用IMPS模塊的基礎(chǔ)。因此不論是對(duì)于項(xiàng)目管理還是IMPS模塊的應(yīng)用，建設(shè)單位必須有施工圖預(yù)算，隨時(shí)作為控制造價(jià)的量尺，定期制定階段計(jì)劃并對(duì)照檢查。批次計(jì)劃分解實(shí)例見(jiàn)圖6。

圖6　ERP中項(xiàng)目批次計(jì)劃分解

4.招標(biāo)階段

項(xiàng)目管理模塊中“PS_P18項(xiàng)目開(kāi)工流程”是與施工及工程服務(wù)招投標(biāo)對(duì)應(yīng)的操作流程。項(xiàng)目進(jìn)入招標(biāo)階段后承包單位介入項(xiàng)目，IMPS模塊上的操作也由WBS層面深入到與合同對(duì)應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)層面，隨著項(xiàng)目形象進(jìn)度的形成，WBS的預(yù)算值在網(wǎng)絡(luò)層面轉(zhuǎn)化為成本。系統(tǒng)中，WBS是對(duì)項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)分解，網(wǎng)絡(luò)是對(duì)標(biāo)書按工程內(nèi)容分解并掛接在對(duì)應(yīng)的WBS下。網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)建的時(shí)機(jī)是招標(biāo)階段。創(chuàng)建網(wǎng)絡(luò)時(shí)輸入的“價(jià)格”就是招標(biāo)控制價(jià)，這個(gè)數(shù)值只顯示在網(wǎng)絡(luò)界面上，在系統(tǒng)中沒(méi)有實(shí)質(zhì)的控制作用。經(jīng)過(guò)投標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)、發(fā)中標(biāo)通知書等一系列工作，招標(biāo)單位和中標(biāo)單位經(jīng)過(guò)合同談判，最終簽合同。在系統(tǒng)上對(duì)應(yīng)的動(dòng)作就是對(duì)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行審批形成采購(gòu)申請(qǐng)，再對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行兩級(jí)審批，形成采購(gòu)訂單，訂單即合同，訂單金額就是合同價(jià)，這就是訂單金額可以在網(wǎng)絡(luò)“價(jià)格”基礎(chǔ)上修改的理論依據(jù)。

圖7　ERP中項(xiàng)目施工招標(biāo)對(duì)應(yīng)網(wǎng)絡(luò)

因?yàn)橛唵谓痤~是合同價(jià)，有法律效力，所以它在系統(tǒng)中占用預(yù)算、有控制作用，是預(yù)算值過(guò)渡為成本值的中間狀態(tài)值，系統(tǒng)中的名稱是“TtlCstComm”，用戶稱之為“承諾值”?！俺兄Z值”雖然還不是成本，但它占用所掛接WBS的預(yù)算。這就導(dǎo)致，如果預(yù)算是階段性分配，同一個(gè)工程內(nèi)容要按時(shí)間或更小的單元進(jìn)行拆分，這由同一個(gè)網(wǎng)絡(luò)下掛接不同的網(wǎng)絡(luò)作業(yè)實(shí)現(xiàn)。為了便于檢索，網(wǎng)絡(luò)和網(wǎng)絡(luò)作業(yè)的描述標(biāo)準(zhǔn)要統(tǒng)一與線下文件對(duì)應(yīng)。該操作流程的工作重點(diǎn)就標(biāo)書、合同的拆分嚴(yán)密，合理，準(zhǔn)確。雖然合同拆分工作比較繁瑣，但是通過(guò)拆分，可以督促造價(jià)人員進(jìn)行細(xì)致的合同分析，合同交底，并能對(duì)照系統(tǒng)中的成本隨時(shí)檢查合同的執(zhí)行情況。ERP系統(tǒng)中的項(xiàng)目一覽表可以完整的展示項(xiàng)目截止到用戶查看時(shí)的WBS分解、網(wǎng)絡(luò)作業(yè)建立、概算分解、承諾值、成本值等信息，見(jiàn)圖8。

圖8　ERP中項(xiàng)目一覽表

5.施工階段

施工階段是工程項(xiàng)目最繁忙的階段，也是造價(jià)工作量比較大的階段。對(duì)于建設(shè)單位這是投資控制任務(wù)比較艱巨的時(shí)期，對(duì)于施工單位這是盈利和成本控制的關(guān)鍵時(shí)期。在這個(gè)階段，一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的承包商會(huì)貫徹全員成本控制的理念，其造價(jià)人員具體工作有：按照進(jìn)度計(jì)劃編制下一個(gè)成本控制周期的（周、月）施工預(yù)算（施工預(yù)算是施工單位用作成本管理、指導(dǎo)施工作業(yè)的基本依據(jù)）；積極進(jìn)行當(dāng)期的簽證、變更、索賠；按照合同約定的結(jié)算周期（月或里程碑）計(jì)算已完進(jìn)度款和簽證變更索賠款；對(duì)已完進(jìn)度的實(shí)際成本和計(jì)劃成本進(jìn)行對(duì)比分析，以實(shí)現(xiàn)對(duì)前期工程成本的糾偏并確定后期工程成本的預(yù)控重點(diǎn)。由此可見(jiàn)一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的承包商非常重視成本管理，并有一套科學(xué)、系統(tǒng)、實(shí)時(shí)的成本控制體系。

建設(shè)單位由于項(xiàng)目管理人員有限，對(duì)于投資控制有時(shí)是在快超支時(shí)才意識(shí)到。但造價(jià)工作不僅是工程竣工后的結(jié)算和決算，造價(jià)管理也不只是簡(jiǎn)單的算賬，還要過(guò)程中檢查、比較、控制。建設(shè)單位可以借助監(jiān)理的力量和對(duì)施工單位工作流程的了解，事半功倍的完成實(shí)時(shí)的投資控制。比如：計(jì)算投資計(jì)劃值，可以借助施工圖預(yù)算和進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行匯總；對(duì)當(dāng)期的簽證、變更、索賠的造價(jià)值計(jì)算，要在清單計(jì)價(jià)規(guī)范和合同要求的時(shí)限內(nèi)，由建設(shè)單位工程師和監(jiān)理負(fù)責(zé)工程量的確認(rèn)和單價(jià)、定額套用的檢查及造價(jià)計(jì)算的復(fù)合，合同管理人員負(fù)責(zé)可調(diào)合同條款的確認(rèn)。分工監(jiān)督，雖然影響效率，但各司其職，各做所長(zhǎng)，相互監(jiān)督，這樣的數(shù)據(jù)客觀準(zhǔn)確；對(duì)于工程月度結(jié)算，因?yàn)榧词购贤袥](méi)有規(guī)定按月支付進(jìn)度款，一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的施工單位每月都會(huì)做成本測(cè)量，所以為了信息對(duì)等，建設(shè)單位應(yīng)該要求施工單位每月上報(bào)當(dāng)月進(jìn)度結(jié)算。進(jìn)度結(jié)算書要包含當(dāng)期完成的工程量、簽證、變更、索賠和價(jià)格調(diào)整，這樣不僅能及時(shí)掌握最真實(shí)的投資情況，還可以通過(guò)對(duì)比進(jìn)度結(jié)算和已完工程計(jì)劃投資，計(jì)算出投資偏差，及時(shí)進(jìn)行有效的糾偏。所以這個(gè)階段業(yè)主投資控制的關(guān)鍵詞是：實(shí)時(shí)、科學(xué)、信息對(duì)等。

施工階段的投資控制在系統(tǒng)上的流程是“PS_P24工程進(jìn)度管理/進(jìn)度款流程”，即按工程量確認(rèn)單（以進(jìn)度結(jié)算書為依據(jù)）進(jìn)行每月的進(jìn)度確認(rèn)。模塊操作是：對(duì)招標(biāo)簽訂合同后形成的訂單逐月進(jìn)行工程量確認(rèn)（又稱為訂單接收），隨著工程量的確認(rèn)承諾值逐步變?yōu)槌杀?。這步工作要注意，對(duì)訂單的接收依據(jù)是現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際工程進(jìn)度，不是付款發(fā)票。發(fā)票是以進(jìn)度款為基礎(chǔ)，扣除合同中規(guī)定的扣款，即使不考慮發(fā)票滯后的因素，它在數(shù)量上也不能反映對(duì)應(yīng)期工程實(shí)際進(jìn)度，所以它不是系統(tǒng)中確認(rèn)進(jìn)度、輔助投資控制的依據(jù)。因此這個(gè)階段的操作重點(diǎn)就是嚴(yán)格按工程量確認(rèn)單中確認(rèn)進(jìn)度，形成成本，讓系統(tǒng)幫助管理人員記錄進(jìn)度、發(fā)現(xiàn)差距，這個(gè)前提是工程量確認(rèn)單要客觀符實(shí)。而工程進(jìn)度確認(rèn)單能真實(shí)反映現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際進(jìn)度，前提是統(tǒng)計(jì)工程量要真實(shí)、造價(jià)計(jì)算要細(xì)致達(dá)到進(jìn)度結(jié)算書水平。

圖9　ERP中對(duì)合同進(jìn)行施工進(jìn)度確認(rèn)

6.竣工決算階段

在工程實(shí)施期間按部就班每月進(jìn)行工程量確認(rèn)，WBS的預(yù)算逐步變成成本，到竣工時(shí)結(jié)算水到渠成。財(cái)務(wù)再對(duì)固定資產(chǎn)其他費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)等按財(cái)務(wù)要求進(jìn)行分?jǐn)偤缶托纬闪藳Q算。

四、施工階段偏差分析

偏差分析包括投資偏差和進(jìn)度偏差。施工階段最重要的控制手段、反映項(xiàng)目管理水平最關(guān)鍵的方面就是偏差分析。只有找出差距，分析出原因，才能對(duì)后期施工進(jìn)行預(yù)控，對(duì)已完工程進(jìn)行糾偏。利用造價(jià)不僅能分析出投資偏差，也能計(jì)算出由金額表示的進(jìn)度偏差。建設(shè)單位和施工單位都應(yīng)該做好這項(xiàng)工作。

進(jìn)行偏差分析的基礎(chǔ)是施工圖預(yù)算和細(xì)化至工序的用橫道圖或時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖表示的進(jìn)度計(jì)劃。首先確定分析對(duì)象，分析對(duì)象可以是整個(gè)工程，也可以是某單項(xiàng)工程或單位工程，還可以是一份合同對(duì)應(yīng)的工程內(nèi)容。將該分析對(duì)象的施工圖預(yù)算對(duì)應(yīng)它的進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行投資強(qiáng)度分解，并在進(jìn)度計(jì)劃圖中表示出來(lái)。有了這張標(biāo)注出投資強(qiáng)度的進(jìn)度計(jì)劃，就可以進(jìn)行偏差分析。偏差分析需要計(jì)算三個(gè)數(shù)據(jù)：（1）截至分析周期末的進(jìn)度計(jì)劃對(duì)應(yīng)的施工圖預(yù)算累計(jì)，稱作擬完工程計(jì)劃投資；（2）截至分析周期末的進(jìn)度結(jié)算，稱作已完工程實(shí)際投資；（3）截至分析周期末完成的實(shí)際進(jìn)度對(duì)應(yīng)的施工圖預(yù)算，稱作已完工程計(jì)劃投資。如果以批次計(jì)劃周期為偏差分析周期分析某項(xiàng)目，在我們的基礎(chǔ)工作扎實(shí)到位的情況下上述數(shù)據(jù)可以從系統(tǒng)中抽數(shù)，①是該項(xiàng)目的累計(jì)投資計(jì)劃值（剔除風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)因素）；②是系統(tǒng)中確認(rèn)的成本；因?yàn)棰凼菫榱朔治鎏摌?gòu)的數(shù)值，所以在系統(tǒng)中沒(méi)有反應(yīng)，需要計(jì)算出截止分析周期末實(shí)際完成的進(jìn)度對(duì)應(yīng)的施工圖預(yù)算值。進(jìn)行分析時(shí)，③-①得出用投資表示的進(jìn)度偏差，數(shù)值為正表示進(jìn)度提前，負(fù)表示進(jìn)度滯后；③-②是投資偏差，正表示投資節(jié)約，負(fù)表示投資增加。計(jì)算出偏差后項(xiàng)目部要從客觀原因（漲價(jià)、地基、交通、社會(huì)、法規(guī)、自然等）、業(yè)主原因（規(guī)劃不當(dāng)、組織不落實(shí)、手續(xù)不全、協(xié)調(diào)不佳、管理不及時(shí)、提供設(shè)計(jì)施工條件不周等）、設(shè)計(jì)原因（設(shè)計(jì)錯(cuò)誤或缺陷、標(biāo)準(zhǔn)變更、圖紙?zhí)峁┎患皶r(shí)）、施工原因（施工組織不合理、質(zhì)量事故、進(jìn)度安排不當(dāng)、材料質(zhì)量不合格的等）等幾方面進(jìn)行深入分析，并將原因頻度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。最后在分析原因的基礎(chǔ)上進(jìn)行偏差糾正與控制，主要手段有組織措施、經(jīng)濟(jì)措施、技術(shù)措施和合同措施[6]。

五、結(jié)語(yǔ)

項(xiàng)目管理是一門科學(xué)，投資控制是建設(shè)單位項(xiàng)目管理的重要任務(wù)。今天的投資就是明天的成本，希望已經(jīng)在使用ERP管理系統(tǒng)的單位能借助這一強(qiáng)大的資源管理軟件，將投資管理過(guò)程不斷完善、不斷科學(xué)化。

[1]米娜.國(guó)內(nèi)外ERP研究綜述[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2012（16）.

[2]王志友，張滇軍，郝紅漫等.現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理[M].北京：中國(guó)水利水電出版社，2009.

[3]全國(guó)造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格考試培訓(xùn)教材編審委員會(huì).工程造價(jià)計(jì)價(jià)與控制[M].北京：中國(guó)計(jì)劃出版社，2009.

[4]中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì).建設(shè)工程造價(jià)管理理論與實(shí)務(wù)（一）[M].北京：中國(guó)計(jì)劃出版社，2008.

[5]住房城鄉(xiāng)建設(shè)部財(cái)政部.建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成[M].北京：中華人民共和國(guó)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部，中華人民共和國(guó)財(cái)政部，2013.

[6]成虎，陳群.工程項(xiàng)目管理[M].北京：中國(guó)建筑工業(yè)出版社，2009.

（責(zé)任編輯 王傲冰）

Objective Contact between Project Investment Control and Operation Process of IMPS Module of ERP System

LI Kun1，YUAN Min2
（1.Sinopec Catalyst CO., LTD, Beijing 100029, China；2.Department of Architectural Engineering, Xingtai Polytechnic College, Xingtai, Hebei 054035,China）

IMPS is one module of ERP system,based on the theory of investment control,which takes project investment as its management object.Although ERP system has been promoted in recent years,the effective of system is limited since a lot of operators don't completely understand the inner link between investment control and the IMPS module.At first,this paper explains the necessity for readers to explore relationship between investment control and the IMPS modules.And then，it compares and analyzes the relationship between the two key points by description、enumeration、comparison and generalization.At last the authors use the data in the IMPS modules to do deviation analysis,so as to gradually reveal the essence of the investment control and IMPS module-connecting each other and promoting each other.

project management;investment control;ERP system;IMPS module;Objective connection

F270.7

A

1008—6129（2016）04—0061—09

2016—06—19

李昆（1977—），女，河北懷安縣人，中國(guó)石化催化劑有限公司，工程師。