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      實例分析出口商在信用證結算中的風險識別與防范

      2016-11-24 00:52:16趙棟強
      對外經(jīng)貿(mào)實務 2016年8期
      關鍵詞:裝運進口商出口商

      趙棟強

      在當前我國的出口貿(mào)易中,出口企業(yè)普遍采用信用證結算方式,即由銀行出面擔保,具有可靠性高和單據(jù)交易的特點,極大地解決了進出口雙方的付款和交貨矛盾,是截至目前最有效的結算工具。然而,在目前的國際外貿(mào)業(yè)務實踐中,仍存在諸多信用證結算風險,如利用信用證細節(jié)漏洞風險、進口商信用風險和開證行拒付與索賠風險等。因此,出口商盡早辨別信用證結算方式下存在的風險,并對不同風險開展有效的防范對策,對我國出口貿(mào)易發(fā)展具有重要意義。

      一、案例概述

      2012年10月10日,廣西外貿(mào)出口商A公司與美國進口商B公司簽訂了木衣架銷售出口合同。合同中規(guī)定:進口商B公司的最后開立信用證日期為2012年12月10日,A公司的裝運貨物截止日期為2013年4月21日。2012年12月7日,出口商A公司收到了美國C銀行開立的即期付款信用證,有效期為2013年5月6日。其中進口商B公司是信用證開立申請方,A公司為信用證受益方與托運人,TO ORDER(憑某人指示)為收貨人,裝運港和卸貨港分別為ANY CHINESE PORT(中國任何港口)和PORTLAND PORT USA(美國波特蘭港口)。并且,信用證規(guī)定2013年4月6日至21日是裝運期,提單日之后的15 天是交單期,到期地和開證行地一致。此外,信用證中的每個不符點需繳費8000美元。

      2012年12月7日,出口商A公司開始安排產(chǎn)品生產(chǎn)與備貨,并不斷聯(lián)系進口商B公司指定的貨代商,但直至裝運截止日期4月21日將至,仍未收到B公司或任何貨物裝運布置。然而,在已超過信用證規(guī)定最晚裝運期的2013年4月27日,貨代商卻布置了出口商A公司的貨物裝運。因此,出口商A公司為了免信用證的不符點懲罰,要求進口商B公司修改信用證的規(guī)定繳的裝運期和有效期日期,但B公司卻以修改手續(xù)費較高且程序復雜為由,向A公司口頭承諾交單時由B公司接受不符點付款贖單。

      然而,在出口商A公司將貨物單據(jù)交至交單行審理,并進一步寄送至開立信用證的美國C銀行后,5月10日,C銀行向出口商A公司遞送了拒付通知SWIFT MT734(發(fā)報行通知收報行單證不符的拒付通知),并提出了卸貨港未注明國別、提單裝運港非信用證規(guī)定的中國任何港口與遲裝運共三個不符點,要求A公司對不符點繳費。為此,出口商A公司多次聯(lián)系與催促進口商B公司,要求其按照先前承諾支付款項贖單,但進口商B公司為本企業(yè)尋找了諸多理由,包括資金周轉出現(xiàn)問題等一再拖延付款,導致出口商A公司面臨著開證行不理會,交單行不斷發(fā)電催款的境況。最后,開證行美國C銀行拒絕向出口商A公司付款,并將該訂單單據(jù)寄回至A公司。

      經(jīng)調查發(fā)現(xiàn)如下事實:美國進口商B公司為中小企業(yè),且因長期經(jīng)營不善出現(xiàn)了嚴重的財務虧損狀況,便鋌而走險,根據(jù)信用證的漏洞,拖延與欺騙出口商,并與船公司合謀,暗中將貨物提走,導致A公司錢貨兩空。因雙方貿(mào)易合同中關于違約責任的相關條款缺乏,未對雙方的違約行為進行書面懲罰約定,導致A公司無從追索、無法起訴進口商B公司,不得不承擔后續(xù)風險。

      二、 案例分析

      以上案例屬于我國出口商在信用證結算方式下,因各種風險導致出口貨款不能順利收回,且公司財貨兩空的情況?;诖耍疚脑敿毞治隽松鲜霭咐?,由此總結了當前信用證結算方式下我國出口商遭遇的主要風險。

      (一)開證行拒付與索賠風險

      由于信用證一經(jīng)開立,就成為獨立于合同之外的另一種契約。因此,在國際貿(mào)易中,出口商面臨著由于信用證條款與買賣合同不符,以及賣方所交貨物量與實際交貨量不同,而引起的拒付與索賠風險。在國際貿(mào)易中,出口商順利收匯的基本條件是單證正確,不存在不符點,如果多數(shù)單證都不相符,或者提交單據(jù)表面與信用證不一致,將遭受開證行拒絕為出口商支付款項的風險。在我國出口企業(yè)的對外貿(mào)易實務中,許多中小型企業(yè)因經(jīng)驗較少,對國際市場環(huán)境與情況把握不足,且對信用證結算方面的了解較少,而遭遇了開證行拒付與索賠風險。上述廣西A公司向交單行提交的單據(jù)中,貨物裝運時間是2013年4月27日,而信用證中規(guī)定的最晚貨物裝運時間是4月21日,因此存在單據(jù)與信用證的不符點,所以導致了美國開證行C銀行的拒付。

      (二)國外進口商的信用風險

      進口商的信用程度,對兩國進出口貿(mào)易的順利開展影響巨大。然而,在當前國際貿(mào)易中,存在進口方誠信不足的風險。上述案例當中,美國B公司就是一個信譽度極低的進口商,其資金實力薄弱與長期經(jīng)營不善,導致到期無力償還銀行債務。因此先是無故拖延貨物裝運時間,又在貨物裝運截止日期后為出口商A公司布置了貨物裝運任務。之后面對A公司的修改信用證要求,又利用信用證結算的特點,以種種借口拒絕修改,并口頭承諾了對信用證不符點的付款贖單,可見B公司在逃避問題與責任,信用度較低。將單據(jù)提交至開證行C銀行,在證實單據(jù)與信用證存在三點不符點后,面對A公司的反復付款催促,B公司仍在用各種理由,故意拖延或推卸付款責任,卻在暗中將貨物悄悄運走。由此可以看出,出口商A公司遭遇的財貨兩空,是因為國外進口商的欺詐。國外進口商的信譽問題導致的信用風險,極大地損害了開證行與出口商的利益。

      (三)信用證細節(jié)漏洞風險

      信用證詐騙主要分為兩種形式,即偽造信用證和軟條款信用證。當前,國際進出口貿(mào)易的許多交易均由互聯(lián)網(wǎng)或電傳進行,出口商對進口商的了解較為缺乏,且現(xiàn)代科學技術的發(fā)展,使偽造單據(jù)與信用證變得極為容易。并且,部分不法分子利用出口商只關注信用證單據(jù)的特點,設置了暫不生效信用證、附加條件等陷阱條款,即軟條款信用證詐騙。此類信用證表面看似真實、合法,但實際上在信用證中規(guī)定了許多隱蔽的限制性條款,嚴重違背了信用證的完整性。同時,由于國際信用證存在諸多細節(jié)漏洞,不法商人便利用信用證的細節(jié)漏洞,進行國際貿(mào)易欺詐行為。上述案例即為利用信用證漏洞實施欺詐行為的典型案件,美國進口商B公司利用信用證中的口岸名稱不具體,提單裝運港口范圍廣等細節(jié)漏洞,使出口商A公司提交的單據(jù)與信用證存在不符點,即卸貨港未注明國別、提單裝運港非信用證規(guī)定的中國任何港口。雖然這兩點不符點經(jīng)商榷并不成立,但仍是導致出口商A公司遭受開證行拒付款的原因之一。

      (四)出口商結匯風險

      近年來,部分自身實力較弱的中小銀行為獲取更多收益,開設了國際結算業(yè)務,其通過降低開證標準吸引客戶。然而到結算時卻因支付能力不足,會通過無理挑剔單據(jù)的不符等手段來拒付貨款,實行欺詐,導致出口商貿(mào)易開展不順利,存在結匯較難風險。此外,由于業(yè)務人員的語言理解能力等業(yè)務水平較低,使得出口商在信用證審核時未充分領會信用證各條款,也未及時探討與修改疑問和瑕疵,為日后的交單問題留下了隱患和結匯風險。以上述案例為例分析,出口商A公司在信用證規(guī)定最晚日期后,收到了貨物裝運安排,并與B公司進行了協(xié)商,要求修改信用證規(guī)定日期。但A公司工作人員并未深入探討與思考違約問題,在收到B公司的口頭承諾后,輕易相信了與進口商約定,即在交單時由進口商B公司為信用證的不符點付款贖單。而沒有強烈要求修改信用證信息,也沒有拒絕B公司的貨物裝運安排。因此,為之后的交單與信用證開證行審理埋下了隱患,遭遇了拒絕為其付款的結匯風險。

      三、幾點啟示

      (一)設立信用證風險管理體系,增強開證行的資信調查

      出口商A公司應增強信用風險監(jiān)管,選擇資信優(yōu)良的進口商。在廣西外貿(mào)A公司具體業(yè)務談判過程和簽約合約前,應充分掌握美國B公司的情況,如掌握和了解美國B公司的經(jīng)營范圍、盈虧情況、開戶銀行、注冊資金與運營情況等。根據(jù)不同顧客,劃分成優(yōu)秀、良好、中等和較差等級別,設立出口商家屬于自身的信用評價體系。與此同時,信用證結算方式下,出口商在具體經(jīng)貿(mào)實踐過程中,可以創(chuàng)立自己的顧客訊息檔案,定期或不定期實施規(guī)范以及總結,并針對不同國家的顧客,進行劃分和歸類風險等級與種類,以便日后查用。另外,由于開證行是第一付款人,需要增強開證行的資信調查。如果遇上資信較差的開證行,即使受益方上交單據(jù)全部符合信用證要求,開證銀行照樣會無任何理由拒絕支付。針對于此,廣西外貿(mào)A公司在簽約相關合同前,需預先掌握美國B公司家所在區(qū)域和國家相關的經(jīng)濟狀況以及開證銀行業(yè)務訊息,如果遇到危險,可委托開證行之外的其他銀行作為保兌行保兌。

      (二)規(guī)范信用證業(yè)務操作流程,避免貿(mào)易術語設下的陷阱條款

      確認進出口兩方應用信用證支付方式之后,受益方應在發(fā)送貨物之前認真審理和查實相關條款,避免陷阱條款,降低因信用證付款方式風險,造成不必要的經(jīng)濟損失。受益人審核信用證主要應審核信用證條款與合同條款是否一致、隱藏不容易被發(fā)覺或“陷阱”條款、信用證的種類和開證行的資信。有關業(yè)務操作人員應具備較好職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水準,并尋求通知銀行或議付銀行的援助;無法履行的信用證條款,可以要求更改信用證,防止產(chǎn)生單證不符現(xiàn)象。在日常單據(jù)要求方面,出口商A公司應堅持開證申請人更改信用證,嚴格預防單據(jù)方面所設的陷阱條款。廣西外貿(mào)A公司應選擇合理的貿(mào)易術語,有效結合付款與貿(mào)易術語方法,全面考慮與降低風險。廣西外貿(mào)A公司還應運用信用證付款方式時,大力運用CFR或CIF商業(yè)貿(mào)易術語,自主布置船公司,防止貸貨商家與美國B公司之間勾結,獲取貨物運輸?shù)臋嗬?/p>

      (三)結合信用證和其他付款方式,有效降低外貿(mào)出口商風險

      為確保安全性收匯,廣西外貿(mào)A公司應審時度勢,有效選擇信用證與其他付款方式有機組合的結算方式,大力降低損失和匯兌風險。如組合托收與信用證方式,將部分比例的貨物款項運用信用支付方式,另一部分貨物款項充分使用托收支付方式實行結算,進而減少銀行支出成本與開證保證金,促使廣西外貿(mào)A公司資金有效周轉。針對廣西外貿(mào)A公司家來說,選擇收匯會較安全保險,因該付款方法易被人接受。與此同時,采用匯付與信用證有機組合方法。在廣西外貿(mào)A公司具體出口貿(mào)易匯付充分使用傳統(tǒng)電匯方法,推進出口貿(mào)易。一般情況下,百分之三十匯款當作預先支付款,剩余款項使用即期的信用證支付方式,根據(jù)美國B公司資信和合作狀況,應充分考慮剩余款項應用遠期的信用證支付方法。此外,將銀行保函、匯付或信用證有機組合,極力要求買方以匯付方法提前預付部分定金;剩余款項用即期或遠期信用證付款方式,以銀行保函當作保證,減小廣西外貿(mào)A公司在信用證方面的風險。

      (四)謹慎簽訂合同,規(guī)避信用證細節(jié)漏洞風險

      在簽訂合同時應廣西外貿(mào)出口商A公司和美國進口商B公司明確和詳細說明信用證結算方式內(nèi)容,確認簽訂合同人的姓名、住所,以海關證或其他能證明他身份的證件為主,注意單據(jù)業(yè)務的新變化;雙方協(xié)商決定運用哪家輪船公司、開出信用證機構、B公司銀行、開證行、寄單索匯(明確付款行和償付行)和償付方式等;簽約合同中廣西外貿(mào)A公司應詳細說明清楚雙方的付款方式、提交訂單時間、通知發(fā)送和接受貨物時間、A公司運用的銀行、通知行議付保兌、付款承兌等情況,要求美國B公司也交代清楚,提貨時間和地點、贖單、付款方式、申請開證等情況。如果遇到信用證修改問題時的注意事項,如當信用證需要修改的地方不止一處時,廣西外貿(mào)A公司應盡量一次性全面提出,進而節(jié)省時間和成本,防止美國B公司不配合;對開證行開的修改通知廣西外貿(mào)出口商A公司面臨只選擇全部接受或全部拒絕,難以選擇一些內(nèi)容接受而一部分內(nèi)容拒絕,由此應全部撤回再修改,從而有效規(guī)避信用證細節(jié)、漏洞等意外風險。

      參考文獻:

      [1]孫賀.淺談銀行在信用證結算方式下面臨的風險與防范措施[J].江蘇商論,2015(21):187-188.

      [2]吳愛麗.信用證結算方式下出口商的風險與防范[J].商場現(xiàn)代化,2008(24):3-4.

      [3]劉歡.淺談信用證結算方式下出口商的風險與防范[J].才智,2013(11):326-327.

      [4]方芳.淺談出口商在信用證結算方式下的風險識別與防范[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2015(5):164-169.

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