集團資金管理提升實踐與應(yīng)用

王天慶

摘要：近年來，筆者所屬公司——Q公司為滿足集團公司安全風(fēng)險防控和業(yè)務(wù)實時監(jiān)督的新要求，進(jìn)一步提升精益化管理水平，以轉(zhuǎn)變資金管理模式為中心，在“資金池”基礎(chǔ)上，統(tǒng)一構(gòu)建集中的“票據(jù)池”，探索建立資金專業(yè)分析與監(jiān)控系統(tǒng)，從而實現(xiàn)“兩池一平臺”的智能型資金監(jiān)控體系，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)的全面覆蓋和全方位分析，成效顯著。本文結(jié)合Q公司近五年的實踐，探討集團企業(yè)資金管理提升的有效途徑。

關(guān)鍵詞：集團 資金管理 提升

一、管理目標(biāo)描述

作為大型電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)，Q公司承擔(dān)著為省內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展提供安全、可靠、優(yōu)質(zhì)電力供應(yīng)的使命，而其又屬于資金高度密集型企業(yè)，企業(yè)資金管理水平的高低直接影響其電力生產(chǎn)、銷售，擴大再生產(chǎn)等經(jīng)營活動以及持續(xù)發(fā)展。市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化以及公司的體制機制變革的持續(xù)推進(jìn)，對防范資金安全風(fēng)險與提高資金管理效益提出更加強烈的要求，原有的管理模式無法滿足財務(wù)實時管控的要求，迫切地需要企業(yè)采用新視角、新方法、新工具實現(xiàn)管理轉(zhuǎn)型，不斷推動資金管理業(yè)務(wù)深化應(yīng)用。

通過前期財務(wù)管控與“三集五大”體系建設(shè)目標(biāo)，Q公司初步建立了賬戶管理、融資管理、在線監(jiān)控、安全備付、資金支付、優(yōu)化配置、票據(jù)管理、資金運作等八個管理模塊，初步實現(xiàn)了業(yè)財融合，信息化管理手段基本覆蓋了資金管理方面的主要內(nèi)容，信息反映的能力顯著提升。

二、主要管理做法

要建立全方位、多層次、智能型的資金監(jiān)控平臺，必須全面、及時地掌握資金管理信息，實時跟蹤資金變化，在線監(jiān)控資金流向，融資優(yōu)化配置，動態(tài)預(yù)警安全風(fēng)險。Q公司針對資金管理范圍窄，資金分析功能不完善，資金數(shù)據(jù)監(jiān)控效率低，預(yù)警體系不完善，缺乏有效的資金預(yù)測模型等問題做了深入分析研究，組織專家進(jìn)行頂層設(shè)計，提出構(gòu)建“兩池一平臺”的資金管理體系架構(gòu)，以期實現(xiàn)資金管理業(yè)務(wù)重大轉(zhuǎn)型和管理提升目標(biāo)。

（一）“資金池”建設(shè)

按照銀行賬戶全壽命周期管理思路以及“統(tǒng)一政策和分級管理原則”，結(jié)合Q公司實踐，根據(jù)歸集用途和歸集路徑，建立了以集團賬戶為核心的全面集中、統(tǒng)一管控的賬戶管控體系，通過集團賬戶和電費賬戶實現(xiàn)資金自下而上、縱向歸集和信息實時聯(lián)動，將資金納入全面控制范圍，做到資金運作集團化、資金效益最大化。

（1）電費資金歸集。所屬供電分公司，遵循“一行一戶”的賬戶開立模式，分別在四大國有銀行及郵儲銀行開設(shè)電費賬戶，依托工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、郵儲銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，采用銀行異地通存的繳費方式，各銀行將客戶交納的電費資金存入到電費賬戶中，利用中電財?shù)摹半娯斖ā毕到y(tǒng)與各銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)接口，將電費賬戶資金實時歸集到公司本部在中電財開設(shè)的內(nèi)部結(jié)算戶中，實現(xiàn)電費賬戶資金“自下而上、逐級遞次”的兩級定向上劃歸集。

（2）非電費資金歸集。利用中電財集團賬戶功能，將本部及所屬分公司、子公司的基本結(jié)算賬戶和一般結(jié)算賬戶，納入集團賬戶管理，中電財將各基層單位的資金歸集至省公司開立的集團賬戶，實現(xiàn)收入資金定時歸集，由本部層面集中管理、統(tǒng)一調(diào)度，實現(xiàn)資金規(guī)模運作，防止資金沉淀。

（3）資金統(tǒng)一調(diào)度。構(gòu)建“統(tǒng)一預(yù)算、分級支付”的管理模式，以兩級財務(wù)機構(gòu)為基礎(chǔ)，以從開立賬戶到賬務(wù)處理、信息管理、統(tǒng)計分析、安全監(jiān)控直至撤銷賬戶的全壽命管理為根本，以中電財為資金池的載體，依托各銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對公司系統(tǒng)資金的統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一融資、統(tǒng)一運作。

（二）“票據(jù)池”建設(shè)

票據(jù)安全是資金管理的一項重要內(nèi)容。2012年6月以來，Q公司結(jié)合票據(jù)實物管理流程和委托外部銀行進(jìn)行實物托管的實踐經(jīng)驗，堅持以匯票安全管理為核心，以信息化管理為手段，對匯票資源進(jìn)行全面整合，構(gòu)建了匯票集中管理模式和風(fēng)險防范體系，在公司范圍內(nèi)實現(xiàn)了匯票集中收取、集中支付、全面安全監(jiān)控的全過程集中管控目標(biāo)。建成“票據(jù)池”信息管理系統(tǒng)，并全面上線應(yīng)用，填補了票據(jù)管理的空白，拓展了資金監(jiān)控的范圍。通過跨財務(wù)管控、營銷、中電財和工商銀行四大業(yè)務(wù)系統(tǒng)的銜接融合，實現(xiàn)票據(jù)收取、登記、托管、背書、承兌、貼現(xiàn)、退票等業(yè)務(wù)的全過程動態(tài)管理，有效降低票據(jù)管理的安全風(fēng)險，對票據(jù)的管控能力全面提升。

（1）集中托管。Q公司對匯票采取集中托管模式，由托管銀行進(jìn)行統(tǒng)一收取、保管和支付，并通過財務(wù)管控實現(xiàn)匯票信息的登記與托管。由托管銀行對收取的匯票進(jìn)行要素審核，并向出票銀行查詢匯票的真?zhèn)?，確保匯票的安全與完整。辦理業(yè)務(wù)時，由電費收費人員陪同用戶前往公司指定的托管銀行，辦理匯票托管手續(xù)。

（2）統(tǒng)一支付。匯票的背書轉(zhuǎn)讓統(tǒng)一由公司本部辦理。下級單位根據(jù)業(yè)務(wù)類型發(fā)起支付申請，除工資、稅金等費用單據(jù)外，其余業(yè)務(wù)類型均通過匯票系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一配票處理，實現(xiàn)資金組合支付和自動配票功能。

（3）統(tǒng)一承兌與貼現(xiàn)。匯票的到期承兌托收和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)均由公司本部辦理。本部匯票管理專責(zé)依據(jù)匯票到期預(yù)警提示（到期日前10天），通過財務(wù)管控系統(tǒng)向托管銀行發(fā)送承兌指令；或可根據(jù)融資需求辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，將處理指令及匯票清單信息傳遞給托管銀行，銀行核對無誤后，分別辦理到期托收或貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

（4）電子對賬。依托票據(jù)的在線管理模式，票據(jù)余額對賬通過在財務(wù)管控開發(fā)與銀行的接口獲取銀行匯票庫存數(shù)據(jù)明細(xì)，與管控系統(tǒng)票據(jù)庫存數(shù)據(jù)進(jìn)行自動核對。針對核對不一致的票據(jù)進(jìn)行問題原因查找及時更正，確保雙方系統(tǒng)賬實一致。

（三）智能型資金監(jiān)控平臺

在當(dāng)今系統(tǒng)數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化發(fā)展的大趨勢背景下，傳統(tǒng)資金監(jiān)控模式的局限性已逐漸凸顯。緊緊圍繞財務(wù)集約化“實時管控”要求，順應(yīng)當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)和信息化時代潮流，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)全過程的信息實時反映、過程實時控制和結(jié)果實施監(jiān)督，全面構(gòu)建智能型的資金監(jiān)控平臺將是企業(yè)一項長期的任務(wù)。Q公司結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點，通過近幾年的探索和挖掘，總結(jié)和提煉了一些資金管理方面的思路和方法，為構(gòu)建智能型的資金監(jiān)控平臺積累了一些經(jīng)驗。

（1）關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控。強化關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控，對核心的、重要的指標(biāo)做到實時掌握和實時監(jiān)控，指標(biāo)數(shù)據(jù)均通過財務(wù)管控并經(jīng)過二次整理加工后生成，對核心指標(biāo)數(shù)據(jù)一目了然，極大地方便了日常的管理工作。目前，設(shè)置的監(jiān)控指標(biāo)主要內(nèi)容包括資金總量（貨幣資金加票據(jù)）、貨幣總量、票據(jù)總量、帶息負(fù)債總額、財務(wù)費用、財務(wù)費用預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算流入執(zhí)行偏差率、預(yù)算流出執(zhí)行偏差率、融資計劃偏差率、電子支付率（按金額）、平均帶息負(fù)債融資成本率等11項指標(biāo)。

（2）資金監(jiān)控報告。按照內(nèi)置報告模板實時生成資金監(jiān)控報告，報告所有數(shù)據(jù)從系統(tǒng)中自動提取，實時掌握公司所屬各單位銀行賬戶余額與財務(wù)賬簿余額之間的差異，實時監(jiān)控各單位未達(dá)賬項情況，規(guī)避資金安全風(fēng)險。

（3）資金總量監(jiān)控。分別按照貨幣資金余額和銀行匯票余額以及匯總余額進(jìn)行實時監(jiān)控（可按母公司口徑和合并口徑分別進(jìn)行監(jiān)控），展示公司的總體資金狀況?？煞謩e實現(xiàn)各單位、各銀行資金收支監(jiān)控（逐日匯總）的對比分析；資金收支對比，分析公司逐日匯總的收入、支出、余額，分析貨幣資金整體趨勢；按日監(jiān)控收支余變化趨勢，全面掌握資金日收支余變化情況，分析各單位的收支余趨勢，以便于做出“削峰填谷”的決策。資金歸集監(jiān)控分析，來反映各單位的資金歸集率情況，考核單位資金集中管理水平；電子支付監(jiān)控，分析各單位的電子支付情況；集中支付監(jiān)控，分析各單位集中支付比例情況。

（4）票據(jù)監(jiān)控與分析。實現(xiàn)的主要功能包括分單位進(jìn)行票據(jù)存量分析，并進(jìn)行票據(jù)存量的同比、環(huán)比，分析票據(jù)存量的變化情況，并進(jìn)行同比、環(huán)比；按單位、銀行、金額維度對比分析票據(jù)的流入金額。分析票據(jù)流入金額的結(jié)構(gòu)，便于進(jìn)行票據(jù)流入調(diào)整的決策；按單位、銀行、金額維度對比分析票據(jù)的流出金額，票據(jù)流出包括票據(jù)到期承兌、票據(jù)貼現(xiàn)、票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓，分析展示票據(jù)流出的結(jié)構(gòu)與流出狀況；按金額維度展示票據(jù)存量的情況，包括票據(jù)分金額張數(shù)，票據(jù)金額分段匯總及占比，分析票據(jù)存量張數(shù)及各金額段情況。

（5）融資監(jiān)控與分析。主要功能包括按各融資方式的對比（短期借款、長期借款、應(yīng)付債券），分析融資的期初融資總額、期末融資總額、期末時點平均成本，以及融資總額的本期新增與本期減少情況。融資期限、來源單位作為可選查詢條件。分析公司在融資方式、融資機構(gòu)維度下的融資總額及融資成本。

（6）現(xiàn)金流預(yù)算分析。主要功能包括展示當(dāng)期現(xiàn)金流預(yù)算總體情況，總體分析預(yù)算流入和流出的情況，預(yù)算完成的總體情況，包括流入、流出、預(yù)算偏差、預(yù)算調(diào)整的分析；預(yù)算完成情況分析，主要分析公司整體的現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況，迅速找到當(dāng)前預(yù)算執(zhí)行差異出現(xiàn)的具體項目，再查找預(yù)算差異較大項目本月趨勢；預(yù)算流入偏差分析，在了解公司現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行整體情況，及預(yù)算差異具體由哪些項目造成，預(yù)算偏差排名分析主題主要是通過下級單位預(yù)算偏差率排名情況來判斷省公司預(yù)算差異主要是哪些下級單位造成的，而且對于偏差率超出規(guī)定范圍的下級單位預(yù)警提示；預(yù)算流出偏差分析，在了解公司現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行整體情況，及預(yù)算差異具體由哪些項目造成以后，預(yù)算偏差排名分析主題主要是通過下級單位預(yù)算偏差率排名情況來判斷省公司預(yù)算差異主要是哪些下級單位造成的，而且對于偏差率超出規(guī)定范圍的下級單位預(yù)警提示；現(xiàn)金流量收支趨勢分析，主要分析各單位所有現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出項目的預(yù)算數(shù)據(jù)與實際執(zhí)行數(shù)據(jù)的對比，一方面查看預(yù)算和實際數(shù)據(jù)在執(zhí)行過程中的吻合程度，另一方面查看預(yù)算差異較大的項目的發(fā)生日期；存量預(yù)警與資金缺口分析，作為資金預(yù)算管理的一種重要目標(biāo)，存量預(yù)警與資金缺口分析主要是根據(jù)省公司當(dāng)前的現(xiàn)金收支預(yù)算執(zhí)行情況、貨幣資金期初余額及安全備付要求，對現(xiàn)金存量進(jìn)行預(yù)警，并估算資金缺口，從而為公司確定整體融資需求和最佳融資點提供依據(jù)。

（7）監(jiān)控預(yù)警。主要內(nèi)容包括票據(jù)到期預(yù)警（區(qū)間）、票據(jù)到期預(yù)警（時期內(nèi)）、還款預(yù)警、資金流入偏差預(yù)警、資金流出偏差預(yù)警、安全備付預(yù)警等預(yù)警指標(biāo)。

三、評估與改進(jìn)

在當(dāng)今的信息化時代，互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)等新興技術(shù)必將給企業(yè)的工作帶來革命性的變化，也為企業(yè)實現(xiàn)實時管控目標(biāo)提供了強有力的技術(shù)支撐。

（1）動態(tài)改進(jìn)，不斷優(yōu)化完善資金監(jiān)控平臺。定期搜集和吸取兄弟單位、軟件開發(fā)商對資金監(jiān)控平臺的合理化建議和先進(jìn)經(jīng)驗，持續(xù)優(yōu)化現(xiàn)有資金監(jiān)控功能，改進(jìn)監(jiān)控規(guī)則，建立集成化的實時動態(tài)資金監(jiān)控平臺，用于聯(lián)接部門信息，疏通信息壁壘，從業(yè)務(wù)整體層面提升管控要素的適用性和科學(xué)性，全面提高信息監(jiān)控的質(zhì)量和水平。

（2）拓展延伸，深化資金管理應(yīng)用實踐。針對目前已實現(xiàn)監(jiān)控的關(guān)鍵指標(biāo)、賬戶管理、融資管理、在線監(jiān)控、票據(jù)管理、資金預(yù)算等六大功能模塊，依托云技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)手段，積極進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展與延伸，研究建立現(xiàn)金流預(yù)算測算模型，不斷豐富監(jiān)控平臺內(nèi)容，不斷深化完善資金管理模式，全面提升信息的真實性、可用性、及時性、易用性和前瞻性。

（3）積極探索，提高資金監(jiān)控的智能化水平?；诋?dāng)前“兩池一平臺”管理體系，以深化信息系統(tǒng)建設(shè)為重要抓手，通過系統(tǒng)功能設(shè)計、系統(tǒng)流程監(jiān)控、系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成等手段形成事前、事中、事后全方位的監(jiān)控體系，進(jìn)一步探索以風(fēng)險管控為核心的實時監(jiān)督平臺，不斷豐富資金監(jiān)控內(nèi)涵，核心解決業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的全面性和及時性問題，為推進(jìn)智能性監(jiān)控平臺積累經(jīng)驗。

（作者單位：國網(wǎng)青海省電力公司）