姚玲玲

摘 要：雖然我國經(jīng)過幾十年的快速發(fā)展，企業(yè)管理水平已經(jīng)得到了顯著的發(fā)展，但我國大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控管理水平還僅僅停留在制度建設層面，內(nèi)控管理還未真正起到作用，內(nèi)控管理還存在著很多的問題。本文主要從企業(yè)內(nèi)控管理的相關概述、企業(yè)進行內(nèi)控管理的重要意義、企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題以及企業(yè)內(nèi)控管理水平提升的策略這四個方面進行了具體的闡述，并提出了相應的解決措施。

關鍵詞：企業(yè)內(nèi)控;管理水平;提升;策略

一、企業(yè)內(nèi)控管理的相關概述

企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)離不開企業(yè)的內(nèi)控管理，內(nèi)控管理就是對企業(yè)的財務、工作人員、資產(chǎn)和工作流程進行有效的監(jiān)管。企業(yè)進行內(nèi)控管理主要是為了實現(xiàn)企業(yè)財務信息和資產(chǎn)的有效性和真實性，通過對員工進行有效的監(jiān)管來提高工作效率和質(zhì)量，通過建立有效的監(jiān)督機制來監(jiān)督企業(yè)的日常經(jīng)營活動。企業(yè)進行內(nèi)部控制管理主要包括三大方面，分別為控制環(huán)節(jié)、控制程序和會計系統(tǒng)。在進行內(nèi)控管理時主要分為三個步驟，具體來說：第一步驟為預測，在這一階段，企業(yè)的管理人員應當按照企業(yè)資產(chǎn)、日常經(jīng)營活動和財務狀況來識別各種風險，通過識別和分析來制定切實有效的風險應對措施;第二步驟是控制，在這一階段，應當根據(jù)企業(yè)的預測結(jié)果和已經(jīng)或者將要發(fā)生的風險來實行提前控制?？刂苾?nèi)容包括企業(yè)的人力、物流、財務和資源等，通過優(yōu)化企業(yè)的工作流程來實現(xiàn)財務信息和日常經(jīng)營活動的真實有效性;第三步驟為監(jiān)督，在這一階段，企業(yè)的管理人員應當對人力資源和財務狀況進行監(jiān)督，對人力資源的監(jiān)督包括對管理層與管理層、管理層與員工和員工與員工之間的監(jiān)督，對財務狀況的監(jiān)督包括對企業(yè)財務報表、資金狀況進行監(jiān)督，從而實現(xiàn)財務信息真實性，而且員工能夠充分享有企業(yè)財務信息的知情權，這樣有利于發(fā)揮員工的才智，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，促進企業(yè)的更好更快發(fā)展。

二、企業(yè)進行內(nèi)控管理的重要意義

企業(yè)內(nèi)控管理水平的高低對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重要影響，企業(yè)的內(nèi)控管理水平越高，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中就存在越多的風險，反之風險越小。因此，只有不斷提高內(nèi)控管理水平才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)實行內(nèi)控管理具有非常重要的意義，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，企業(yè)進行內(nèi)控管理有利于提高財務管理水平。由于財務控制是內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，因此，內(nèi)控管理水平越高，財務管理水平也就越高，有利于企業(yè)財務管理工作的有效開展，使企業(yè)的資金能夠得以充分合理利用，使企業(yè)資金的利用率大大提高，進而提高企業(yè)核心競爭力;第二，有利于提高企業(yè)的風險抵御能力。隨著市場競爭的日益激烈，企業(yè)只有不斷提高內(nèi)控管理水平，才能更好地在市場競爭中立足，才能更好地抵御各種風險;第三，企業(yè)進行內(nèi)控管理有利于保證財務信息的真實性、完整性和及時性。企業(yè)內(nèi)控管理不僅要收集整理日常的會計信息，而且還要對各種會計信息進行規(guī)范，從而實現(xiàn)對企業(yè)的財務會計信息進行監(jiān)督和規(guī)范，這樣有利于企業(yè)財務會計信息的真實完整性，有利于企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

1.企業(yè)會計內(nèi)控機制存在一定的問題

由于我國企業(yè)的發(fā)展速度太快，而相應的管理制度及措施又不到位，就目前我國各企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀分析可知企業(yè)的管理水平比較差，企業(yè)管理者普遍不注重內(nèi)控管理，這就導致了企業(yè)會計內(nèi)控機制在運行的過程中經(jīng)常因為公司效益等因素而受到阻礙，其運行過程中也遇到了很多問題，這就造成了會計內(nèi)控機制發(fā)揮不了應有的作用。

2.內(nèi)控環(huán)境的基礎相對薄弱

企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境直接影響著企業(yè)的決策以及企業(yè)未來的發(fā)展方向，一個科學的、合理的、行之有效的企業(yè)決策需要良好的內(nèi)控環(huán)境來支持。企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境不單單指企業(yè)發(fā)展的外部空間，還包括了企業(yè)自身的內(nèi)部空間，這兩者對企業(yè)的發(fā)展都有著非常重要的作用，對企業(yè)的經(jīng)濟效益也有非常直接的影響。尤其我國企業(yè)化經(jīng)濟體制起步較晚，因此現(xiàn)如今大多數(shù)的企業(yè)管理模式都是效仿西方發(fā)達國家，但畢竟受國情的限制，以及東西方文化及人們思想差異性的影響，導致企業(yè)內(nèi)控管理一片混亂。

3.企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行力度較小，人員素質(zhì)普遍較低

我國的大部分大型企業(yè)相對而言都是有著畢竟完善的內(nèi)控體系的，但這僅僅體現(xiàn)在內(nèi)控制度上，并不能表示這些企業(yè)就有良好的內(nèi)控管理，實際上大多數(shù)的企業(yè)內(nèi)控管理都只是表觀現(xiàn)象，實際難以貫徹實施，企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行力度較小。另外，很多企業(yè)的員工主要由中專或大專組成，更甚至有些個體、私營企業(yè)的員工大多是初中畢業(yè)甚至是沒上過學的，企業(yè)大多都缺乏專業(yè)水平較高、知識技能水平較高、經(jīng)驗風度的會計人才，這些因素都會導致企業(yè)內(nèi)控管理出現(xiàn)問題，嚴重的會對企業(yè)的未來發(fā)展造成威脅。

四、企業(yè)內(nèi)控管理水平提升的策略

為了實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展，企業(yè)管理者必須要重視內(nèi)部控制管理工作，不僅企業(yè)要采取各種措施來提高內(nèi)控人員的整體素質(zhì)，而且政府還要進行配合，不斷完善企業(yè)創(chuàng)新管理模式和相關管理制度，從而提升企業(yè)的整體實力。具體來說，企業(yè)可以采取以下幾種措施來提高內(nèi)控管理水平。

1.建立健全企業(yè)內(nèi)控制度體系

企業(yè)任何政策、制度的制定都要立足企業(yè)實際、從企業(yè)是實際經(jīng)營情況出發(fā)，只有這樣制定出來的財務管理方式才適合企業(yè)的發(fā)展，才會行之有效的為企業(yè)的發(fā)展服務，當然企業(yè)內(nèi)控制度制定也要基于這一基礎因素。要想解決企業(yè)內(nèi)控管理出現(xiàn)的問題，就必須從企業(yè)的實際出發(fā)構建動態(tài)的內(nèi)控制度體系，制定完善的會計人員崗位職責，確立會計內(nèi)控體系的執(zhí)行者，有效的推行內(nèi)控管理制度，提高企業(yè)內(nèi)控管理水平。

2.完善企業(yè)內(nèi)控管理的環(huán)境是企業(yè)內(nèi)控管理的重要步驟

內(nèi)控環(huán)境是我國企業(yè)會計內(nèi)控管理的軟肋，這與企業(yè)的管理方式密不可分。因此這就要求我國企業(yè)加大董事會行為處事的監(jiān)督力度，通過進行宣傳、領導、培訓的方式進一步轉(zhuǎn)變各管理者的管理理念，從而樹立“人力資源管理”的觀念。這不僅有利于企業(yè)員工真正融入到企業(yè)內(nèi)部，還可以將企業(yè)內(nèi)控管理視為一種自然的行為規(guī)范，使企業(yè)會計內(nèi)控環(huán)境得到進一步的優(yōu)化。

3.強化檢查機制，優(yōu)化檢查方案，提高內(nèi)控執(zhí)行力度

內(nèi)控管理必不可少的手段就是內(nèi)控檢查，這對內(nèi)控管理的提升具有非常有益的作用，而檢查方案的好壞直接影響著內(nèi)控檢查的質(zhì)量，對于內(nèi)控執(zhí)行力度至關重要。企業(yè)要想提高內(nèi)控管理水平就需要強化檢查機制，及時制定科學的、合理的、詳細的檢查方案，保證每次檢評工作都能有良好的效果，只有這樣內(nèi)控執(zhí)行力度才能提高。

4.提高內(nèi)控人員整體素質(zhì)

任何企業(yè)制度的實施都離不開人的因素，企業(yè)的發(fā)展還需要優(yōu)秀的、高素質(zhì)員工的支持，

企業(yè)制定完善的內(nèi)控制度需要高素質(zhì)員工來實施并完成。因此，作為企業(yè)內(nèi)控管理的主體，管理人員必須要提高整體素質(zhì)。企業(yè)應當加強對員工的定期培訓，不斷提高企業(yè)員工的專業(yè)知識技能水平與管理水平，同時也要注重提高其職業(yè)道德素質(zhì)，這樣才能實現(xiàn)工作效率和工作質(zhì)量的不斷提高。

5.充分利用信息化技術來提高內(nèi)控管理水平

隨著科技的不斷發(fā)展進步，在內(nèi)控管理中應當充分利用信息化技術，這樣有利于提高內(nèi)控管理水平和效率。通過現(xiàn)代化信息技術，有利于企業(yè)各個部門之間信息的及時傳遞，使管理效率不斷提高，而且針對企業(yè)發(fā)展中存在的問題及時作出相應，從而有效降低風險發(fā)生的機率，將內(nèi)控管理機制的作用充分發(fā)揮出來。另外，企業(yè)還要加強對內(nèi)控管理的監(jiān)督，實現(xiàn)信息的公開透明化，這樣有利于內(nèi)控管理水平的不斷提高。

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