張慧+李陳航

摘要：一個(gè)案例研究設(shè)計(jì)是用實(shí)證數(shù)據(jù)把需要研究的問題和最終結(jié)論連接起來的邏輯順序，它最主要的目的是避免出現(xiàn)證據(jù)與要研究的問題無關(guān)的情況。以重慶市的政府債務(wù)這一單個(gè)案例為研究對(duì)象，參照羅伯特.K.殷《案例研究——設(shè)計(jì)與方法》的步驟進(jìn)行逐步分析，以得出我國地方政府債務(wù)的具體情況，以利于對(duì)我國地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行預(yù)見性的管理。

關(guān)鍵詞：政府債務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)；案例設(shè)計(jì)

中圖分類號(hào)：D9

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

doi：10.19311/j.cnki.1672.3198.2016.28.059

據(jù)國家審計(jì)屬統(tǒng)計(jì)，目前我國地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍之內(nèi)，然而風(fēng)險(xiǎn)一詞本身就具有未來的不確定性，總體可控并不代表局部是否會(huì)出現(xiàn)問題，因此選定重慶市進(jìn)行債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。對(duì)于重慶是政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究方案進(jìn)行設(shè)計(jì)，要注意以下五個(gè)要素：研究的問題、研究假設(shè)、分析單位、連接數(shù)據(jù)與假設(shè)的邏輯、解釋研究結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)重慶市政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)探析主要圍繞以上五個(gè)問題進(jìn)行案例設(shè)計(jì)，并融合張夢生、謝芳、王金紅等人對(duì)于案例設(shè)計(jì)的相關(guān)概念和方法進(jìn)行設(shè)計(jì)，以驗(yàn)證我國地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否可控，它的可控從哪些方面得出，收集了哪些資料進(jìn)行論證，解釋它是否適用于我國各省市政府債務(wù)的分析等問題。

1 準(zhǔn)備階段

在該階段主要的界定研究的問題，并提出一些可能的預(yù)設(shè)構(gòu)想。

提出問題：明確研究問題需要以“怎么樣”和“為什么”的問題來表示。因此對(duì)于重慶市政府債務(wù)作者提出了以下問題：（1）我國政府債務(wù)的現(xiàn)狀是如何形成的？（2）地方政府是否或如何采取行動(dòng)來降低債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)？（3）我國中央政府對(duì)地方政府態(tài)度和行為，對(duì)于債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有什么影響？（4）我國政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最終該如何管理？

預(yù)設(shè)構(gòu)想：對(duì)于預(yù)設(shè)的構(gòu)想方面，通過對(duì)重慶市的研究作者假設(shè)我國局部地區(qū)地方債務(wù)事實(shí)上已經(jīng)達(dá)到了風(fēng)險(xiǎn)警戒線，如不進(jìn)行規(guī)范管理很有可能在未來5～10年之內(nèi)導(dǎo)致中國式次貸危機(jī)。從全國范圍來看，通過比較審計(jì)署關(guān)于地方政府未來幾年債務(wù)償還規(guī)模與我們的預(yù)測值發(fā)現(xiàn)：2014年地方政府債務(wù)償還規(guī)模為3.56萬億，略高于我們預(yù)測的3.2萬億，根據(jù)測算2014-2016年，地方政府借新還舊規(guī)模在2萬億左右，風(fēng)險(xiǎn)較高。

2 選擇案例

在該階段進(jìn)行案例選擇主要是為了保持理論的彈性，以限制額外的變化，加強(qiáng)外部的效度，主要是要關(guān)注那些對(duì)理論上有用的案例。

選擇案例：重慶市地方政府債務(wù)。

選擇原因：單案例研究的第三個(gè)用法是研究有代表性的、典型的案例，其研究目的是了解某一典型性案例出現(xiàn)的環(huán)境和條件，并從這一案例中的結(jié)論有助于加深對(duì)于同類事件、事物的理解。選擇重慶市是由于其在西部區(qū)域負(fù)債占比較高、債務(wù)層級(jí)集中于區(qū)縣一級(jí)、負(fù)債主體集中于融資平臺(tái)、政府部門和機(jī)構(gòu)、信托為主的債務(wù)類型、最終體現(xiàn)在償債壓力方面是重慶市不僅償債壓力較大而且債務(wù)償還對(duì)土地出讓收入的依賴程度較高，其風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，需要重點(diǎn)關(guān)注。

分析單位：屬于嵌入性多分析單位，盡管該案例研究僅僅涉及一個(gè)組織：重慶市政府，但是分析單位就包括了：政府的債務(wù)情況和債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)情況。

3 選擇工具和研究方法

該階段主要是確定需要多種數(shù)據(jù)收集方法，包含定性數(shù)據(jù)和定兩數(shù)據(jù)，并通過三角驗(yàn)證法加強(qiáng)理論的基礎(chǔ)，證據(jù)之間的協(xié)同作用進(jìn)行相互驗(yàn)證，以提高研究結(jié)果結(jié)論更準(zhǔn)確，更有說服力。

資料三角：全國審計(jì)署2013年32號(hào)公報(bào)、中國統(tǒng)計(jì)年鑒、銀監(jiān)會(huì)發(fā)文、文獻(xiàn)分析、重慶市政府人員訪談。

研究者三角：重慶市政府單位評(píng)估、重慶專家意見評(píng)估、重慶市場實(shí)踐評(píng)估。

理論三角：對(duì)于地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不同維度的集合，主要包括：三十個(gè)省市債務(wù)的橫向比較、從地區(qū)的債務(wù)規(guī)模、占比、層級(jí)、舉債主體、債務(wù)類型、償債壓力等六個(gè)維度展開。

方法三角：文獻(xiàn)分析法、調(diào)查、實(shí)地訪問等。

形成一個(gè)證據(jù)三角形，對(duì)案例研究的事件、事實(shí)可以相互印證，使本案例的總體質(zhì)量更高，解決建構(gòu)效度問題。

4 進(jìn)入現(xiàn)場和分析數(shù)據(jù)

該階段主要是一方面，由于數(shù)據(jù)的來源較多，在收集和分析過程中會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)和理論的重疊，隨時(shí)進(jìn)行改進(jìn)數(shù)據(jù)收集的方法，并充分利用出現(xiàn)的問題和獨(dú)特的案例特征進(jìn)行分析，特別是重慶市這一單典型案例的大量具有代表性的數(shù)據(jù)和研究者分析，另一方面，從案例的內(nèi)部的分析是讓研究者初步熟悉數(shù)據(jù)和理論基礎(chǔ)，從跨案例分析，讓研究者通過多種透鏡看待證據(jù)。

對(duì)于重慶市政府債務(wù)，我們可從其現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。從現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)方面，通過審計(jì)署32號(hào)公報(bào)的數(shù)據(jù)來看，分別對(duì)負(fù)債率、債務(wù)率、債務(wù)依存度和償債率進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)比分別為20%-25%、100%-150%、15%-20%警戒線是否在警戒線內(nèi)，同時(shí)通過文獻(xiàn)分析、統(tǒng)計(jì)年鑒以及銀監(jiān)會(huì)發(fā)文等資料，我國地方政府總體負(fù)債率超過了美國、巴西并與印度持平，債務(wù)率每年持續(xù)上升2010年已經(jīng)到達(dá)147%，而償債率在2011年已經(jīng)到達(dá)22.37%，而重慶市更是三項(xiàng)都排于地方政府前三名，但其中存在的問題在于，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是否將政策性銀行、鐵道部、除稅收返還以及轉(zhuǎn)移支付和土地出讓收入等公共部門債務(wù)收入和支出納入其中，還需要進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和訪談，以了解重慶市地方具體情況。而另一方面，通過對(duì)比分析，重慶市乃至全國地方債務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)存在于，國家對(duì)于房地產(chǎn)市場持續(xù)的調(diào)控、城市化過程中的政府公投增長、審計(jì)署本身統(tǒng)計(jì)過程中對(duì)于各類隱形債務(wù)的遺漏統(tǒng)計(jì)。

5 提出假設(shè)

該階段要對(duì)于每一個(gè)概念的重復(fù)制表，界定概念、效度和可測量度；案例之間的可復(fù)制性邏輯以驗(yàn)證擴(kuò)展和生化理論，同時(shí)找出關(guān)系背后的原因，以建立內(nèi)部效度。

大量文獻(xiàn)研究、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等都認(rèn)為重慶市地方債務(wù)如果保持我國GDP10%的增長速度，以放緩經(jīng)濟(jì)增長速度，以保證增長速度高于實(shí)際利率，那么其債務(wù)是可持續(xù)的。并且從消化現(xiàn)有債務(wù)存量的角度看，現(xiàn)有債務(wù)可以繼續(xù)滾動(dòng)，而且未來重慶市政府財(cái)政收支可以不必保持盈余，而可以保持一定的赤字，那么其高風(fēng)險(xiǎn)是可以逐步化解的。然而將重慶市與中央政府轉(zhuǎn)移支付支持的社會(huì)保障支出的個(gè)人賬戶空帳中央與地方的財(cái)政負(fù)擔(dān)來計(jì)算實(shí)際的負(fù)擔(dān)數(shù)，以及審計(jì)遺漏的養(yǎng)老金個(gè)人賬戶空帳考慮在內(nèi)，其負(fù)債率為60%以上，債務(wù)率為190%，地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以超警戒線，蓋因中央政府對(duì)于地方政府財(cái)政的支持程度，而有所緩解，但是這不是第一個(gè)重慶，也不會(huì)是最后一個(gè)重慶。綜合來看，我國地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常之高。

6 文獻(xiàn)比較

該階段主要是相似的或相沖突的文獻(xiàn)間對(duì)比，提高普遍性，提高理論水平和清晰概念的界定。

在對(duì)比的文獻(xiàn)中，學(xué)者們絕大多數(shù)認(rèn)為政府債務(wù)有存在較大風(fēng)險(xiǎn)如：黃旭良（2011），我國地方債務(wù)不僅數(shù)額巨大、發(fā)債主體廣，當(dāng)大規(guī)模的償債困難時(shí)，會(huì)引發(fā)中國式次貸危機(jī).劉榮、黃洪（2012），從組織機(jī)制和道德角度研究認(rèn)為地方債務(wù)余額雖然可控，但新增債務(wù)比率已超過了預(yù)警線?？娦×?、伏潤民（2012）通過對(duì)西部某省的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)分析認(rèn)為地方政府忽視自身償債能力大舉借債，形成了地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。劉昊、劉志彪（2013）從現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)、潛在風(fēng)險(xiǎn)、引致風(fēng)險(xiǎn)三方面進(jìn)行了綜合評(píng)估，認(rèn)為我國地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重，化解地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)迫在眉睫。他們從不同的角度研究指出我國債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀基本可控，然而由于地方政府不考慮自身償還能力，只追求經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度而大舉借債的行為，依賴與中央政府以及土地財(cái)政等，使得其債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐年累加，而容易引發(fā)中國式的次貸危機(jī)，并從管理模式、法律、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與規(guī)避等方面進(jìn)行了研究，來控制地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7 得出結(jié)論

該階段屬于案例研究的最后一個(gè)階段，對(duì)于理論的邊際改進(jìn)越來越小之時(shí)，其擁有較高的理論飽和度，可以終止研究過程，得出相應(yīng)的結(jié)論。

作為具有代表性的地方政府，重慶市政府的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在全國各地不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)較高，更是具有了我國各地方政府的特征，通過分析重慶地方債務(wù)，能夠發(fā)現(xiàn)在其他各地方政府債務(wù)的一個(gè)趨勢，當(dāng)?shù)胤絺鶆?wù)在超其本身承擔(dān)范圍之時(shí)，最終將會(huì)引發(fā)通貨膨脹，擠占私人投資，阻礙產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，因此做好我國地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、預(yù)警機(jī)制是我國經(jīng)濟(jì)改革的重中之重。

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