中注協(xié)書面約談事務(wù)所提示備受媒體關(guān)注的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

近日，中注協(xié)以“備受媒體關(guān)注的上市公司年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范”為主題，對(duì)中審亞太、立信和江蘇蘇亞金誠(chéng)等3家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了書面約談，就事務(wù)所承接的部分上市公司2015年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。

在風(fēng)險(xiǎn)提示函中，中注協(xié)提示相關(guān)事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：一是關(guān)注收入的真實(shí)性和成本費(fèi)用的完整性，合理利用分析程序，比較銷售毛利率與同行業(yè)的差異，分析銷售價(jià)格與原材料采購(gòu)價(jià)格變化的合理性，檢查主要供應(yīng)商變化及其關(guān)聯(lián)關(guān)系；二是關(guān)注關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易披露的完整性，針對(duì)媒體質(zhì)疑的疑似關(guān)聯(lián)方，獲取該公司的工商登記資料，必要時(shí)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)訪談，并考慮獲得律師對(duì)上述公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的法律意見(jiàn)書；三是針對(duì)媒體關(guān)注的行政處罰、重大訴訟等事項(xiàng)，以及股權(quán)、品牌、核心技術(shù)等方面出現(xiàn)的重大或潛在糾紛，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，必要時(shí)與相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通；四是結(jié)合媒體質(zhì)疑事項(xiàng)，評(píng)估上市公司管理層的誠(chéng)信，以及上市公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性，警惕管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)；五是要強(qiáng)化與有關(guān)各方的溝通，特別是要與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通，充分了解相關(guān)信息。