芻議中小企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險防范

矯龍

【摘要】本文通過對中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀及產(chǎn)生原因的分析，特別是針對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢、資金的回收較為困難，從而導(dǎo)致了企業(yè)現(xiàn)金流量的不足，同時也會嚴(yán)重制約中小企業(yè)發(fā)展的速度。根據(jù)這一問題，企業(yè)必須加強資金的管理，有效的去提高應(yīng)收賬款的回收率，從而確保企業(yè)能夠正常的進行生產(chǎn)經(jīng)營活動。

【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款 財務(wù)管理 風(fēng)險防范

一、我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款現(xiàn)狀

各個中小企業(yè)為了能夠在這樣激烈的競爭環(huán)境中得以生存，擴大產(chǎn)品的銷售量從而提高自身在市場的占有率就是很重要的一項任務(wù)，但是很多中小企業(yè)會采用賒銷手段來擴大自己的銷售量。與很多較大型的企業(yè)相比，中小企業(yè)存在的應(yīng)收賬款管理的模式比較簡單，由于不健全的財務(wù)制度等問題會導(dǎo)致在應(yīng)收賬款管理方面會出現(xiàn)一定的風(fēng)險。各個企業(yè)為了擴展自己產(chǎn)品銷售途徑，通過應(yīng)收賬款來向顧客提供具有信用度的銷售渠道。但是我國大部分中小企業(yè)對風(fēng)險管理的認識度不夠，缺乏防范意識，造成了很多中小企業(yè)應(yīng)收賬款的不斷累積，增加了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

二、中小企業(yè)應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險

第一，目前企業(yè)的應(yīng)收賬款總額在整個流動資產(chǎn)總合計金額中占比例非常高，這也是我國國內(nèi)中小企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中存在的主要一類問題。當(dāng)前我國中小企業(yè)的應(yīng)收賬款無法較及時的進行足額回收，假設(shè)一個企業(yè)在經(jīng)營周期中能夠及時收回的賬款越少，會直接導(dǎo)致企業(yè)在正常運營周期里面能夠維持企業(yè)正常經(jīng)營活動的資金就越少，就會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的問題，企業(yè)的應(yīng)收賬款長時間被占用或者拖欠，會增加了壞賬損失風(fēng)險，大大的降低了中小企業(yè)資金的利用率，同時還會增加企業(yè)經(jīng)營周期所產(chǎn)生的管理成本以及管理費用的利用率，管理費用以及資本成本就會增加。根據(jù)有關(guān)部門的數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，目前我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款占合計流動資金的比重大大的高于發(fā)達國家的平均水平，這樣的嚴(yán)峻事態(tài)嚴(yán)重的影響了我國企業(yè)資金的流動性。

第二，企業(yè)之間的賒銷是基于商業(yè)信用為基礎(chǔ)，目前我國國內(nèi)社會信用程度還是處于較低水平，還是存在有大部分的客戶不能夠主動嚴(yán)格的遵守商業(yè)合同的約定，更是沒有科學(xué)合理的去評估合作對象的償還能力，中小企業(yè)在沒有對合作對象進行資金、信用水平的深入了解以及應(yīng)收賬款風(fēng)險評估的情況下，就草率的和對方簽訂了賒銷合同。但是即便很多中小企業(yè)已經(jīng)逐漸注意到這類問題的存在，仍然沒有給到足夠的重視，也沒有擬定相關(guān)的賒銷規(guī)定，也沒有明確的對對方的信用度、期限等進行規(guī)定，在企業(yè)風(fēng)險預(yù)警以及風(fēng)險控制方面的工作還是比較空白，在合作前期僅僅重視賬面利潤的高低，而沒有去注意合作對象的經(jīng)濟動態(tài)以及對合作對象的資金監(jiān)控，從而造成了企業(yè)自身的壞賬風(fēng)險增加。

第三，我國中小企業(yè)自身不對合作對象進行走訪，盲目的對老客戶信任，多數(shù)企業(yè)都是直接、放心的的把自己的產(chǎn)品賒銷給對方，最后由于大量的貨款沒有辦法按時的進行足額的回收，而形成了長期掛賬的應(yīng)收賬款，壞賬風(fēng)險也增加。對某些已經(jīng)掛賬的應(yīng)收賬款不主動的去進行分析，發(fā)現(xiàn)其有壞賬傾向時也不及時做出積極的應(yīng)對措施?？偸且系阶詈蠛献鲗ο笠呀?jīng)完全沒有能力償還欠款的時候，才對自己的資金的白白流失而感到不安。這里應(yīng)該特別提到中小企業(yè)的一種對知名企業(yè)盲目信任的心態(tài)，對那些看似經(jīng)營規(guī)模龐大的企業(yè)，總認為對方具有較高的知名度，就放心地賒銷產(chǎn)品。

三、進一步防范中小企業(yè)應(yīng)收賬款現(xiàn)存風(fēng)險的對策

（一）加強并完善應(yīng)收賬款的管理制度

中小企業(yè)首先要落實關(guān)于應(yīng)收賬款的責(zé)任制度，明確職責(zé)，做到每一筆應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)都責(zé)任到對應(yīng)人員，這樣也便于應(yīng)收帳款的及時回收以及最大程度上的減少壞帳損失的形成，對于造成逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門或者相關(guān)人員，企業(yè)應(yīng)該給予適當(dāng)?shù)木?，對某些已?jīng)產(chǎn)生的壞帳損失，對應(yīng)的業(yè)務(wù)部門或者相關(guān)人員予以一定的懲罰。其次是中小企業(yè)應(yīng)該加強對賒銷業(yè)務(wù)的授權(quán)以及控制力度，創(chuàng)建銷售回款一條龍責(zé)任制。企業(yè)不能單方面的追求完成銷售任務(wù)而不管是否能收回貨款，或是將回收帳款交給財務(wù)人員。銷售人員的工作不再僅僅是去銷售產(chǎn)品，還要保證能夠及時收回銷售出的產(chǎn)品的貨款。每一項銷售業(yè)務(wù)從簽訂合同到回收資金全過程其中的銷售人員必須對里面的流程和結(jié)果負責(zé)，這樣可使銷售人員明確風(fēng)險意識，加強貨款的回收。

（二）強化應(yīng)收賬款風(fēng)險防范管理意識

中小企業(yè)的管理者應(yīng)該積極去提高自身的管理觀念，加強應(yīng)收賬款的風(fēng)險防范意識，積極組織進行風(fēng)險管理的相關(guān)培訓(xùn)。工作具體到各職能部門，各部門應(yīng)該協(xié)調(diào)員工之間的工作，充分的履行相關(guān)職責(zé)，重視相關(guān)市場調(diào)查的進行，努力提高自身產(chǎn)品的質(zhì)量以及企業(yè)在社會中的綜合競爭力，培養(yǎng)企業(yè)良好的信譽以及優(yōu)質(zhì)品牌形象等等。企業(yè)在追求效益最大化的同時？應(yīng)該處理好企業(yè)眼前與長遠以及局部與整體利益之間的關(guān)系，把風(fēng)險管理控制擺在首要位置，盡可能在確保收益起伏不大的情況下降低應(yīng)收賬款可能帶來的資金風(fēng)險。同時企業(yè)還需要建立壞賬準(zhǔn)備計提的相關(guān)制度，明確授權(quán)范圍以及審批程序，強化應(yīng)收賬款的日常管理以及控制，應(yīng)該定期派審計或者專人檢查評價應(yīng)收賬款內(nèi)控執(zhí)行情況，做到及時糾正、完善薄弱環(huán)節(jié)。

（三）主動進行合作對象信用的評估

針對我國中小企業(yè)自身不對合作對象進行走訪，盲目的對老客戶信任等問題，企業(yè)應(yīng)該采取積極主動的方式去對合作對象進行信用評估，以評估的結(jié)果去確定賒銷的規(guī)模。同時還應(yīng)該合理的應(yīng)用關(guān)于合作對象的信用管理機制，對將要進行賒銷對象的經(jīng)營能力、資產(chǎn)負債狀況、財務(wù)實際狀況以及以往經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)歷史信用等等進行實地考察，依據(jù)調(diào)查結(jié)果來評定客戶的信用等級，同時建立賒銷客戶信用等級檔案。這里根據(jù)企業(yè)自身的需求的不同，可以將合作對象的信用度實行等級劃分，結(jié)合自身產(chǎn)品銷售市場占有率以及實際生產(chǎn)需求狀況和市場發(fā)展趨勢變化等方面，合理劃分出不同客戶的賒銷金額以及賒銷期限及規(guī)模。

四、結(jié)語

各個中小企業(yè)為了能夠在這樣激烈的競爭環(huán)境中得以生存，擴大產(chǎn)品的銷售量從而提高自身在市場的占有率就是很重要的一項任務(wù)，但是很多中小企業(yè)會采用賒銷手段來擴大自己的銷售量。與很多較大型的企業(yè)相比，中小企業(yè)存在的應(yīng)收賬款管理的模式比較簡單，由于不健全的財務(wù)制度等問題會導(dǎo)致在應(yīng)收賬款管理方面會出現(xiàn)一定的風(fēng)險，企業(yè)必須加強資金的管理，有效的去提高應(yīng)收賬款的回收率，從而確保企業(yè)能夠正常的進行生產(chǎn)經(jīng)營活動。

參考文獻

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