何楊

摘要：作為公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必備血液，資金在公司正常運(yùn)行中發(fā)揮著重要的作用。特別是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，給電力企業(yè)帶來(lái)較大的挑戰(zhàn)，只有確保電力企業(yè)具備充足的資金，才能真正實(shí)現(xiàn)快速穩(wěn)健發(fā)展。這就需要采取積極措施，實(shí)施精益管理，加強(qiáng)電力企業(yè)資金鏈安全管理，創(chuàng)建有效的資金內(nèi)部市場(chǎng)化管理模式，切實(shí)保障資金安全。文章在對(duì)精益管理概念進(jìn)行闡述的基礎(chǔ)上，分析電力企業(yè)資金內(nèi)部市場(chǎng)化管理模式構(gòu)建措施，以期為具體實(shí)踐及研究提供參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：資金；資金內(nèi)部市場(chǎng)化；精益管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F275.3 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）033-000-01

近年來(lái)，隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期的到來(lái)，給電力企業(yè)發(fā)展帶來(lái)較大的挑戰(zhàn)。具體來(lái)說(shuō)，資金是電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)始，同時(shí)也是電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的終點(diǎn)[1]。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中普遍存在資金管理欠缺、忽略資金增值、偏向資金保值等問(wèn)題，需引起高度關(guān)注。

一、精益管理

作為現(xiàn)代企業(yè)管理創(chuàng)新的一個(gè)重要手段，精益管理為新型企業(yè)生產(chǎn)方式，而全面構(gòu)建節(jié)約型企業(yè)是精益管理的主要目的。具體來(lái)說(shuō)，該管理模式強(qiáng)調(diào)企業(yè)在有限的資源和時(shí)間投入上，不斷提升工作質(zhì)量，獲得最大的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。而精益戰(zhàn)略思想強(qiáng)調(diào)電力企業(yè)在實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的同時(shí)，杜絕無(wú)價(jià)值活動(dòng)，即消耗資源但并未產(chǎn)生任何價(jià)值的活動(dòng)[2]。事實(shí)上，電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在多種形式的浪費(fèi)現(xiàn)象，比如人力資源、生產(chǎn)技術(shù)、投資消耗、物資消耗等，極易引發(fā)資金沉淀不科學(xué)、生產(chǎn)要數(shù)配置不合理等問(wèn)題，還可能斷裂資金鏈，而精益管理能對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行改善。

二、資金內(nèi)部市場(chǎng)化管理構(gòu)建措施

1.指導(dǎo)思想

首先，需要對(duì)資金內(nèi)部市場(chǎng)化宗旨進(jìn)行明確。即采用市場(chǎng)化模擬運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)資金需求及供應(yīng)的平衡性，避免出現(xiàn)不必要資金沉淀、資金浪費(fèi)等，降低電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，完善資金內(nèi)部市場(chǎng)化框架。電力企業(yè)資金由資金管理審查委員統(tǒng)一調(diào)度，對(duì)資金內(nèi)部市場(chǎng)化相關(guān)事宜進(jìn)行協(xié)調(diào)[3]。各獨(dú)立核算二級(jí)單位自收自支。最后，細(xì)化資金控制三階段。資金控制三個(gè)階段分別為事前控制、事中控制及事后控制。需要在事前、事中、事后加強(qiáng)資金調(diào)控和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題。

2.運(yùn)作措施

良好的資金內(nèi)部市場(chǎng)化管理運(yùn)作能充分挖掘電力企業(yè)各單位潛力，在確保整體效益最大化的同時(shí)，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，從而控制整體資金需求，壓縮財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（1）預(yù)算控制：作為資金內(nèi)部市場(chǎng)化管理業(yè)務(wù)中資金收支預(yù)算和資金結(jié)算的有機(jī)結(jié)合，預(yù)算控制不僅能對(duì)預(yù)算對(duì)結(jié)算的控制問(wèn)題進(jìn)行解決，還能解決按照資金性質(zhì)不同產(chǎn)生的資金按時(shí)、按量自動(dòng)回?fù)艿膯?wèn)題，從而對(duì)資金集中結(jié)算形成的大量集中工作問(wèn)題進(jìn)行解決。首先，各獨(dú)立核算單位在對(duì)年度資金進(jìn)行預(yù)算時(shí)，以全面預(yù)算為基礎(chǔ)。而對(duì)各單位年度資金控制的基礎(chǔ)為預(yù)算。其次，要求各獨(dú)立核算單位每月初對(duì)月度資金計(jì)劃進(jìn)行編制，以年度資金預(yù)算為基礎(chǔ)，制定資金計(jì)劃支出金額。并切實(shí)按照“以收定支”的理念，對(duì)本單位資金支出進(jìn)行合理控制，實(shí)現(xiàn)良好預(yù)算管理。

（2）完善內(nèi)部信貸制度：一旦各獨(dú)立核算單位出現(xiàn)當(dāng)月資金欠缺現(xiàn)象，需要及時(shí)更改當(dāng)月資金計(jì)劃，提出內(nèi)部貸款申請(qǐng)[4]。公司資金管理審查委員會(huì)辦公室對(duì)各單位內(nèi)部信貸金額進(jìn)行嚴(yán)格審查和控制，并切實(shí)參照資金預(yù)算及內(nèi)部信貸管理制度，最大限度控制各獨(dú)立核算單位的資金支出。

（3）創(chuàng)建資金結(jié)算中心：在電力企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)立資金結(jié)算中心，確保公司與各獨(dú)立核算單位為借貸關(guān)系。主要是在集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中，充分融合模擬的銀企關(guān)系。辦理各二級(jí)單位往來(lái)核算是資金結(jié)算中心的主要工作范圍。與此同時(shí)，還需要按照各單位資金管理具體情況，對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部貸款發(fā)放，并根據(jù)一定額度，收取相應(yīng)的利息。且在這一過(guò)程中，各二級(jí)單位在獲得內(nèi)部借款的同時(shí)，還需要付出一定的成本。

（4）完善內(nèi)部信貸考核制度與資金管理：為了切實(shí)實(shí)現(xiàn)資金收支平衡，達(dá)到預(yù)算目標(biāo)，電力企業(yè)加強(qiáng)對(duì)各獨(dú)立核算單位的應(yīng)付賬款動(dòng)態(tài)平衡的考核，從而對(duì)各成員企業(yè)年度應(yīng)付款項(xiàng)資金支出進(jìn)行控制。而且，還需要確保應(yīng)付賬款末期余額較期余額高。針對(duì)余額超出的部分，使其與考核工作掛鉤，以促使各獨(dú)立核算單位采取積極措施，加強(qiáng)資金支出節(jié)約化管理。

此外，值得注意的是，在資金內(nèi)部市場(chǎng)化管理過(guò)程中，需要資金管理委員會(huì)嚴(yán)格審核各獨(dú)立核算單位的內(nèi)部信貸申請(qǐng)，并充分參考年度資金預(yù)算及資金內(nèi)部市場(chǎng)化管理模式的指導(dǎo)思想。針對(duì)各單位內(nèi)部信貸超出預(yù)算的部分，自兩個(gè)方面實(shí)施考核，包括考核工資、貸款利率，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益及員工利率與內(nèi)部信貸掛鉤，從而促使各二級(jí)單位管理人員及全體員工積極主動(dòng)進(jìn)行資金控制，對(duì)其內(nèi)部潛力的主動(dòng)能動(dòng)性進(jìn)行深入挖掘，達(dá)到良好資金節(jié)約目的，提升其自主經(jīng)營(yíng)意識(shí)。此外，各獨(dú)立核算單位可以在充分參考本單位具體情況的基礎(chǔ)上，自主聯(lián)系外部貸款。但需確保外部貸款條件與電力企業(yè)一致，嚴(yán)格控制利率，一方面確保內(nèi)部資金市場(chǎng)化，另一方面，還有利于實(shí)現(xiàn)融資市場(chǎng)化。

三、結(jié)語(yǔ)

資金是企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵，同時(shí)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的終點(diǎn)，這就需要切實(shí)采取積極措施，加強(qiáng)電力企業(yè)資金內(nèi)部市場(chǎng)化管理。而經(jīng)由實(shí)施精益管理，能有效改善資金內(nèi)部市場(chǎng)化管理，對(duì)電力企業(yè)資金安全進(jìn)行保障，還可以對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制，促使基層單位管理人員工作意識(shí)得到提升。

參考文獻(xiàn)：

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