趙美麗

摘 要：現(xiàn)階段，市場經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展面臨更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，對此企業(yè)努力加強(qiáng)內(nèi)部管理，而內(nèi)控是企業(yè)內(nèi)部管理工作中的一項(xiàng)重要手段。為了提高內(nèi)控效果，很多企業(yè)積極的構(gòu)建更加完善的內(nèi)控體系。本文首先闡述了企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的重要性，進(jìn)而突出了如何有效的優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控體系，最后就其內(nèi)控效果進(jìn)行客觀的評價。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)控體系 構(gòu)建 效果評價

面對當(dāng)前日趨激烈的市場競爭，企業(yè)必須著力強(qiáng)化自身管理和控制，積極的構(gòu)建完善的內(nèi)控體系。但是從現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展情況看，企業(yè)內(nèi)控工作效果差強(qiáng)人意，需要進(jìn)一步的改善，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員必須重視內(nèi)控工作，積極的構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制工作，提高內(nèi)控效益，改善內(nèi)控工作效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)健、快速發(fā)展的目標(biāo)。

一、企業(yè)內(nèi)控重要性

內(nèi)控是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理過程中采取的一項(xiàng)有效手段。企業(yè)發(fā)展規(guī)模逐步擴(kuò)大，工作流程逐漸復(fù)雜，內(nèi)部問題日漸突顯，在此情況下為了有效的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部穩(wěn)定，降低企業(yè)風(fēng)險，推動企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)需要積極的開展內(nèi)控工作。為了促進(jìn)內(nèi)控的強(qiáng)化，確保內(nèi)控工作的有序進(jìn)行，建立相應(yīng)的內(nèi)控體系，在內(nèi)部形成互相監(jiān)督互相制約形式，由此可以提高企業(yè)自身的風(fēng)險管理能力，可以及時快速的發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行中存在的風(fēng)險，及時的采取有效的應(yīng)對措施。

二、企業(yè)內(nèi)控體系的優(yōu)化構(gòu)建

（一）完善內(nèi)控制度

企業(yè)管理層需要給予內(nèi)控工作以充分的重視，給予內(nèi)控工作一定的支持，努力健全內(nèi)控制度，完善內(nèi)控體系，促使內(nèi)控更加合理，具有更強(qiáng)的可操作性。同時提升企業(yè)內(nèi)部工作人員的內(nèi)控和風(fēng)險意識，有利于內(nèi)控體系的構(gòu)建和完善。優(yōu)化企業(yè)的人力資源管理制度。將人本思想融入企業(yè)內(nèi)控體系中，根據(jù)人本思想的指導(dǎo)組織內(nèi)控工作，有效激發(fā)員工的工作積極性。制定完善的激勵制度和良好的競爭機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)控制度的進(jìn)一步完善。

（二）完善內(nèi)審機(jī)制

為了促進(jìn)內(nèi)控工作的有效措施，需要建立相應(yīng)的監(jiān)督體系。對于內(nèi)控的監(jiān)督，不但需要加強(qiáng)自我監(jiān)督，同時應(yīng)當(dāng)實(shí)施獨(dú)立評價制度。通過高效的監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)控體系的完善，內(nèi)控措施的落實(shí)，提高內(nèi)控工作的有效性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要發(fā)揮帶頭作用，積極的參與內(nèi)控工作，努力學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)控知識，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控體系的完善。此外，建立完善的內(nèi)審機(jī)制，保障內(nèi)審部門和人員的獨(dú)立性，加強(qiáng)對內(nèi)控體系的監(jiān)督和管理，及時指出內(nèi)控體系中存在的漏洞以及內(nèi)控工作的不足，確保內(nèi)控體系的完善和嚴(yán)謹(jǐn)。

（三）建立健全風(fēng)險評估體系

我國加入世貿(mào)組織之后，外國企業(yè)在華發(fā)展制約因素大為減少，國內(nèi)企業(yè)面臨更加嚴(yán)峻的競爭形勢，對企業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重的沖擊。企業(yè)必須樹立風(fēng)險意識，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，完善和優(yōu)化內(nèi)控體系。為了提高企業(yè)內(nèi)控效率，增強(qiáng)自身的風(fēng)險管理能力，幫助企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)需要切實(shí)重視市場環(huán)境，構(gòu)建完善的風(fēng)險評價體系，采取信息技術(shù)實(shí)施內(nèi)控工作，對風(fēng)險進(jìn)行有效的管理，有效防范企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險。企業(yè)根據(jù)內(nèi)控需要和企業(yè)自身的發(fā)展完善自身的風(fēng)險管理機(jī)制，充分運(yùn)用信息技術(shù)對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行評估，進(jìn)一步的改善量化風(fēng)險管理模型，準(zhǔn)確的分析企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險情況，根據(jù)分析情況制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。風(fēng)險管理量化分析工作為公司進(jìn)行運(yùn)營決策提供一定的理論依據(jù)。風(fēng)險管理模型作為企業(yè)內(nèi)控過程中所采取的風(fēng)險管理工具，合理的運(yùn)用VAR、SWOT等手段，可以促進(jìn)風(fēng)險評估效率的提升，得到科學(xué)的風(fēng)險評估數(shù)據(jù)，促使風(fēng)險管理工作更加科學(xué)。采取科學(xué)的風(fēng)險分析方法，比如統(tǒng)計(jì)分析法、SWOT分析方法，由此可以很好防控企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

三、企業(yè)內(nèi)控體系的效果評價與持續(xù)改善

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，企業(yè)內(nèi)控實(shí)施相應(yīng)目標(biāo)合理確保企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全、財務(wù)報告和相關(guān)信息真實(shí)更加真實(shí)、可靠，改善經(jīng)營效率，推動企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。其一，財務(wù)報告更加可靠。建立完善的內(nèi)控體系，企業(yè)內(nèi)部人員積極的參與其中，各個部門對于本部門的財務(wù)工作進(jìn)行規(guī)范操作，確保各項(xiàng)財務(wù)資料齊全，同時全力配合企業(yè)財務(wù)部門的工作，及時的準(zhǔn)確的上報部門內(nèi)部相關(guān)財務(wù)狀況，方便財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)報告的編制。同時企業(yè)實(shí)施內(nèi)控工作，財務(wù)部門不再局限在本部門的工作，對于其他部門進(jìn)行充分的了解和掌握。在充分了解企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行的情況下，組織企業(yè)財務(wù)報表的編制，報表會更加科學(xué)合理，具有較高的可信度。對于企業(yè)內(nèi)外部的報告需求者來說，都具有很大的積極意義，外部人員可以準(zhǔn)確的了解企業(yè)運(yùn)行，內(nèi)部管理者可以根據(jù)報告做出更加科學(xué)的經(jīng)營決策。其二，更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。建立完善的內(nèi)控體系，實(shí)施高效的內(nèi)控工作，可以加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理能力，對企業(yè)風(fēng)險做出及時合理的反應(yīng)，有效的控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效益的的提升。其三，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動更加合規(guī)、合法。建立企業(yè)內(nèi)控體系，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)管理制度的加強(qiáng)，促進(jìn)管理制度的有效執(zhí)行，防止企業(yè)運(yùn)營過程中出現(xiàn)違法的經(jīng)濟(jì)行為，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動合理合法。同時由于企業(yè)實(shí)施內(nèi)控，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，企業(yè)內(nèi)部人員自身的風(fēng)險責(zé)任意識逐步加強(qiáng)，切實(shí)認(rèn)識到自身行為對于企業(yè)整體發(fā)展意義，由此自主的對自身的工作進(jìn)行規(guī)范，使得企業(yè)內(nèi)部工作符合各項(xiàng)制度要求。

四、結(jié)束語

綜上，企業(yè)內(nèi)控體系是企業(yè)為了更好應(yīng)對外部的競爭和調(diào)整，提升自身的綜合實(shí)力，獲得更加穩(wěn)健的發(fā)展而采取一項(xiàng)有效措施。從現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控實(shí)施情況看，企業(yè)內(nèi)控中依然面臨諸多問題，企業(yè)需要針對各項(xiàng)問題對內(nèi)控體系進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)而企業(yè)內(nèi)控體系的效果進(jìn)行合理的評價，并結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況不斷的對其進(jìn)行更新和改善，由此保障內(nèi)控體系的有效性。

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