王有驍

[摘 要] 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)最重要的組成部分，被一些學(xué)者稱作老年保障或養(yǎng)老保障。通常來(lái)說(shuō)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一，各國(guó)政府出于對(duì)其國(guó)家長(zhǎng)治久安的需要和人民對(duì)其退休后生活水平的質(zhì)量要求，對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的研究近年來(lái)也越來(lái)越重視。從全球來(lái)看，因?yàn)榈聡?guó)的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)立較早，故而經(jīng)歷的階段較多，設(shè)計(jì)的制度也比較健全。黑龍江省的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)以其具體情況和制度設(shè)置為比照參考的對(duì)象，這樣一來(lái)對(duì)于發(fā)現(xiàn)黑龍江省農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題和差距有積極作用，通過(guò)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差距，保障黑龍江省的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的順利開(kāi)展實(shí)施。

[關(guān)鍵詞] 德國(guó)；黑龍江?。火B(yǎng)老保險(xiǎn)制度；改革

[中圖分類號(hào)] F740 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B

在我國(guó)學(xué)術(shù)界，針對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)概念下的精準(zhǔn)定義有許多種不同的說(shuō)法，一般認(rèn)為如下幾個(gè)定義更具有代表性：首先是侯文若給出的定義，即“公民年老了，喪失工作能力，按照法律規(guī)定，是有權(quán)利享受國(guó)家給予的一定數(shù)量的收入補(bǔ)償和物質(zhì)幫助的”；其次是劉傳濟(jì)的觀點(diǎn)，即“國(guó)家設(shè)立法律法規(guī)，當(dāng)勞動(dòng)者達(dá)到一定年齡，即依法評(píng)定喪失勞動(dòng)能力后，可解除其勞動(dòng)義務(wù)，轉(zhuǎn)而由社會(huì)給予一定的物質(zhì)幫助”；第三是劉雄的觀點(diǎn)，即“養(yǎng)老保險(xiǎn)是指在政府立法確定的范內(nèi)，對(duì)達(dá)到法律規(guī)定的社會(huì)勞動(dòng)人員，當(dāng)其按照法律法規(guī)正式退出勞動(dòng)領(lǐng)域后，由國(guó)家或單位為其提供社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)償來(lái)保障其基本生活需要的一種制度”。綜合以上的三種主流對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)概念的定義，可以看出我國(guó)學(xué)者在不同的時(shí)期對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)層次并不相同，這體現(xiàn)出我國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域的研究一直在不斷前進(jìn)也更加的重視。

一、德國(guó)的自助資助養(yǎng)老保險(xiǎn)模式

農(nóng)業(yè)在德國(guó)的經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著至關(guān)重要的地位，德國(guó)全國(guó)總勞動(dòng)力的百分之四為從事農(nóng)業(yè)的勞動(dòng)者，雖然德國(guó)全國(guó)的農(nóng)戶不足六十萬(wàn)戶，但是根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示，平均每個(gè)從事農(nóng)業(yè)的勞動(dòng)者的產(chǎn)出可以養(yǎng)活一百二十四個(gè)德國(guó)人，這種高產(chǎn)出率使得德國(guó)百分之八十以上的農(nóng)產(chǎn)品能夠自給自足。同時(shí)，從農(nóng)村的組織架構(gòu)上來(lái)說(shuō)，在德國(guó)有各種農(nóng)村聯(lián)合體一千余個(gè)，各類農(nóng)村合作社一萬(wàn)多個(gè)。這些聯(lián)合體、合作社都可以向農(nóng)民提供包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)信息、原料物流來(lái)源信息、農(nóng)民權(quán)益維護(hù)建議等各類與農(nóng)民生活息息相關(guān)的實(shí)用訊息。

德國(guó)屬于世界上最早建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家之一，德國(guó)通過(guò)立法的形式強(qiáng)制所有企業(yè)人員都必須參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，也相應(yīng)的得到國(guó)家救助。

（一）投保對(duì)象

在德國(guó)，法定養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、自愿保險(xiǎn)、特定群體的養(yǎng)老保險(xiǎn)等多種保險(xiǎn)共同構(gòu)成了其健全的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。根據(jù)德國(guó)的法律法規(guī)，全國(guó)的農(nóng)民都要參與法定養(yǎng)老保險(xiǎn)，不僅農(nóng)民，德國(guó)的工人和文職人員絕大部分也都參與了法定養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以說(shuō)法定養(yǎng)老保險(xiǎn)是德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的最主要組成部分。而參與自愿保險(xiǎn)的人群主要由文學(xué)藝術(shù)從業(yè)者、高收入人員等如醫(yī)生、律師等等構(gòu)成。最后比較特殊的是特定群體如公務(wù)員和法官，由于這些人的身份是國(guó)家終身雇傭制的，因此有獨(dú)立的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

（二）資金來(lái)源

作為強(qiáng)制性保險(xiǎn)的一種，法定養(yǎng)老保險(xiǎn)要求投保人依據(jù)法律法規(guī)按時(shí)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。資金來(lái)源由兩個(gè)部分主要構(gòu)成，一是從業(yè)人員依據(jù)法律法規(guī)按時(shí)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，這是養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來(lái)源的最重要渠道。第二個(gè)就是國(guó)家的財(cái)政補(bǔ)貼，據(jù)統(tǒng)計(jì)，在德國(guó)每年獲得國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼的數(shù)額占養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的百分之二十左右。養(yǎng)老金根據(jù)勞動(dòng)者退休時(shí)領(lǐng)取的工資和從業(yè)工齡長(zhǎng)短按一定權(quán)重綜合計(jì)算，然而法律規(guī)定最高不得超過(guò)退休前最后一個(gè)月工資的百分之七十五。

隨著德國(guó)逐步進(jìn)入老齡化社會(huì)，德國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金支付出現(xiàn)了入不敷出的問(wèn)題，未解決這一問(wèn)題，德國(guó)政府規(guī)劃到二十一世紀(jì)二十年代退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金占工資的比例由現(xiàn)在的平均百分之五十三降至百分之四十六，到二十一世紀(jì)三十年代年時(shí)進(jìn)一步降至百分之四十三；同時(shí)，到本世紀(jì)三十年代時(shí)將法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例由目前的百分之十九點(diǎn)五提高到百分之二十二。

19世紀(jì)的俾斯麥出任宰相的政府執(zhí)政時(shí)期，德國(guó)踐行了自助資助模式的社會(huì)保障雛形，這也是現(xiàn)行的法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的早期起源。法定養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定費(fèi)用由雇主、雇員和政府三方共同出資，其中出資的主要部分由雇主和雇員負(fù)責(zé)，國(guó)家機(jī)器即政府僅以補(bǔ)貼方式出資。法定養(yǎng)老保險(xiǎn)作為標(biāo)準(zhǔn)的收入關(guān)聯(lián)年金計(jì)劃，倡導(dǎo)將勞動(dòng)者的工資收入水平、就業(yè)年限、交費(fèi)期限、收入替代率及調(diào)節(jié)系數(shù)等基本要素決定了其繳費(fèi)和津貼的金額，同時(shí)，又側(cè)重體現(xiàn)了收入關(guān)聯(lián)和收入再分配的特，這樣一來(lái)在德國(guó)全社會(huì)范圍內(nèi)逐步實(shí)現(xiàn)了退休者養(yǎng)老保險(xiǎn)收入的公平公正。

（三）保險(xiǎn)費(fèi)給付

保險(xiǎn)費(fèi)給付的條件在全世界范圍內(nèi)主要遵循兩個(gè)基本要求：一是需要?jiǎng)趧?dòng)者繳費(fèi)滿十五年；二是勞動(dòng)者（退休者）達(dá)到法律法規(guī)規(guī)定的退休年齡。德國(guó)目前規(guī)定享受養(yǎng)老金的條件為年滿六十三歲、投保三十五年或年滿六十五歲、投保十五年；若滿足以上條件的投保者死亡，投保者家屬可分得一定比例的養(yǎng)老金。退休者通常年滿六十五歲即可領(lǐng)取養(yǎng)老金，在一些特殊前提條件下，退休者年滿六十歲或六十三歲也可領(lǐng)取養(yǎng)老金。

（四）資金運(yùn)營(yíng)

在德國(guó)，統(tǒng)一籌劃的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金形成基金之后受德國(guó)法律中的投資公司法管轄，并由德國(guó)聯(lián)邦銀行負(fù)責(zé)托管。其主要投資于債券（占比四分之三）、房地產(chǎn)（占比百分之十三）、股票（占比百分之九）和儲(chǔ)蓄（占比百分之三）。依照德國(guó)法律法規(guī)規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)資金投資于股票的比例為百分之二十一至百分之七十五，具體比例由各養(yǎng)老金計(jì)劃根據(jù)市場(chǎng)情況具體掌握；投資于房地產(chǎn)、流動(dòng)性資產(chǎn)和套期保值性金融衍生工具的上限分別為百分之三十、百分之四十九和百分之三十。

（五）監(jiān)管機(jī)制

德國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)遵循國(guó)家立法和國(guó)家自治相結(jié)合的原則，養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制的自治性越來(lái)越強(qiáng)。通過(guò)正規(guī)選舉的雇員和雇主代表對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行自治管理，自治機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性極強(qiáng)，跳脫于政府的監(jiān)管，自治機(jī)構(gòu)們共同組成了德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)關(guān)聯(lián)合會(huì)。這樣使得政府?dāng)[脫了對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的直接管理責(zé)任，節(jié)省了時(shí)間精力和花費(fèi)成本，又通過(guò)自治管理形成了有效的、內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督體系即外部監(jiān)督由政府負(fù)責(zé)，內(nèi)部監(jiān)督由自治機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，確保了德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平公正公開(kāi)的落實(shí)運(yùn)行。同時(shí)，自治組織的管理能力也在實(shí)踐中變得越來(lái)越強(qiáng)。

二、德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)驗(yàn)對(duì)我省養(yǎng)老保險(xiǎn)制度制定和執(zhí)行的借鑒意義

（一）立法先行注重法律保護(hù)

在德國(guó)，一切制度的建立需通過(guò)立法進(jìn)行確認(rèn)后方可執(zhí)行。因此法律規(guī)定明確了政府、社會(huì)以及個(gè)人的責(zé)任，責(zé)權(quán)明晰。如此一來(lái)，公民的行動(dòng)實(shí)現(xiàn)了有法可依，有章可循，保證了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行的穩(wěn)定。黑龍江目前嚴(yán)重缺乏社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相關(guān)的法律、法規(guī)，《黑龍江省關(guān)于開(kāi)展新型社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的實(shí)施意見(jiàn)》是當(dāng)前省內(nèi)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施運(yùn)轉(zhuǎn)的唯一依據(jù)，在實(shí)施過(guò)程遇到的法律法規(guī)缺失、負(fù)責(zé)單位缺乏經(jīng)驗(yàn)不重視等問(wèn)題導(dǎo)致黑龍江省社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展受到了一定程度的影響。

（二）堅(jiān)持維護(hù)公平和效率的內(nèi)在統(tǒng)一

德國(guó)的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的終極目標(biāo)是維護(hù)經(jīng)濟(jì)效率與社會(huì)公正的統(tǒng)一。這種統(tǒng)一需要采取如政府補(bǔ)貼、課稅體制等手段保持收入的再分配，最終讓小微企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金保持在合理的范圍之內(nèi)。黑龍江省是中國(guó)的農(nóng)業(yè)第一省份，全省總?cè)丝谥修r(nóng)民人口的占比較高，唯有提升農(nóng)民的收入水平，才能使其主動(dòng)的繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，我們的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度才能順利的落到實(shí)處。鑒于以上原因，黑龍江省政府應(yīng)提供更公平，更有秩序地市場(chǎng)環(huán)境。政府除致力于提高人民經(jīng)濟(jì)收入外，還應(yīng)為全體社會(huì)成員拓寬更公平，更有秩序地養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集與分配環(huán)境，縮小城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取差距，加大政府補(bǔ)貼幅度。

（三）擴(kuò)大資金的多方位籌措

黑龍江省的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)受制于全球共同面對(duì)的老齡化問(wèn)題，若仍以目前現(xiàn)收現(xiàn)付方式分配養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，勢(shì)必會(huì)發(fā)生類似于德國(guó)的支出大于收入的狀況。黑龍江省養(yǎng)老保險(xiǎn)的投入與需求缺口較大，這個(gè)缺口又會(huì)隨著收入與物價(jià)的上漲變得更大，因此，黑龍江省養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)加大社會(huì)統(tǒng)籌比例，并結(jié)合個(gè)人賬戶的原則，采取部分積累的管理模式，同時(shí)應(yīng)考慮通貨膨脹等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)因素以及國(guó)家和地方財(cái)政的負(fù)擔(dān)能力，提高政府補(bǔ)貼投入金額及個(gè)人投入金額，從而達(dá)到養(yǎng)老金增值、逐步提高積累比率的目的。與此同時(shí)，應(yīng)充分發(fā)揮非政府的民間組織募集資金的力量，通過(guò)這些補(bǔ)充手段作為全省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的重要補(bǔ)充。

（四）加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)督和管理

黑龍江省養(yǎng)老保險(xiǎn)資金由于采用資金積累的形式，儲(chǔ)備數(shù)額巨大，如若管理不善可能被不法之徒利用，為防止出現(xiàn)基金被挪用或盜用的可能，因此應(yīng)實(shí)施外部監(jiān)督和內(nèi)部管理相結(jié)合的互為體系，具體來(lái)說(shuō)就是通過(guò)打造建立和加強(qiáng)基金的政府監(jiān)管、社會(huì)監(jiān)督和基金管理機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)控的三者互相監(jiān)督互相制約的結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的監(jiān)管。同時(shí)應(yīng)結(jié)合我國(guó)相關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體法律法規(guī)，根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)政治情況及時(shí)修定適合黑龍江省農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)法規(guī)的配套體系，提升養(yǎng)老保險(xiǎn)金的約束力，將監(jiān)管落到實(shí)處，保證?？顚Ｓ?。

[參 考 文 獻(xiàn)]

[1]張軍.推進(jìn)我國(guó)城鄉(xiāng)一體化的制度創(chuàng)新研究[D].東北師范大學(xué)，2013

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[3]薛惠元，張微娜.建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度——基本理念、基本路徑與制度模式[J].稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)，2014（3）：58-61

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[責(zé)任編輯：潘洪志]