姚春艷

【摘要】隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，激烈的競爭環(huán)境使中小企業(yè)容易受到市場動蕩的影響，在財務(wù)風(fēng)險管理方面存在不足，影響中小企業(yè)未來發(fā)展。本文作者通過分析中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，提出建立中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警策略。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 預(yù)警管理

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，市場競爭壓力越來越大，中小企業(yè)是我國市場經(jīng)濟體制下的核心，中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展關(guān)系著社會經(jīng)濟的穩(wěn)定。中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是對企業(yè)進行綜合分析，對可能存在的財務(wù)風(fēng)險進行評估，提出解決措施。因此，通過建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，選擇合適的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，加強中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理對企業(yè)發(fā)展來說具有重要意義。

一、中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)成為市場經(jīng)濟活動的源泉和主體，因此，中小型企業(yè)發(fā)展對社會經(jīng)濟穩(wěn)定來說至關(guān)重要。中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有廣義和狹義之分，廣義上的財務(wù)風(fēng)險主要因多種因素造成的企業(yè)效益不穩(wěn)定，包括市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、融資風(fēng)險等。狹義上的財務(wù)風(fēng)險是公司內(nèi)部資金缺乏而負(fù)債導(dǎo)致的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是相對的，在企業(yè)發(fā)展中對未來經(jīng)營互動進行財務(wù)規(guī)劃，而規(guī)劃內(nèi)容具有不確定性，這就產(chǎn)生了財務(wù)風(fēng)險。中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險按照不同環(huán)節(jié)有不同類型的風(fēng)險，例如企業(yè)籌資過程中產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險是籌融資風(fēng)險。投資過程中產(chǎn)生的是資金投資風(fēng)險。中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險還可按照風(fēng)險的控制程度分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險。在風(fēng)險關(guān)系到的范圍和層次方面又可分為微觀風(fēng)險和宏觀風(fēng)險。中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有客觀存在和必然性等特點，財務(wù)風(fēng)險本身較為復(fù)雜，涉及到企業(yè)經(jīng)營的各個方面，因此其具有全面性和不確定性，不同因素造成的影響不同，因此其還具有差異性，同時財務(wù)風(fēng)險可能為企業(yè)帶來收益或損失，其還具有收益性和損失性。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理功能

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理功能主要有以下幾點：第一，監(jiān)測功能。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理的主要目的是對風(fēng)險預(yù)先報警和防范，因此監(jiān)測功能是其基礎(chǔ)功能，根據(jù)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)營狀況和各項指標(biāo)進行評估，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題做出預(yù)警，提醒經(jīng)營者及時采取措施，減少風(fēng)險損失。第二，診斷功能。預(yù)警體系的重要功能之一，通過風(fēng)險跟蹤、監(jiān)測對企業(yè)財務(wù)經(jīng)營狀況做出風(fēng)險判斷，發(fā)揮風(fēng)險控制的主動權(quán)。第三，矯正功能。監(jiān)測、診斷是尋求中小企業(yè)財務(wù)中存在的問題，發(fā)現(xiàn)問題后需對企業(yè)財務(wù)管理方面進行矯正，防止財務(wù)風(fēng)險威脅企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。第四，預(yù)警系統(tǒng)對風(fēng)險分析后，通過對財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生原因、處理方法和措施等入手，制定防范規(guī)范和措施，避免類似情況發(fā)生，增強中小企業(yè)自身的免疫能力。

三、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的建立

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是中小企業(yè)面對財務(wù)風(fēng)險采取的重要手段，成熟有效的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)能夠保證財務(wù)管理環(huán)境安全。建立中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)需要遵循以下幾項原則。首先，簡便性。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的模式較多，針對企業(yè)盈利能力、償債能力以及發(fā)展能力等多方面考察和計算，對于中小型企業(yè)來說，應(yīng)采取簡單的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，重點考察企業(yè)經(jīng)營核心問題，簡單易懂，反映本質(zhì)，這樣才能起到更大作用。其次，靈敏性。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)要靈敏的反映財務(wù)風(fēng)險中存在的問題，充分考慮預(yù)警指標(biāo)與財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)性，選取相關(guān)程度大，先導(dǎo)性強的指標(biāo)。再次，動態(tài)性。針對中小企業(yè)不同發(fā)展階段的不同特點，對風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系進行動態(tài)調(diào)整 ，保證預(yù)警指標(biāo)適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營狀況的發(fā)展。最后，成本效益。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)需充分反應(yīng)成本效益，發(fā)揮指標(biāo)的使用價值。

四、加強中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理措施

（一）完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理體系

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理需結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展情況和自身財務(wù)管理水平，充分發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的作用和優(yōu)勢，對企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險防范于未然，已發(fā)生的風(fēng)險及時矯正。通過完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理體系，在原有財務(wù)管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上加強新功能的使用，在原有財務(wù)管理基礎(chǔ)上進行重組或改建，在組織結(jié)構(gòu)和職能上實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部橫向和縱向的變化。中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理體貼管理層面呈現(xiàn)橫縱交叉狀態(tài)，其中縱向?qū)用姘I(yè)務(wù)職能層、決策層等。在整個預(yù)警系統(tǒng)管理過程中，對五個系統(tǒng)進行完善管理，加強財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理體系的建設(shè)。

（二）完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理流程

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理工作實施過程中，通過建立企業(yè)內(nèi)部各個監(jiān)控部門與其他管理部門間的關(guān)系，實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)發(fā)揮作用。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理需要各個監(jiān)控部門的合作和協(xié)調(diào)，通過定期向預(yù)警部門提交相關(guān)資料，通過預(yù)警部門的分析與總結(jié)，對監(jiān)測指標(biāo)狀態(tài)進行確認(rèn)，對不同狀態(tài)情況提出分析報告和解決措施。根據(jù)監(jiān)測指標(biāo)的狀態(tài)，預(yù)警部門根據(jù)實際情況做出預(yù)防控制財務(wù)風(fēng)險的方案對策，通過方案向決策層提交，分析方案可行性做出是否執(zhí)行的指令，幫助中小企業(yè)財務(wù)管理恢復(fù)正常。財務(wù)預(yù)警指標(biāo)處于危機狀態(tài)時，企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)需及時做出危機管理反應(yīng)，建立危機解決小組，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)運作。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警部門通過組織、協(xié)調(diào)、指揮等有條不紊的工作流程，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險進行全面評估，加強對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、財務(wù)狀況說明書等資料進行調(diào)查，進一步確認(rèn)風(fēng)險評估的正確性，保證風(fēng)險預(yù)警準(zhǔn)確無誤。

五、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理注意事項

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理需要注意以下幾個問題：首先，加強企業(yè)員工對財務(wù)風(fēng)險防范的意識，提高對財務(wù)風(fēng)險危機的警惕性，在工作中發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)風(fēng)險管理部門反饋，提高管理者對反饋意見的重視。其次，提高財務(wù)人員工作素質(zhì)，培養(yǎng)工作人員財務(wù)風(fēng)險觀念，提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素質(zhì)，有利于及時對財務(wù)風(fēng)險問題提出有效的解決措施，及時進行控制。財務(wù)預(yù)警信息的傳達需快速，保證其高效性和準(zhǔn)確性，充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理的作用。

六、結(jié)束語

綜上所述，在激烈的競爭環(huán)境中，中小企業(yè)的生存壓力較大，而面對財務(wù)風(fēng)險問題，建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要，因此，本文分析中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險特點，剖析中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)建立的原則以及加強風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)建立的有效措施，對中小企業(yè)處理財務(wù)風(fēng)險，解決財務(wù)危機具有重要作用。

參考文獻：

[1]張馨尹，高兵.試論中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)[J].合作經(jīng)濟與科技，2015，（8）.