我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的成因分析與對(duì)策研究

狄子新

[摘 要]我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理力度薄弱，金融界的案件時(shí)有發(fā)生。針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體制不全面、操作中管理的風(fēng)險(xiǎn)存在缺陷、操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段簡(jiǎn)單、外部監(jiān)督監(jiān)管環(huán)境不全面等問(wèn)題，提出建立清晰的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架；改進(jìn)、創(chuàng)建內(nèi)部外部控制制度；加強(qiáng)數(shù)據(jù)的采集和歸納，建立損失數(shù)據(jù)庫(kù)；結(jié)合實(shí)際情況，采用不同的度量方法；抓好風(fēng)險(xiǎn)管理人才的引進(jìn)和培養(yǎng)等對(duì)策建議。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；操作風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

[中圖分類號(hào)]F27

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

[文章編號(hào)]2095-3283（2017）07-0103-04

我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理力度薄弱，金融界的案件時(shí)有發(fā)生，涉及的案件金額巨大，正視我國(guó)商業(yè)銀行在國(guó)內(nèi)面臨了巨大難題，通過(guò)建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理模型，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，才能促進(jìn)商業(yè)銀行快速發(fā)展，這不僅符合全球風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢(shì)，也能夠提高我國(guó)的商業(yè)性銀行在全球的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

一、操作風(fēng)險(xiǎn)的定義和特征

（一）操作風(fēng)險(xiǎn)的定義

英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)（BBA）、全球風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員協(xié)會(huì)（GARP） 和巴塞爾委員會(huì)對(duì)“操作風(fēng)險(xiǎn)”的定義有很大的差別。雖然都包含人員、進(jìn)度、軟件、情節(jié)四個(gè)因素，但對(duì)這三者的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的界定卻不同。

按照本國(guó)商業(yè)銀行在目前所面臨的局面，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義需要依照以下原則：暫不考慮我國(guó)商業(yè)銀行尚未從事的股票交易、證券交割等業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)；清理諸如提供貨的危險(xiǎn)、法律上公共部分危險(xiǎn)等概率較小的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的定義要便于商業(yè)銀行使用量化的指標(biāo)進(jìn)行測(cè)評(píng)。根據(jù)以上原則，國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)適宜分為內(nèi)在因素和外在因素兩部分（見(jiàn)表1）。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)的特征

1.運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生性

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)具備明顯的外生性特點(diǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要與金融資產(chǎn)價(jià)格的非預(yù)期波動(dòng)相聯(lián)系，信用風(fēng)險(xiǎn)主要與客戶及債項(xiàng)的信用等級(jí)變化有關(guān)。大多數(shù)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)主要由內(nèi)部因素引發(fā)。

2.與預(yù)期收益的弱相關(guān)性

運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生概率是隨機(jī)的，一般情況下，損失金額與收益的產(chǎn)生沒(méi)有直接關(guān)系。從整體上看，某一銀行機(jī)構(gòu)操作損失的頻率與損失的大小是弱相關(guān)性。

3.操作風(fēng)險(xiǎn)的廣泛性

銀行的各項(xiàng)交易和管理的各個(gè)機(jī)構(gòu)都廣泛存在操作風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和管理的各個(gè)部門(mén)，任何一個(gè)交易環(huán)節(jié)都可能存在運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，包括損失相對(duì)較低但發(fā)生頻率較高的日?；顒?dòng)，以及發(fā)生頻率較低、損失更大的的情況，如欺詐等。

（三）中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的特征

20世紀(jì)90年代以來(lái)，國(guó)內(nèi)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件被新聞媒體等頻繁曝光，給整個(gè)行業(yè)造成了非常惡劣的影響。如表2所示，從新聞和因特網(wǎng)上整理了近200起案件，根據(jù)表中羅列的案件，我們可以對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)事件特征進(jìn)行總結(jié)。

1.從案件類型看

詐騙包括內(nèi)部、外部以及里外部結(jié)合等形式，有些詐騙事件損失金額比較大，如中行黑龍江哈爾濱河松支行被詐取的人民幣多達(dá)10億，中國(guó)銀行分部下的廣東開(kāi)平支行就出現(xiàn)了資金的私自使用達(dá)到4.82億美元，中國(guó)農(nóng)行金庫(kù)被盜竊金額達(dá)5000萬(wàn)的人民幣，這一竊取發(fā)生在邯鄲分行，其中這筆資金有不少是被內(nèi)部挪用了。

2.從案件機(jī)構(gòu)級(jí)別角度的分析

媒體收集的174個(gè)案件來(lái)看，80%以上的案件發(fā)生在分支行，分支行面臨更多的諸如自然災(zāi)害、外部欺詐以及突發(fā)事件、政策變化等引起的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，即外部沖擊型運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)；而在總行，案件多集中于金融腐敗事件。銀行的總部和分部更加注重的是行政的管理職務(wù)問(wèn)題，支行偏重于基層業(yè)務(wù)，分行和支行在沒(méi)有好的監(jiān)管監(jiān)督時(shí)，發(fā)生運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的概率相對(duì)較高，如果運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在總部，損失將十分巨大。

3.從涉案人員職務(wù)層次角度的分析

由具體案件來(lái)看，隨著涉案人員職務(wù)層次的提升，涉案金額也呈現(xiàn)上升趨勢(shì)?；鶎尤藛T在數(shù)額較小的案件中所占比重較高，管理層在數(shù)額較大的案件中比重不斷提高。銀行沒(méi)有進(jìn)行工作的值班、放假休假等制度， 在基層管理人員上缺乏制約。因此，應(yīng)該糾正過(guò)去那種“不對(duì)認(rèn)真做好高管人員的督察工作，卻對(duì)一線工作人員制定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)”的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理做法。

4.從案件域分布角度的分析

案件數(shù)目和金額都排在前幾位的案件大多集中在比較富裕的地區(qū)，例如廣東、上海等城市。主要是由于活躍的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和較高的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)必然會(huì)帶來(lái)更多的風(fēng)險(xiǎn)；但是由于比較富裕地區(qū)的監(jiān)管獨(dú)立性和媒體曝光度較高，因此單一事件涉案金額與經(jīng)濟(jì)欠發(fā)展的地區(qū)，如內(nèi)蒙古、黑龍江等地相比卻相對(duì)偏低。

二、國(guó)內(nèi)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)存在的形成原因分析

本文所收集到的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)案件是被媒體公開(kāi)的案件，還有很多的被處理的案件沒(méi)有被公布出來(lái)，僅以這些數(shù)據(jù)作為依據(jù)進(jìn)行原因分析。

（一）內(nèi)控體制不完善

我國(guó)銀行業(yè)大案要案頻發(fā)，內(nèi)控體質(zhì)不完善是主要誘因，而內(nèi)控基礎(chǔ)的缺失和內(nèi)控系統(tǒng)的混亂，才是問(wèn)題的關(guān)鍵所在。

1.內(nèi)控意識(shí)薄弱

金融案件中，犯罪嫌疑人多為銀行職員中的業(yè)務(wù)能手，涉案的單位多為發(fā)展較快的分支機(jī)構(gòu)。例如，中國(guó)銀行河松支行的行長(zhǎng)余振東、中國(guó)銀行開(kāi)平支行行長(zhǎng)許超凡，“7.28”案件中的山西太原的銀行中的相關(guān)負(fù)責(zé)人員中的銀行分理處相關(guān)負(fù)責(zé)人。這些銀行注重銀行業(yè)務(wù)以及發(fā)展的成效，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部掌控，過(guò)度的發(fā)放貸款，卻疏于管理，在內(nèi)部掌握水平不高的情況下，業(yè)務(wù)快速發(fā)展可能存在違法違規(guī)的隱患。

2.內(nèi)控制度形同虛設(shè)

很多銀行不能按照已經(jīng)制定的管理制度去執(zhí)行，存在違規(guī)現(xiàn)象，很可能會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)和損失。例如，在2005年的中國(guó)銀行“高山案件”中，紙質(zhì)票面的數(shù)據(jù)審批應(yīng)至少有五個(gè)關(guān)卡，支行行長(zhǎng)高山等人采用偷換存款企業(yè)預(yù)留印鑒卡、偽造存款企業(yè)轉(zhuǎn)賬支票等手段，將巨額款項(xiàng)轉(zhuǎn)出；2007年邯鄲農(nóng)行的銀行金庫(kù)的偷盜案件，銀行未遵守安全規(guī)定，在沒(méi)有得到相關(guān)人員允許的情況下，在非取款時(shí)間開(kāi)放取款。

3.內(nèi)控措施不完善

商業(yè)銀行里面的一些內(nèi)部管理措施，如“職責(zé)分開(kāi)，事后核查”、“審貸分離”、“重要崗位的工作者的換班和強(qiáng)制性的節(jié)假日制度”等沒(méi)有得到有效執(zhí)行，無(wú)法形成最有效的約束。在2002年中信實(shí)業(yè)銀行票據(jù)詐騙案中，因?yàn)殂y行沒(méi)有實(shí)行貸后檢查，兼任信貸員和貸后檢查員的工作人員陳某能夠多次開(kāi)出匯票。在2004年中國(guó)銀行開(kāi)平支行盜竊案中，銀行沒(méi)有實(shí)行人員輪換和強(qiáng)制休假制度，行長(zhǎng)三聯(lián)任，持續(xù)九年作案而不被人知。

4.內(nèi)部稽核力量薄弱

內(nèi)部檢查實(shí)施缺少權(quán)威性，檢查整改和后續(xù)檢查工作不到位；商業(yè)銀行未進(jìn)行全面、詳細(xì)的內(nèi)部審計(jì)工作，在事故發(fā)生時(shí)以及事故發(fā)生后未采取任何風(fēng)險(xiǎn)防范措施；大多數(shù)商業(yè)銀行審計(jì)的重點(diǎn)是普通工作人員，忽略了銀行管理層；內(nèi)部審查的工作者的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)水平已經(jīng)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)存在缺陷

國(guó)外商業(yè)銀行往往會(huì)在底層的分支機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的，安排工作人員，起到監(jiān)督管理的作用。我國(guó)商業(yè)銀行針對(duì)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)由不同部門(mén)協(xié)同管理，缺少專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，這種分散性管理的做法，導(dǎo)致基層分支機(jī)構(gòu)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的能力大大降低。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段簡(jiǎn)單導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

1.缺少管理工具

我國(guó)銀行電子化操作主要集中于業(yè)務(wù)層面，內(nèi)控部門(mén)仍然通過(guò)手工操作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，相應(yīng)的電子保障系統(tǒng)沒(méi)有跟上銀行業(yè)務(wù)迅速擴(kuò)張的要求，由此給電子銀行業(yè)務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。

2.操作風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后

我國(guó)商業(yè)銀行主要依靠行政監(jiān)察和群眾舉報(bào)來(lái)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，存在突擊監(jiān)查、突擊整改的情況，不能滿足運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)管理形勢(shì)的需要。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)落后

新巴塞爾的約定中提到，先進(jìn)的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算測(cè)量方法，一定以五年以上的歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，而我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)事件和數(shù)字的積累都比較差，無(wú)法達(dá)到這樣的要求。

（四）監(jiān)管部門(mén)缺乏有力監(jiān)控導(dǎo)致運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

1.商業(yè)銀行的外部監(jiān)督不及時(shí)

外部監(jiān)管部門(mén)可以通過(guò)監(jiān)查發(fā)現(xiàn)違規(guī)事項(xiàng)，也可以通過(guò)收集報(bào)告信息，了解銀行發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故時(shí)的情況，但監(jiān)管部門(mén)與商業(yè)銀行缺乏有效溝通，監(jiān)管部門(mén)將發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)案件向行政上級(jí)報(bào)告，而不會(huì)及時(shí)向商業(yè)銀行進(jìn)行通報(bào)，無(wú)益于商業(yè)銀行及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

2.司法部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)案件介入不深

司法部門(mén)與銀行沒(méi)有建立聯(lián)系或成立信息通道，商業(yè)銀行發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的事件按照規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部管理，多數(shù)情況下并未向司法部門(mén)報(bào)案，司法部門(mén)也不能直接著手于銀行的事故，執(zhí)行勘察、審判等。

三、對(duì)策與建議

（一）建立清晰的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架

國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要建立清晰的操作風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)，主要包括風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、監(jiān)督管理流程（如圖1所示）。

1.確立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略

商業(yè)銀行明確的根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行管理的戰(zhàn)略是有效管理好運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行內(nèi)部在總體業(yè)務(wù)目標(biāo)確定之后，不同業(yè)務(wù)部門(mén)確定本部門(mén)的業(yè)務(wù)目標(biāo)；在設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)偏好時(shí)，要結(jié)合我國(guó)銀行的實(shí)際情況，還要考慮市場(chǎng)條件、客戶、競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響；制定風(fēng)險(xiǎn)政策應(yīng)確立各個(gè)部門(mén)向銀行管理層報(bào)告的內(nèi)容，把運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)管理納入到日常的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估程序中。

2.創(chuàng)建完整有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程

操作風(fēng)險(xiǎn)管理的順序包含判斷、審批、掌握/監(jiān)管、監(jiān)測(cè)/測(cè)量、匯報(bào)五個(gè)環(huán)節(jié)，并且這個(gè)過(guò)程是反復(fù)運(yùn)作并且持續(xù)改進(jìn)的（如圖2所示）。

（二）改進(jìn)、創(chuàng)建內(nèi)部外部控制制度

1.內(nèi)部控制制度的進(jìn)一步完善

商業(yè)銀行應(yīng)在穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的前提下，進(jìn)一步改進(jìn)內(nèi)控制度的建設(shè)。根據(jù)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)印發(fā)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，對(duì)現(xiàn)有各種規(guī)章制度進(jìn)行整理和歸納，從根本上解決制度流于形式的問(wèn)題；建立完善的檢查管理機(jī)制，采取科學(xué)的銀行內(nèi)部審計(jì)方法，提高內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際效果；進(jìn)一步促進(jìn)管理制度化、操作整齊化、運(yùn)作系統(tǒng)化，發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制的規(guī)范約束作用。

2.外部控制制度的建立與完善

監(jiān)管部門(mén)需要結(jié)合商業(yè)銀行運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際，將運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)督管理；監(jiān)管部門(mén)應(yīng)建立有效的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)提示、評(píng)估與報(bào)告制度，實(shí)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查與現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合；建立財(cái)務(wù)稅收、工商管理、銀行等多部門(mén)的信息曝光制度，提高運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和透明度；進(jìn)一步完善金融監(jiān)管相關(guān)法律規(guī)范，適時(shí)引入中介、審計(jì)等外部監(jiān)管力量，確定切合實(shí)際的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)介入較晚的新興股份制商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)獨(dú)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。

（三）加強(qiáng)數(shù)據(jù)的采集和歸納，建立損失數(shù)據(jù)庫(kù)

根據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見(jiàn)》，銀監(jiān)會(huì)要求我國(guó)商業(yè)銀行根據(jù)實(shí)際運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)資金計(jì)算方法，加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，積累數(shù)據(jù)為風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)作奠定基礎(chǔ)，損失數(shù)據(jù)庫(kù)的建立工作將為積累數(shù)據(jù)提供巨大幫助。

（四）結(jié)合實(shí)際情況，采用不同的度量方法

而對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理中，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的度量尤為重要。商業(yè)銀行在度量操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，面臨著度量方法的選擇。根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于度量操作風(fēng)險(xiǎn)方法的選擇主要有：基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級(jí)度量法。通過(guò)對(duì)三種方法的適用范圍和優(yōu)劣進(jìn)行比較分析，不同的銀行應(yīng)采用適合自身發(fā)展的度量方法，以確保不同類型的銀行能合理度量操作風(fēng)險(xiǎn)損失。

（五）抓好風(fēng)險(xiǎn)管理人才的引進(jìn)和培養(yǎng)

商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理是建立在電腦軟件或數(shù)據(jù)模型的基礎(chǔ)上，這其中軟件數(shù)據(jù)設(shè)置、輸入的數(shù)據(jù)和模型選擇等人為因素更為關(guān)鍵，擁有熟練掌握操作技能和良好誠(chéng)信的風(fēng)險(xiǎn)管理人員顯得尤為重要。

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（責(zé)任編輯：顧曉濱 藍(lán)亮）