基層央行內審工作存在的問題及建議

一、基層央行內審工作中存在的問題

（一）內審人員現(xiàn)狀和結構不利于工作開展

一是按照央行內控制度的要求，縣支行內審業(yè)務崗位人員必須有在兩個以上部門工作經(jīng)歷，但由于基層央行人員普遍短缺，復合型人才缺乏等原因而很難落實，人員年齡結構老化問題較為普遍，開展審計工作范圍和審計頻率達不到要求；二是全轄內審干部隊伍數(shù)量少，而現(xiàn)有管理體制下短期內人員增加有困難，內審人員現(xiàn)狀又必須維持正常工作的開展，必然給工作質量提高帶來了一定難度。如縣支行現(xiàn)有1名兼職內審干部，要面對全行和15個股室檢查監(jiān)督任務，工作量較大。

（二）支行內審檢查作用沒有得到充分發(fā)揮

一是內審檢查的內容缺乏針對性和操作性，從而導致內審人員的監(jiān)督行為存在不確定性，不能對審計檢查發(fā)現(xiàn)問題進行較深層次分析，就是進行了分析，但質量也不高，缺乏一定的深度，不能很好地為領導管理決策提供依據(jù)；二是審計出的問題缺乏有效解決的具體措施。在實際工作中，對審計檢查所反映問題進行分析研究不夠，從而難以從根本上解決內部管理存在的問題；三是對于業(yè)務活動中經(jīng)常出現(xiàn)的問題，不能從根本上分析問題產(chǎn)生的原因，導致大部分審計建議得不到真正的落實；同時，對于一些較為敏感的問題解決有困難，難以體現(xiàn)內審工作的權威性。

（三）內審管理體制尚不十分順暢

一是由于內審干部管理機制的制約，內審干部思想上有顧慮，擔心堅持原則會得罪同事，給領導添“麻煩”，會對自己年終考核、評選先進、競聘上崗等產(chǎn)生影響，因而在一定程度上影響到了內審工作的質量；二是人民銀行沒有形成規(guī)范的內審人員職業(yè)培訓制度。由于內審人員缺乏其它崗位工作的經(jīng)驗，在實際工作中知識更新緩慢，對一些深層次、隱蔽性強的問題難于發(fā)現(xiàn)，很大程度上影響了內審檢查評價部分的質量。

（四）對上級行業(yè)務檢查成果充分利用還很不夠

當前，審計人員對其他部門檢查監(jiān)督情況不是很了解。內審部門僅僅是了解其定期抄送報來的一些統(tǒng)計報表和簡報。由于審計體制改革不到位，基層央行對中支其他科室檢查問題不能全面、真實掌握，造成內審部門對全轄的檢查成果缺乏系統(tǒng)全面的了解，更談不上充分運用，因而難以從全行工作大局的角度，通過匯總各部門考核檢查成果的信息，對全行性的內部控制制度進行修訂和完善。

二、加強基層央行內審工作的對策建議

（一）確立“內控優(yōu)先”的管理思想，完善內審管理機制

首先，應根據(jù)中央銀行業(yè)務特點和風險控制需要，對授權管理系統(tǒng)、計算機風險控制系統(tǒng)和清算風險控制系統(tǒng)等制定出具體業(yè)務工作流程，流程中每個崗位固定、責任明確，以實現(xiàn)崗位之間相互制約；其次，設立崗位之間的審查監(jiān)控、業(yè)務部門的檢查監(jiān)督、內審監(jiān)察部門的再監(jiān)督三道監(jiān)控防線；三是要制訂一套操作性較強的違規(guī)違章處罰方法，并做到堅持原則、客觀公正；四是堅持每項新業(yè)務、新系統(tǒng)的開辦和運用，必須先進行風險評估，預先采取有效的內控監(jiān)督防范措施。

（二）整合監(jiān)督資源，建立合理的內控管理機構

一是要切實加大縣市支行監(jiān)督機制改革步伐，整合紀檢、內審部門力量，制定明確的工作職責，使各部門既有相對的獨立性，又能相互配合。二是要建立健全各級內控組織體系，使每項業(yè)務的開展都有相應的內控部門監(jiān)督。要根據(jù)業(yè)務因事設崗，因崗定人，并實行定期輪崗、適時交流，使每位員工和每項業(yè)務都處于被監(jiān)督檢查范圍之內；三是明確各個業(yè)務工作環(huán)節(jié)的操作規(guī)則、運作程序和各項具體要求，明確各崗位或員工在業(yè)務操作中的責權劃分，按各自的工作性質、權限承擔相應的工作責任；四是要做好紀檢、內審、事后監(jiān)督各部門之間的協(xié)調配合工作，加強部門之間信息交流和資源共享。

（三）進一步提高內審工作的權威性、獨立性

一是要健全組織體系，建立起直接對上級行負責，實行垂直領導的內審體系，確保內部監(jiān)督的獨立性、權威性；二是要繼續(xù)完善和健全內審工作規(guī)章制度，建立內審法規(guī)制度庫。依法合規(guī)開展內部審計檢查，增強內審工作的權威性；三是加強對內控檢查發(fā)現(xiàn)問題落實整改情況的跟蹤監(jiān)督，對在內部管理、內部控制等履行職責方面好的做法及時學習，使內審的監(jiān)督成果真正落到實處；四是要實行“有錯必糾、有責必罰、有查必果”的工作方針，改變內部審計談成績多、講問題少現(xiàn)狀，要進一步提高審計工作質量。

（四）轉變思想理念，提高人員素質

一是要樹立新的內審理念。要密切關注金融服務工作的開展，高度重視職能部門內控制度的健全與完善工作，對貨幣政策的傳導、金融穩(wěn)定以及外匯管理業(yè)務等履行情況進行客觀評價；二是要加強內審人員的職業(yè)道德教育和理想信念教育，增強責任感和使命感，嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務規(guī)范，堅持原則，秉公辦事；三是要加強內審人員的業(yè)務技能培訓。內審人員要養(yǎng)成自覺的學習習慣，不斷更新知識，懂法律、懂金融、懂計算機，熟悉人民銀行各項業(yè)務工作的內容、運作方式、操作程序和重要風險防范部位，不斷提高自身的工作能力。

作者簡介：劉蓉華（1982-），女，漢族，甘肅平?jīng)鋈?，中級?jīng)濟師，任職于中國人民銀行隴南市中心支行，研究方向：財務會計管理、地方經(jīng)濟發(fā)展。endprint