高速公路服務區(qū)資金管理問題研究

魏平

【摘 要】高速公路服務區(qū)管理點多、線長、面廣，資金管理面臨著相當程度的復雜局面，在市場競爭壓力日益增大的背景下，如何保證資金安全、確保風險可控、提高資金使用效率就顯得尤為重要。本文揭示了資金管理在高速公路服務區(qū)發(fā)展中的重要性，在分析資金管理存在的問題和不足的基礎上，提出相關管理建議，旨在為高速公路服務區(qū)加強營運資金管理提供參考。

【關鍵詞】高速公路服務區(qū)；資金管理；資金風險

一、資金管理在高速公路服務區(qū)發(fā)展中重要意義

高速公路服務區(qū)的主要功能是為廣大司乘人員提供餐飲、住宿、停車、汽車修理等服務。一方面，由于服務對象廣泛、服務時間短暫，人均消費水平低，決定了其現(xiàn)金收入多、收入較為分散的特點；另一方面，因為服務區(qū)一般屬于偏遠地區(qū)，給資金繳存及對財務人員管理帶來了一定的難度。而且，服務區(qū)管理公司管理的服務區(qū)數(shù)量較多，各服務區(qū)情況差異大，資金結余與短缺在服務區(qū)之間同時并存，增加了資金管理的復雜性。因此，服務區(qū)資金管理的上述特點決定了在日常資金管理中，要對資金實施有效監(jiān)管，保障資金安全；要對資金進行合理調度，減少資金被占用閑置；要加速資金周轉，提高資金使用效率。

資金管理是對資金來源及使用的有效計劃、控制、監(jiān)督考核工作的統(tǒng)稱，貫穿于財務管理以致企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理中具有核心地位。因此，高速公路服務區(qū)加強資金管理，具有重要的現(xiàn)實意義。具體表現(xiàn)為：

1.有利于保障資金安全

高速公路服務區(qū)管理公司通過對資金進行規(guī)范、合理、科學的管理，一方面有利于隨時掌握服務區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營情況，有效控制經(jīng)營風險；另一方面，有利于實現(xiàn)對服務區(qū)資金活動的過程監(jiān)管、動態(tài)控制，提高資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性，杜絕各種貪腐行為。

2.有利于提高資金使用效率

高速公路服務區(qū)管理公司通過對資金統(tǒng)一管控、集中管理，一方面可減少資金沉淀、盤活公司資金存量，加速資金周轉，提高資金使用效率；另一方面實現(xiàn)資金合理調配，減少中間環(huán)節(jié)及額外費用，降低財務費用，實現(xiàn)資金使用效益最大化。

3.有利于實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標

高速公路服務區(qū)管理公司通過對資金有效管理、合理配置，能夠為促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供幫助。其一有利于提升資金運作效果，提高公司籌資與投資能力，為公司擴大規(guī)模、調整產(chǎn)業(yè)結構和合理投資等重大決策提供依據(jù)。其二有利于提高公司資金使用的計劃性及長遠性，協(xié)調服務區(qū)社會效益與經(jīng)濟效益的關系。其三有利于提高財務人員意識和觀念，提升財務管理水平，疊加效應為公司持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的內外部環(huán)境，保證公司經(jīng)營目標與戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

二、高速公路服務區(qū)資金管理中存在的主要問題

1.現(xiàn)金流量大，資金管理難度大

高速公路服務區(qū)的服務群體為臨時停靠休息就餐的司乘人員，絕大部分為現(xiàn)金交易，且一般不存在賒銷的情況。這就導致了服務區(qū)現(xiàn)金收入多，資金監(jiān)管難度大，重點表現(xiàn)為：如何確保收入全額收繳并及時繳存難度大；大量現(xiàn)金存放服務區(qū)，易被偷盜或丟失，現(xiàn)金存放風險較高；服務區(qū)地處偏遠，資金繳存在途風險比較大；服務區(qū)經(jīng)營項目多，區(qū)域間的資金監(jiān)管困難也比較突出等。

2.資金支出散，資金使用效率低

因高速公路服務區(qū)經(jīng)營管理公司管理服務區(qū)數(shù)量較多，各服務區(qū)經(jīng)營狀況、經(jīng)營規(guī)模及經(jīng)營效果存在明顯的差異，造成服務區(qū)現(xiàn)金沉淀與短缺現(xiàn)象并存，資金使用效率無法有效提高。另外受到服務區(qū)“數(shù)量多、支出項目雜，單筆支付金額小、支出時間差異大”等多重因素的影響，也會給公司資金管理帶來了不小的挑戰(zhàn)：如果統(tǒng)一結算業(yè)務量大、復核難度高，支出真實性、合規(guī)性難以保證，管理效率比較低；如果按照服務區(qū)進行分別結算，則無法提高資金使用效率。

3.員工素質低，貪腐風險高

高速公路服務區(qū)相對地處偏遠、待遇不高，服務區(qū)招人、留人比較困難，而要留住高素質的財務人員則更加困難，財務人員離職率高、流動性大已經(jīng)成為服務區(qū)難以解決的難題之一。因人員短缺造成未經(jīng)嚴格培訓就上崗，整體素質低下，資金管理中意識弱。加上服務區(qū)均為現(xiàn)金收支方式，管理中風險環(huán)節(jié)，資金活動管控不嚴，易導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

4.資金冗余，資金閑置率高

高速公路服務區(qū)管理公司一般采取公司本部對服務區(qū)直管模式。一方面，服務區(qū)管理者缺乏資金管理整體意識，往往從局部利益出發(fā)，為保證自己財政權力，想盡一切辦法截留或占用公司資金，資金沉淀閑置現(xiàn)象嚴重；另一方面，公司本部受國企性質及考核體系影響，工作中追求穩(wěn)中求進，可接受風險水平低，閑置資金無法及時用于理財及其他投資項目，一定程度上也造成資金閑置，制約了資金效益的發(fā)揮。

三、高速公路服務區(qū)加強資金管理的對策建議

1.合理搭建資金管理架構，充分發(fā)揮內控制衡作用

（1）管理架構方面。要根據(jù)管理規(guī)模及要求，搭建合理的財務管理架構，例如：規(guī)模較小，可采用直管模式，規(guī)模較大時，可采用“公司本部—路段分公司/片區(qū)管理中心—服務區(qū)”三級管理模式。要根據(jù)資金管理需要，擬定資金管理制度，規(guī)范資金管理行動。

（2）崗位設置方面。要科學設置財務崗位，明確崗位分工，監(jiān)督職責落實到位。堅持財務委派制，確保公司本部對服務區(qū)的有效管控。堅持不相容崗位相分離，各崗位相互配合、相互監(jiān)督。設置專門稽核崗，適時監(jiān)督資金流量，確保資金安全。

（3）日常監(jiān)管方面。印鑒章保管要分別保管、分別授權。轉賬方面設置網(wǎng)銀U盾多級審核及短信提醒功能。銀行賬要定期與不定期對賬，對賬采取紙質與電子相結合模式，避免印章造假。

2.提高安全防控措施，減低資金管理風險

服務區(qū)管理公司應采取多種措施保障資金流轉中的過程風險。

（1）在資金收取方面，應盡量使用POS刷卡、網(wǎng)銀支付、微支付等多種非現(xiàn)金支付方式，減少現(xiàn)金使用量，通過核對實際繳款金額與銷售系統(tǒng)金額是否一致，確保收入及時、完整繳納。endprint

（2）在現(xiàn)金保管方面，應加強安全防護措施，如安全門、防盜窗、壁式保險柜等安全防護措施，保證資金保管安全。

（3）在營業(yè)款項繳存方面，應該爭取與銀行協(xié)商，實現(xiàn)銀行上門收款，降低資金在途風險。同時，堅持收支兩條線，收入設置專戶管理，便于查詢及監(jiān)督，尤其是將服務區(qū)收入戶資金轉公司收入專戶時，應設置收入自動劃轉，杜絕人為干預，減少舞弊風險。

3.培訓與考評、檢查與審計結合，確保要求執(zhí)行到位

服務區(qū)管理公司應加強對財務人員的職業(yè)道德、業(yè)務技能培訓，提升財務人員職業(yè)素養(yǎng)及責任意識。從而提高公司財務管控能力、防范財務風險能力，增強財務工作的價值創(chuàng)造力。

服務區(qū)管理公司應定期和不定期開展資金專項檢查，內審與外審相結合，指導、監(jiān)督服務區(qū)資金管理活動，以保證各項要求執(zhí)行到位，確保資金安全。實際操作中，可以設分管會計崗位，專門對服務區(qū)日常資金及財務活動進行指導與檢查；要不定期開展公司層面資金專項檢查；要堅持審計部門及外聘事務所不定期對服務區(qū)開展資金專項審計，在任中、離任經(jīng)濟責任等審計中，關注資金管理情況。

4.強化資金集中管理，提高資金使用效益

建議采用資金集團化管控模式，實現(xiàn)資金統(tǒng)一調度、統(tǒng)一使用。具體而言：

（1）堅持收支兩條線。服務區(qū)一切資金收入全部繳存至公司指定收入戶，由公司本部統(tǒng)籌協(xié)調、合理配置。服務區(qū)各項支出由公司統(tǒng)籌撥付，資本性支出、供應商貨款等大額現(xiàn)金支出統(tǒng)一由公司結算。通過嚴格的收支兩條線，使公司實現(xiàn)全面收支平衡、提高資金周轉效益、減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資本成本。

（2）采取日常經(jīng)費備用金撥付模式。服務區(qū)日常經(jīng)費支出，采用預算范圍內備用金撥付模式，即根據(jù)預算核定月度備用金，每月按實際使用金額在分管會計處核銷后補足備用金。

（3）充分發(fā)揮總部結算中心作用。資金支付金額較大的投資支出、供應商貨款、租賃費等統(tǒng)籌費用，由公司統(tǒng)籌使用、統(tǒng)一支付，減少資金被占用閑置、提高資金集中程度。

（4）融入集團資金池管理。條件可能情況下，將公司資金融入集團資金池，一方面可用于內部貸款減少集團整體融資成本；另一方面在風險可控情況下，用于投資理財，提高公司資金使用效益。

總之，高速公司服務區(qū)在資金管理中，要根據(jù)資金管理特點，通過搭建合理管理架構、制定明確的職責分工等上述多種措施。再輔助以合理的預警機制、良好的信息化管理系統(tǒng)推進各項措施的有效實施。實現(xiàn)保證服務區(qū)資金安全基礎上、減少資金沉淀，加速資金周轉，提高資金使用效益，實現(xiàn)資金價值最大化。

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