電費資金市級集中管理與核算模式探析

張秀麗+何熔+李書平

【摘 要】電費資金管理與核算是供電企業(yè)日常管理工作中的重要內容，其管理狀況直接影響著供電企業(yè)的正常經營情況，本文從電費資金市級集中管理與核算的重要性出發(fā)，分析了電費資金市級集中管理與核算存在的問題，并提出了相應的解決措施。

【關鍵詞】電費資金；集中管理與核算；模式

一、電費資金市級集中管理與核算的重要性

1.提高資金使用率

供電企業(yè)對電費資金進行市級集中管理與核算，在一定程度上減少了供電企業(yè)下屬立構開立的銀行賬戶，能夠有效杜絕資金內部拖欠問題，將電費資金高度集中于市級管理，更加便于市級部門統(tǒng)一支配，在很大程度上防止了供電企業(yè)資金濫用與截留情況，保證了供電企業(yè)能夠做到專款專用，加強了供電企業(yè)資金的調控力度，提高了資金的使用效率，有效發(fā)揮電費資金的最大用途，能夠進一步提升供電企業(yè)的經濟效益。

2.利于會計監(jiān)督，防止違紀行為

供電企業(yè)對電費資金進行市級集中管理與核算，能夠使各地的供電機構通過市級管理部門開立的賬戶統(tǒng)一進行核算，確保各個供電機構都能夠在市級管理部門的監(jiān)督下進行電費資金結算與管理，相應的財務數(shù)據(jù)與信息也不需要下屬機構逐層上報，市級管理部門可以通過統(tǒng)一管理系統(tǒng)直接從源頭獲取數(shù)據(jù)，這種由市級財務人員統(tǒng)一錄入數(shù)據(jù)的方式，能夠減少會計信息是真的現(xiàn)象，也可以將會計監(jiān)督工作提前，能夠更加準確的反應供電企業(yè)的財務狀況，防止違紀行為的發(fā)生。

3.降低管理成本

供電企業(yè)對電費資金進行市級集中管理與核算，能夠在一定程度上提升供電企業(yè)的管理效率，由市級管理部門對生產資料進行統(tǒng)一調配，當各級地方供電機構急需資金時，能夠盡快進行撥款，減少了資金籌集的繁瑣程序，提升了資產配置效率。同時，對電費資金進行市級統(tǒng)一管理與核算，能夠在一定程度精簡地方供電機構的管理人員數(shù)量，降低人工費用，從而有效降低供電企業(yè)的管理成本。

二、電費資金市級集中管理與核算存在的問題

1.電費資金集中程度不高

一直以來，供電公司都在提倡電費資金由市級集中管理，許多地方供電機構仍然保留有自己的電費賬戶，雖然通過銀行劃撥等手段上繳電費資金，但是其電費資金仍然存在一定的滯留現(xiàn)象，電費資金歸集管理工作進展緩慢，一些地方機構各自為政，甚至私設金庫的現(xiàn)象也時有發(fā)生，這導致供電企業(yè)電費資金集中程度不高，影響資金調度與供給安排，極大地降低了電費資金的使用效率。

2.抄核計劃不慎健全

目前為止，大多數(shù)的供電企業(yè)對電費數(shù)據(jù)的抄核工作沒有制定統(tǒng)一的計劃與安排，這使得各個地區(qū)的供電機構抄核工作進展緩慢，抄表數(shù)據(jù)不健全的現(xiàn)象時有發(fā)生，失流、失壓等現(xiàn)象也是屢見不鮮，這都導致各地區(qū)的抄表工作質量不高，工作效率低下，更有甚者，也有部分供電企業(yè)偶爾也會自行調整抄表計劃，這使得供電企業(yè)的服務水平與管理狀況受到了嚴重的影響，為供電企業(yè)在日常工作中帶來了許多負擔。

3.電費數(shù)據(jù)復核工作進展緩慢

在電費數(shù)據(jù)復核方面，供電公司大多還采取原有的分散復核模式，由地方供電機構自行對用戶的電費情況進行核對，由于抄核工作量較大，再次進行復核時，由于工作人員素質、責任心等問題，電費復核工作只是走走形式，沒有嚴格把關。同時，缺乏有效的監(jiān)督管理措施，極易產生電費計算錯誤甚至違法亂紀的行為發(fā)生，這使得供電企業(yè)的電費資金管理與實際狀況出現(xiàn)較大差錯，影響供電公司形象的同時，也為其帶來一定的經濟損失。

三、電費資金市級集中管理與核算的改進措施

1.加強電費資金集中管理力度

供電企業(yè)要明確電費資金市級集中管理與核算的重要性，加強對資金歸集與管理工作的力度，提升市級管理機構的地位，確保各地方供電機構能夠按照市級管理部門的安排上繳電費資金，明確規(guī)定各個地方機構無權開立銀行收款賬戶，電費資金應直接歸集到市級管理部門，防止電費資金被各個地方供電機構挪用與占用的現(xiàn)象發(fā)生，有效避免舞弊行為的發(fā)生，進一步保障供電企業(yè)資產安全，在一定程度上提升供電企業(yè)的融資速度，提升供電企業(yè)資金使用效率。

2.建立健全抄核計劃

供電企業(yè)要建立健全個片區(qū)地方供電機構的抄核計劃，規(guī)范全局電費抄核工作，根據(jù)相應的管理系統(tǒng)，自動生成統(tǒng)一的抄表時間，各個地方供電機構應于該日期前結束抄表工作，如有變動，應于每月2日前提出申請，否則無法更改抄核計劃，對超出規(guī)定日期沒有完成抄核任務的供電機構，要進行相應的處罰。同時，鎖定未抄核用戶的數(shù)據(jù)信息防止各個地方機構進行更改，避免漏抄、漏算等現(xiàn)象發(fā)生。

3.加強電費數(shù)據(jù)復核工作

供電企業(yè)要加強電費數(shù)據(jù)復核工作，將原本的分散式復核轉變?yōu)榧袕秃?，應由市級電費核算部門對各地區(qū)的應收電費情況進行統(tǒng)一復核，由當?shù)毓╇姍C構將用電數(shù)據(jù)錄入到管理系統(tǒng)中，確認無誤后發(fā)送至市級管理部門，由市級管理部門對電量異常情況進行查驗，最終生成有效的電費數(shù)據(jù)。同時，也要對電費繳納情況進行實時跟蹤，開立網(wǎng)上繳費辦公系統(tǒng)，方便市民繳費的同時，也能夠提升供電機構收費效率，有效保障供電企業(yè)的經濟利益。

四、總結

綜上所述，供電企業(yè)要認識到電費資金市級集中管理與核算的重要性，逐漸在日常工作中加強電費資金集中管理力度，建立健全抄核計劃，并不斷加強電費數(shù)據(jù)的復核工作，最大程度發(fā)揮出電費資金市級集中管理與核算的積極作用，提高供電企業(yè)資金使用率，為企業(yè)帶來更多的經濟效益。

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