基于信息技術(shù)的業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)研究

張羽瑤+邢東燕

摘要：相對(duì)于國外的信息化研究步伐，國內(nèi)關(guān)于企業(yè)信息系統(tǒng)及業(yè)財(cái)一體化的應(yīng)用和研究起步較晚。本文以S公司為例，對(duì)其現(xiàn)行企業(yè)信息系統(tǒng)存在的問題進(jìn)行剖析，從信息技術(shù)的視角提出搭建業(yè)財(cái)一體化信息平臺(tái)的設(shè)想，以解決企業(yè)信息化過程中出現(xiàn)的部門信息不對(duì)稱、數(shù)據(jù)挖掘不充分等問題。業(yè)財(cái)一體化信息平臺(tái)的應(yīng)用對(duì)全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)管控能力、提高核心業(yè)務(wù)管理水平有著明顯的效果。本文旨在為大數(shù)據(jù)環(huán)境下我國企業(yè)的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理提供借鑒。

關(guān)鍵詞：信息技術(shù) 業(yè)財(cái)一體化 平臺(tái)

隨著社會(huì)化專業(yè)分工的程度和信息技術(shù)的逐步發(fā)展，國內(nèi)外信息系統(tǒng)經(jīng)歷了由簡(jiǎn)單到復(fù)雜、從手工協(xié)作到人工智能的發(fā)展過程，關(guān)于企業(yè)信息系統(tǒng)及業(yè)財(cái)一體化的研究也取得了一定的成果。業(yè)財(cái)一體化在提升企業(yè)管理效率和優(yōu)化資源配置方面發(fā)揮了重要作用，隨著ERP架構(gòu)的深入應(yīng)用，建設(shè)一體化運(yùn)行的信息平臺(tái)對(duì)我國企業(yè)集團(tuán)的重要性日益顯現(xiàn)。本文以S公司為例，致力于我國公司集約化管理的一體化信息平臺(tái)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)子系統(tǒng)的高度結(jié)合，以提升企業(yè)運(yùn)營效率，并逐步過渡到企業(yè)集團(tuán)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一集中和信息的有效共享。

一、S公司企業(yè)信息化概況

S公司是一家關(guān)系國計(jì)民生的大型國有企業(yè)，業(yè)務(wù)經(jīng)營區(qū)域覆蓋全國面積的80%以上，公司有除總、分部以外的60個(gè)二級(jí)跨區(qū)域子公司、300余個(gè)三級(jí)跨區(qū)域子公司、近2000個(gè)四級(jí)跨區(qū)域子公司。自2006年以來，S公司全面開展信息化工程建設(shè)，力圖打造規(guī)模大、功能全、統(tǒng)一性高的一體化集團(tuán)企業(yè)級(jí)信息系統(tǒng)。

在企業(yè)信息化伊始，公司總部以部門為條線建立了基礎(chǔ)的生產(chǎn)、營銷信息系統(tǒng)，各二、三級(jí)子公司也建立了支持公司運(yùn)營的、標(biāo)準(zhǔn)不一的信息化系統(tǒng)。在2006-2010年間，為加強(qiáng)總部的管控力度，公司開展了人、財(cái)、物集約化的系統(tǒng)開發(fā)和部署，將下屬各級(jí)子公司的信息系統(tǒng)從五級(jí)簡(jiǎn)化至兩級(jí)，以適應(yīng)公司管理體制。受限于數(shù)據(jù)庫的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，公司建立了總部和二級(jí)公司兩級(jí)數(shù)據(jù)中心，以交換共享數(shù)據(jù)資源。隨著信息化系統(tǒng)集成技術(shù)的使用，在2011-2015年間，公司總部通過ERP系統(tǒng)集中部署，設(shè)立企業(yè)級(jí)信息化標(biāo)準(zhǔn)，上線并運(yùn)行了企業(yè)門戶和數(shù)據(jù)中心。

二、S公司企業(yè)信息化存在的問題及成因

（一）信息化建設(shè)起步晚進(jìn)展緩

S公司信息化工作受到我國信息化環(huán)境制約。我國會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)起步晚，即使在投資軟硬件建設(shè)的初級(jí)階段，S公司也尚未認(rèn)識(shí)到建立完整的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、一體化信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的重要意義，而單純地從緩解會(huì)計(jì)人員的工作壓力、減輕財(cái)務(wù)人員負(fù)擔(dān)的角度出發(fā)，以計(jì)算機(jī)取代手工記賬方式；在財(cái)務(wù)處理方法上依然按照原有的財(cái)產(chǎn)保全、授權(quán)批準(zhǔn)、復(fù)式記賬的傳統(tǒng)方式，沒有充分發(fā)揮會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析、輔助決策、風(fēng)險(xiǎn)控制的作用。同時(shí)由于各部門根據(jù)自身業(yè)務(wù)狀況建設(shè)本部門信息管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)未能充分集成，在執(zhí)行經(jīng)營管理相關(guān)分析時(shí)，經(jīng)常遇到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)脫節(jié)的尷尬。

（二）信息化建設(shè)缺乏整體規(guī)劃

在國家信息化政策的大力推動(dòng)下，各級(jí)公司紛紛購置PC機(jī)、計(jì)算機(jī)、交換機(jī)、服務(wù)器、路由器，建設(shè)局域網(wǎng)，往往出現(xiàn)重復(fù)投資、設(shè)備閑置的情況。各部門也積極進(jìn)行部門級(jí)信息化建設(shè)，按部門條線縱向管理，業(yè)務(wù)部門自主選型以解決各自業(yè)務(wù)方面的需求。但隨著各部門信息系統(tǒng)深化應(yīng)用，跨專業(yè)業(yè)務(wù)協(xié)同與信息共享明顯不足。由于缺乏公司的整體信息化規(guī)劃，數(shù)據(jù)多頭輸入、冗余存儲(chǔ)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)反復(fù)抽取，出現(xiàn)錯(cuò)誤。

（三）信息化建設(shè)忽略數(shù)據(jù)價(jià)值

S公司自開展信息化建設(shè)以來，根據(jù)公司管理體制建成了兩級(jí)數(shù)據(jù)中心，建成近百套業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，積累了總量超過5PB的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，而對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的價(jià)值挖掘較少，由于缺少跨專業(yè)的業(yè)務(wù)協(xié)同，系統(tǒng)內(nèi)部銜接性不高，系統(tǒng)間交叉數(shù)據(jù)的資源價(jià)值更是難以發(fā)揮。

（四）信息化建設(shè)缺乏系統(tǒng)協(xié)同

現(xiàn)行部門級(jí)信息化系統(tǒng)存在無法協(xié)同的問題，以跨專業(yè)的憑證協(xié)同為例，憑證協(xié)同存在系統(tǒng)反應(yīng)慢、安全有漏洞等問題。憑證協(xié)同系統(tǒng)性能問題主要表現(xiàn)為生成憑證、打開待辦較慢。憑證生成過程中，用戶前臺(tái)需要等待較長時(shí)間，用戶打開協(xié)同待辦時(shí)，系統(tǒng)加載己方記賬信息涉及的主數(shù)據(jù)較多，引入數(shù)據(jù)量較大，致使用戶頁面無響應(yīng)或者響應(yīng)時(shí)間較長。這主要是由于憑證協(xié)同所使用的復(fù)合應(yīng)用框架存在結(jié)構(gòu)化查詢語言注入、跨站腳本攻擊、內(nèi)存回收不及時(shí)等固有安全漏洞及隱患。

（五）信息化建設(shè)缺乏人才資源

在會(huì)計(jì)理論研究和學(xué)習(xí)方面，隨著網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的到來，打破了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論中有關(guān)企業(yè)時(shí)空的會(huì)計(jì)假設(shè)的約束，原始數(shù)據(jù)能夠快速、準(zhǔn)確地被收集、處理、管理和分析，數(shù)字化帶來了“無需遠(yuǎn)行、無需久等”的新世界，所以需要有新的會(huì)計(jì)理論予以支持。同時(shí)，以會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)擴(kuò)展的企業(yè)級(jí)信息系統(tǒng)在設(shè)計(jì)、開發(fā)、建設(shè)、維護(hù)的各個(gè)階段都需要跨專業(yè)、跨學(xué)術(shù)復(fù)合型高端人才的綜合能力。但S公司的大多數(shù)會(huì)計(jì)人員更多專注于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，把費(fèi)用報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算、成本控制、對(duì)外報(bào)告等作為核心，在財(cái)務(wù)分析方面也僅從自身專業(yè)角度出發(fā)，對(duì)報(bào)表信息進(jìn)行相關(guān)分析，并未意識(shí)到財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的重要性。

三、S公司業(yè)財(cái)一體化信息平臺(tái)總體改進(jìn)思路

鑒于以上問題，S公司財(cái)務(wù)集約化戰(zhàn)略提出了“深化應(yīng)用、提升功能、實(shí)時(shí)管控、精益高效”的總要求，提出了業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)建設(shè)的總目標(biāo)和架構(gòu)。按照信息管理和信息化建設(shè)的客觀規(guī)律和通用慣例，在進(jìn)行企業(yè)架構(gòu)頂層設(shè)計(jì)研究時(shí)，需從完善標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用改進(jìn)、技術(shù)提升三個(gè)方面進(jìn)行，把以部門級(jí)應(yīng)用為主的相對(duì)獨(dú)立的信息系統(tǒng)升級(jí)為完整統(tǒng)一的企業(yè)級(jí)系統(tǒng)，以達(dá)到信息的融合、貫通。

（一）標(biāo)準(zhǔn)方面的構(gòu)建思路

遵照信息化建設(shè)“統(tǒng)一架構(gòu)設(shè)計(jì)，一張藍(lán)圖繪到底”的原則指引，通過對(duì)總部及各分子公司信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)架構(gòu)進(jìn)行全面梳理，按照業(yè)財(cái)信息多維反映的要求，對(duì)各個(gè)主題域中涉及業(yè)財(cái)融合的主數(shù)據(jù)進(jìn)行提煉，歸納出組織架構(gòu)、會(huì)計(jì)科目、項(xiàng)目工程、資產(chǎn)設(shè)備、資金賬戶五類關(guān)鍵主數(shù)據(jù)的樹狀模型，用以規(guī)范業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的“共同語言”，建立業(yè)財(cái)主數(shù)據(jù)協(xié)同共管機(jī)制，并以五類主數(shù)據(jù)為引領(lǐng)，將業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息體系化、規(guī)整化，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)信息多維反映，以滿足內(nèi)部精益管理和外部監(jiān)管要求。endprint

（1）以會(huì)計(jì)科目樹狀模型為語言，結(jié)合輔助維度，實(shí)現(xiàn)多維反映。從會(huì)計(jì)科目中分離非會(huì)計(jì)要素信息，精簡(jiǎn)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目，構(gòu)建公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系，提煉各分子公司共性管理需求，建立會(huì)計(jì)科目與組織架構(gòu)、項(xiàng)目工程、資產(chǎn)設(shè)備以及資金賬戶等主數(shù)據(jù)及其屬性的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（2）以項(xiàng)目工程樹狀模型為載體，歸集成本信息，體現(xiàn)價(jià)值流向。統(tǒng)一規(guī)范項(xiàng)目工程主數(shù)據(jù)管理，優(yōu)化企業(yè)級(jí)項(xiàng)目編碼的應(yīng)用機(jī)制，確保項(xiàng)目管理各環(huán)節(jié)編碼唯一，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目在儲(chǔ)備、預(yù)算、執(zhí)行、分析等環(huán)節(jié)的無縫銜接，多維、靈活、準(zhǔn)確展示項(xiàng)目工程父子關(guān)聯(lián)關(guān)系、委托關(guān)系及進(jìn)度情況，提高項(xiàng)目工程核算、決算轉(zhuǎn)資、項(xiàng)目關(guān)閉等系統(tǒng)操作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，確保賬實(shí)相符。

（3）以資產(chǎn)設(shè)備樹狀模型為橋梁，貫通業(yè)財(cái)鏈路，聯(lián)接投入產(chǎn)出?；诠炯案鞣肿庸旧a(chǎn)系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)關(guān)系，建立跨區(qū)域營銷用戶數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、調(diào)度運(yùn)行數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)價(jià)值數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)按資產(chǎn)組歸集資本性、費(fèi)用性投入信息以及安全性、可靠性、經(jīng)濟(jì)性等產(chǎn)出信息，建立一體化的資產(chǎn)運(yùn)營效率科學(xué)評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化投資決策價(jià)值引領(lǐng)，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，切實(shí)提升資產(chǎn)運(yùn)營的效益和效率。

（4）以資金賬戶樹狀模型為線索，掌握資金動(dòng)態(tài)，提升調(diào)控效率。清理存量資金賬戶與組織架構(gòu)的隸屬關(guān)系，統(tǒng)一固化資金賬戶管控標(biāo)準(zhǔn)與維度信息，打通財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)與資金賬戶主數(shù)據(jù)集成鏈路，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合、資源共享。

（二）應(yīng)用方面的構(gòu)建思路

全面落實(shí)“信息實(shí)時(shí)反映、過程實(shí)時(shí)控制和結(jié)果實(shí)時(shí)監(jiān)督”的相關(guān)各項(xiàng)工作任務(wù)，圍繞“三個(gè)實(shí)時(shí)”建設(shè)目標(biāo)，持續(xù)推進(jìn)信息實(shí)時(shí)反映的“五個(gè)互聯(lián)”、過程實(shí)時(shí)控制的“五全控制”和結(jié)果實(shí)時(shí)監(jiān)督的“四個(gè)一”。

（1）信息實(shí)時(shí)反映方面，通過推動(dòng)線上與線下互聯(lián)、推動(dòng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)互聯(lián)、推動(dòng)上游與下游互聯(lián)、推動(dòng)人機(jī)互聯(lián)、推動(dòng)歷史數(shù)據(jù)與預(yù)測(cè)分析互聯(lián)等方式，進(jìn)一步推進(jìn)在信息采集、轉(zhuǎn)換、合并、展示、應(yīng)用等環(huán)節(jié)的互聯(lián)互通，提升財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)反應(yīng)能力。

（2）過程實(shí)時(shí)控制方面，圍繞財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型，立足價(jià)值鏈全過程管理，通過強(qiáng)化預(yù)算全鏈條管控、加強(qiáng)工程全過程管控、推進(jìn)資金全方位管控、深化價(jià)格管理全環(huán)節(jié)管控、強(qiáng)化產(chǎn)權(quán)全壽命管控等方式，繼續(xù)以預(yù)算全鏈條、工程全過程、資金全方位、價(jià)格全環(huán)節(jié)、產(chǎn)權(quán)全壽命管控為重點(diǎn)，構(gòu)建經(jīng)營管控和資源調(diào)控應(yīng)用，固化內(nèi)部控制流程，實(shí)現(xiàn)總部對(duì)各分子公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)的全過程實(shí)時(shí)控制。

（3）結(jié)果實(shí)時(shí)監(jiān)督方面，以風(fēng)險(xiǎn)防控為導(dǎo)向，加快實(shí)時(shí)監(jiān)督體系建設(shè)，整合風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)、在線流程監(jiān)控、在線稽核等功能，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)用，重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)持續(xù)優(yōu)化一套標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)固化一套規(guī)則，融合建立一個(gè)平臺(tái)，在線生成一套報(bào)告，確保公司全價(jià)值鏈風(fēng)險(xiǎn)可控。

（三）技術(shù)方面的構(gòu)建思路

（1）結(jié)合集中部署，夯實(shí)“厚云”支撐。信息化要結(jié)合當(dāng)前公司正在推進(jìn)的ERP集中部署工作（由兩級(jí)部署轉(zhuǎn)變?yōu)橐患?jí)部署），進(jìn)一步提高公司信息化管理水平，增強(qiáng)公司管控能力，著力提升系統(tǒng)的穩(wěn)定性和運(yùn)行效率，堅(jiān)持進(jìn)度服從質(zhì)量的原則，統(tǒng)一主數(shù)據(jù)管理，做好頂層設(shè)計(jì)，避免“動(dòng)輒另起爐灶，推倒重來”。

（2）依托創(chuàng)新行動(dòng)，提升“薄端”體驗(yàn)。按照信息集約化要求，在全級(jí)次公司層面多維推進(jìn)信息通信新技術(shù)在經(jīng)營管理領(lǐng)域的全面滲透和深度融合。財(cái)務(wù)信息化要依托創(chuàng)新行動(dòng)，積極應(yīng)用新技術(shù)，提升用戶體驗(yàn)。

四、我國公司業(yè)財(cái)一體化信息平臺(tái)的設(shè)計(jì)實(shí)施

在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中，業(yè)財(cái)一體化信息平臺(tái)的建設(shè)，不能一蹴而就，應(yīng)在統(tǒng)一規(guī)劃、設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，分步驟，分階段，積極穩(wěn)妥推進(jìn)。

第一階段，試點(diǎn)建成業(yè)財(cái)一體化信息平臺(tái)數(shù)據(jù)分析分中心，完成業(yè)財(cái)一體化信息平臺(tái)數(shù)據(jù)中心總體設(shè)計(jì)，完成試點(diǎn)單位全部數(shù)據(jù)接入，同步開展數(shù)據(jù)治理和管控，發(fā)布公司企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)模型。

第二階段，建成業(yè)財(cái)一體化信息平臺(tái)統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析分中心和管理分中心，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一模型與企業(yè)級(jí)主數(shù)據(jù)應(yīng)用。業(yè)財(cái)一體化信息平臺(tái)數(shù)據(jù)處理分中心試點(diǎn)建成，具備服務(wù)能力，基于新架構(gòu)新增應(yīng)用開展建設(shè)。

第三階段，全面建成業(yè)財(cái)一體化信息平臺(tái)統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析分中心和管理分中心，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一模型和主數(shù)據(jù)的全面深化應(yīng)用，全面支撐分析應(yīng)用的建設(shè)。建成業(yè)財(cái)一體化信息平臺(tái)統(tǒng)一數(shù)據(jù)處理分中心，實(shí)現(xiàn)源端數(shù)據(jù)邏輯統(tǒng)一。

五、結(jié)論

從信息技術(shù)和管理的角度來看，以云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)應(yīng)用、智能控制技術(shù)為核心的“新IT”浪潮，為基于傳統(tǒng)軟硬件資源配置的業(yè)財(cái)一體化信息平臺(tái)運(yùn)行問題提供了解決契機(jī)。財(cái)務(wù)從業(yè)者需要提升個(gè)人綜合能力，適應(yīng)新技術(shù)革命和管理創(chuàng)新浪潮，滿足信息使用者和利益相關(guān)者不斷改變的需求，并以新的視角和行動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)職能進(jìn)行詮釋。

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（作者單位：張羽瑤，北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院/中國財(cái)政科學(xué)研究院博士后流動(dòng)站；邢東燕，國網(wǎng)信通億力科技有限公司）endprint