柏慧彬

【摘 要】在現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)背景下，中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中處于重要地位，且正逐步發(fā)展成為社會(huì)生產(chǎn)力的主力軍，是國(guó)有大型企業(yè)不可缺少的補(bǔ)充。伴隨中小企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，也存在許多問(wèn)題，尤其是資金管理問(wèn)題，本文就資金管理中存在的問(wèn)題及解決方法作些探討，希望對(duì)改善與提高中小企業(yè)管理水平有所幫助。

【關(guān)鍵詞】中小民營(yíng)企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控；預(yù)算管理

一、？中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

資金是企業(yè)的血脈，一個(gè)缺少資金的企業(yè)是談不上生存與發(fā)展的。資金管理完善，能夠確保企業(yè)正常生產(chǎn)、合理庫(kù)存、銷售帳期等資金需要；能夠幫助企業(yè)增加抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力；能讓企業(yè)資金始終具有彈性，寬松有度；能夠讓企業(yè)在主業(yè)運(yùn)營(yíng)正常的前提下適度投資，獲得額外經(jīng)濟(jì)回報(bào)。因此，中小企業(yè)必須正視資金管理工作，對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析和研究，并用于實(shí)際管理中，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、？中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.資金管理意識(shí)薄弱

中小企業(yè)管理層普遍存在資金管理意識(shí)淡薄，沒(méi)有樹(shù)立資金的時(shí)間價(jià)值觀和資金使用的計(jì)劃性。有資金不知規(guī)劃使用，使用上缺乏統(tǒng)籌安排；有錢盲目投資，無(wú)錢到處借，甚至不惜借高利貸；不分長(zhǎng)期使用資金還是短期臨時(shí)使用資金；經(jīng)常地把短期流動(dòng)資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目投資上，在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理部門也沒(méi)有導(dǎo)入資金的時(shí)間價(jià)值，最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入資金困難甚而面臨關(guān)門歇業(yè)。

2.預(yù)算管理缺乏

大多數(shù)企業(yè)尚沒(méi)有健全完善的內(nèi)部預(yù)算管理制度，沒(méi)有對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金統(tǒng)籌使用作出科學(xué)地謀劃；投資方向、資金用量以及資金如何利用等問(wèn)題都不明淅；在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策方面僅依靠經(jīng)驗(yàn)來(lái)判定，以致于內(nèi)部資金得不到有效合理的利用，導(dǎo)致資金沒(méi)有發(fā)揮最大作用。有些企業(yè)雖然制定了預(yù)算管理制度，但是沒(méi)有落地實(shí)施，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金的流入流出不平衡，阻礙了企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)。有些企業(yè)在預(yù)算編制過(guò)程中，脫離實(shí)際，不能充分考慮市場(chǎng)變化帶來(lái)的原材料價(jià)格波動(dòng)、勞動(dòng)力成本上漲等因素，編制出的預(yù)算與實(shí)際不符，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)成本控制和經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生了誤導(dǎo)作用。

3.企業(yè)融資困難

中小企業(yè)發(fā)展當(dāng)下面臨的最重要問(wèn)題就是融資困難。融資困難一直困擾制約著中小企業(yè)的發(fā)展，已成為抑制中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。目前，中小企業(yè)融資主要以間接融資為主，直接融資渠道一直不暢通。由于中小企業(yè)普遍體量輕，自有抵押物有限，信用度不足，銀行等金融機(jī)構(gòu)為安全考慮，更愿意把錢貸給有“國(guó)”字背景的大中型企業(yè)。造成中小企業(yè)貸款難、貸款利率高。

4.投資風(fēng)險(xiǎn)不能把控

由于受到規(guī)模的限制，中小企業(yè)在投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)把控和承受能力很有限。中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與決策權(quán)高度集中，決策者獨(dú)斷專行，而自身知識(shí)水平有限，在投資決策中無(wú)法科學(xué)地分析和預(yù)測(cè)，經(jīng)常拍腦袋作決定，導(dǎo)致投資不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。此外，項(xiàng)目投資的可行性分析和論據(jù)偏差，也容易造成投資失誤。這些都無(wú)形加劇了企業(yè)的資金壓力，導(dǎo)致企業(yè)資金缺乏，而企業(yè)資金鏈一旦出現(xiàn)問(wèn)題，這將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不可估量的后果。此外，中小企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，遇到財(cái)務(wù)危機(jī)不能有效應(yīng)對(duì)，一觸即潰。企業(yè)只有擁有寬松有度，庫(kù)存合理的現(xiàn)金流，在能夠滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，利用富余資金進(jìn)行短期投資，為企業(yè)帶來(lái)投資收益。

5.缺乏對(duì)資金管理全過(guò)程的監(jiān)控

中小企業(yè)管理者很難做到對(duì)資金管理全過(guò)程監(jiān)控。中小企業(yè)基于成本上的考慮，設(shè)立專門的監(jiān)督管理部門很少，對(duì)資金流向缺少專門監(jiān)督，極易導(dǎo)致資金管理混亂，甚而有財(cái)務(wù)管理人員利用公司的信任混水摸魚。例如，某企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)過(guò)橋歸還銀行貸款，財(cái)務(wù)經(jīng)理利用這一漏洞，在沒(méi)有任何手續(xù)的情況下，指令出納付款給過(guò)橋企業(yè)，該企業(yè)挪用此資金清還了本企業(yè)貸款，本想短期內(nèi)貸出歸還，無(wú)奈銀行變故，資金未能如期貸出，致使某企業(yè)還貸資金無(wú)法追回。

如果企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控，如果過(guò)程中對(duì)過(guò)橋企業(yè)設(shè)制防控措施，如果付予財(cái)務(wù)核算人員監(jiān)督的權(quán)限，明確管理人員權(quán)限和職責(zé)，這樣的結(jié)果就不會(huì)發(fā)生。管理規(guī)范的企業(yè)，是用制度來(lái)約束人，大量?jī)H憑個(gè)人信任造成公司巨額損失的案例說(shuō)明制度建立與監(jiān)督管理是最有效的管理方式。另外，有些企業(yè)雖設(shè)置了監(jiān)督管理部門或?qū)ｉT監(jiān)督管理崗位，但苦于監(jiān)督自身管理不到位，監(jiān)控力度不足，監(jiān)督管理形同虛設(shè)，致使個(gè)別資金管理者、業(yè)務(wù)員違規(guī)占用、挪用企業(yè)資金，諸多案例均說(shuō)明了企業(yè)資金監(jiān)督管理的重要性。

6.財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

中小企業(yè)的管理層往往比較關(guān)注生產(chǎn)、技術(shù)、銷售等崗位人才的聘用和培養(yǎng)，這類人才管理給企業(yè)帶來(lái)的效益是看得見(jiàn)，摸得著的。忽視了財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍的建設(shè)，以為會(huì)計(jì)就是付錢、做帳就行。殊不知財(cái)務(wù)人員管理知識(shí)匱乏，就不會(huì)建立有效的財(cái)務(wù)管理制度來(lái)規(guī)范約束企業(yè)各類業(yè)務(wù)行為；缺乏為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展而制定必要的財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃安排，導(dǎo)致企業(yè)資金使用率不高、資金占用不合理等情況頻頻發(fā)生，使企業(yè)的資金鏈處于高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。此外，由于企業(yè)自身?xiàng)l件的限制，也無(wú)法從外部聘請(qǐng)到高水平的會(huì)計(jì)專業(yè)人才，加上民營(yíng)企業(yè)因裙帶關(guān)系造成內(nèi)部因人設(shè)崗，分工不明，財(cái)務(wù)資料不能及時(shí)得到處理，會(huì)計(jì)報(bào)表編制隨意等，這些都會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息不能完全準(zhǔn)確的反映業(yè)務(wù)實(shí)際，對(duì)管理層的決策造成一定的誤導(dǎo)。

三、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

1.高度重視資金管理

企業(yè)高層管理者要高度重視資金管理的作用。資金是一個(gè)企業(yè)的血液，一個(gè)缺少資金的企業(yè)是存活不了多久的。企業(yè)一把手要把資金管理視為頭等大事，只有一把手重視了，下面管理人員才會(huì)重視。企業(yè)要建立健全資金管理制度，規(guī)范資金管理流程。指定專人成立專班將資金管理工作監(jiān)督落實(shí)到位，嚴(yán)格按制度流程操作，并作為資金管理者績(jī)效考核的依據(jù)。

2.加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率

企業(yè)要加強(qiáng)預(yù)算管理，凡事“預(yù)則立，不預(yù)則廢”。每年年初要根據(jù)上年實(shí)際業(yè)務(wù)及項(xiàng)目完成情況，剔除非正常因素，預(yù)估有可能出現(xiàn)的情況，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流、資金流、信息流做充分的研究，擬定編制當(dāng)年的資金預(yù)算指標(biāo)。在執(zhí)行過(guò)程中，一定要嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，偏離預(yù)算的一定要有嚴(yán)格的審批手續(xù)，不能讓預(yù)算成為擺設(shè)。通過(guò)定量考核、定性分析，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)與考核。落實(shí)到部門、到崗位，讓個(gè)人收入與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果掛上溝。

3.拓展融資渠道，增強(qiáng)融資能力

企業(yè)首先要從根本上修煉內(nèi)功，加強(qiáng)內(nèi)部管理，開(kāi)源節(jié)流，用足自有資金，讓每分錢都用在刀刃上。其次要開(kāi)拓視野，提高融資能力，拓展融資渠道。與銀行建立良好的信用關(guān)系，盤點(diǎn)家底，量力而行。再次與政府對(duì)接，爭(zhēng)取財(cái)政扶持資金。

4.控制投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)投資僅作為主業(yè)的一個(gè)補(bǔ)充，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金有保障的情況下，適量投資，沒(méi)有專業(yè)知識(shí)，不是專門的投資公司，不能做大手筆的投資，投資不是賭搏。投資前一定要充分進(jìn)行各方面調(diào)研，做好可行性分析，在各方面條件許可的情況下，進(jìn)行項(xiàng)目投資。萬(wàn)不可貿(mào)然行事，一意孤行。

5.加強(qiáng)資金管理全過(guò)程的監(jiān)控

會(huì)計(jì)工作全過(guò)程，都必須有嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制來(lái)制約，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整有效性。利用定期審計(jì)、隨機(jī)抽查的方式，對(duì)企業(yè)相關(guān)人員業(yè)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督，與會(huì)計(jì)工作形成相互制約。有助于企業(yè)內(nèi)部相關(guān)決策的實(shí)施和保證資金安全，避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)徇私舞弊的情況。此外，嚴(yán)格執(zhí)行建立了的內(nèi)審制度，在實(shí)際進(jìn)行資金管理工作時(shí)，一定要按規(guī)定執(zhí)行，資金管理和控制相吻合，使得財(cái)務(wù)反映的信息真實(shí)有效，為企業(yè)負(fù)責(zé)人全面掌握資金的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況提供有力的保障。除此之外，不要認(rèn)為只要構(gòu)建了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，就達(dá)到了資金管理的目有。殊不知，缺乏與制度相匹配的資金監(jiān)督管理體系監(jiān)督實(shí)施過(guò)程，還是會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理出現(xiàn)漏洞，最終給企業(yè)造成損失。監(jiān)督管理一定要到位。

6.加強(qiáng)資金管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)教育

中小企業(yè)的管理者以及財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平普遍不高，許多沒(méi)有接受過(guò)正規(guī)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)教育。所以企業(yè)一定要注重財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)再教育，一個(gè)失職的會(huì)計(jì)甚至?xí)o企業(yè)帶來(lái)滅頂之災(zāi)。企業(yè)要有明確的財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)計(jì)劃，不但對(duì)財(cái)務(wù)人員，對(duì)管理層也要加強(qiáng)對(duì)于現(xiàn)代會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)。通過(guò)社會(huì)招聘和內(nèi)部培訓(xùn)等多個(gè)方面來(lái)不斷提高財(cái)務(wù)隊(duì)伍的專業(yè)水平和會(huì)計(jì)技能，實(shí)行讓知識(shí)走進(jìn)來(lái)，人員走出去，學(xué)習(xí)先進(jìn)的資金管理理念。企業(yè)內(nèi)部也可以采取傳、幫、帶，老人帶新人，業(yè)務(wù)強(qiáng)干的帶業(yè)務(wù)水平弱的，提高資金管理人員的業(yè)務(wù)能力。中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者自身也要積極主動(dòng)的加強(qiáng)資金管理能力的提升，破除傳統(tǒng)陳舊的思想觀念，重視資金利用效率和資金周轉(zhuǎn)體系，從而更好地領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)長(zhǎng)足的發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

在現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小企業(yè)若想得到長(zhǎng)足發(fā)展，企業(yè)高層要把企業(yè)資金管理工作當(dāng)作頭等大事。首先，加強(qiáng)資金預(yù)算管理意識(shí)，企業(yè)生存和發(fā)展的核心是資金管理。樹(shù)立以主業(yè)為中心的理念，讓獲得的投資收益再用于擴(kuò)大生產(chǎn)或用于技術(shù)改造，以便獲取更多的主業(yè)利潤(rùn)，這樣有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)當(dāng)中獲取一席之地。其次，企業(yè)還要加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，企業(yè)內(nèi)部資金要進(jìn)行統(tǒng)籌安排，不能盲目擴(kuò)張與投資。有效規(guī)劃管理好自有資金與貸款資金，讓企業(yè)資金處于一個(gè)合理平衡點(diǎn)。再次，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金使用的監(jiān)督管理，大數(shù)額的資金使用需要設(shè)立專門監(jiān)督人員，跟蹤資金使用的全過(guò)程，保障企業(yè)資金安全有效的使用。以上幾個(gè)因素共同作用，方能促進(jìn)中小企業(yè)良好健康持續(xù)的發(fā)展。

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