探討企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

丁平貴

【摘要】社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，金融危機(jī)是從一個(gè)地區(qū)或者是國(guó)家開(kāi)始蔓延到世界范圍內(nèi)，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就需要做好內(nèi)部的內(nèi)控管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，本文分析了企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)控管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展中會(huì)遇到很多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為了避免給企業(yè)帶去嚴(yán)重的損失，就需要采取有效的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和防范。這就需要找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，并采取有針對(duì)性的措施，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理效果，有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范概念

內(nèi)部控制是企業(yè)全面管理中的不可或缺的重要部分，其主要目的就是要達(dá)成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的資料完整性及真實(shí)性進(jìn)行保障，包括資產(chǎn)安全、會(huì)計(jì)信息、其他材料等，這些都為企業(yè)的各種決策提供有效的基礎(chǔ)，進(jìn)而確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性、科學(xué)及性，為企業(yè)獲得最大的利益。其主要內(nèi)容就是企業(yè)內(nèi)部通過(guò)采取相關(guān)的措施對(duì)自身進(jìn)行調(diào)整、制約、評(píng)價(jià)和控制等。就具體細(xì)節(jié)層面，其有單位最高管理層用來(lái)授權(quán)和指揮經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方法及辦法，還有報(bào)告、信息材料的分析、審核以及核算等過(guò)程，還可以基于預(yù)測(cè)、控制、考核以及評(píng)價(jià)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目的制定出相應(yīng)的規(guī)章制度等。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在籌集資金、投資、回收資金、分配利益中碰到的各種不確定因素會(huì)給企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)帶去的消極影響、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小會(huì)直接影響到財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)效果，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的發(fā)展。而企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生就和其經(jīng)營(yíng)管理具有緊密聯(lián)系。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的問(wèn)題

（一）一些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差

經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，在這種情況下，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就需要加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，需要全面、正確的認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平的重要作用。然而實(shí)際情況是，當(dāng)前還有一些企業(yè)缺乏較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)內(nèi)沒(méi)有控制風(fēng)險(xiǎn)的有效機(jī)制。內(nèi)部控制對(duì)內(nèi)控人員也提出了較高的要求，其需要具備很強(qiáng)的責(zé)任心以及意識(shí)，需要對(duì)外部的風(fēng)險(xiǎn)具有敏感性，能夠及時(shí)的根據(jù)形勢(shì)做出準(zhǔn)確的判斷，如果判斷是錯(cuò)誤的，那么就會(huì)讓企業(yè)受到嚴(yán)重的損失。

（二）內(nèi)控的評(píng)價(jià)和檢查部門(mén)缺乏獨(dú)立性

部分企業(yè)在內(nèi)部控制管理中都是由財(cái)務(wù)部門(mén)的人員來(lái)負(fù)責(zé)這一工作，這些人員一般是落實(shí)內(nèi)控管理的人，也是對(duì)其進(jìn)行檢查與自己評(píng)價(jià)的人員。企業(yè)的內(nèi)部控制落實(shí)的情況需要第三方對(duì)其進(jìn)行評(píng)估以及檢查，只有這樣才能讓檢查以及評(píng)價(jià)工作都具有獨(dú)立性以及客觀性，可以促進(jìn)內(nèi)部控制管理的優(yōu)化[1]。企業(yè)中落實(shí)內(nèi)控管理和檢查不分家的行為，會(huì)給企業(yè)內(nèi)控管理帶去消極的作用，無(wú)法確保管理的效果，也會(huì)讓企業(yè)在財(cái)務(wù)信息上無(wú)法保證完整性和有效性，財(cái)務(wù)管理中就會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的發(fā)展。

（三）企業(yè)管理人員的觀念滯后

當(dāng)前企業(yè)的管理人員并沒(méi)有全面、正確的認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到其對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用，還有的管理者會(huì)認(rèn)為內(nèi)控管理只是限制企業(yè)的發(fā)展，會(huì)增加企業(yè)的工作量。因?yàn)檫@種錯(cuò)誤的觀念，就使得內(nèi)部控制管理的效果無(wú)法得到有效保障，還有部分企業(yè)只是為了要應(yīng)付上級(jí)檢查而做表面功夫，這些都限制了內(nèi)控管理的效果。

三、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）塑造良好的企業(yè)內(nèi)部管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的環(huán)境

控制環(huán)境非常重要，會(huì)直接影響到風(fēng)險(xiǎn)控制及防范效果，因此，控制環(huán)境在內(nèi)部控制體系以及防范風(fēng)險(xiǎn)中具有不可或缺的作用[2]。因此，要想確保企業(yè)內(nèi)控的質(zhì)量，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的效果，企業(yè)就需要根據(jù)自身的情況相應(yīng)的打造出適合企業(yè)自身內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)防范的環(huán)境有關(guān)的機(jī)制體制。第一，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)需要改變自己的管理理念以及意識(shí)，需要跟隨時(shí)代發(fā)展而變化，可以全面、正確的認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用。第二，需要建立完善的有關(guān)管理制度，完善考查機(jī)制，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制以及防范風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，還需要明確獎(jiǎng)懲措施，這樣可以充分激發(fā)相關(guān)人員以及部門(mén)的工作熱情和積極性。第三，需要注重企業(yè)基本文化，尤其是在內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)防范方面，需要讓企業(yè)的人員都可以認(rèn)識(shí)到其重要性，按照程序辦事。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就需要在決策時(shí)采取集體決策的方式，和大家一起制定年度預(yù)算方案，簽訂重要合同以及做出重要決策，凡是關(guān)系到企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的決策都需要發(fā)揮集體的智慧，發(fā)揮出群眾的監(jiān)督作用。

（二）加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制管理中不可缺少的部分，可以促進(jìn)有效落實(shí)內(nèi)部控制制度。在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范時(shí)，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)控制活動(dòng)全過(guò)程實(shí)施有效的監(jiān)督，如通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)、其他內(nèi)部監(jiān)督方式，需要在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候調(diào)整控制流程，在碰上重要的問(wèn)題時(shí)需要可以馬上啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案等，還需要科學(xué)的評(píng)價(jià)預(yù)案的實(shí)施效果[3]。監(jiān)督部門(mén)需要充分發(fā)揮出自身的作用，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行全程的監(jiān)督，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范，這就需要其在實(shí)際工作中要保持獨(dú)立性。比如，如果財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部出現(xiàn)違規(guī)，那么就需要其同級(jí)或者上級(jí)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)控；項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理可以讓上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)控等，需要讓企業(yè)的各部門(mén)都被監(jiān)控，這樣就可以極大的防范企業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)。

（三）做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與培訓(xùn)指導(dǎo)

企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員需要在工作中細(xì)致的把所有的財(cái)務(wù)支出以及收入都記錄下來(lái)，要分析市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)以及企業(yè)的發(fā)展方向，可以科學(xué)、有效的樹(shù)立較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，可以在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)直面去解決，做好預(yù)防工作，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)[4]。 企業(yè)還需要加強(qiáng)培訓(xùn)指導(dǎo)，開(kāi)展多樣化的培訓(xùn)及指導(dǎo)，以此提升財(cái)務(wù)管理者預(yù)估及評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的水平及能力，讓所有管理人員都具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，進(jìn)而將這種思想滲透到企業(yè)內(nèi)部控制管理中，需要對(duì)企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)發(fā)展的情況進(jìn)行客觀的分析，進(jìn)而最大化的降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

綜上所述，企業(yè)需要認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)部控制管理對(duì)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要作用，企業(yè)要想獲得健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就需要采取有效的措施，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理效果，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

參考文獻(xiàn)

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