何立峰

（遼寧省疾病預防控制中心,遼寧 沈陽 110000）

一、引言

內(nèi)部控制是指在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列管理方法、手段和措施的總稱，旨在為了更好地實現(xiàn)單位的戰(zhàn)略目標，從而實現(xiàn)資產(chǎn)的安全完整性、會計信息資料的正確可靠性，并確保法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，提高工作效率和管理水平。一直以來內(nèi)部控制都是備受關(guān)注的，尤其是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，因此行政事業(yè)單位做好內(nèi)部管理控制具有一定的意義。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題

近年來，隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)快速發(fā)展，行政事業(yè)單位內(nèi)部管理的要求不斷提高，因此行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系的建立變得尤為重要，良好的內(nèi)部控制體系可以使行政事業(yè)單位的日常工作變得合理有序，各項業(yè)務(wù)規(guī)范開展，財政資金使用效益不斷提高，但當前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系還存在著一些問題，嚴重制約了行政事業(yè)單位的各項業(yè)務(wù)的有序開展。

（一）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系執(zhí)行效果相對較差

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系執(zhí)行效果較差，主要表現(xiàn)為行政事業(yè)單位還沒有制定內(nèi)控管理手冊，即使在單位的內(nèi)部進行大力度宣傳，但還是不能夠創(chuàng)建行政事業(yè)單位統(tǒng)一的價值體系以及道德準則，單位干部職工的綜合素質(zhì)，還有自我管理的能力不高，導致難以確保確保與之相關(guān)的制度體系能夠全部落實完成，影響了內(nèi)部控制體系的執(zhí)行效果。

（二）行政單位內(nèi)部缺乏獨立的監(jiān)督管理部門

行政事業(yè)單位在實際的工作上，部分行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督部門其實還掛靠于其他部門，由某部門直接進行管理，這就使監(jiān)督部失去了獨立性，監(jiān)督的職能也被削弱，無法發(fā)揮有效的監(jiān)督作用。而創(chuàng)建科學合理的反舞弊體系是行政事業(yè)單位規(guī)避、發(fā)現(xiàn)、杜絕舞弊行為的主要方式，是健全行政事業(yè)單位內(nèi)控環(huán)境的主要方式。就目前來看，由于行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督部門，在組織架構(gòu)上存在不合理性，所以無法對單位的日常事務(wù)進行有效管理。同時行政事業(yè)單位的監(jiān)督部門是由某位領(lǐng)導人直接負責，他的意見會決定監(jiān)督部門的導向，進而影響到正常的監(jiān)督工作。監(jiān)督部門缺乏一定的獨立性，勢必會導致監(jiān)督的不利，使監(jiān)督部門形成虛設(shè)，無法發(fā)揮其價值和作用，甚至還會影響到行政事業(yè)單位的內(nèi)部團結(jié)，進而在一定程度上影響到了行政事業(yè)單位內(nèi)部在日常工作中的辦事效率。

（三）內(nèi)部控制信息溝通不完善

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息系統(tǒng)不完善，主要體現(xiàn)在兩個方面：一是行政事業(yè)單位的內(nèi)的信息溝通，另一個是行政事業(yè)單位和群眾之間的信息溝通。首先是行政事業(yè)單位之間的溝通，各個職能部門在處理問題時，堅持本部門的原則，很少與其他部門進行科學有效的溝通，但實際上二者之間具有較大的矛盾產(chǎn)生，進而在一定程度上嚴重影響了行政事業(yè)單位相關(guān)工作的有效開展；還有就是行政事業(yè)單位和人民群眾之間的信息溝通，如果行政事業(yè)單位針對民眾的意見選擇無視的態(tài)度，在一定程度上人民群眾感到莫名的不安，之所以會形成這種局面，這些都體現(xiàn)在行政事業(yè)單位內(nèi)部缺乏有效的信息溝通體系。

三、建設(shè)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的措施

當前，我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系還存在著諸多的問題，嚴重影響了行政事業(yè)單位的日常工作，以及行政事業(yè)單位的社會形象，如行政事業(yè)單位內(nèi)部的執(zhí)行效果較差、缺乏獨立的內(nèi)部監(jiān)督部門、信息溝通不流暢等問題，為了積極的改變這一現(xiàn)狀，行政事業(yè)單位應(yīng)該建立一套完整的內(nèi)部控制體系，進而提升了行政事業(yè)單位的辦事效率，樹立良好的社會形象。

（一）優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)部執(zhí)行效果

做好內(nèi)部控制的工作，需要優(yōu)化行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制執(zhí)行效果，從而讓行政事業(yè)單位樹立良好的社會形象。目前行政事業(yè)單位面臨著一定的信任危機，要樹立良好的社會形象、獲得人們的信任，就必須展開內(nèi)部控制。行政事業(yè)進行內(nèi)部控制，要對一些實際操作中存在的問題進行適時的把控，然后針對一些問題有針對性的進行解決，制定相關(guān)政策，落實到實際的管理當中。這樣才能提升行政事業(yè)單位的內(nèi)部執(zhí)行效果，才可以有效的保障各項單位活動的正常開展，堅持為全心全意為人們服務(wù)的理念，并時刻鞭策自身，長此以往便可以形成加強的執(zhí)行力；其次，實行完善的行政事業(yè)單位內(nèi)部考核制度，對單位工作人員的辦事態(tài)度，以及工作效率進行定期的考核與監(jiān)督，并向他們提出一些指導性的建議和措施，進而強化行政事業(yè)單位內(nèi)部執(zhí)行的效果，提升行政事業(yè)單位的辦事效率。

（二）建立獨立的內(nèi)部審計部門

行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)該合理的建立獨立的內(nèi)部審計部門，它要具有極大的自主權(quán)，可以不受制約的執(zhí)行監(jiān)督的權(quán)利。首先，行政事業(yè)單位應(yīng)該從各個部門抽調(diào)出能力相對優(yōu)越的工作人員，共同組成獨立的內(nèi)部審計部門，部門每位成員，，具有一定的自主選擇權(quán)，他只服從于監(jiān)督部門的負責人，這位負責人可以在所屬的行政事業(yè)單位內(nèi)進行抽調(diào)，也可以在同一系統(tǒng)內(nèi)進行跨部門人才“空降”，從而獨立開展各項工作，進而能夠保證監(jiān)督的公平性；然后，成立監(jiān)督部門之后，部門負責人以及部門組成人員，應(yīng)該在最快的時間內(nèi)，制定出相應(yīng)的監(jiān)督方案，并將方案以書面材料的形式，遞交給相關(guān)單位，在監(jiān)督的方案通過之后，要嚴格按照方案的內(nèi)容執(zhí)行各項監(jiān)督職能，在監(jiān)督的過程中，各部門無權(quán)干涉。

（三）加強行政事業(yè)單位信息溝通

當前很多行政事業(yè)單位沒有將內(nèi)部控制有效的納入到信息范圍之內(nèi)，財務(wù)以及采購或者與其他單位的業(yè)務(wù)都要具有相關(guān)的信息化軟件，但是信息不能共享，做不到溝通的效果。因此行政事業(yè)單位應(yīng)該強化信息溝通，從而加強部門之間的溝通協(xié)調(diào)，提高行政事業(yè)單位的辦事效率。首先，為了保證信息與溝通的順暢，行政事業(yè)單位應(yīng)該定期的在官網(wǎng)上公布行政事業(yè)單位的最新動態(tài)，使民眾對于行政事業(yè)單位工作有一簡單的了解和認知。通過確立溝通機制，能夠?qū)π畔⑦M行一個有效的篩選和整合，形成一個長效的機制，能夠讓信息的處理更加公開透明。通過良好的信息溝通平臺的建立，會讓行政事業(yè)單位內(nèi)部各個部門之間形成良好的交流機制，在協(xié)調(diào)和處理相關(guān)問題的方面也更加具有便利條件，讓工作效率得以提高。完善信息系統(tǒng)使企業(yè)可以在任意情況下做到對信息的及時全面把握，使單位的辦事效率得到穩(wěn)步的提高。

對于內(nèi)部信息系統(tǒng)的完善，可以從OA系統(tǒng)的普及入手，隨著無紙化辦公進程的加快，越來越多的行政事業(yè)單位都建立了各自的OA系統(tǒng)，極大的縮短了辦公時間，提高了辦事效率，重要的是可以將OA系統(tǒng)與手機進行連接，這樣就可以做到對行政事業(yè)單位信息的隨時把控，并制定出相應(yīng)的策略，還可以及時審批具體的工作任務(wù)，通過手機便可以實現(xiàn)遠程操控，不至于影響到工作的進度和正常開展，避免因?qū)徟患皶r而造成任務(wù)滯留的情況出現(xiàn)。

四、總結(jié)

綜上所述，當前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系還存在著很多的問題，在一定程度上影響到行政事業(yè)單位的日常工作有效實施，因此要加強行政事業(yè)單位內(nèi)部的執(zhí)行效果、單位內(nèi)部成立獨立的內(nèi)部監(jiān)督部門、完善單位內(nèi)部信息溝通，建立一套完整的內(nèi)部控制體系，進而提升了行政事業(yè)單位的辦事效率，進而能夠提升行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制優(yōu)化建設(shè)速度。