企業(yè)IPO相關(guān)財務(wù)問題研究

陳學(xué)信

摘要：IPO對于一個企業(yè)的壯大與成長來說，起著至關(guān)重要的作用，同時也是企業(yè)實力的象征，企業(yè)的上市以及發(fā)展都離不開它。但現(xiàn)如今，許多企業(yè)在IPO相關(guān)財務(wù)問題上都存在一定的問題和障礙，本文就目前，企業(yè)在這方面遇到的困擾展開思考，分析問題的所在，并提出相應(yīng)的措施來解決存在的問題。

關(guān)鍵詞：IPO；問題障礙；解決措施

一、企業(yè)IPO相關(guān)財務(wù)存在的問題剖析

（一）企業(yè)在財務(wù)管理模式上不能持續(xù)的推陳出新，適應(yīng)時代的改變

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，各大企業(yè)為了能跟上市場的發(fā)展速度，通常會通過不斷的優(yōu)化自身的管理模式來實現(xiàn)與時代的接軌。所謂術(shù)業(yè)有專攻，在企業(yè)管理中也是一樣的，因此在改良管理模式上，企業(yè)應(yīng)該請專才進行對號入座的管理而非是通才，同時也應(yīng)該將企業(yè)內(nèi)部的所有權(quán)以及經(jīng)營權(quán)分開管理，避免交叉。但是，現(xiàn)如今，企業(yè)在進行財務(wù)管理時，總有部分企業(yè)墨守成規(guī)，不肯接受時代的改變，出現(xiàn)與同行以及整個市場脫軌的現(xiàn)象。這也就造成了企業(yè)的財務(wù)信息無法支持企業(yè)做出有利的決策，從而導(dǎo)致企業(yè)的IPO過程進度緩慢，由此可見，財務(wù)管理模式是作為企業(yè)實現(xiàn)IPO的重要支柱，不可或缺，企業(yè)應(yīng)該對此采取重視的態(tài)度。

（二）企業(yè)在財務(wù)管理時極易出現(xiàn)最終核算確認(rèn)出錯的問題

根據(jù)業(yè)界的規(guī)矩，對于企業(yè)IPO的指標(biāo)主要是涉及這兩個方面的，一方面是毛收入的財務(wù)核算；另一方面是最終盈利的財務(wù)核算?？v觀全局來講，能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)核算產(chǎn)生影響的就是財務(wù)核算的途徑方法。尤其是對將企業(yè)IPO作為企業(yè)的發(fā)展動力與目標(biāo)的企業(yè)來說，途徑方法顯得尤為重要，對企業(yè)整體的評價以及財務(wù)核算都有著直接的關(guān)聯(lián)。在實際的操作過程中，企業(yè)為了使自己達到IPO的水平，一般會通過拉長收入的期限，來平衡自身的盈利，但這樣的操作存在著巨大的隱藏風(fēng)險，并且難以預(yù)估。除此之外，部分企業(yè)甚至?xí)榱藢崿F(xiàn)最終上市的目標(biāo)，而在財務(wù)核算時，做假賬，有意的夸大企業(yè)的盈利與收入，這種為達目的而不擇手段的方式很容易給企業(yè)帶來法律方面的風(fēng)險，從而引起財務(wù)風(fēng)險，讓企業(yè)名利雙失。同時，這種不道德的處理手段也極有可能使得企業(yè)在進行財務(wù)決策時出現(xiàn)失誤，從而得不償失。

（三）財務(wù)報表失真問題

從專業(yè)的角度去理解企業(yè)IPO，會發(fā)現(xiàn)其在盈利等各項財務(wù)指標(biāo)中，都有著確切的標(biāo)準(zhǔn)線，尤其是這條標(biāo)準(zhǔn)線并不是能輕易達到的。但作為企業(yè)來講，能否上市關(guān)系著企業(yè)未來的發(fā)展空間，發(fā)展前景以及盈利收入，因此，大多數(shù)的企業(yè)都會想盡一切手段來完成自身企業(yè)的上市。一些自身素質(zhì)不太高的企業(yè)要想實現(xiàn)上市，則通常會采用上不得臺面的手段達到IPO的標(biāo)準(zhǔn)。這也是目前企業(yè)IPO過程中遇到的極為嚴(yán)峻的問題之一，但追本溯源，之所以造假的手段層出不窮的一個最大原因就是造假成本太過廉價。政府對于造假信息的管理只停留在表面層次，甚至有縱容的跡象，有時政府為了提高當(dāng)?shù)谿DP，對于這種財務(wù)造假的現(xiàn)象睜一只眼閉一只眼，也使得企業(yè)更加的肆無忌憚。但通過調(diào)查，就會發(fā)現(xiàn)造假的企業(yè)大多屬于規(guī)模不大的中小型企業(yè)，不難理解，因為只有中小型的企業(yè)本身財務(wù)能力有限，同時由于自身盈利不夠也不能得到外界的融資，但又想實現(xiàn)上市，那么財務(wù)信息造假就成了他們唯一的道路。從這個造假的內(nèi)在因素可以看出，造假在企業(yè)IPO的過程中尤為普遍，這對于市場以及企業(yè)本身來說都存在著一定的風(fēng)險隱患。

（四）在企業(yè)IPO過程中，存在著財務(wù)管理方面人才不足的問題

人才，是展開一切經(jīng)濟活動的基礎(chǔ)和支柱，只有當(dāng)企業(yè)具有充足的人才時才能讓企業(yè)發(fā)揮出最大的實力，獲得最大的效益。通常來說，支撐企業(yè)IPO過程的人才大多取決于財務(wù)管理以及財務(wù)審計兩個方面。但是，就目前企業(yè)的人才結(jié)構(gòu)組成中可看出，這兩方面的人才是很稀缺的。因為它既要求這方面的工作人員需要有扎實的財務(wù)基礎(chǔ)同時也需要其掌握各個層面的應(yīng)用知識與經(jīng)驗，因此很難找到符合要求的人員。尤其是在中小型的企業(yè)當(dāng)中，人才更是出現(xiàn)了極度不足的狀況，一方面是中小型企業(yè)受自身條件限制，無法吸引到專業(yè)型人才的加入，另一方面是由于資金有限，也無法對員工進行專業(yè)的培訓(xùn)。種種原因，使得企業(yè)缺乏專業(yè)人才成為了一個死循環(huán)，因而在企業(yè)IPO過程中嚴(yán)重受阻。

二、對于企業(yè)IPO過程中遇到的問題以及阻礙，企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對

（一）上文中提到財務(wù)管理的模式是企業(yè)IPO過程實現(xiàn)的基礎(chǔ)與支柱，因此實時的跟進企業(yè)的財務(wù)管理模式，讓企業(yè)的財務(wù)決策更加具有科學(xué)性，就是一項積極有效的措施。財務(wù)管理作為企業(yè)在日常經(jīng)營以及企業(yè)IPO過程中的重要部分，選擇一個科學(xué)實時的管理模式顯得尤為重要。隨著當(dāng)今社會經(jīng)濟的急速發(fā)展，管理模式的選擇應(yīng)該要以最新的現(xiàn)代企業(yè)管理理念為參考，切實的設(shè)計適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展的管理模式。而真正有效的管理是將適合的人放在適合的崗位讓他發(fā)揮最大的價值同時也讓企業(yè)實現(xiàn)最大的盈利。因此，企業(yè)在進行管理時，應(yīng)該將具有專業(yè)知識的人擺放在需要專業(yè)經(jīng)驗的位置，同時保證企業(yè)能開展正常的經(jīng)營以及加快企業(yè)IPO過程，幫助企業(yè)進行科學(xué)客觀的財務(wù)決策。除此之外，企業(yè)在設(shè)計財務(wù)管理模式時，一定要做到切合自身企業(yè)發(fā)展的實際，不要好高騖遠，錯失良機，記住只有合適的才是最好的。

（二）在企業(yè)內(nèi)部制定一份嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，并做到以一貫之，執(zhí)行到底。各個行業(yè)都有著自己的規(guī)矩與規(guī)定，同時各項活動的開展都必須做到不違反行業(yè)規(guī)定。當(dāng)然對于企業(yè)IPO來說也是有著相關(guān)嚴(yán)格的規(guī)定的。首先企業(yè)要想實現(xiàn)IPO過程的前提基礎(chǔ)是企業(yè)需符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，同時還需證監(jiān)會對企業(yè)的財務(wù)核算進行監(jiān)管，并制定科學(xué)客觀的管理制度，要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行。當(dāng)然，在制定財務(wù)管理制度時，不得越過法律的底線，嚴(yán)格遵守法律的要求，遵紀(jì)守法。同時還需符合證監(jiān)會的審核要求，確保企業(yè)利益不受損的前提下嚴(yán)格執(zhí)行管理制度。

（三）企業(yè)在收集財務(wù)信息時，多要求信息的真實性，同時對財務(wù)核算的方法采取統(tǒng)一規(guī)范。何為財務(wù)管理，簡單的來說就是對企業(yè)相關(guān)的財務(wù)信息進行收集，確認(rèn)，核實，挑選并記錄在案，向企業(yè)管理層提供真實可靠的財務(wù)信息，幫助領(lǐng)導(dǎo)進行科學(xué)有效的財務(wù)決策。那么，對于企業(yè)的財務(wù)核算，企業(yè)應(yīng)做好十足的準(zhǔn)備，預(yù)防企業(yè)因財務(wù)核算而發(fā)生合規(guī)風(fēng)險的隱患。但除了規(guī)避風(fēng)險以外，企業(yè)在確認(rèn)核算的方法上也應(yīng)做出稍許改變，首先是創(chuàng)新。要做到與時俱進，除了注重方法的新穎以外還應(yīng)將重點放在提升效率方面，其次就是提升財務(wù)質(zhì)量，加大企業(yè)財務(wù)管理決策的有效性。除此之外，在現(xiàn)如今的大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)對于唾手可得的信息應(yīng)加大警惕性，最大限度的確保企業(yè)財務(wù)信息的真實性，無論是來源還是向外界所公布，都應(yīng)該保證信息的質(zhì)量，為企業(yè)建立一個良好的企業(yè)形象。

（四）預(yù)防企業(yè)的造假行為，盡量規(guī)避企業(yè)面臨的法律風(fēng)險。財務(wù)造假雖是企業(yè)IPO過程中決不允許的，但是部分中小型企業(yè)劍走偏鋒，使得企業(yè)財務(wù)造假成為了企業(yè)IPO過程中的一個嚴(yán)重問題。對此，無論是從道德的角度出發(fā)還是從法律的角度出發(fā)，企業(yè)都應(yīng)該盡量的去杜絕財務(wù)造假的行為。對于企業(yè)來說，要想實現(xiàn)真正有效的規(guī)避，應(yīng)做好各方面的準(zhǔn)備工作。首先是企業(yè)制定一個科學(xué)完善的監(jiān)管機制，從法律層面出發(fā)來監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)管理，預(yù)防造假行為的發(fā)生，規(guī)范財務(wù)管理執(zhí)行人員的行為。其次是時刻敲警鐘，向企業(yè)工作人員宣講相關(guān)法律知識，企業(yè)可以挑選行業(yè)典型案例加以相關(guān)的法律知識來向員工傳達遵紀(jì)守法的必要性，強化他們的法律意識，做到規(guī)范他們的行為準(zhǔn)則。最后就是制定合理的獎懲制度并嚴(yán)格執(zhí)行，做到天子犯法與庶民同罪，起到警示作用。

（五）注重企業(yè)內(nèi)部人才的引進與培養(yǎng)。人才是一切發(fā)展的基礎(chǔ)，對于企業(yè)，要想引入高質(zhì)量的人才，可通過加大招聘的宣傳力度，提高薪資待遇，優(yōu)化工作環(huán)境等做到。對于人才的培養(yǎng)，企業(yè)可以拿出部分資金，定期的組織員工培訓(xùn)，并幫助員工制定未來發(fā)展計劃，爭取在培養(yǎng)人才的同時留住人才，讓企業(yè)朝著更好的未來發(fā)展。

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