劉鵬權(quán)

【摘 要】市場經(jīng)濟體制下，交通行業(yè)取得迅速發(fā)展。內(nèi)部審計作為交通運行管理的基礎(chǔ)保障，必須具備一支高素質(zhì)水平的基層內(nèi)部審計團隊，才能有效管理經(jīng)濟行為，提高經(jīng)濟效益，促進廉潔黨風建設(shè)，最終確保交通事業(yè)的持續(xù)發(fā)展。本文就如何加強交通行業(yè)基層內(nèi)部審計隊伍建設(shè)進行研究，希望能為我國交通事業(yè)發(fā)展做出應(yīng)有貢獻。

【關(guān)鍵詞】交通行業(yè)；內(nèi)部審計；隊伍建設(shè)

自2016年中共交通運輸部黨組下發(fā)《關(guān)于加強和改進內(nèi)部審計工作的通知》，交通運輸系統(tǒng)各單位開始逐步認識到加強和改進內(nèi)部審計工作的重要意義，著手實行內(nèi)部審計全覆蓋，完善審計工作機制，強化審計問題整改和結(jié)果運用，加強內(nèi)部審計能力建設(shè)，建立健全長效監(jiān)管機制，不斷改進工作作風，推進交通運輸治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面的工作。面對國家和政府明確、嚴格的要求，加強交通行業(yè)基層內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，提高內(nèi)部審計的能力水平，已勢在必行。

一、交通行業(yè)基層內(nèi)部審計的重要性研究

眾所周知，內(nèi)部審計工作是加強企事業(yè)單位自我約束與自我發(fā)展的重要途徑，具備經(jīng)濟監(jiān)督與經(jīng)濟評價、鑒證服務(wù)的功能，還有財務(wù)收支與法紀、經(jīng)營效益與經(jīng)濟責任、風險導(dǎo)向與社會責任的審計內(nèi)容。由于當前交通行業(yè)經(jīng)營活動，處于復(fù)雜多變的市場經(jīng)濟環(huán)境中，面臨的風險挑戰(zhàn)也日益增多，因此，在交通行業(yè)基層進行內(nèi)部審計也就十分必要?？梢酝ㄟ^內(nèi)部審計展開風險管理的審計工作，對交通行業(yè)基層運行體制中潛在的風險問題展開認定與評價，然后提出改革風險管理的方式與對策。從而改善其內(nèi)部治理情況，優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，促進風險識別防范，健全風險管理機制，最終提高經(jīng)濟效益和運營管理水平。交通行業(yè)應(yīng)將風險管理，作為高層管理的重要職責，認真科學(xué)的開展基層內(nèi)部審計工作。

二、交通行業(yè)基層內(nèi)部審計存在問題分析

1.領(lǐng)導(dǎo)缺乏足夠重視，審計認識較為薄弱

長期以來，在我國的交通行業(yè)基層當中，嚴重存在著企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計不重視的情況。大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)認為，內(nèi)部審計常作為事后的管控手段，不能帶給企業(yè)可觀的經(jīng)濟效益，因此，不足以引起行業(yè)過多的關(guān)注和投入，只把精力集中在日常運營管理中。導(dǎo)致內(nèi)部審計隊伍從上到下，思想認識極不到位，對新政策、新制度、新法規(guī)不深入了解；工作上不求進取得過且過，人在崗位不謀其政，也不熟悉業(yè)務(wù)；勉強從事內(nèi)部審計，自主創(chuàng)新與與時俱進更是無從談起。很多從業(yè)人員，這樣的內(nèi)部審計隊伍松散而懈怠，審計的質(zhì)量水平怎能得以有效保障，因此難以發(fā)揮內(nèi)部審計應(yīng)有的作用。

2.人員配置不夠合理，審計欠缺獨立性

當前階段，我國交通行業(yè)中的基層審計人員，大多為單一的財務(wù)專業(yè)人員，或是由一些無從安置的閑置崗位借調(diào)過來，知識結(jié)構(gòu)也就單一不全面。對于財務(wù)、交通、計算機等領(lǐng)域沒有綜合性的掌握，難以全面開展覆蓋面較廣的內(nèi)部審計工作，給實際工作開展帶來巨大的阻礙。重點表現(xiàn)在，不能獨立完成復(fù)雜性較強的內(nèi)部審計工作。源于不夠?qū)I(yè)系統(tǒng)的工作水平，導(dǎo)致內(nèi)部審計時容易遭受交通行業(yè)管理者的業(yè)務(wù)干涉，在約束和限制下依法行使審計的權(quán)利難以落實，不能有效開展內(nèi)部審計工作，機構(gòu)獨立性無從顯現(xiàn)。

3.從業(yè)人員素質(zhì)偏低，審計觀念手段落后

目前，我們必須清醒地認識到，我國交通行業(yè)基層的內(nèi)部審計人員隊伍整體水平較差，主要原因是從業(yè)人員的素質(zhì)偏低，掌握的知識結(jié)構(gòu)不夠合理，或是缺乏資深的經(jīng)驗，不能勝任日趨復(fù)雜的內(nèi)部審計工作。審計觀念與審計手段都十分落后，雖然內(nèi)部審計技術(shù)一定程度上做到了會計電算化，但是實際應(yīng)用中還過于依賴手工審查賬簿以及憑證方式，未能有效利用信息化的手段來進行高效的審計工作。導(dǎo)致對于交通行業(yè)風險的管理，僅僅停留在傳統(tǒng)的財務(wù)收集審計初步階段，難以達到治理與控制的良好效果。

三、加強基層內(nèi)部審計隊伍建設(shè)的有效策略

1.領(lǐng)導(dǎo)重視審計工作，嚴格深化審計認識

面對交通行業(yè)基層內(nèi)部審計重要性認識缺失的問題，首先領(lǐng)導(dǎo)層要轉(zhuǎn)變觀念，對基層內(nèi)部審計工作提高重視程度。不僅要關(guān)心和支持內(nèi)部審計工作開展，詳細關(guān)注當前審計工作存在的問題，還要投入較多的精力來扭轉(zhuǎn)當前內(nèi)部審計隊伍的不良風氣，積極指導(dǎo)和配合審計從業(yè)人員解決好這些問題。其次通過建立健全內(nèi)部審計的機制，設(shè)置專門的內(nèi)部審計部門，并賦予審計部門高度的責任感、使命感，強化內(nèi)部審計隊伍的審計意識。對于工作中消極怠工、不思進取的人員，要進行嚴肅的批評，并督促其立即改進工作態(tài)度和方法。最后對于積極進取、認真負責的審計人員，要給予鼓勵表揚，以典范的形式以點帶面，來提高整體審計隊伍的正確思想認識。

2.實行從業(yè)人員輪崗，優(yōu)化審計隊伍配置

針對交通行業(yè)基層內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)單一，無法科學(xué)應(yīng)對路產(chǎn)路權(quán)、公路日常養(yǎng)護、公路工程建設(shè)等方面的情況。可以科學(xué)適用審計人員到各部門輪崗的形式，使其充分了解各交通部門職能部門的工作內(nèi)容。多部門的人員進行詳細的業(yè)務(wù)交流與溝通，使內(nèi)部審計人員不再局限于單一的財務(wù)知識與業(yè)務(wù)，以便熟悉各種審計業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)、交通、建設(shè)、法律、計算機等內(nèi)容。通過系統(tǒng)的學(xué)習和試崗，使得審計隊伍人員能夠良好地適應(yīng)日趨復(fù)雜的交通行業(yè)基層內(nèi)部審計工作需求，對于優(yōu)化審計隊伍結(jié)構(gòu)，形成人職匹配的高校運行管理模式，有著重要意義。

3.加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)考核，科學(xué)運行獎懲制度

針對內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高的問題，交通行業(yè)基層要不斷加強從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。具體要對交通運輸行業(yè)管理、路政執(zhí)法、路產(chǎn)路權(quán)維護等方面的知識和業(yè)務(wù)，進行定期專業(yè)深入的講解，使得從業(yè)人員獲得繼續(xù)教育的機會。內(nèi)部審計人員也要提高自身的責任感，加強自主學(xué)習和實踐，全面掌握與內(nèi)部審計內(nèi)容相關(guān)的業(yè)務(wù)知識和技能。還要建立科學(xué)完善的考核機制，根據(jù)教育與培訓(xùn)結(jié)果乃至日常審計工作情況，對內(nèi)部審計從業(yè)人員進行客觀真實的評價，考核結(jié)果與薪資待遇掛鉤，通過制定年度、月度、每周計劃和目標，對于高水平完成審計工作的人員，要給予充分的獎勵，充分激發(fā)從業(yè)人員的學(xué)習熱情與工作積極性；且對于審計負責人采取競爭上崗的方式，擇優(yōu)聘用最佳人選；對考核不合格的人員進行深刻批評，并適用懲戒條款，經(jīng)教育審計工作態(tài)度和水平仍沒有得到明顯提高的，給予辭退或調(diào)崗處理。

4.借助信息化手段，提高審計能力水平

社會在不斷發(fā)展進步，傳統(tǒng)的交通行業(yè)基層內(nèi)部審計已不再適應(yīng)日新月異的管理形勢。構(gòu)建專業(yè)的內(nèi)部審計團隊，必須充分依靠先進的內(nèi)部審計手段，科學(xué)引用高科技的力量，進行有效的組織和管理工作。首要任務(wù)是加強信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在行業(yè)基層內(nèi)部審計工作的應(yīng)用，通過引入先進審計軟件，構(gòu)建在線審計系統(tǒng)、建立各項目審計數(shù)據(jù)庫，來提升審計團隊的作業(yè)效率。此外，還要改變落后的事后審計方式，增加事前、事中審計的比重，從而具備更科學(xué)的預(yù)測決策前瞻性，提升整體審計隊伍的審計能力水平。

四、結(jié)語

在交通行業(yè)基層內(nèi)，全面加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)絕不是一朝一夕之事，需要廣大業(yè)界人士共同努力。交通行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要高度重視審計工作，并提高從業(yè)人員的審計認識和責任心，進一步調(diào)整審計隊伍結(jié)構(gòu)，實行審計人員輪崗制度，要加強業(yè)務(wù)考核培訓(xùn)，結(jié)合獎懲制度嚴肅落實，還要不斷借助信息化手段，全面提高隊伍的審計水平，為交通事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供服務(wù)。

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